Бухгалтерський облік гудвілу є важливою складовою придбання бізнесу та регулярно перевіряється в рамках іспиту з фінансової звітності, який має власну формулу розрахунку. Приклад обліку гудвілу вступає в дію, коли один суб’єкт господарювання отримує контроль над іншим і обліковується як актив у консолідованому звіті про фінансовий стан. Як розрахувати облік гудвілу, буде пояснено далі в цій статті.
Що таке облік гудвілу?
У бухгалтерському обліку гудвіл є нематеріальним активом. Відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), нематеріальні активи є немонетарними активами, які не мають фізичної субстанції. Коли компанія прагне придбати іншу компанію та готова заплатити надбавку до ціни справедлива ринкова вартість чистих активів компанії, концепція гудвілу вступає в дію.
Хороша репутація компанії, лояльність клієнтів або клієнтська база, ідентичність бренду, визнання, особливо серед кваліфікованої робочої сили, і власна технологія є факторами, за які компанія платить додатково або які представляють доброзичливість. Насправді це цінні активи для бізнесу. Однак вони не є матеріальними (фізіологічними) інвестиціями, і ви не можете виміряти їх точну вартість.
Облік гудвілу — це акт оцінки та документування нематеріальних активів, таких як репутація компанії, клієнтська база та ідентифікація бренду. Як результат, облік гудвілу відноситься до акту оцінки та звітності про вартість нематеріального активу, який є частиною вартості компанії. Ціна придбання багатьох відомих підприємств часто перевищує балансову вартість. В першу чергу реальна вартість нематеріальних ресурсів, таких як наявні клієнти, впізнаваність бренду, авторські права та патенти.
Стандарти GAAP США та МСФЗ
Рекомендації МСФЗ Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) — це збірник положень бухгалтерського обліку, які контролюють звітність про фінансові операції та реєстрацію інших облікових подій. Вони намагаються відновити фінансову довіру. Гудвіл не потребує амортизації, оскільки це нематеріальний актив із нескінченним терміном служби. Однак у ньому має бути зазначено мету знецінення, і лише приватні фірми можуть вибрати амортизацію гудвілу протягом 10-річного періоду.
Гудвіл — це придбаний нематеріальний актив, який може вплинути на прибуток, якщо його вартість знизиться. The Рада стандартів фінансового обліку (FASB) шукає інформацію щодо того, чи слід змінювати наступний облік гудвілу та інших придбаних нематеріальних активів для публічних компаній.
Рада з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (IASB) також думає про посилення розкриття інформації гудвілу. Але він хоче зберегти ті самі правила звітування. Ось конкретика. Під час продажу або злиття бізнесу гудвіл відноситься до нематеріальних активів, які демонструють перевищення ціни продажу над справедливою ринковою вартістю, придбаною під час покупки фірми.
Розуміння основ обліку гудвілу
Гудвіл — це сума, яка перевищує справедливу ринкову вартість компанії чи активу від покупця. Це нематеріальний актив, який пов’язаний із такими речами, як лояльність клієнтів або репутація потенційного бізнесу. Щоб оцінити вартість гудвілу, справедлива вартість фізичних активів включає капітальні інвестиції та зобов’язання в операцію та виключає їх із вартості придбання фірми.
Інвестори піклуються про доброзичливість, тому що це дозволяє їм спостерігати за ефективністю покупки з часом. Публічні корпорації які реєструють гудвіл на своєму балансі, не можуть стягувати додаткові витрати згідно з GAAP США. Замість цього вони повинні перевіряти на знецінення гудвілу принаймні раз на рік.
Коли відбувається тригерна подія, яка потенційно знижує цінність гудвілу, необхідно провести тестування. Втрата ключового клієнта, несподівана конкуренція або від'ємні грошові потоки від операцій — усе це приклади ініціюючих подій. Порушення також може виникнути, якщо a Фондова біржа або економічний спад стався після придбання.
Списання від знецінення знижують бухгалтерський балансбалансова вартість гудвілу. Вони також негативно впливають на звітний прибуток Довідка про доходи. Гудвіл і знецінення, з іншого боку, є обліковими термінами, які часто не сприймаються інвесторами. Існують суттєві розбіжності в тому, як інвестори та бухгалтери бачать проблему.
Облік гудвілу як нематеріального активу
Доброзичливість — це неосяжна цінність, до якої не можна торкнутися. Існує декілька нематеріальних активів, зокрема:
- Ділова ідентичність
- Репутація в бізнесі
- Дозволи та ліцензування
- Авторські права
- Патенти
- Імена доменів
- талант
Наприклад, коли компанія купує іншу компанію, для процесу оцінки зазвичай використовується облік гудвілу. Гудвіл — це нематеріальний актив, який не має фізичної присутності, але додає цінність бізнесу, і формула допомагає в правильному розрахунку.
Незважаючи на те, що бухгалтерський облік гудвілу зазвичай не включає витрати на придбання корпорації, ви повинні будь-коли повідомити про це в головній книзі вашої компанії. Це коли вартість купівлі корпорації за її формулою вища за справедливу вартість її активів і зобов’язань. Коли одна компанія купує іншу, вона отримує нематеріальний актив, відомий як гудвіл.
Бухгалтерський облік гудвілу передбачає простий розрахунок, щоб визначити, скільки потрібно документально підтвердити гудвіл. Одразу після придбання іншого підприємства введіть цю інформацію у програму бухгалтерського обліку, щоб переконатися, що ваша фінансова звітність точна та відображає правильну суму гудвілу.
Читайте також: МАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ: значення, приклади та порівняння
Чому облік гудвілу важливий?
Висока вартість гудвілу, на думку продавця, вказує на те, що покупець визнав багато надлишкової нематеріальної цінності в бізнесі. З іншого боку, значна вартість гудвілу може стати тривожним сигналом для інвесторів з точки зору покупця.
Скажімо, наприклад, у вас неефективний облік гудвілу. Різниця між справедливою та балансовою вартістю вашої компанії дійсно починає мати значення. Неефективне вказує на те, що оцінки придбання компанії були серйозними. Це зменшує, і це те, до чого інвестори не повинні ставитися легковажно. Значна негативна подія для майбутнього бізнесу компанії станеться, коли ви завдасте шкоди гудвілу.
Розрив між ціною продажу компанії та її балансовою вартістю є приблизно прикладом обліку гудвілу. Завершити розрахунок гудвілу можна під контролем бухгалтера, а не бухгалтера.
Чим облік гудвілу відрізняється від інших нематеріальних активів?
Хоча терміни «гудвіл» і «нематеріальні активи» часто використовуються як синоніми, між ними існують значні відмінності в бухгалтерському обліку.
Нематеріальні активи – це нефізичні активи, які можна ідентифікувати. Авторські права, патенти, ліцензійні угоди та доменні імена веб-сайтів — усе це приклади запатентованих технологій, які інвестори можуть розглянути. Хоча це не матеріальні речі, ви також можете оцінити вартість компанії. Однак ви можете купувати та продавати нематеріальні активи окремо від бізнесу.
З іншого боку, доброзичливість — це категорія, що всеохоплює. що стосується нематеріальних активів, які важко кількісно визначити або встановити незалежно. Лояльність клієнтів, капітал бренду, ім’я та впізнаваність бренду, а також корпоративна репутація – усе це приклади доброї волі. Це робить корпорацію більшою, ніж її балансова вартість або активи, які піддаються кількісній оцінці.
Ви також можете постійно висвітлювати дослідження та розробки компанії, інновації та досвід управлінської команди. Ви не можете купувати, продавати та передавати, оскільки гудвіл не може існувати окремо від бізнесу. Його неможливо пов’язати з фірмою, на відміну від більшості інших нематеріальних активів, таких як ліцензії та патенти, які ви можете продавати та купувати самостійно.
Що таке концепція негативної гудвілу?
У більшості випадків компанія продає за ціною, що перевищує її чисті реальні активи; різниця через доброзичливість. Негативний гудвіл виникає, коли сплачена сума менша за реальну вартість чистих матеріальних активів компанії. Це незвично, і зазвичай це вказує на невдалий продаж під час економічних потрясінь або швидкого занепаду промисловості.
Одним із прикладів є придбання Lloyds TSB у 2009 році холдингової компанії Банку Шотландії за частку його вартість чистих активів. Це призвело до втрати близько 11 мільярдів фунтів стерлінгів гудвілу, що додало до бази капіталу Lloyd's і чистого прибутку за той рік. На папері це зробило Lloyd's набагато потужнішим, ніж він був насправді на той час.
Які переваги експерта з бухгалтерського обліку гудвілу?
Коли дві компанії об’єднуються або купують одна одну, гудвіл з’являється на їхніх балансах. Спеціалісти цієї галузі особливо зацікавлені в оцінці гудвілу, амортизації нематеріальних активів і вимірюванні прибутку. Вони також необхідні для підготовки презентацій фінансових звітів для підприємств.
У Paro більшість компаній використовують свою унікальну технологію, щоб допомогти компаніям вирішити фінансові проблеми. Також розвивайтеся, збираючи гнучкі цільові команди віддалених спеціалістів. Ми швидко знаходимо спеціалістів у Сполучених Штатах, які мають ідеальне поєднання навичок, кваліфікації та досвіду. Досвід досягнення унікальних цілей кожної компанії полягає в тому, щоб заповнити форму для запиту на консультацію. Таким чином, це робить вас на один крок ближче до отримання необхідної допомоги, щоб перевірити, як ви керуєте доброю волею.
Що таке формула обліку гудвілу?
Формула обліку гудвілу
Сплачена компенсація + Справедлива вартість неконтрольованих часток участі + Справедлива вартість попередніх часток участі в капіталі – Визнана справедлива вартість чистих активів.
Формула обліку гудвілу використовується при розрахунку нематеріальних активів, коли фірма планує придбати іншу компанію і готова заплатити ціну, яка значно перевищує справедливу ринкову вартість чистих активів компанії. У двох словах, гудвіл – це різниця між ціною придбання компанії та її справедливою ринковою вартістю визначених активів і зобов’язань.
Додайте сплачену винагороду, справедливу вартість неконтрольованих часток участі та справедливу вартість попередніх акцій, щоб отримати розрахунок гудвілу. Процедура розрахунку за формулою обліку гудвілу виглядає наступним чином.
Процес розрахунку гудвілу
За допомогою наведеної вище формули ви можете розрахувати облік гудвілу за такими кроками:
- По-перше, з’ясуйте, скільки грошей продає товар продавцю, що включено в договір угоди. Наприклад, для сплати компенсації можуть бути використані акції, готівка або оплата в натуральній формі. Відповідна методика оцінки або механізм виплати на основі акцій використовується просто для оцінки винагороди.
- Далі визначте справедливу вартість неконтрольної частки придбаної компанії. Частка власного капіталу дочірньої компанії не відноситься до материнської компанії.
- Визначте справедливу ринкову вартість попереднього капіталу.
- Визначте справедливу ринкову вартість чистих активів придбаної компанії. Це різниця між справедливою вартістю активів і зобов’язань. Це прямо там, на балансі.]
Нарешті, як показано нижче, рівняння гудвілу обчислюється шляхом поєднання сплаченої винагороди (крок 1), неконтрольованих часток (крок 2) і справедливої вартості попередніх акцій (крок 3), а потім віднімання чистих активів компанії ( крок 4).
Справедлива вартість визнаних чистих активів + сплачена компенсація + справедлива вартість неконтрольованих часток участі + справедлива вартість попередніх акцій
Приклад обліку гудвілу
Розглянемо наступний приклад обліку гудвілу для чіткого розуміння.
Припустимо, що вся балансова вартість компанії А становить 3 мільйони доларів. Якщо фірма B заплатить 5 мільйонів доларів за всі акції компанії A, компанія B заплатить 2 мільйони доларів у вигляді гудвілу за можливість володіти компанією. Якщо балансова вартість акцій компанії A становить 150 доларів, а компанія B заплатила за них 250 доларів, то компанія B заплатила 100 доларів гудвілу за кожну акцію.
Компанія B повинна обліковувати гудвіл, який вона заплатила за покупку компанії A, на своєму балансі. У своєму балансі вона відокремить цю суму від ціни придбання акцій. У більшості випадків 150 доларів США від ціни покупки кожної акції записується як «балансова вартість», а решта 100 доларів — як «гудвіл». Балансова вартість і вартість гудвілу відображатимуться в аналогічній формі в остаточному балансі компанії А.
Чому гудвіл є активом?
Гудвіл є як капітальним активом, так і нематеріальним активом. Сума, сплачена понад балансову вартість, яку один бізнес платить за придбання іншого, називається «вартістю гудвілу». Гудвіл вважається капітальним активом, оскільки він генерує дохід на безперервній основі протягом більш ніж одного року.
Гудвіл – це борг чи капітал?
Якщо відбулося придбання, гудвіл розкривається у фінансовій звітності. Вона визначається шляхом віднімання ціни придбання акціонерного капіталу із загальної суми придбаних ідентифікованих чистих активів (або акціонерного капіталу).
Як ви реєструєте гудвіл?
У балансі компанії-покупця гудвіл значиться як нематеріальний актив у категорії довгострокових активів. Оскільки гудвіл не є фізичним активом, як нерухомість чи машини, його називають нематеріальним (або необоротним) активом.
Гудвіл – це дохід чи витрата?
Гудвіл розглядається як витрати на знецінення, що знижує чистий прибуток компанії.
Гудвіл – це кредит чи дебет?
Прикладом нематеріального основного активу є гудвіл, який відображається на балансі під основними засобами. Оскільки це актив для юридичної особи, така стаття завжди матиме дебетове сальдо.
Питання і відповіді
Чому гудвіл є активом?
Це актив, оскільки забезпечує постійний прибуток протягом періоду, що перевищує один рік.
Чи є гудвіл прибутком капіталу?
Гудвіл зазвичай є бізнес-активом, але останні рішення податкових судів свідчать про те, що гудвіл може бути особистим активом, що дозволяє розглядати продаж гудвілу як приріст капіталу.
Чи є гудвіл витратами в бухгалтерському обліку?
Гудвіл обліковується як нематеріальний актив і іноді оцінюється на предмет можливого зменшення вартості.
Статті по темі
- НЕМАТЕРАЛЬНІ АКТИВИ: Що таке нематеріальні активи? (+ Приклади бухгалтерського обліку)
- Нематеріальна власність: що таке нематеріальна власність (+ практичні приклади)
- МАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ: значення, приклади та порівняння
- Справедлива ринкова вартість: як обчислюється справедлива ринкова вартість
- ОБЛІК СПРАВЕДЛИВОСТІ: визначення та переваги обліку справедливої вартості
- ПІВМІСЯЧНА ОПЛАТА: різниця, переваги та як розрахувати
