Вибір між різними типами бізнес-структур є, мабуть, найважливішим податковим рішенням, яке ви приймете, відкриваючи бізнес. З іншого боку, вибір між бізнес-структурами може викликати страх і незручність. Це рішення не тільки вплине на те, скільки ви сплачуєте податків, але й вплине на кількість документів, які буде виконувати ваш бізнес, особисту відповідальність, з якою ви стикаєтесь, і вашу здатність збирати гроші.
Зрозумійте свої можливості, перш ніж приймати рішення про тип юридичної структури для вашого малого бізнесу.
Що таке структура бізнесу?
Юридична структура організації, визнана в даній юрисдикції, називається її бізнес-структурою. Правова структура організації є ключовою детермінантою діяльності, якою вона може займатися, наприклад залучення капіталу, відповідальність за підприємницькими зобов’язаннями та суми податків, які організація винна податковим органам.
Перш ніж зробити вибір щодо типу юридичної структури, власникам бізнесу слід спочатку розглянути свої потреби та мети і зрозуміти особливості кожної бізнес-структури.
Різні типи бізнес-структур
Тип бізнес-структури, який ви виберете, визначає багато компонентів вашого бізнесу, включаючи повсякденні операції, суму податків, яку ви сплачуєте, і документи, які потрібно подати. Ви повинні вибрати структуру бізнесу, яка надає вам правильний баланс переваг і захисту.
Кожен тип структур малого бізнесу по-різному підходить до оподаткування. Деякі підприємства оподатковуються на рівні доходів фізичних осіб або оподатковуються подвійним податком як на рівні бізнесу, так і на рівні доходів фізичних осіб. Продовжуйте читати, щоб дізнатися про різні типи бізнес-структур і про те, яка з них найкраще підходить для вашого малого бізнесу.
№1. Індивідуальні підприємці
ФОП є найпоширенішим видом підприємницької структури. ФОП є власником і кермуванням однієї особи. Якщо ви хочете отримати повний контроль над своїм бізнесом, розумна альтернатива є єдиним власником.
Індивідуальні підприємці не створюють окремого суб’єкта господарювання. Активи та пасиви вашого бізнесу не відрізняються. У своїх особистих податкових деклараціях вони повідомляють про доходи від бізнесу та фізичних осіб.
Індивідуальні підприємці несуть особисту відповідальність за зобов'язання компанії, борги та збитки. Якщо ваш бізнес збанкрутує, на кону можуть бути ваші особисті активи.
#2. Партнерство
Партнерство – це бізнес, яким володіють і керують дві або більше осіб. Товариства умовно можна розділити на два види: повне товариство та товариства з командою.
1. Загальне партнерство
Повне товариство це бізнес, яким займаються дві або більше осіб. Партнери повного товариства здійснюють нагляд за бізнесом і несуть особисту відповідальність за боргами товариства. Партнери розподіляють всі прибутки і збитки порівну.
Загальні товариства дозволяють партнерам співпрацювати як співвласники. Якщо ви маєте намір створити повне товариство, розгляньте можливість складання проекту a Угода про партнерство який визначає конкретні частки для кожного партнера.
Прибуток від повного товариства оподатковується виключно на індивідуальному рівні.
2. Товариства з обмеженою відповідальністю
У командитному товаристві є як повні, так і командити. Щоб створити товариство з обмеженою відповідальністю, ви повинні мати принаймні одного повного та одного партнера з обмеженою відповідальністю.
Партнери з обмеженою відповідальністю часто не мають прав на прийняття ділових рішень і просто діють як інвестори для бізнесу. Генеральні партнери володіють і керують бізнесом, а також беруть на себе відповідальність партнерства. Ви маєте повноваження та підзвітність як генеральний партнер. Партнери з обмеженою відповідальністю отримують право власності, не несучи відповідальності чи ризику.
№3. корпорація
Компанія, яку іноді називають C Corp, відрізняється від своїх власників. Відповідно до закону корпорації розглядаються як окремі юридичні особи.
Корпорації пропонують найкращий захист від особистої відповідальності. З іншого боку, корпорації складніші за інші види бізнес-структур. Якщо ви маєте намір розширити свій бізнес і додати акціонерів, корпораційна структура є відмінним вибором.
Корпорації вимагають ретельного обліку та звітності. Більше обмежень і податкових вимог залежить від вас.
Вони двічі податку на корпорації. Коли ви сплачуєте податок на прибуток двічі з одного і того ж джерела зароблених грошей, це подвійне оподаткування. Корпорації оподатковуються як суб'єкти господарювання, а особистий дохід кожного акціонера оподатковується.
№ 4. S-корпорація
Корпорація S, часто відома як S Corp, — це тип корпорації, в якій прибутки та збитки передаються безпосередньо на особистий дохід власника та не обкладаються ставками корпоративного податку.
Акціонери повинні бути громадянами Сполучених Штатів. У S Corp не може бути більше 100 акціонерів.
Податки покладаються лише на власників бізнесу або акціонерів. Ви можете уникнути подвійного оподаткування, зареєструвавшись як S Corp в IRS.
№ 5. Товариство з обмеженою відповідальністю
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) дозволяє використовувати бізнес-структури індивідуального підприємця, корпорації або товариства.
Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) є адаптованими бізнес-структурами. Ваше ТОВ поділяє ваші особисті та ділові зобов’язання. Податкові зобов'язання несуть усі власники.
ТОВ, як і корпорація, захищає вас від відповідальності, уникаючи подвійного оподаткування. Оскільки ви можете перенести податки на рівень доходів фізичних осіб, ваш бізнес уникає подвійного оподаткування корпорацій.
На відміну від інших бізнес-структур, власники ТОВ не несуть особистої відповідальності за зобов’язаннями свого бізнесу.
ТОВ у багатьох штатах мають обмежений термін служби. Якщо хтось приєднається до вашого ТОВ або залишить його, ваш штат може змусити вас розпустити або реорганізувати його. Оскільки кожен штат ставиться до ТОВ по-різному, податкові зобов’язання відрізняються залежно від місця проживання. Зверніться до свого штату, щоб дізнатися, чи існують якісь унікальні обмеження ТОВ.
На які слід звернути увагу перед вибором бізнес-структури
Не завжди просто вибрати, яку структуру використовувати для нових підприємств, які можуть входити до двох або більше таких типів бізнес-структур. Ви повинні вивчити фінансові вимоги вашого стартапу, ризики та потенціал зростання. Змінити юридичну структуру після того, як ви заснували свій бізнес, може бути важко, тому ретельно продумайте це на ранніх етапах розвитку вашого бізнесу.
Ось кілька важливих елементів, які слід враховувати, вибираючи юридичну структуру для вашого бізнесу. Вам також слід проконсультуватися зі своїм CPA для отримання консультації.
№1. Гнучкість
Куди ви хочете, щоб ваша фірма рухалася, і яка юридична структура дозволить їй розвиватися? Перевірте свій бізнес-план щоб визначити, яка структура найкраще відповідає вашим цілям. Ваша організація має підтримувати перспективу розвитку та змін, а не придушувати її.
№2. Складність
Немає нічого простішого з точки зору налаштування та складності експлуатації, ніж індивідуальне підприємство. Просто зареєструйте своє ім’я, розпочніть бізнес, звітуйте про свій прибуток та сплатіть податок на доходи фізичних осіб. Однак отримання стороннього фінансування може бути проблематичним. Партнерство, з іншого боку, вимагає офіційної угоди з визначенням обов’язків та частки прибутку. Корпорації та товариства з обмеженою відповідальністю повинні відповідати різноманітним вимогам вимоги до звітності з державними та федеральними урядами.
№ 3. Відповідальність
Оскільки закон розглядає компанію як власну юридичну особу, вона несе найменший рівень особистої відповідальності. Це означає, що кредитори та споживачі можуть подати до суду на корпорацію, але вони не можуть арештувати особисте майно посадових осіб чи акціонерів. ТОВ забезпечує такий самий рівень захисту, але з податковими перевагами ФОП. Товариства розподіляють зобов'язання між партнерами відповідно до умов їх партнерського договору.
№ 4. Податки
Власник ТОВ сплачує податки так само, як і приватний власник: весь прибуток вважається доходом фізичних осіб і відповідно оподатковується в кінці року.
«Як власник малого бізнесу, ви хочете уникнути подвійного оподаткування на початку», – Дженніфер Фрідман, головний експерт з маркетингу Expertly.com, пояснив. «Структура ТОВ забороняє це і гарантує, що ви оподатковуєтеся як фізична особа, а не як компанія».
Фізичні особи в товаристві також можуть претендувати на частину прибутку як особистий дохід. Щоб мінімізувати вплив на вашу податкову декларацію, ваш бухгалтер може рекомендувати квартальні або дворічні авансові платежі.
Щороку корпорація подає власні податкові декларації, сплачуючи податки на прибуток після таких витрат, як заробітна плата. Якщо ви платите собі за рахунок корпорації, вам доведеться сплатити особистий податок на вашу особисту декларацію, наприклад, соціальне страхування та медичне обслуговування.
№ 5. КОНТРОЛЬ
Якщо ви бажаєте повного або основного контролю над своїм бізнесом та його діяльністю, приватне підприємство або ТОВ може бути найкращим варіантом для вас. Про такі повноваження можна також домовитися в партнерській угоді.
Корпорація складається з ради директорів, яка приймає важливі рішення, якими керується організація. Корпорацією може керувати одна особа, особливо з моменту її народження, але в міру її зростання збільшується необхідність керувати нею як органом, який керується радою. Положення, встановлені для великих організацій, такі як ведення записів про кожне ключове рішення, яке впливає на компанію, все-таки застосовуються до малого підприємства.
№6. Капітальні інвестиції
Якщо вам потрібні зовнішні фінанси, наприклад, від інвестора, венчурного капіталіста або банку, створення корпорації може бути кращим варіантом. Корпорації можуть отримувати зовнішні інвестиції легше, ніж приватні підприємці.
Корпорації можуть продавати акції та отримати більше грошей для розширення, але приватні підприємці можуть отримувати кошти лише з особистих рахунків, використовуючи особистий кредит або залучаючи партнерів. ТОВ може зіткнутися з аналогічними труднощами, але оскільки це його власний бізнес, власнику не обов’язково використовувати особистий кредит або активи.
№ 7. Положення, ліцензії та дозволи
Вам можуть знадобитися спеціальні ліцензії та дозволи для діяльності на додаток до офіційної реєстрації вашого суб’єкта підприємницької діяльності. Залежно від характеру бізнесу та його діяльності може знадобитися отримати ліцензії на місцевому, державному та федеральному рівнях.
Штати мають різні критерії для різних бізнес-структур. На муніципальному рівні можуть існувати різні обмеження залежно від того, де ви відкриваєте свій магазин. Зрозумійте стан і галузь, у якій ви перебуваєте, коли вибираєте свою структуру. Це не універсальне рішення, і фірми можуть не знати, що для них має відношення.
Поширені запитання про бізнес-структури
Які 3 основні типи бізнесу?
Три найпоширеніших типи бізнес-структур – одноосібне підприємство, товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) та корпорація.
Що таке структура власності підприємства?
Структура власності підприємства стосується внутрішньої організації суб’єкта підприємницької діяльності та прав та обов’язків осіб, які мають юридичну чи справедливу участь у цьому бізнесі.
Статті по темі
- Загальне партнерство Визначення: податки, відповідальність та угода
- Визначення генерального партнера, угода, відповідальність та порівняння
- Товариство з обмеженою відповідальністю: огляд, оподаткування та приклади
- Комерційне страхування загальної відповідальності CGL US: політика, покриття та витрати
- Закрита корпорація: огляд, визначення, порівняння, плюси та мінуси
