Кожному планувальнику нерухомості колись доведеться мати справу з податком на передачу, що пропускає покоління (GSTT). Багато практиків не бажають братися за це питання, оскільки цей податок має репутацію такого ж небезпечного, як вода. Однак після того, як ви усунете всі складності, у вас залишиться відносно простий набір сценаріїв для перегляду. Вам знадобиться добре розуміти траст, що пропускає покоління, і як працює звільнення від передачі податків. Ця стаття допоможе вам визначити та надати консультації клієнтам, які є відповідальними за сплату податку на передачу електроенергії.
Що таке траст, що пропускає покоління?
Траст із пропуском покоління — це юридично забезпечений траст, який пропускає покоління безпосередньо під людиною, яка його створила, і переходить до наступного. По суті, він обходить ваших дітей і йде прямо до їхніх дітей, ваших онуків. Гроші в цьому тресті ніколи офіційно не належать поколінню, яке воно пропускає; натомість він переходить безпосередньо до наступного покоління.
Кровне споріднення не потрібне для функціонування довіри, що пропускає покоління. Будь-яка особа, яка принаймні на 37.5 років молодша за вас і не є вашим чоловіком/дружиною чи колишнім чоловіком/дружиною, може бути названа бенефіціаром довірчого фонду, що пропускає покоління. Якщо ця особа не є вашим онуком — приятелем, внучатим племінником або племінницею — довіра, яка пропускає покоління, працює так само добре.
Як працює довіра, що пропускає покоління?
Відповідно до Кодексу Сполучених Штатів, правила довіри щодо пропуску генерації встановлюють особливі обмеження щодо того, хто може бути обраний «особою, яка пропускає». Згідно з цими правилами особа, що пропускає, або бенефіціар, має бути «фізичною особою, віднесеною до покоління, яке на два або більше поколінь нижче за призначення покоління, що передає».
Трасти, що пропускають покоління, дозволяють засновнику уникнути податків на майно, які стягуються, якщо активи були передані нащадкам, тобто наступному поколінню.
Щоб створити траст, що пропускає покоління, вам слід подумати про кілька речей.
По-перше, сума звільнення від федерального податку на пропуск електроенергії (GST) зросла до 11.4 мільйона доларів у 2019 році та 11.58 мільйона доларів у 2020 році з урахуванням інфляції. Це означає, що ви можете вимагати звільнення від сплати податку протягом усього життя на цю суму майна, яке ви передаєте.
По-друге, жодне регулювання не заважає наступному поколінню отримувати прибуток від активів, доки початкові активи залишаються в довірчій власності особи, що пропускає.
Нарешті, одержувач не обов'язково повинен бути кровним родичем. Трест, що пропускає покоління, можна назвати на честь будь-кого, хто принаймні на 37 12 років молодший за вас.
Трастовий податок на пропуск покоління
Правильно складений траст, що не допускає поколінь, допоможе грантодавцю уникнути численних раундів податку на майно в майбутньому, але є три основні типи податків, які заможні люди та маєтки повинні враховувати:
- Податок на майно
- Податок на подарунки
- Податок на передачу, що пропускає покоління (податок на товари та послуги)
Хто зобов’язаний сплачувати податок на нерухомість?
Якщо вартість нерухомості перевищує звільнення від податку на нерухомість, потрібно сплатити податок на нерухомість. Федеральний податок на нерухомість стягується з маєтків вартістю понад 11.58 мільйона доларів у 2020 році (зростання до 11.7 мільйона доларів у 2021 році). Сума довічного звільнення коригується щорічно з урахуванням інфляції. Податки на нерухомість також вводяться в 12 штатах і окрузі Колумбія. Деякі звільнення від сплати податку на нерухоме майно штату є такими ж, як федеральні, тоді як інші становлять менше 1 мільйона доларів. Держави також можуть вільно визначати власні податкові ставки.
Оскільки він функціонує разом із податком на подарунки та податком на пропуск покоління, довічне звільнення від податку на майно іноді називають єдиним кредитом.
Податок на подарунки
Ви можете дарувати подарунки (гроші, майно чи інші активи) без сплати податків протягом усього життя, якщо загальна вартість ваших подарунків не перевищує ваше довічне виключення, яке є таким самим, як і ваше звільнення від податку на майно: 11.58 мільйонів доларів США у 2020 році та 11.7 мільйона доларів США у 2021 році. Однак існує щорічне виключення в розмірі 15,000 5 доларів США, і кожного разу, коли ви робите подарунок на суму, що перевищує цю суму, ваше довічне виключення (і, отже, ваше звільнення від податку на спадщину) зменшується на суму перевищення вартості подарунка. Отже, якщо ви роздали 6.58 мільйонів доларів у вигляді подарунків протягом свого життя (понад річні обмеження), ваше майно буде винен податку, якщо воно коштуватиме більше 2020 мільйонів доларів, якщо ви помрете в 6.7 році, або 2021 мільйонів доларів, якщо ви помрете в XNUMX році.
Податок на передачу, що пропускає покоління
Податок на передачу з покоління в покоління (GST) існує, щоб перешкодити людям уникати кількох раундів податку на нерухомість. Податок на товари та послуги стягується, коли хтось безпосередньо дарує гроші або інші активи людині, яка принаймні на 37.5 років молодша за них, навіть якщо пожертвування зроблено через траст. Ставка податку на траст, що пропускає покоління, становить 40% для переказів, які перевищують суму звільнення. Таким чином, звільнення від сплати податку на довірчу власність, що пропускає покоління, становить 11.58 мільйона доларів США у 2020 році (11.7 мільйона доларів у 2021 році), що дорівнює звільненню від податку на майно та виключенню податку на довічне дарування, тому більшість людей не повинні його сплачувати. Трастовий податок, що пропускає покоління, також відомий як GSTT або податок на передачу.
Однак, якщо у вас є великий маєток, належним чином розроблений траст може стати потужним інструментом для зменшення податкового тягаря для вас, вашого майна та ваших спадкоємців. Найкраще проконсультуватися з фінансовим консультантом або адвокатом з нерухомості, щоб правильно зрозуміти нюанси цього податку та довірити.
Як побудувати довіру, що пропускає покоління
Трасти, що пропускають покоління, є складними, і специфіка вашої довіри визначатиметься вашими індивідуальними цілями. Чи збираєтеся ви, наприклад, розподіляти доходи від трасту між людьми багатьом поколінням? Чи розумієте ви, як ваша стратегія повного майна може вплинути на подружжя, яке пережило?
Щоб отримати всі переваги довіри, що пропускає покоління, вам слід проконсультуватися з досвідченим фахівцем адвокат із планування нерухомості хто знайомий з кодом IRS. Цей траст, як і всі інші, які зберігають податкові пільги, має бути безвідкличним, що означає, що ви не можете змінити його або зберегти право це робити. (У той же час ви можете виконувати функції довіреної особи та певною мірою керувати тим, як активи фонду управляються чи інвестуються.)
Подумайте про те, щоб довіряти комусь раніше, ніж пізніше. Наявність довіри, заснованої за десятиліття до вашої смерті, допоможе вам прийняти інші важливі рішення щодо планування майна, наприклад, чи робити комусь великі пожертви, як структурувати свій остаточний заповіт і як ваш план майна впливає на вашу дружину.
Переваги трастів із пропуском генерації
Для деяких маєтків, але не для всіх, траст, що пропускає покоління, є чудовим інструментом планування майна. Якщо ви плануєте створити один або кілька трастів GST, переконайтеся, що ви зможете скористатися такими перевагами:
- Траст, що пропускає покоління, є чудовим інструментом планування для великих маєтків. Якщо у вас є значний маєток, ви можете використовувати його, щоб особисто переконатися, що ваша сімейна спадщина буде захищена принаймні протягом двох поколінь. Це означає, що виграють не тільки ваші власні діти, але й ваші онуки.
- Ви можете уникнути сплати податку на майно, оскільки активи, що зберігаються в трасті GST, не будуть розподілені безпосередньо вашим дітям. Податок на майно буде нараховано лише після того, як майно буде передано призначеному виконавцю (наприклад, вашому онуку). Сімейна спадщина оподатковувалась би двічі, якби ви передали своє майно безпосередньо своїй дитині, яка потім заповіла свої статки своїм дітям.
- Активи трасту GST не входять до майна вашої дитини: будь-які активи, розміщені в трасті, що пропускає покоління, не є частиною майна вашої дитини. Це зберігає їхній маєток і дозволяє їм мати повний контроль над своїми трастами протягом життя.
Недоліки довіри, що пропускає покоління
Перш ніж ви погодитеся створити GST траст, вам слід повідомити про потенційні підводні камені. Однак певні недоліки не застосовуються за всіх обставин.
- Можуть бути податки на пропуск покоління: Податок на передачу з покоління в покоління (GST) був створений, щоб запобігти уникненню домогосподарствами податку на майно через кілька поколінь. Якщо ваше майно перевищує пільгу в розмірі 11.7 мільйона доларів, ви будете обкладатися податком на товари та послуги (40 відсотків) і надлишковим податком на майно (40 відсотків). На щастя, багато домогосподарств не перевищують цей поріг звільнення і не будуть зобов’язані сплачувати податок.
- Адміністративний тягар управління трастом: Незважаючи на те, що трасти є надійним інструментом планування майна, ви повинні знати, що вони вимагають певного мислення, уваги та ресурсів. Однак це варте вашого часу та зусиль, оскільки вони спрямовані на те, щоб максимізувати та продовжити спадщину, передану через вашу родину. Найкраще проконсультуватися з агентством планування нерухомості або фахівцем, щоб створити тип трасту, який найбільше підходить для вашої фінансової ситуації.
- Можливо, не бажано пропускати молодь: Траст, що пропускає покоління, призначений для захисту ваших дітей і майбутніх поколінь. Ваші діти все ще можуть отримувати прибуток від активів, які зберігаються у довірчому управлінні, якщо ваш маєток достатньо великий. Щоб фінансово допомогти своїм дітям, ви повинні визначити, чи достатній дохід трасту.
Чи можливо скасувати довіру, що пропускає покоління?
Траст, що пропускає покоління, є незворотним трастом. Цей вид довіри не можна змінити або відкликати. З іншого боку, побудова безповоротної довіри не означає повної відмови від контролю. Ви все ще можете включити положення, які дозволяють керувати тим, як інвестувати та розподіляти активи спадщини. Відвідайте наш веб-сайт, щоб дізнатися більше про відмінності між відкличними та безвідкличними трастами.
Кому потрібен траст, що пропускає покоління?
Траст, що пропускає покоління, є ефективним інструментом планування майна, особливо для тих, хто має значні маєтки. Вони є чудовим підходом, щоб допомогти вашій родині уникнути подвійної сплати податку на майно, спочатку вашим дітям, а потім вашим онукам. Хоча твоїм онукам (чи будь-кому щонайменше 37 1/2 років молодший за вас) є бенефіціарами трасту, ваші діти також отримують від цього прибуток. Вони можуть не тільки отримувати будь-який дохід, отриманий від активів трасту, але й зберігати своє майно повністю незалежно від нього.
Однак траст GST підходить не всім. Будьте обережні: будь-який траст, який перевищує пільгу в 11.7 мільйона доларів США, може обкладатися податком на товари та послуги та податком на майно. Крім того, цей траст може не підійти для менших маєтків, у такому випадку ви можете віддати перевагу розподілу активів безпосередньо своїм дітям.
Як використовувати довічне звільнення від податку на товари та послуги
Довічне звільнення від податку на товари та послуги має певні переваги. Його можна використовувати для будь-якої комбінації транзакцій, здійснених за життя або після вашої смерті.
Ось два можливі способи використання довічного звільнення:
- За своє життя ви пожертвуєте до 12.06 мільйонів доларів до трасту, який зрештою розподілить активи між вашими онуками, захищаючи очікувану вдячність для майбутніх поколінь.
- Ви можете залишити до 12.06 мільйонів доларів у довірчих фондах своїм дітям після смерті. Коли ваші діти помирають, 12.06 мільйонів доларів США (плюс будь-яке підвищення) переходять до ваших онуків без оподаткування.
Звільнення від сплати федерального податку на майно, подарунки та оподаткування від народження буде консолідовано та проіндексовано з урахуванням інфляції в наступні роки. Проте є одна істотна відмінність. З податком на майно невикористане звільнення першого з подружжя, яке померло, може бути застосоване до особистого звільнення з подружжя, що пережило. Звільнення від сплати податку на товари та послуги не має такого ж рівня адаптації. Будь-яке невикористане звільнення від податку на товари та послуги на момент вашої смерті втрачається.
Як працює успадкування пропуску генерації?
Державний податок на подарунки та спадщину, відомий як «податок на передачу поколінь», не дозволяє донорам уникати податків на майно, даруючи подарунки онукам замість дітей. Онуки отримують таку ж суму, як якщо б спадок надійшов від їхніх батьків завдяки податку на перехід від покоління до покоління.
Що робить скип-персон трасту?
Родич сім’ї, який на два або більше поколінь молодший за дарувальника і якому майно передано або залишено за заповітом, називається «пропущеною особою».
Хто підлягає сплаті податку на перехід від генерації?
Коли хтось передає активи «пропущеній особі» за життя або після смерті, активується податок на пропуск покоління. Пропущена особа – це особа, яка є щонайменше на два покоління нижче того, хто передав. Найбільш часто пропускають особини – онуки та правнуки.
Хто є довіреною особою Generation-Skipping Trust?
Довірена особа, яка контролює GST Trust, уповноважена надавати дохід і основну суму вашій дитині, її нащадкам (вашим онукам) або будь-яким іншим способом, який найкраще відповідає потребам вашої сім’ї.
Чи можна пропустити траст безпосередньо?
Передача особі, яка передає майно, яка підлягає сплаті федерального податку на майно або дарування, називається прямим пропуском. Лише якщо траст є скип-особою, передача майна трасту вважається прямим скипом. Коли одна передача власності пропускає два або більше поколінь, відбувається лише один прямий пропуск.
Поширені запитання щодо довіри, що пропускає покоління
Хто отримує дохід від трасту, що пропускає покоління?
Хоча твоїм онукам (чи будь-кому щонайменше 37 1/2 років молодший за вас) є бенефіціарами, ваші діти також отримують користь від трасту. Вони можуть не тільки отримувати будь-який дохід, отриманий від активів трасту, але вони також можуть зберігати своє особисте майно повністю незалежно від нього.
Чи можна порушити довіру, що перешкоджає поколінню?
Оскільки траст із пропуском генерації є безвідкличним, його не можна розірвати, змінити, відкликати або розірвати так само, як траст, який можна відкликати, можна змінити або змінити в будь-який момент.
Чи отримають трасти, що пропускають покоління, крок вище в основі?
Якщо після смерті цієї особи активи в обхідному трасті для подружжя або трасті, що пропускає покоління для дитини, передаються в інший траст для інших осіб, федеральний кодекс про податок на майно дозволяє «підвищити» основу вибраних активів до справедливої ринкова вартість.
Статті по темі
