За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), у Сполучених Штатах існує понад 25.5 мільйонів індивідуальних підприємців, що робить його найпоширенішим типом власності на бізнес. За цим є обгрунтування: індивідуальне підприємство — це простий спосіб керувати малим бізнесом, оскільки для початку не потрібно оформляти документи. Тому більшість нових власників бізнесу починають як приватні підприємці. Багато індивідуальних власників зрештою створюють товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) для захисту відповідальності. З ТОВ ваша особиста відповідальність зводиться до мінімуму, що дозволяє деяким власникам малого бізнесу відпочити легше. Однак перетворення в товариство з обмеженою відповідальністю може потенційно вплинути на ваші податкові зобов’язання. У цій статті будуть розглянуті різні вимоги щодо подання податків на бізнес для онлайн-ділового партнерства LLC без доходу.
Що таке ТОВ?
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) — це тип юридичної особи, яка може мати одного або кількох власників, відомих як «члени». Члени ТОВ, як правило, беруть участь у рівних справах бізнес Менеджмент, якщо вони не виберуть альтернативну структуру, відому як «керівництво».
Важливою характеристикою ТОВ є «обмежена відповідальність», яка захищає всіх власників ТОВ від особистої відповідальності за бізнес-борги та претензії. Це означає, що якщо фірма не може розплатитися з кредитором, таким як постачальник, кредитор або орендодавець, кредитор не може законно арештувати будинок, автомобіль чи інше особисте майно члена ТОВ. Через те, що для погашення боргів підприємства використовуються лише активи ТОВ, власники ТОВ ризикують втратити лише ті гроші, які вони інвестували в ТОВ.
Крім того, з міркувань оподаткування ТОВ не вважається незалежним від своїх власників. Натомість це «прохідна організація», як це визначено IRS, як-от партнерство або індивідуальне підприємство. Це означає, що дохід від підприємницької діяльності передається учасникам ТОВ, які декларують свою частину прибутків або збитків у своїх індивідуальних податкових деклараціях.
Як ТОВ сплачує податок на прибуток
Власники ТОВ можуть сплачувати різноманітні податки. Для більшості власників бізнесу найбільшим фінансовим тягарем становлять федеральні, державні та місцеві податки на прибуток. Як ви подаєте документи та платите податки на прибуток (онлайн) залежить від того, чи має ваше ТОВ єдиного власника (ТОВ з одним учасником) чи численних власників (ТОВ з багатьма учасниками) (ТОВ із багатьма учасниками).
№1. Податок на прибуток для ТОВ з одним учасником
Для цілей федерального податку на прибуток IRS класифікує ТОВ з одним учасником як особу, яка не враховується за замовчуванням. Згідно з Вінсент Портер, CPA MyTexasCPA, «юридична особа, яка не враховується» означає, що ТОВ не зобов’язане подавати окрему декларацію з податку на прибуток, щоб звітувати про доходи та витрати в автономному режимі чи онлайн. Доходи та витрати учасника будуть відображені безпосередньо в його податковій декларації».
Іншими словами, як єдиний власник ТОВ, ви фіксуватимете дохід і витрати компанії в додатку C форми 1040, як і власник-одинак. Якщо після вирахування ділові витрати, ТОВ отримує прибуток за рік, власник буде заборгувати податки IRS за ставкою податку на доходи фізичних осіб. Якщо ТОВ працює зі збитком за рік, власник може вирахувати збитки зі свого особистого доходу.
№2. Податок на прибуток для багаточленних ТОВ
Для цілей федерального податку на прибуток багаточленні ТОВ вважаються проточними організаціями. Як і у випадку з одноосібним ТОВ, це означає, що ТОВ не сплачує власних податків. Натомість кожен учасник сплачує податки з прибутку підприємства відповідно до своєї частки власності. Таким чином, ставка податку на ТОВ відповідає індивідуальній групі податку на прибуток кожного учасника.
Якщо, наприклад, два члени ТОВ мають розподіл власності 50 на 50, кожен власник несе відповідальність за сплату податків з половини доходу підприємства. Кожен учасник також може вимагати половину податкових відрахувань, податкових кредитів і збитків, на які має право ТОВ. Ця форма оподаткування функціонує по суті ідентично товариству.
№3. Вибір корпоративного податкового статусу для вашого ТОВ
Закони про податок на прибуток за замовчуванням для ТОВ були описані досі, але все може стати складнішим. Члени ТОВ можуть вирішити, що бізнес буде оподатковуватися як C-корпорація, або S-корпорація. В операційному договорі ТОВ буде вказано необхідний механізм голосування та згода.
Ваше ТОВ може обрати бути C-корпорацією, подавши форму IRS 8832. (у вашому штаті також можуть знадобитися додаткові форми для зміни податкового статусу). Якщо ви внесете цю зміну, ваше ТОВ буде платити федеральний корпоративний податок у розмірі 21 відсоток. Ви повинні використовувати форму 1120, декларацію з податку на прибуток корпорацій США, щоб подати свої податки на ТОВ в Інтернеті. Ви повинні додатково сплачувати державні та місцеві корпоративні податки залежно від місця розташування вашого підприємства.
Як подати податкову декларацію як ТОВ з одним учасником онлайн
Якщо ви є єдиним членом вашого ТОВ, IRS класифікуватиме вас як особу, яка не враховується для цілей оподаткування (якщо ви не виберете інше). Таким чином, ваша податкова ситуація буде нагадувати ситуацію з приватним підприємцем (тобто бізнес не буде оподатковуватися окремо від власника). Прибутки та збитки лягають на власника.
Щоб подати та сплатити податки як ТОВ з одним учасником, ви повинні додати Додаток C до своєї декларації з податку на доходи фізичних осіб. У додатку C ви вкажете доходи та витрати вашого бізнесу. Згодом ця сума буде доходом або збитком у формі 1040, Декларація з податку на прибуток фізичних осіб.
Якщо ваше ТОВ володіє орендованою нерухомістю, інформацію слід надавати в частині I Додатка E, а не в Додатку C.
Як подати заявку як багаточленне ТОВ
Якщо ТОВ є власником кількох осіб, то для цілей оподаткування це товариство. Для ТОВ з багатьма учасниками подача документів дещо складніша, ніж для ТОВ з однією особою. Форма 1065, товариство з обмеженою відповідальністю повинно заповнити декларацію про партнерство. Крім того, він повинен надати кожному учаснику ТОВ додаткову інформацію про частку доходу, відрахування та кредити кожного партнера.
Включіть інформацію з вашого K-1 до частини II додатка E у вашій формі 1040.
Термін подання форми 1065 та додатка K-1 – 15 березня. Кінцевий термін подання цієї інформації у формі 1040 та додатку E – 15 квітня.
Як ТОВ впливає на мої особисті податки?
Через цю відмінність IRS не визнає компанію LLC окремою від власника. Це означає, що ТОВ у більшості випадків подаватиме податкову інформацію компанії разом із вашими особистими податковими деклараціями за Додатком C. По суті, це означає, що ТОВ не сплачуватиме власні податки на бізнес. Ваш інший дохід, включаючи прибуток або збиток від ваших підприємств, включається у форму 1040 разом із рештою вашого доходу.
Чи повинен я платити собі зарплату з мого ТОВ?
Чи варто йти вперед і дати собі зарплату? Якщо ви єдиний учасник вашої компанії з обмеженою відповідальністю, вам потрібно буде взяти жеребкування або розподіл. Вам не обов’язково платити собі заробітну плату як працівнику. Поки ваше товариство з обмеженою відповідальністю структуровано як партнерство, ви маєте можливість оплачувати самі, беручи нічию, навіть якщо ви є членом ТОВ з кількома членами.
Як я можу відшкодувати собі витрати від ТОВ?
Як я можу відшкодувати собі витрати, якщо я працюю як приватний підприємець або як одноосібний учасник ТОВ? Коли ви маєте справу з одноосібним підприємцем або ігнорованим бізнесом (наприклад, товариством з обмеженою відповідальністю з одним учасником), офіційна політика відшкодування не потрібна. Коли ви подаєте податкову декларацію, все, що вам потрібно зробити, щоб вимагати вирахування відсотка витрат, пов’язаних з вашим бізнесом, це використати додаток C.
Як подати податки на підприємницьку діяльність для товариства ТОВ
Партнерства звільняються від федеральний податок на прибуток закон. Замість цього дохід, збитки, відрахування та кредити товариства передаються партнерам, які звітують і сплачують податки з цих сум як частину своїх декларацій про податок на доходи фізичних осіб. Незважаючи на те, що ділове товариство з ТОВ не оподатковується, вони повинні подавати річні податкові декларації, якщо вони не мають доходів або витрат.
Нижче наведено п’ять процедур, які потрібно виконати, щоб подати податковий файл для свого ділового партнерства з ТОВ онлайн або офлайн.
№1. Підготуйте форму 1065, Повернення доходу від партнерства в США
Кожне ділове партнерство з ТОВ має подати податкову декларацію за формою 1065 до Служби внутрішніх доходів. У цій формі ви повідомите про весь дохід або збиток від партнерства.
Ви детально опишете відрахування, включаючи зарплату, гарантовані партнерські платежі, оренду, ремонт, податки, амортизацію та програми виплат працівникам. Звичайний діловий дохід вашого партнерства – це весь його дохід за вирахуванням відрахувань.
Ви також повинні заповнити декілька розкладів форми 1065. Додаток B містить ряд запитів щодо вашого партнерства, включаючи категорії партнерів, право власності на корпоративні акції та методи розподілу.
Таблиця K – це перелік доходів і витрат, які використовуються для створення форм акціонерів K-1. Баланс наведено в додатку L. Певні товариства також повинні завершити розклади M-1, M-2 та/або M-3.
№2. Підготуйте розклад К-1
Як правило, товариства повинні додатково подавати федеральний Додаток K-1, частку партнера в доході, відрахуваннях, кредитах тощо для кожної особи, яка була партнером у будь-який момент протягом податкового року.
У формі К-1 у списку вказуються ім’я, адреса та відсоток партнера у прибутках, збитках, капіталі та зобов’язаннях. Наступна детальна деталь — це частка партнера у доходах або збитках від звичайного бізнесу, доходах або збитках від оренди та доходах від відсотків. Він також покриває дохід партнера, кредити та розподілення від самозайнятості.
№3. Форма файлу 1065 та копії форм K-1
Партнерства повинні подати документи K-1 разом із формою 1065. Кінцевий термін подання форми 1065 – 15 березня.
Більшість партнерств можуть подавати форми в електронному вигляді або поштою.
№ 4. Подайте державні податкові декларації
Ваш штат може зобов’язати товариства подавати державні податкові декларації. Партнерства можуть сплачувати франшизу, акциз або податок з продажу, залежно від штату. На веб-сайті департаменту доходів вашого штату ви можете знайти вимоги до подання податкової декларації штату.
№ 5. Подати податкові декларації з фізичних осіб
Ви повинні зафіксувати свою частку доходів або збитків товариства у своїй федеральній податковій декларації, якщо ви є повним або обмеженим партнером. Розклад К-1, наданий партнерством, міститиме необхідну інформацію.
Крім того, якщо ви є генеральним партнером, ваш дохід від партнерства часто розглядається як дохід від самозайнятості. Ви включите цю інформацію у свою особисту податкову декларацію та скористайтеся формою SE для розрахунку податку на самозайнятість.
Чи дозволяє IRS членам LLC отримувати зарплату?
Учасники вашого ТОВ не зможуть вважатися працівниками та не зможуть отримувати заробітну плату, якщо бізнес оподатковується відповідно до стандартних норм. Однак, якщо ви вирішите оподатковувати ТОВ як корпорацію, члени ТОВ, які активно працюють на ТОВ, можуть вважатися працівниками та отримувати зарплату. Це лише у випадку, якщо ви хочете, щоб ТОВ розглядалося як корпорація.
Як далеко назад ви можете вимагати відшкодування витрат для ТОВ?
Протягом першого року діяльності ТОВ можуть вирахувати частину витрат, пов’язаних з веденням бізнесу. Якщо витрати початкового року не вираховуються протягом першого податкового року, доступна можливість амортизувати вартість протягом наступних 180 місяців. Служба внутрішніх доходів – це агентство, яке вирішує, чи можна вираховувати витрати, пов’язані зі створенням компанії з обмеженою відповідальністю.
Як власники бізнесу платять собі?
Працюючи як приватні підприємці або як партнери, власники бізнесу можуть легко заплатити собі, забравши гроші з компанії. Наприкінці року ці особисті зняття враховуються в розрахунку прибутку та підлягають оподаткуванню. Протягом року переказуйте частину своїх прибутків на ощадний рахунок, який є окремим від вашого поточного рахунку, щоб у вас були кошти, необхідні для оплати податкового рахунку в термін.
Чи варто ТОВ?
Створення товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) надає значні переваги більшості власників малого та середнього бізнесу. Коли компанія зареєстрована та працює як ТОВ, власники користуються низкою переваг, які зазвичай розпорошені між різними бізнес-структурами. Ці переваги включають правовий захист їхніх особистих активів, довіру та довгий список додаткових переваг.
Як подати податки для ТОВ без прибутку
Ви завжди повинні подавати податки на ТОВ, коли є підприємницька діяльність, включаючи прибуток, відрахування та кредити. У разі відсутності будь-якої діяльності компанії ви можете бути звільнені від заповнення федеральної податкової декларації. Однак, якщо ви отримуєте дохід, ви повинні подати свою особисту податкову декларацію.
Залежно від того, як оподатковується ваше ТОВ, ви можете бути змушені за законом подавати податки на бізнес, незважаючи на відсутність доходу. ТОВ можуть бути різними способами, і кожен статус оподаткування має власний набір вимог до подання.
Не можна нехтувати державними податковими деклараціями. Оскільки підприємства зареєстровані на рівні штату, ви можете бути зобов’язані подати декларацію штату, навіть якщо ви звільнені від подання на федеральному рівні. Інформація про державну податкову декларацію доступна на веб-сайті податкового органу вашого штату.
Незалежно від податкової класифікації вашого ТОВ, діяльність зі збитком або відсутність доходу не заважає вам подати податкову декларацію. Для товариства з обмеженою відповідальністю, яке має витрати, але не має доходів, за законом важливо подавати податки. За рахунок відрахування чистих операційних збитків ТОВ, які не мають доходу, але вираховують витрати, можуть компенсувати майбутні особистий або корпоративний дохід.
Якщо відрахування та кредити вашої компанії скасовують її доходи, тобто вона досягла точки беззбитковості, ви все одно повинні подати податкову декларацію ТОВ, щоб повідомити про діяльність.
Підсумовуючи, ви повинні подавати податки на ТОВ щоразу, коли ваш бізнес приносить дохід. Незалежно від того, чи то від продажу чи позики, або якщо це кваліфікується для вирахування чи податкового кредиту. Подаючи річну звітність, ви запобігаєте покаранню Податковою службою за неподання. Якщо ви не подаєте постійно податкову декларацію, ви також ризикуєте здатися, ніби ваш бізнес — це хобі.
Чи можу я окремо подавати податки для свого ТОВ?
Оскільки ТОВ є бізнесом, чи можете ви подавати податки окремо від особистої податкової декларації? Так і ні – відповідь. Це залежить від структури оподаткування вашого ТОВ. До перехідних організацій належать ТОВ з одним учасником, партнерства та S-корпорації. Це означає, що всі прибутки та збитки відображаються у вашій податковій декларації.
Однак, якщо ви оподатковуєтеся як товариство або компанія S, ви повинні подати дві звіти та вказати дохід і збитки ТОВ у вашій персональній податковій декларації 1040.
Якщо ви вирішили оподатковуватись як корпорація C, ви подасте окрему податкову декларацію, дохід компанії і збитки не потраплять у вашу особисту податкову декларацію.
Питання і відповіді
Що краще ТОВ чи ФОП?
Індивідуальне підприємство є вигідним для крихітних малоприбуткових підприємств з низьким рівнем ризику. ФОП не забезпечує захист активів. ТОВ є ідеальним варіантом для більшості власників малого бізнесу, оскільки воно захищає їхні особисті активи.
Чи можна створити ТОВ без бізнесу?
У більшості штатів для створення ТОВ не потрібна ліцензія на підприємницьку діяльність; тим не менш, ви повинні дотримуватися правил свого штату. Товариство з обмеженою відповідальністю має зареєструватися в державі та подати необхідні документи.
Які податкові пільги має ТОВ?
Однією з найважливіших фінансових переваг ведення бізнесу через корпорацію з обмеженою відповідальністю є можливість двічі уникнути сплати податків.
Статті по темі
