Розподіл ціни придбання - це практика обліку придбання, за якої покупець відкладає відповідну ціну придбання для кількох активи та пасиви бізнесу/компанії, придбаної в ході операції.
Це процес в обліку придбання, який дозволяє покупцеві розподілити ціну покупки на активи та зобов’язання компанії.
Це часто трапляється, коли менша компанія бореться з фінансовими проблемами або банкрутством. Більша організація може вирішити викупити компанію, включаючи борг компанії. Щоб завершити цю операцію, справедлива вартість має бути віднесено до видимих і нематеріальних активів цільової компанії.
Однак це тільки на поверхні. У цій статті буде надано більше інформації про термін «розподіл ціни покупки», включаючи його визначення, прямий вплив і те, що вам знадобиться, щоб повністю зрозуміти, що це означає.
Значення PPA
Розподіл купівельної ціни - це a облік гудвілу метод, за якого покупець компанії ділить ціну покупки між деякими або всіма активами та пасивами компанії. Коли компанія вирішує придбати компанію, вона проходить необхідний процес.
Розподіл закупівельних цін складніший, ніж просто підписання угоди та надання ресурсів компанії, що купується. Це також включає визначення справедливої вартості та гудвілу.
Справедлива вартість має бути визначена до розподілу ціни придбання. А потім решту розподілять на благо волі.
PPA зазвичай діють згідно з практикою обліку злиттів і поглинань. А злиття або поглинання зазвичай потребує необхідної податкової та фінансової звітності для розподілу ціни покупки.
У більшості випадків розподіл ціни покупки включає чисті активи, які можна ідентифікувати, гудвіл і списання. Ось важливість кожної частини PPA
Ідентифіковані матеріальні та нематеріальні активи:
Для того, щоб процес розподілу купівельної ціни діяв, має бути запроваджена процедура ідентифікації матеріальних і нематеріальних активів. Ідентифіковані активи – це загальна вартість придбаної корпорації/компанії.
Ідентифіковані активи компанії – це активи з оцінюваною вартістю. Тоді як нематеріальні активи – це активи, пов’язані з юридичними правами та угодами.
Під час придбання другої компанії покупець може викупити як матеріальні, так і нематеріальні активи цільової компанії та включає законні права цільової компанії.
Щоб розрахувати матеріальну балансову вартість:
Чиста матеріальна балансова вартість = Активи – Наявний гудвіл – Зобов’язання
Гудвіл:
Гудвіл – це фінансовий звіт, який показує різницю між ціною придбання асигнувань і справедливою вартістю активів компанії. Він працює як засіб для забезпечення рівняння бухгалтерського обліку.
На річній основі гудвіл – це сума, яка відзначається після перевірки розподілу вартості придбання на наявність помилок. Це чиста вартість активів мінус зобов’язання.
Докладно описувати:
При розподілі купівельної ціни активи вимагатимуть переоцінки. Списання — це гнучке збільшення балансової вартості цільової компанії.
Щоб визначити фактичну суму списання, буде найнятий спеціаліст з оцінки, щоб отримати доступ до справедливої вартості компанії.
Активи цільової компанії можуть бути записані як запаси, нематеріальні активи або основні засоби.
Графік розподілу ціни закупівлі
Розподіл купівельної ціни допомагає оцінити конкретну вартість активів цільової компанії.
Це також включатиме матеріальні та нематеріальні активи та зобов’язання компанії.
Щоб правильно розподілити закупівельну ціну, має бути встановлений графік придбання.
У графіку розподілу ціни купівлі угода передбачатиме дату набуття чинності, коли покупець підготує та надасть цільовій компанії звіт із зазначенням четвертого запропонованого розподілу ціни покупки, який включатиме як активи, так і будь-які прийняті зобов’язання .
Як правило, покупці часто несуть відповідальність за витрати та збори, пов’язані з графіком розподілу закупівель.
За графіком розподілу ціни придбання як покупець, так і цільова компанія повинні погодитися розподілити ціну придбання на активи та зобов’язання.
Хоча графік закупівельних цін може здаватися простим або простим, це не завжди так. Якщо припустити, що в контракті є положення про отримання прибутку, у випадку, якщо цільова компанія отримує надлишковий платіж за транзакцією,
Потім необхідно провести іншу оцінку, щоб отримати реальну вартість. Це може легко вплинути на графік PPA.
Розподіл податку на купівельну ціну
Щоб придбати іншу компанію як генеральний директор, ви повинні розуміти правила оподаткування та умови щодо цін на придбання активів. Офіційне податкове правило щодо розподілу купівельної ціни покликане зупинити платників податків від встановлення вартості активів, що дає їм кращі податкові результати.
Але це правило оподаткування дає покупцеві та продавцю підстави домовитися про те, як розділити загальну ціну покупки. Необхідно, щоб обидві сторони угоди домовилися про ціну, яка дасть сприятливі податкові результати.
Форма IRS Розподіл ціни покупки
Згідно з формою IRS 8594, існує сім (7) вартості активів, на які слід порівну розподілити ціну покупки. Однак для дотримання цих умов покупець повинен розподілити загальну ціну придбання на активи через їх справедливу вартість.
Тим не менш, ось сім класів вартості активів:
Грошові кошти та еквіваленти (активи класу I):
Згідно з формою IRS, готівка та її еквіваленти є активами класу I. Ви можете зменшити ціну покупки за вирахуванням активів, переданих цільовою компанією покупцю.
Цінні папери (активи II класу):
Для PPA важливі цінні папери, але якщо ринкові котирування недоступні, замість них можна використовувати справедливу вартість. Це легкодоступні інструменти, такі як іноземна валюта та компакт-диски.
Дебіторська заборгованість (клас III):
Це частина III класу вартості активів. Він також включає іпотечні кредити та дебіторську заборгованість за кредитними картками.
Інвентар (активи IV класу):
Запаси є частинами вартості активів четвертого класу. У випадку, коли покупець і продавець погоджуються на розподіл ціни покупки, вони, швидше за все, отримають атрибути, які можуть бути приростом капіталу в активах.
Основні засоби (активи класу V):
Активи п’ятого класу зазвичай включають землю, майно, обладнання та інші.
Нематеріальні активи (активи VI класу):
Активи шостого класу є нематеріальними активами. Вони часто розраховуються шляхом віднімання безперервної діяльності чи гудвілу від безперервної діяльності чи гудвілу.
Нематеріальними активами є торгові марки, клієнтські контракти, патенти, доменні імена та інші,
Гудвіл (активи класу VII):
Активи сьомого класу - гудвіл. Гудвіл — це залишкова ціна придбання асигнувань над справедливою вартістю активів корпорації.
Приклад розподілу ціни покупки
Ось приклад розподілу закупівельної ціни:
Корпорація хоче купити другу компанію для іншої філії. Потім корпорація купила другу компанію за 50 мільйонів доларів. Після цього корпорація як покупець повинна виконати розподіл ціни придбання згідно з офіційним критерієм бухгалтерського обліку.
Цільова компанія повинна оцінити активи та прийняті зобов'язання. Вони також завершать придбання.
Балансова вартість активів цільової компанії становить 20 мільйонів доларів, а балансова вартість зобов’язань – 5 мільйонів доларів. Тобто вартість ідентифікованих активів другої компанії становить $15 ($20 млн – $5 млн).
Покупець буде реєструвати гудвіл, оскільки ціна, сплачена за придбання в розмірі 50 мільйонів доларів США, перевищує суму ідентифікованих активів, прийнятих зобов’язань і списання. Слід відзначити доброзичливість у 5 мільйонів доларів.
Як ви розподіляєте закупівельну ціну?
Більшість людей часто вважають, що розподіл закупівельних цін є складним.
Це неправильно, тому що розподіл закупівельної ціни є простим.
Ось простий крок до того, як розподілити ціну покупки:
Призначте справедливу вартість (FV):
Першим кроком у розподілі ціни придбання є визначення справедливої вартості придбаних матеріальних і нематеріальних активів.
Виділити невитрачену різницю:
Запишіть балансову вартість активів. Ви повинні розподілити невитрачену різницю між справедливою вартістю активів і ціною придбання в гудвіл.
Ефективно управляти активами та пасивами:
Вам слід відсортувати чисті активи цільової компанії та її зобов’язання за справедливою вартістю.
Розрахунки:
Слід переходити до розрахунку залишків покупця.
Для чого використовується розподіл ціни покупки?
Основною метою розподілу ціни придбання є розподіл вартості придбання активів і зобов’язань.
Це часто робиться після того, як угода про злиття та поглинання знаходиться на завершальній стадії.
І покупець, і цільова компанія зможуть розібратися з активами та прийнятими зобов’язаннями до завершення угоди. А з точки зору податків вони матимуть чітке уявлення про те, що платити або очікувати під час транзакції.
Однак ні для кого не секрет, що PPA має більші податкові наслідки. І саме тому і покупець, і цільова компанія повинні вибрати кращий варіант розподілу активів, щоб уникнути більшості наслідків.
Чому розподіл ціни покупки важливий?
Важливість розподілу купівельної ціни не може бути принижена під час купівлі-продажу компанії. Однак ось важливість розподілу закупівельної ціни:
- Розподіл ціни покупки уточнює договір між покупцем і продавцем, за яким мають бути розподілені активи та прийняті зобов’язання цільової компанії,
- Як правило, PPA мають вищі податкові проблеми, якщо обидві сторони в контракті погоджуються на нижчу базу безперервної діяльності, це, швидше за все, зменшить ризик сплати податків.
- Ще одна важливість розподілу купівельної ціни полягає в тому, що процес розподілу допомагає визначити активи продавця. У більшості випадків продавець може не знати про фактичну вартість компанії, але за допомогою PPA активи та пасиви будуть чітко визначені.
Чи потрібен розподіл вартості покупки?
Так. Розподіл купівельної ціни є важливою вимогою як для продавця, так і для покупця. Під час транзакції процес PPA буде потрібний для податкової та фінансової звітності про податок на прибуток цільової компанії до IRS.
Хто відповідає за розподіл закупівельної ціни?
Розподіл купівельної ціни — це робота як компанії, яка купує, так і компанії, яка здійснює продаж. Покупець і продавець повинні мати точний розподіл ціни покупки активів. Якщо випадок протилежний і вони обидва суперечать одне одному, це може призвести до податкових наслідків для продавця. Отже, обидві сторони повинні домовитися про розподіл ціни придбання перед завершенням придбання.
Що таке розподіл справедливої вартості?
Розподіл справедливої вартості – це ціна дебіторської заборгованості, яка використовується для продажу активу та передачі зобов’язання під час придбання. Справедлива вартість – це ціна оцінки, за якою актив купується, коли покупець і продавець погоджуються щодо встановленої ціни.
Справедливою вартістю є дебіторська заборгованість, грошові кошти, цінні папери та інше.
Для розрахунку справедливої вартості активи та зобов’язання цільової компанії оцінюватимуться за ринковою вартістю. Це,
Справедлива вартість = C×(1+r×( 360 x ))−D
де:
D= Кількість дивідендів, які інвестор отримає до закінчення терміну дії
C = поточна вартість цінного паперу
r = процентна ставка, яку стягує брокер
x = кількість днів, що залишилися в контракті
Дивіденди = кількість дивідендів, які покупець отримає до запланованої дати
Висновок
Розподіл ціни придбання - це метод застосування обліку гудвілу, при якому покупець, купуючи іншу компанію, розподіляє ціну покупки на всі або деякі частини активів і зобов'язань компанії.
Як покупець, так і цільова компанія (покупець і продавець) відповідають за розподіл ціни покупки. Це важлива вимога як для покупця, так і для продавця, оскільки вона зменшує повноваження платників податків розподіляти вартість активів таким чином, щоб прогнозувати кращі податкові результати під час придбання. Ми сподіваємося, що цей огляд допоможе вам у пошуку.
посилання
- Corporatefinanceinstitute.com
- Wikipedia.com
- Wallstreetprep.com
- Deloitte.com
- Leoberwick.com
- Investopedia.com
Статті по темі
- МАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ: значення, приклади та порівняння
- Диверсифіковане портфоліо: як диверсифікувати своє портфоліо (+Швидкі поради)
- НЕМАТЕРАЛЬНІ АКТИВИ: Що таке нематеріальні активи? (+ Приклади бухгалтерського обліку)
- Розподіл активів: Посібник для початківців зі стратегій інвестування (+Приклади)
- Нематеріальна власність: що таке нематеріальна власність (+ практичні приклади)
- ЩО ТАКЕ УПРАВЛІНСЬКИЙ ОБЛІК: Методи управлінського обліку
- ОБЛІК ЗВІРКИ: визначення, процес, типи та приклад
