Бухгалтерський облік є важливою складовою успішного ведення бізнесу. Керівники підприємств можуть забезпечити фінансову стабільність шляхом ретельного моніторингу зобов’язань, активів та інших фінансових питань. Вивчення зобов’язань і того, як вони пов’язані з хорошою діяльністю компанії, допоможе вам процвітати у фінансах, бухгалтерії чи подібній кар’єрі. Ось усе, що вам потрібно знати:
Що таке відповідальність?
Зобов’язання – це борг, який компанія має перед іншими особами, якщо говорити прості бухгалтерські чи комерційні терміни. Це відрізняється від юридичної відповідальності, яка покладає на власника бізнесу відповідальність за шкоду або збитки, завдані іншим. Підприємства використовують рахунки зобов’язань для відстеження неоплачених рахунків перед постачальниками, клієнтами або працівниками. Зобов'язання можна погасити, пропонуючи платежі, товари чи послуги.
Дуже важливо, щоб активи компанії або гроші, якими вона володіє або винні іншим, переважали її зобов’язання. Таким чином, фінансовий стан підприємства залишатиметься незмінним. Бухгалтери включають пасиви в баланс компанії, щоб надати акціонерам інформацію про фінансовий стан компанії.
Різні види пасивів
Підприємства поділяють свої зобов’язання на дві групи: поточні та довгострокові. Поточні зобов'язання - це заборгованість, яка погашається протягом року, тоді як довгострокові зобов'язання - це заборгованість, яка погашається протягом більш тривалого періоду часу. Наприклад, якщо компанія бере іпотеку на 15 років, це вважається довгостроковим зобов’язанням. З іншого боку, іпотечні платежі, що підлягають сплаті протягом поточного року, вважаються поточною частиною довгострокової заборгованості та відображаються в колонці короткострокових зобов’язань балансу.
#1. Поточні зобов'язання (короткострокові)
Аналітики вважають за краще перевіряти, чи може підприємство оплачувати поточні рахунки протягом року готівкою. Прикладами короткострокових зобов’язань є витрати на заробітну плату та кредиторська заборгованість, яка включає гроші постачальникам, щомісячні комунальні послуги та подібні витрати. Нижче наведено деякі інші приклади:
Заробітна плата до виплати
Загальна сума грошей, яку працівники заробили, але ще не отримали. Оскільки більшість підприємств платять своїм працівникам кожні два тижні, це зобов’язання часто змінюється.
Виплата відсотків
Компанії, як і фізичні особи, часто використовують кредити для фінансування придбання продуктів і послуг протягом короткого періоду часу. Це сума відсотків, яку необхідно сплатити за покупки в короткостроковий кредит.
Дивіденди до виплати
Це вказує на суму заборгованості акціонерам після оголошення дивідендів корпораціями, які випустили акції інвесторам і виплачують дивіденди. Цей період триває близько двох тижнів, таким чином, це мито з’являється чотири рази на рік до виплати дивідендів.
Незароблений дохід
Це зобов’язання компанії постачати товари та/або послуги пізніше після отримання передоплати. Після надання продукту чи послуги цю суму буде зменшено з компенсуючим записом.
Зобов'язання з припинених операцій
Це єдина у своєму роді відповідальність, яку більшість людей не помічають, але її слід дослідити глибше. Компанії повинні враховувати фінансовий вплив операцій, підрозділів або організацій, які зараз продаються або були продані раніше. Це включає фінансовий вплив лінійки продуктів, яка зараз або нещодавно припинена.
#2. Довгострокові (непоточні) зобов'язання
Враховуючи назву, стає очевидним, що будь-яке зобов’язання, яке не є поточним, відноситься до непоточних зобов’язань, які планується виплатити через 12 місяців або пізніше. Повертаючись до прикладу AT&T, тут більше пунктів, ніж у вашій типовій корпорації, яка може лише згадати один або два пункти. Довгостроковий борг, також відомий як облігації до сплати, як правило, є найбільш значним зобов’язанням і відображається у верхній частині списку.
Компанії будь-якого розміру фінансують частину своїх довгострокових операцій шляхом випуску облігацій, які в основному є позиками від кожної сторони, яка купує облігації. Оскільки облігації випускаються, настає термін погашення або емітент повертає їх назад, ця позиція завжди змінюється.
Аналітики шукають докази того, що довгострокові зобов’язання можуть бути покриті активами, придбаними за рахунок майбутніх доходів або фінансових операцій. Облігації та позики – не єдині довгострокові зобов’язання, з якими стикаються підприємства. Орендна плата, відстрочені податки, заробітна плата та пенсійні зобов’язання є прикладами довгострокових зобов’язань. Інші приклади:
Гарантійна відповідальність
Деякі зобов’язання не можуть бути такими точними, як AP, і їх необхідно розрахувати. Це прогнозована кількість часу та грошей, які будуть витрачені на ремонт продуктів, якщо погоджено гарантію. Це типова відповідальність в автомобільному секторі, оскільки більшість транспортних засобів мають тривалі гарантії, які можуть бути дорогими.
Оцінка умовних зобов'язань
Умовне зобов’язання – це зобов’язання, яке може виникнути в результаті невизначеної події в майбутньому.
Відстрочені кредити
Це широка категорія, яку можна класифікувати як поточну або непоточну на основі деталей транзакції. Ці кредити по суті є доходом, зібраним до того, як він буде записаний у звіті про доходи як отриманий. Прикладами є аванси клієнтів, доходи майбутніх періодів або транзакції, у яких кредити є заборгованими, але дохід ще не визнано. Коли дохід більше не затримується, згенерована сума вираховується з цієї статті, і вона стає частиною потоку доходів компанії.
Переваги після закінчення роботи
Це пенсійні виплати, які може отримати працівник або член сім'ї, які відображаються як довгострокові зобов'язання в міру їх нарахування. У випадку AT&T це становить половину загальної суми непоточної заборгованості, поступаючись лише довгостроковій заборгованості. У зв’язку зі зростанням витрат на охорону здоров’я та відкладеною компенсацією, не слід нехтувати цією проблемою.
UITC (неамортизовані інвестиційні податкові кредити)
Це різниця між історичною вартістю активу та сумою, яка вже амортизована. Неамортизований компонент активу є зобов’язанням, але це лише приблизна оцінка його справедливої ринкової вартості. Для аналітика це надає інформацію про те, наскільки агресивними або консервативними є методи амортизації компанії.
Приклади зобов'язань
Нижче наведено кілька прикладів частих зобов’язань компанії:
#1. Кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість — це складова головної книги компанії, яка відображає суму заборгованості, але ще не сплачену. Постачальники, продавці чи інші підприємства виставляють рахунки в обмін на надані товари чи послуги. Кредиторська заборгованість відображається в балансі як загальна сума всіх сум боргу. Бухгалтери включають зміни в кредиторській заборгованості за минулі фінансові періоди у звіт про рух грошових коштів акціонерам.
#2. Нараховані зобов'язання
Нараховані зобов'язання виникають, коли компанія несе витрати, які ще не виставлені. Бухгалтери класифікують їх як короткострокові або довгострокові зобов'язання. Незважаючи на те, що гроші не були перераховані, бухгалтери створюють цей запис, щоб відстежувати витрати протягом облікового періоду, в якому вони відбулися. Коли компанія отримує рахунок-фактуру, бухгалтерське програмне забезпечення робить автоматичний запис сторнування, щоб скасувати нарахування. Для розрахунку суми нарахування можна використовувати замовлення.
Нараховані зобов'язання включають наступне:
- Виплата компенсації працівникам
- Непогашені кредити
- Податки на заробітну плату
- Пенсійні виплати
#3. Овердрафт банківського рахунку
Овердрафти – це невеликі аванси, які банк надає компанії, щоб вона могла проводити операції. Це трапляється, коли баланс на рахунку падає нижче нуля. Поточне зобов’язання – це овердрафт. Оскільки це короткострокова позика, фірми зазвичай вважають її позитивним грошовим потоком, доки вона не буде виплачена. Зазвичай це відбувається в кінці періоду, коли є овердрафт.
#4. Депозити клієнтів
Платежі клієнтів, сплачені перед отриманням товарів або послуг, є зобов'язаннями. Якщо компанія не надає послуги, товари або продукти, вона повинна повернути гроші. Компанія все ще винна клієнту, отже, це форма відповідальності.
#5. Дивіденди до сплати
Дивіденди - це грошові суми, які компанія виплачує своїм акціонерам. Вони виплачуються інвесторам на основі відсотка акцій компанії, якими володіють керівники підприємств під час розподілу прибутку. Вони відкривають рахунок для виплати дивідендів як поточне зобов’язання, поки фонд не буде розподілено.
#6. Утриманий податок на доходи працівників
Відповідно до закону організації, які мають найманих працівників, зобов’язані платити податки федеральному уряду. Утриманий податок на прибуток працівників — це сума, яку роботодавець заборгував державі наприкінці кожного циклу оплати праці. У Сполучених Штатах утримуються такі податки:
- Федеральні податки на прибуток
- страхування здоров'я по старості
- Соціальне забезпечення
- Державні прибуткові податки, які відрізняються залежно від штату
- Податок на безробіття
Залежно від штату фірма може бути зобов’язана сплатити додаткові податки. Служба внутрішніх доходів визначає частоту сплати податків із заробітної плати залежно від розміру фірми. Податки можуть сплачуватися суб’єктами господарювання щорічно, раз на два роки, щомісяця, раз на два місяці або щотижня.
#7. Заборгованість по іпотеці
Іпотека — це позика, яка використовується для придбання активу, наприклад землі, нерухомості або споруди. Іпотечний кредит складається з трьох розділів, які по-різному класифікуються у фінансовій звітності:
- Інтерес
- Принцип виплати протягом 12 місяців
- Залишок основної суми кредиту
Бухгалтери розглядають відсотки за кредит як витрати та записують їх у звіт про прибутки та збитки. Вони вважають, що принцип кредиту має бути погашений протягом 12 місяців, щоб бути поточним боргом. Залишок основної суми позики розглядається як непоточна довгострокова заборгованість. Нарешті, іпотечні кредити, сплачені в необхідний день, зазвичай вважаються витратами за цей місяць.
#8. Можливі судові позови
Умовне зобов’язання є прикладом потенційного позову. Бухгалтери включають незавершені справи у фінансову звітність як виноску. Щоб бути визнаним, він повинен відповідати наступним двом характеристикам:
- Сума компенсації є розумно оціненою.
- Дуже ймовірно, що справу буде порушено.
#9. Гарантія на товар
Гарантія на продукт є ще одним прикладом умовної відповідальності, оскільки компанія, що видає товар, не може знати, скільки буде повернено. Клієнти отримують гарантії від бізнесу, але ці угоди рідко виконуються. Компанія вираховує розрахункову суму з витрат на гарантію та зараховує її до умовних зобов’язань. Бухгалтери вносять зміни до бухгалтерських книг наприкінці звітного періоду, щоб відобразити справжню суму виконаних гарантій.
#10. Зарплата до виплати
Заробітна плата до виплати – це рахунок поточних зобов’язань, який представляє суму заборгованості перед працівниками в наступному циклі нарахування заробітної плати. Це сума заборгованості працівникам, яку корпорація ще не виплатила. Бухгалтери записують цю суму в баланс. Заробітна плата до виплати відрізняється від витрат на заробітну плату у звіті про прибутки та збитки. Заробітна плата – це загальна сума, виплачена всім працівникам за певний період. З іншого боку, кредиторська заборгованість — це лише сума заборгованості на кінець кварталу.
#11. Неотриманий дохід
Неотриманий дохід є прикладом поточного зобов’язання, яке складається з послуг, а не грошей. Дохід — це грошовий аванс, заснований на торгівлі майбутніми товарами або послугами. Бухгалтери збалансовують запис і визнають зобов'язання як дохід після завершення угоди. Приклади незаробленого доходу включають:
- Додаткові гонорари за юридичні послуги
- Плата за абонентські послуги
- Передплачена страховка
- Орендна плата наперед
- Плата за абонентські послуги
Активи проти пасивів
Активи – це матеріальні об’єкти, такі як будівлі, машини та обладнання, а також нематеріальні об’єкти, такі як дебіторська заборгованість, відсотки, патенти чи інтелектуальна власність, якою фірма володіє або заборгувала компанії.
Коли зобов’язання компанії віднімаються від її активів, різниця становить її власник або акціонерний капітал. Цей зв'язок можна сформулювати так:
Власний капітал = активи – зобов’язання
Однак у більшості випадків це бухгалтерське рівняння виражається таким чином:
Активи=Зобов'язання+Власний капітал
Зобов'язання проти витрат
Витрати — це витрати на операції, понесені підприємством для отримання доходу. Витрати, на відміну від активів і зобов’язань, пов’язані з доходом і відображаються у звіті про прибутки та збитки компанії. У двох словах, витрати використовуються для обчислення чистого прибутку. Віднімаючи доходи від витрат, можна розрахувати чистий прибуток.
Наприклад, якщо витрати компанії перевищували її доходи за останні три роки, це може свідчити про відсутність фінансової стабільності, оскільки протягом цього часу вона втрачала гроші.
Витрати та зобов'язання не слід використовувати як взаємозамінні. Зобов’язання відображаються на балансі компанії, а активи – у звіті про прибутки та збитки. Витрати - це витрати на ведення бізнесу, тоді як зобов'язання - це зобов'язання та борги, які має бізнес. Витрати можуть бути оплачені готівкою відразу, або їх можна відкласти, що призведе до виникнення зобов’язань.
Що таке пасиви в бухгалтерському обліку?
У бухгалтерському обліку відповідальність стосується будь-якого типу фінансового зобов’язання, яке компанія повинна сплатити іншій особі чи компанії наприкінці звітного періоду. Фінансові переваги, такі як гроші, продукти чи послуги, використовуються для задоволення зобов’язань.
Що таке пасиви в бізнесі?
Юридична заборгованість, яку компанія має перед іншими кредиторами, є її зобов’язаннями. Прикладами є кредиторська заборгованість, векселі та банківська заборгованість. Щоб працювати та розширюватися, усі підприємства повинні нести зобов’язання. Основа компанії є стабільною, коли її зобов’язання та капітал належним чином збалансовані.
Що таке актив у бухгалтерському обліку?
Актив — це ресурс, що має грошову вартість, яким володіє чи керує особа, організація чи країна з перспективою майбутнього прибутку. Активи компанії відображаються на її балансі. Вони поділяються на чотири категорії: поточні, фіксовані, фінансові та нематеріальні.
- ОПИС ВАСАНДАРТНОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ: що вам слід знати
- ПОДАТКИ НА ЗНЯТТЯ 401 тис.: все, що вам слід знати!!!
- ЗОБОВ'ЯЗАННЯ: значення та що вам слід знати
- ПРОЦЕС ОБСЛУГОВУВАННЯ КРЕДИТОРОМ: Як ефективно керувати процесом
посилання
