Пробний баланс — це метод, який використовують бухгалтери, щоб переконатися, що головна бухгалтерська книга є правильною, і зменшити помилки у фінансовій звітності компанії. Ці внутрішні фінансові звіти можуть допомогти у перевірці правильності системи подвійного бухгалтерського обліку та виявленні проблем до того, як буде створено будь-яку важливу зовнішню фінансову звітність.
Хоча пробний баланс не може гарантувати відсутність помилок у системі бухгалтерського обліку компанії, він може вказати на неточності та допомогти у виявленні та виправленні проблем у рахунках головної книги.
Що таке пробний баланс?
Пробний баланс — це робочий аркуш бухгалтерського обліку, у якому сальдо всіх бухгалтерських книг об’єднано в рівні дебетові та кредитові підсумки стовпців рахунків. Пробний баланс складається на регулярній основі, як правило, наприкінці кожного звітного періоду. Загальною метою створення пробного балансу є перевірка математичної правильності записів у системі бухгалтерського обліку компанії.
Пробний баланс отримав таку назву, оскільки він перевіряє ключовий компонент набору книг, але не є їх комплексним аудитом. Пробний баланс часто є першим кроком у методі аудиту, оскільки він допомагає аудиторам переконатися, що в системі бухгалтерського обліку немає математичних проблем, перш ніж переходити до більш складних і широких розслідувань.
Як працює пробний баланс
Підготовка пробного балансу для корпорації допомагає виявити будь-які математичні помилки, які виникли в системі подвійного бухгалтерського обліку. Якщо загальна сума дебетів дорівнює загальній сумі кредитів, пробний баланс оголошується збалансованим, і в бухгалтерських книгах не повинно бути математичних помилок. Однак це не означає, що в системі бухгалтерського обліку компанії немає недоліків. Операції, класифіковані неправильно або просто відсутні в системі, наприклад, можуть бути серйозними обліковими помилками, які метод пробного балансу не виявить.
Що включає пробний баланс?
У документі пробного балансу перераховуються всі рахунки з головної книги у двох стовпцях: дебет і кредит. Пробний баланс зазвичай містить п’ять компонентів:
- Кредити та дебети кожного рахунку від операцій протягом звітного періоду
- Імена пов’язаних облікових записів
- Номери рахунків
- Дати звітного періоду
- Загальна сума всіх дебетових і кредитових сальдо
Вимоги до пробного балансу
Компанії спочатку реєструють свої комерційні операції на бухгалтерських рахунках у головній книзі. Рахунки в бухгалтерських книгах могли бути дебетовані або кредитовані протягом певного облікового періоду, перш ніж їх було включено до робочого аркуша пробного балансу, залежно від типів бізнес-операцій, що відбулися. Крім того, деякі рахунки могли використовуватися для реєстрації кількох операцій компанії. Як наслідок, кінцевий баланс кожного облікового запису, представлений у таблиці пробного балансу, є сукупністю всіх дебетів і кредитів, поданих на цей рахунок, на основі всіх пов’язаних бізнес-дій.
Операції компанії реєструються в головній книзі та підсумовуються для формування пробного балансу.
Наприкінці звітного періоду рахунки активів, витрат або збитків повинні мати дебетове сальдо, тоді як рахунки зобов’язань, власного капіталу, доходу або прибутку повинні мати кредитове сальдо. Проте певні рахунки першого типу могли бути кредитовані, а деякі рахунки останнього типу могли бути дебетовані протягом облікового періоду, коли пов’язані господарські операції зменшували дебетові та кредитові сальдо відповідних рахунків, маючи протилежний вплив на закінчення цих рахунків дебетові або кредитові залишки. На робочому аркуші пробного балансу всі дебетові залишки відображаються в лівому стовпці, а всі кредитові баланси – у правому стовпці, а назви рахунків – у крайньому лівому куті двох стовпців.
Види пробного балансу
Існує три типи пробного балансу:
- Нескоригований пробний баланс
- Скоригований пробний баланс
- Пробний баланс після закриття
Усі три ці категорії мають однаковий формат, але дещо відрізняються за призначенням. Перед завершенням виправлення записів у журналі невідкоригований пробний баланс готується на ходу. Це запис щоденних транзакцій, який можна використовувати для збалансування бухгалтерської книги шляхом зміни записів.
Після збалансування книги можна завершити скоригований пробний баланс. Цей пробний баланс містить остаточні баланси для всіх рахунків і використовується для складання фінансової звітності. Пробний баланс після закриття відображає залишки після завершення кінцевих записів. Це ваш початковий пробний баланс на наступний рік.
Коли компанія повинна використовувати пробний баланс?
Сучасне бухгалтерське програмне забезпечення автоматично порівнює кредитові та дебетові баланси, роблячи пробні баланси зайвими. Однак деякі організації створюють пробні баланси як внутрішню перевірку, перш ніж складати офіційну фінансову звітність. Пробні баланси можуть допомогти бухгалтерській групі у створенні балансу. Таким чином, забезпечуючи правильність їхніх методів подвійного обліку та виявляючи будь-які проблеми в їхньому обліку, наприклад, операції, занесені на неправильний рахунок.
Власники бізнесу також можуть вибрати складання пробного балансу в середині типового звітного періоду, щоб перевірити свій фінансовий стан і переконатися, що облікові процеси відбуваються правильно.
Як створити пробний баланс?
Вам знадобляться кінцеві баланси рахунків головної книги, щоб скласти пробний баланс. Пробний баланс складається після запису всіх фінансових операцій у журналах і підсумовування їх у звітності. Пробний баланс використовується для підтвердження того, що дебети в плані рахунків дорівнюють кредитам.
Перед початком пробного балансу переконайтеся, що всі рахунки книги збалансовані. Різниця між загальною сумою всіх дебетових записів і загальною сумою всіх кредитних записів визначає баланс.
Складіть аркуш із восьми колонок. Заголовки стовпців мають містити номер рахунку, назву рахунку та відповідні стовпці для дебетових і кредитових сальдо.
Перенесіть номер облікового запису, назву облікового запису та баланс облікового запису до таблиці пробного балансу для кожного облікового запису у відповідному стовпці дебету або кредиту.
Додайте суми в стовпцях дебет і кредит. Пробний баланс без помилок повинен мати однакові підсумки. Коли підсумки збігаються, можна закрити пробний баланс.
Якщо є невідповідність, бухгалтери повинні виявити та виправити неточності.
Ось кілька прикладів помилок пробного балансу:
- Записи зроблені двічі
- Пропуск записів
- Записи внесено до неправильного облікового запису
- Помилка транспозиції
- Помилка при перенесенні залишків на пробний баланс
- Помилка балансування рахунку
- У книзі внесено неправильну суму
- Зробив запис у неправильній графі, дебет замість кредиту або навпаки
Які існують методи підготовки пробного балансу?
Пробний баланс можна скласти двома способами:
Загальний метод
Дебетова та кредитова сторони рахунків Головної книги підсумовуються разом. Загальна сума дебету вводиться в колонку дебету пробного балансу, а сума кредиту – у колонку кредиту. Підсумки в стовпцях дебет і кредит мають бути однаковими.
Балансовий метод
Лише сальдо всіх рахунків ГК відображаються в пробному балансі за методом балансу.
Що таке скориговані пробні баланси?
Скориговані пробні баланси – це свого роду пробний баланс, який видається після створення початкового пробного балансу. Змінений пробний баланс враховує інформацію, яка відсутня або неправильно представлена в головній книзі, і може виправити проблеми, виявлені в початковому звіті.
Наприклад, припустімо, що ви придбали на особисту кредитну картку канцелярське приладдя на суму 600 доларів США, що призвело до перевищення кредиту на 600 доларів США на вашому невідкоригованому пробному балансі. Виправлений пробний баланс виправив би помилку шляхом вирахування 600 доларів із витрат.
Скориговані пробні баланси також можуть виключати авансові платежі або зобов'язання, які не виникли протягом звітного періоду, але повинні бути включені у фінансові звіти. Ці коригування не обов’язково виправляють неточності у невідкоригованому балансі, але вони можуть призвести до більш точного звітування шляхом визнання та обліку активів і зобов’язань, які не відображені в головній книзі.
Пробний баланс проти балансового звіту
Основна відмінність між пробним балансом і балансом полягає в сфері застосування. Баланс документує не лише кінцеві залишки рахунків у корпорації, але й активи, зобов’язання та власний капітал компанії. Він часто розкривається для громадськості, а не використовується всередині країни, і вимагає підпису аудитора, щоб вважатися надійним.
Пробний баланс є менш формальним документом. Немає єдиних правил щодо того, як слід генерувати пробні баланси, і їх можна проводити так часто, як того вимагає компанія. Пробний баланс часто використовується для відстеження фінансів компанії протягом року, тоді як баланс є юридичною декларацією фінансового стану компанії на кінець фінансового року.
Для чого використовується пробний баланс?
Пробний баланс можна використовувати для виявлення математичних помилок у системі подвійного бухгалтерського обліку. Якщо загальна сума дебетів дорівнює загальній сумі кредитів, пробний баланс оголошується збалансованим, і в бухгалтерських книгах не повинно бути математичних помилок.
Що таке три пробні баланси?
Існує три типи пробних балансів: нескориговані пробні баланси, скориговані пробні баланси та пробні баланси після закриття. Кожен із них використовується на різних етапах облікового циклу.
Що входить до пробного балансу?
Це умовно. Компанії можуть використовувати пробні баланси для відстеження свого фінансового стану, тому вони можуть створювати численні різні типи пробних балансів протягом фінансового року. Пробний баланс може включати всі основні бухгалтерські статті, такі як активи, зобов’язання, власний капітал, доходи, витрати, прибутки та збитки.
Що таке дебет і кредит у пробному балансі?
Правила складання пробного балансу такі:
- Усі активи мають бути записані на дебетовій стороні.
- Усі зобов’язання мають бути записані на кредитній стороні.
- Усі доходи та прибутки мають бути документально підтверджені на стороні кредиту.
- Усі витрати мають бути зазначені на дебетовій стороні.
Що таке дебетовий баланс?
Дебетове сальдо – це від’ємне сальдо готівки на поточному рахунку в банку. Такий рахунок вважається овердрафтом і, отже, не може мати негативного балансу; банк просто відмовляється приймати будь-які чеки, надані проти рахунку, які можуть призвести до дебетового балансу.
Що таке кредитний баланс?
Якщо загальна сума ваших кредитів перевищує суму, яку ви повинні, у вашій виписці буде показано кредитний баланс. Це гроші, які ви винні картковій компанії. Ви можете зв’язатися з емітентом вашої картки та попросити надіслати вам чек на кредитний баланс.
Що також називається дебетовим балансом?
Банківський овердрафт також відомий як кредитовий залишок у касовій книзі та дебетовий залишок у касовій книзі.
Що таке поточний баланс?
Поточний баланс - це всі гроші на вашому банківському рахунку зараз. Ця сума може включати незавершені транзакції, як-от оплата кредитною карткою або чек, який не був оплачений. Якщо у вашому обліковому записі не було жодної активності принаймні протягом тижня, ваш поточний баланс може збігатися з доступним балансом.
Яка різниця між дебетом і кредитом?
У системі подвійного обліку дебет реєструє надходження коштів, а кредит реєструє вихід коштів. Для кожного дебету на одному рахунку має бути рівний кредит на іншому рахунку.
На закінчення
Пробний баланс – це робочий аркуш із двома стовпцями, один для дебетів, інший для кредитів, який підтверджує, що бухгалтерський облік компанії математично правильний. Дебети та кредити охоплюють усі господарські операції корпорації за певний період часу, включаючи суму таких рахунків, як активи, витрати, зобов’язання та доходи.
Щоб гарантувати відсутність арифметичних помилок, дебети та кредити пробного балансу мають співпадати. Однак у системах бухгалтерського обліку все ще можуть бути збої або недоліки. Пробний баланс можна використовувати для оцінки фінансового стану компанії між повними щорічними аудитами.
- Найкращий спосіб купити біткойни: 7 найкращих способів додати BTC у свій портфель
- КРИПТОВАЛЮТА: ETHEREUM VS. БІТКОЙНИ
- ІНСТРУМЕНТИ СОЦІАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ: значення, безкоштовні інструменти та посібник
- Як управляти фінансами в цифровому режимі та збільшити свої заощадження
посилання
