Mutabakat, sonuçların doğru ve tutarlı olmasını sağlamak için iki kayıt setinin karşılaştırıldığı bir muhasebe sürecidir. Ayrıca defteri kebir hesaplarının tutarlı, doğru ve eksiksiz olmasını sağlar. İşe ek olarak, uzlaşma kişisel nedenlerle de kullanılabilir. Bu makalede banka mutabakatı muhasebesinin anlamını, örneklerini ve prosedürünü inceleyeceğiz.
Hesap mutabakatı, özellikle şu durumlardaki farklılıkları açıklamak için faydalıdır: finansal Veri veya hesap bakiyeleri. Ödemelerin ve mevduatların zamanlaması nedeniyle, bazı kusurlara izin verilebilir. Açıklanamayan veya kafa karıştıran farklılıklar ise hile veya muhasebe hilelerine işaret edebilir. Bireyler ve işletmeler kayıtlarını günlük, aylık veya yıllık olarak uzlaştırabilir.
Anlamı Mutabakat Muhasebesi
Mutabakat Muhasebesi, bir çek defterindeki bakiyenin eşleşmeye karşılık gelmesini sağlamanın bir yöntemi olabilir. hesap durumu. Bunu gerçekleştirmek için genellikle bir banka mutabakat beyanı kullanılır. Veya
[İşlem bakiyelerini] düzenli olarak karşılaştırarak bir şirketin muhasebe kayıtlarının doğruluğunu kontrol etme yöntemi. Günlük, aylık veya yıllık hesap mutabakatı tamamlanabilir.
Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP), işletmelerin finansal tabloları hazırlarken izlediği muhasebe kuralları, prosedürleri ve standartlarının bir toplamıdır. GAAP'ye göre hesap mutabakatının amacı, finansal hesapların doğru ve tutarlı olmasını sağlamaktır. Mutabakat hesapları, tüm nakit giriş ve çıkışlarının nakit akış tabloları ile gelir tabloları arasında eşleşmesini garanti eder.
Mutabakat, firmaların olumsuz sonuçları olabilecek bilanço hatalarından kaçınmasına yardımcı olabilecek bir tekniktir; ayrıca mutabakat, dolandırıcılığın önlenmesine ve mali bütünlüğün sağlanmasına yardımcı olabilir.
Muhasebe yazılımı işletmelerin bu süreci otomatikleştirmek, hataları azaltmak ve finansal verilere dayalı kesin kararlar vermelerini sağlamak için kullandığı çeşitli araçlardan biridir. Hesap mutabakatı, işlemlerin doğru hesapta olup olmadığını veya başka bir hesaba taşınması gerekip gerekmediğini inceler.
Muhasebe mutabakatı şirketler için hayati öneme sahiptir, ancak aileler ve bireyler için de faydalı olabilir. Kredi kartı hesapları ve örneğin çek defterlerinin mutabakatı düzenli olarak yapılmalıdır. Bunu, bir kişinin banka hesap özetlerini banka kartı makbuzları veya çek kopyalarıyla karşılaştırarak yapabilirsiniz.
Uzlaşmanın avantajları aşağıdaki gibidir:
#1. Bir hesaptan herhangi bir hileli para çekme işlemi yapılmışsa, finansal kurumlar tarafından yapılan hataları azaltır.
#2. Harcamaların genel bir resmini oluşturmaya ve bir kişinin ücretlere fazla harcama yapıp yapmadığını belirlemeye yardımcı olur.
#3. Mali raporlama sürecinde, hesap mutabakatı kritik bir iç kontroldür. Bu eylemler, halka açık bir şirketin mali kapanışının bir parçası olarak tamamlanmalıdır.
Örnek Uzlaşma Nedir?
Bir banka ekstresi ile nakit girişleri ve harcamalarının dahili kaydı arasında bir karşılaştırma. Alacak hesap tablosunun bir müşterinin ödenmemiş fatura kaydıyla karşılaştırılması. Bir tedarikçinin faturasını şirketin ödenmemiş faturaları listesiyle karşılaştırma.
3 Uzlaşma Türü Nedir?
Beş ana farklı hesap mutabakatı türü vardır: banka mutabakatı, satıcılarla mutabakat, diğer işletmelerle mutabakat, şirketler arasında mutabakat ve müşterilerle mutabakat.
Banka mutabakatı
Bir banka mutabakatı beyanı, bankacılık ve ticari faaliyetleri özetleyerek bir işletmenin banka hesabını mali kayıtlarıyla uzlaştırır. Açıklama, belirli bir zaman diliminde bir banka hesabında meydana gelen para yatırma, çekme ve diğer işlemleri detaylandırır. Banka mutabakat beyanı aynı zamanda dolandırıcılığı tespit etmek ve önlemek için değerli bir finansal iç kontrol aracıdır.
Banka mutabakat verilerine göre ödemeler işleme alınmış, nakit tahsilatlar bankaya yatırılmıştır. Mutabakat beyanı, uygun değişikliklerin veya onarımların yapılabilmesi için banka ve defter bakiyeleri arasındaki farkların belirlenmesine yardımcı olur. Ayda bir kez, bir muhasebeci mutabakat beyanlarını işler.
Bir mutabakat beyanı, bir banka tarafından bir hesaptan alınan tüm maliyetleri hesaba katmalıdır.
Bir banka mutabakat hesabındaki bakiye, tüm ayarlamalardan sonra banka hesabının kapanış bakiyesine eşit olmalıdır.
Banka Uzlaştırma Prosedürü
Aşama 1; Karşılıksız çekleri ve transit halindeki mevduatları keşfetmek için, şirketin düzenlenmiş çek ve mevduat listesini banka ekstresinde yansıtılan çeklerle karşılaştırın.
Aşama 2; Banka hesap özetinde belirtilen nakit bakiyesini kullanarak geçiş halindeki tüm mevduatları geri ekleyin.
Aşama 3; Ödenmemiş çekleri çıkarın. Bunun sonucunda değiştirilen banka nakit bakiyesi görüntülenecektir.
Aşama 4; Ardından, kazanılan faizi ve alacak senetlerinin sayısını şirketin biten nakit bakiyesine ekleyin.
Aşama 5; Tüm banka ücretlerini, para cezalarını veya NSF çeklerini çıkarın. Sonuç olarak, şirketin nakit dengesi değişecektir.
Aşama 6; Düzeltilmiş banka bakiyesi, mutabakattan sonra şirketin biten düzeltilmiş nakit bakiyesine eşit olmalıdır.
bir örnek olarak
Bir Grup Şirketi kayıtlarını kapatıyor ve aşağıdaki kalemlerin bankada uzlaştırılması gerekiyor:
29 Ocak 2020'de, banka ekstresi 500,000 ABD Doları tutarında bir biten bakiyeyi gösterir, ancak şirketin defteri, 460,900 ABD Doları tutarında bir biten bakiyeyi gösterir. Hesabın işletilmesi için 150$'lık bir hizmet bedeli banka ekstresinde görünür. Banka ekstresi ayrıca 25$'lık bir gelir faizi gösterir.
Şirket, henüz banka tarafından temizlenmemiş 50,000 dolarlık çek yayınladı. Ayrıca 20,000 $ depozito yatırdı, ancak banka ekstresinde görünmedi.
Nakit ödeme günlüğünde, resmi tedarikçiye verilen 500 dolarlık bir çek 460 dolar olarak yanlış rapor edildi.
Banka, alacağı 10,400$'lık bonoyu geri almayı başardı. Şirket tarafından yatırılan 520 dolarlık bir çek NSF olarak iade edildi.
Bir Hesabı Uzlaştırmanın Yolları
Bir hesabı uzlaştırmanın başlıca yöntemleri şunlardır:
#1. Belgeleri inceleyin
Hesap mutabakatının en tipik yöntemi, doküman incelemesidir. Tablolardan hesap bilgilerinin alınmasını ve her işlemin uygunluğunun değerlendirilmesini gerektirir. Belgeleme tekniği, hesapta kaydedilen tutarın şirket tarafından fiilen harcanan tutara karşılık gelip gelmediğini belirler.
Örneğin, bir işletme, harcanan paranın uygun yerlere gittiğinden emin olmak için tüm satın alma makbuzlarını takip eder. Bir ay sonu mutabakatı sırasında muhasebeci, şirketin kasada olmayan bir işlem için on kez ödeme yaptığını öğrenir. Muhasebeci, gizemli işlem hakkında daha fazla bilgi almak için bankayı aradı.
Garip işlemin bir banka hatası olduğu tespit edildiğinde, banka şirkete uygunsuz kesintiler için geri ödeme yaptı. Banka ekstresi bakiyesi ve kasa defteri bakiyesi, banka yanlışlıklar düzeltildikten sonra uzlaştırılır.
#2. Analitik değerlendirme
Analitik inceleme yaklaşımında geçmiş hesap etkinliği düzeylerinin tahminlerini kullanarak hesapları uzlaştırabilirsiniz. Geçmişteki hesap aktivite seviyelerine veya diğer verilere dayanarak hesapta olması gereken gerçek miktarı tahmin etmeyi gerektirir. Yöntem, eşitsizliğin bir bilanço hatası veya hırsızlıktan kaynaklanıp kaynaklanmadığını belirlemek için kullanılır.
Örneğin, bir şirket, şüpheli hesap bakiyesi ödeneğine yakın olup olmadığını kontrol etmek için alacaklar hesabındaki tahmini şüpheli alacak miktarını tahmin edebilir. Tahmini şüpheli alacaklar, şüpheli alacaklar ödeneğinin önceki faaliyet seviyeleri kullanılarak hesaplanır.
Mutabakat Muhasebesi Örneği
Gelir getiren bir işletme için belirli varlıkların satın alınması ve edinimin hem bilançoya hem de gelir tablosuna düzgün bir şekilde yansımasının sağlanması, mutabakat muhasebesine bir örnektir. Alımları yapmak için kullanılan nakit varlık hesabına alacaklandırılacak ve kasa hesabından borçlandırılacaktır.
Mutabakat, herhangi bir tutarsızlık olup olmadığını görmek için iki kayıt kümesini karşılaştırmayı gerektirir. Mutabakatlar, muhasebe verilerinin doğruluğunu sağlamada önemli bir adımdır. Aşağıda, mutabakat muhasebesine ilişkin bazı örnekler verilmiştir:
#1. Bir banka ekstresini dahili bir nakit makbuz ve ödeme kaydıyla karşılaştırma.
#2. Alacak beyanını bir müşterinin ödenmemiş fatura kaydıyla karşılaştırın.
#3. Bir tedarikçi beyanını bir şirketin ödenmemiş fatura kaydıyla karşılaştırın.
Hem bilançoda hem de gelir tablosunda hatalardan kaçınmak için mutabakat muhasebesi örneklerini iyice gözden geçirdiğinizden emin olun.
Mutabakat Muhasebesi Süreci
Çoğu işletme, işlemleri kaydetmek ve banka ekstresi ile kasa defteri arasındaki farklılıkları uzlaştırmak için muhasebe yazılımını kullanır. Mutabakat ise, yanlışlıkla kaydedilen, atlanan veya banka hatalarından kaynaklanan işlemlerin kaydedilmesi için insan müdahalesini gerektirebilir. Aşağıda, hesap mutabakatı sürecini gerçekleştirmek için adım adım bir kılavuz yer almaktadır:
#1. Banka ekstresini kasa defteri ekstresiyle karşılaştırın.
Kasa defterindeki tüm işlemleri, banka hesap özetindeki benzer işlemlerle karşılaştırın. Banka ekstresinde desteklenmeyen, yani ödeme makbuzu gibi kanıtlarla desteklenmeyen işlemlerin bir listesini yapın. Bu, herhangi bir hesap mutabakatına yönelik ilk işlemdir.
#2. Kasada yapılan ve banka hesap özetine ödeme olarak yansımayan tüm ödemelerin bir listesini yapın.
Çekler ve ATM işlemleri olası işlemlere örnektir. Bu nedenle, işlemleri banka ekstresindeki bakiyeden çıkarın. Banka ekstresinde görünen ancak kasa defterinde görünmeyen işlemler de not edilmelidir. ATM hizmet maliyetleri ve çek yazdırma ücretleri, etkilenebilecek işlemlere örnektir. avanslar, ödenmemiş çekler vb.
#3. Hem kasa defterinde hem de banka ekstresinde görünen işlemleri arayın.
Kasada görünen ancak banka ekstresinde görünmeyen tüm doğrudan mevduatları ve hesap kredilerini bulun ve banka ekstresi bakiyesine ekleyin. Benzer şekilde, mevduat hesap özetinde görünüyor ancak kasa defterinde görünmüyorsa, girişleri kasa defterindeki bakiyeye ekleyin.
#4. Herhangi bir tutarsızlık için banka ekstresini iki kez kontrol edin.
Bir banka ekstresinde bir çek veya depozito yanlış hesaba borçlandırıldığında veya alacaklandırıldığında bir banka hatası oluşur. Banka hataları nadir olmakla birlikte, kuruluş sorunları bildirmek için mümkün olan en kısa sürede bankayla iletişime geçmelidir. Düzeltme gelecekteki bir banka ekstresinde görünecek, ancak hatayı uzlaştırmak için cari dönemin banka mutabakatında bir düzeltme yapılması önemlidir.
#5. Bakiyelerin eşit olduğunu iki kez kontrol edin.
Her iki kayıttaki bakiyeler, banka ekstresi ile kasa defteri arasındaki tüm farklılıklar için kanıt bulunduktan sonra eşit olmalıdır. Şirketin iç kayıtları ile banka hesabı arasındaki tutarsızlığı açıklamak için bir banka mutabakat beyanı hazırlanmalıdır.
Sık Sorulan Sorular
Banka mutabakat beyanını kim hazırlar?
İşlemler fiili hesap tarihinde hala gerçekleşebileceğinden, bir muhasebeci normal olarak bir önceki güne ait tüm işlemleri kullanarak banka mutabakat beyanını oluşturur. Bir mutabakat beyanı, bir hesaba yapılan tüm para yatırma işlemlerinin yanı sıra para çekme işlemlerini de içermelidir.
Banka mutabakatı nasıl hesaplanır?
Banka mutabakatı bir formüle benzer. (Kayıtlarınıza göre kasa bakiyesi) artı veya eksi (uzlaştırma kalemleri) = (Banka ekstresi bakiyesi). Bu formül dengelendiğinde banka mutabakatınız tamamlanmış olur.
Uzlaşma türleri nelerdir?
Banka mutabakatı, müşteri mutabakatı, satıcı mutabakatı, şirketler arası mutabakat ve işletmeye özel mutabakat, beş temel hesap mutabakatı türüdür.
