Firmanızın borçlar ve diğer mali yükümlülükler açısından ne kadar borcu olduğunu hesaplamak, kısa vadeli mali durumunu değerlendirmek için iyi bir yaklaşımdır. Bunu yapmak için, mevcut yükümlülüklerinizi tam olarak anlamanız gerekir. Bu, kuruluşunuzun sayısız yükümlülüğünüzü yerine getirmek için mali kaynaklara sahip olup olmadığını belirlemenize olanak tanır. Bu gönderide mevcut yükümlülük örneklerini tanımlayacağız, örnekler vereceğiz ve bunların nasıl kullanıldığını ve belgelendiğini açıklayacağız.
Cari Yükümlülükler Nelerdir?
Cari yükümlülükler (CL), bir şirketin bir yıl içinde geri ödemesi gereken kısa vadeli borçlardır. Bir işletim döngüsü bazen bir yıldan fazla sürebilir. Belirli durumlarda, cari bir borç, operasyonel döngünün süresi içinde ödenecektir. Bilanço, şirketinizin mevcut yükümlülüklerini gösterir.
CL çeşitli şekillerde yapılabilir, ancak en yaygın yöntem nakit veya alacaklar gibi dönen varlıkları tasfiye etmektir. Mevcut borçları kapatmak için başka bir seçenek, onları başka borçlarla değiştirmektir. Şirketinizin mevcut varlıklarını ve yükümlülüklerini ve bunların ilişkilerini anlamak, finansal durumunu belirlemek için çok önemlidir. Bunun nedeni, her ikisinin de sayılarının karşılaştırılması, şirketinizin şu özelliklere sahip olup olmadığını size söyleyecektir: finansal kaynaklar söz konusu yıl veya faaliyet döngüsü için borçlarını ödemek.
Genel Bakış
Kısa vadeli borçlar genellikle bir yıl içinde tüketilen varlıklar olan dönen varlıklarla ödenir. Nakit ve hesap alacakları veya tüketicilerin satış için borçlu oldukları para, dönen varlıklara örnektir. Dönen varlıkların CL'ye oranı, bir şirketin borçlarını zamanında ödeme kapasitesini belirlemede çok önemli bir faktördür.
Ödenecek hesaplar, ödenmemiş tedarikçi faturalarından oluşur ve genellikle bir şirketin mali tablolarındaki en büyük cari borç hesaplarından biridir. Şirketler, ödeme tarihlerini alacakları tedarikçilere olan borçlarının vadesinden önce olacak şekilde ayarlamayı amaçlar.
Cari Borçlar Nasıl Çalışır?
Sağ tarafında bir bilanço, varlıkların karşısında, kısa vadeli borçlardır. Çoğu durumda, her biri için borçlu olunan tutarla birlikte çeşitli CL kategorilerinin bir listesini alırsınız. Bunu takiben, tüm CL'leri içeren bir toplam tutar göreceksiniz.
Bir şirketin mevcut alacaklılara ödeme yükümlülüğü kaçınılmazdır. Bunu, borçları ve dönen varlıkları dengeleyerek başarmalıdır. Aradaki fark şirketin işletme sermayesini temsil eder.
CL'yi mevcut varlıklarla karşılaştırarak bir şirketin mali durumu hakkında bir fikir edinebilirsiniz. Şirketin varlıkları kısa vadeli yükümlülüklerini karşılamaya yetmiyorsa, yıl sonundan önce finansal zorluklarla karşılaşabilir.
Öte yandan, şirketin varlıklarının bir miktar artık ile mevcut yükümlülüklerini karşılamaya yeterli olması idealdir. Bu durumda, önümüzdeki yıl öngörülemeyen değişiklikleri atlatmak için iyi hazırlanmış olacaktır.
Cari Borç Örnekleri
Bilanço, bir şirketin tüm kısa vadeli yükümlülüklerini detaylandıracaktır. Zamanla değişebilen çeşitli gruplara ayrılabilirler.
#1. Ödenebilir hesaplar
Ödenecek hesaplar, bir işletme nedeniyle para olan alacak hesaplarının tersidir. Şirketin başkalarına borçlu olduğu şey, ödenecek hesaplardır. Bir kurum bir ürün veya hizmeti ödemeden aldığında, bu büyür.
Ödenebilir hesaplar, veya “A/P”, genellikle bir şirketin en yüksek cari yükümlülükleri arasındadır. İşletmeler her zaman yeni ürünler için sipariş verir veya hizmet veya mallar için satıcılara ödeme yapar.
#2. Tahakkuk eden Bordro
Bilançodaki bu satır öğesi, şirket tarafından henüz ödenmemiş olan çalışanlara borçlu olunan parayı temsil eder, örneğin:
- Maaşlar
- Ücret
- Bonuslar
- Diğer şekillerde tazminat
#3. Kısa Vadeli ve Mevcut Uzun Vadeli Borç
"Ödenecek senetler", bu CL'leri tanımlamak için kullanılan bir terimdir. Bilançonun CL alanındaki en önemli bileşenleridir. Bir şirketin kredilerinin önümüzdeki 12 ay içinde ödenmesi gereken ödemeleri genellikle ödenir.
Öte yandan, nakit, kısa vadeli yatırımlar ve alacak hesaplarının toplam değeri, ödenecek senetlerin toplam değerini aşarsa, endişe kaynağı olabilir.
Kuruluş, envanteri hızlı bir şekilde nakde çevirme işinde değilse, bu finansal kırılganlığın bir belirtisi olabilir.
#4. Diğer Cari Borçlar listesi
Diğer çeşitli cari yükümlülükler şirket listesine bağlı olacaktır. Bazı durumlarda “diğer kısa vadeli yükümlülükler” başlığı altında bir arada bulunabilirler.
Şunlar için girişlere de bakmak isteyebilirsiniz:
- Ödenecek temettü: Yönetim kurulunun gelecekte hissedarlara dağıtılmak üzere onayladığı para miktarı.
- Ödenecek faiz: Borç verenlere faiz olarak ödenmesi gereken para miktarı.
- Gelir vergileri: Devlete ödenmesi gereken para.
#5. Tüketici Mevduatı
Bir bankanın bilançosuna bakıyorsanız, tüketici mevduatı bölümünü kontrol ettiğinizden emin olun. Onlarla birlikte değilse, büyük olasılıkla “diğer cari yükümlülükler” altında olacaktır.
Müşterilerin bir bankaya yatırdıkları miktara tüketici mevduatı denir. Bu para bir varlıktan çok bir yükümlülüktür. Bunun nedeni, tüm hesap sahiplerinin makul bir şekilde tüm fonlarını aynı anda çekebilmeleridir. Banka parasının sahibi değil.
Yatırımcılar Mevcut Yükümlülükleri Neden Önemsiyor?
Yatırımcıların ve alacaklıların hepsinin, cari borçların incelenmesinde kazanılmış bir menfaati vardır. Örneğin, bankalar gibi finansal kuruluşlar bir firmaya kredi vermeden önce, şirketin alacaklarını zamanında tahsil ettiğinden veya ödendiğinden emin olmak isterler. Öte yandan şirketin borçlarının her zaman zamanında ödenmesi esastır. Bir şirketin mali sağlamlığının incelenmesi ve cari borçlarının yönetimi, hem cari oranın hem de hızlı oranın kullanılmasından yararlanabilir.
Cari Yükümlülükler Nasıl Oluşturulur?
Bir şirket faaliyet gösterdiğinde, masraflara maruz kalması gerekir ve bazen bu masraflar mevcut nakit ve operasyonel kaynakları aşar. Bu nedenle, bu eksikliğin çözümü genellikle tedarikçiler ve borç verenler tarafından sağlanan kredi koşulları ve kredilendirme kolaylıklarıdır.
Bir işletmenin karlı bir yılı varsa, o yıl için bu kazanç üzerinden devlete vergi borcu olacaktır.
Farklı yükümlülük türleri, farklı türde kısa vadeli yükümlülükler oluşturur. Çoğu işletmenin, şirkete kredi veren tedarikçilerle düzenli olarak iş yapmaları veya müşterilerin şirketteki hesaplarında ödenmemiş bakiyeleri olması durumunda ödenecek hesapları olacaktır. Tahakkuk etmiş maliyetler, kısa vadeli borç senetleri, uzun vadeli borç senetlerinin cari vadesi ve ödenecek gelir vergisi diğer ana yükümlülük türlerinden bazılarıdır. Bunların hepsi tahmin ve fiyatlandırmada rol oynar.
Banka Dönen Varlık mı?
Fonların banka hesabında tutulduğu sürenin uzunluğuna bağlı olarak, fonlar dönen varlık olarak kabul edilebilir veya edilmeyebilir. İçinde bulunulan yıl veya gelecek yıl içinde ekonomik fayda sağlaması beklenen her varlık dönen varlık olarak kabul edilir. Dönen varlıklar, bir yıldan daha kısa bir süre boyunca banka hesaplarında bekleyen parayı içerebilir.
Kredi Borç mu yoksa Varlık mı?
Krediler, borç hesapları, ipotekler, ertelenmiş gelirler, tahviller, garantiler ve tahakkuk eden giderler, bilançonun sağ tarafında kaydedilen borçlara örnektir. Varlıklar ve yükümlülükler birbiriyle karşılaştırılabilir. Borçlu olduğunuz veya ödünç aldığınız öğelere borç, sahip olduğunuz veya borçlu olduğunuz şeylere ise varlık denir.
Kısa Vadeli Borçların Tutarı Ne Kadardır?
Uzun vadeli borçların cari kısımları, bir kuruluşun bilançonun oluşturulduğu tarihten itibaren bir yıl içinde geri ödemesi gereken uzun vadeli kredi tutarlarıdır. Örneğin, bir şirketin 20,000 ABD Doları değerinde bir kredi için 150,000 ABD Doları borcu olabilir ve ödeme tam olarak bir yıl içinde ödenecektir. Burada 20,000 $'a eşit bir cari borç temsil edilmektedir.
Cari Borç Örnekleri
Şirkete bağlı olarak, CL çeşitli biçimlerde olabilir. İşletmenizin karşılaşabileceği bazı güncel borç örnekleri listesi:
#1. Ödenebilir hesaplar
Ödenecek hesaplar, halihazırda almış olduğu mal veya hizmetler için bir işletmeye borçlu olunan parayı ifade eder. Dahası, ödenecek hesaplar, düzenli olarak sarf malzemeleri ve ürünler gerektirdiğinden, işletmeler tarafından en yaygın mevcut yükümlülük türüdür.
#2. Tahakkuk eden giderler
Tahakkuk eden giderler, zaman içinde birikmiş ancak henüz geri ödenmemiş fonlardır. Bu giderler, yıl içinde geri ödenecekleri için cari bir yükümlülük olarak kabul edilir.
#3. Borç Senetleri veya Banka Kredileri
Bir firmanın bir yıl içinde borç olarak borçlu olduğu para miktarı onun CL'sidir. İyi bir mali durumda kalmak için, işletmelerin ödenecek senetlerinden daha büyük bir nakit bakiyesi olmalıdır.
#4. Ödenecek Gelir Vergileri
Gelir vergisi, devlete borçlu olduğunuz ancak henüz ödemediğiniz para miktarıdır. Gelir vergileriniz bir yıl içinde olacağı için cari bir yükümlülüktür.
#5. Ücretler
Ücretler, bir çalışan olarak kazandığınız ancak henüz ödenmemiş ücretlerdir. Ayrıca, işvereniniz size yıl içinde ödeme yapacağı için ücretler cari veya kısa vadeli bir yüktür.
Şirketler Cari Borçları Nasıl Kullanıyor?
Mevcut yükümlülükler, işletmenizin kısa vadeli borçları geri ödeme kabiliyetini değerlendirmek içindir ve diğer yükümlülük örnekleri aşağıda listelenmiştir. CL'den daha fazla cari varlığa sahipse, şirketiniz kısa vadeli finansal sağlıkta olacaktır. Mevcut yükümlülükler söz konusu olduğunda, akılda tutulması gereken üç oran vardır. Bunlar aşağıdaki gibidir:
#1. Şimdiki oran
Cari oran, dönen varlıkları CL'ye bölerek elde edilir. Dahası, çeşitli analistler ve alacaklılar, kuruluşunuzun finansal olarak ne kadar iyi durumda olduğunu ve bilançonuzun ne kadar dengeli olduğunu cari oranı kullanarak değerlendirebileceklerdir.
#2. Hızlı oran
Hızlı oran, cari varlıklar eksi envanteri cari yükümlülüklere bölerek hesaplanır. Hızlı oran, şirketinizin kısa vadeli finansal yükümlülüklerini kısa vadeli varlıklarla karşılayıp karşılayamayacağını inceler. Hızlı varlıklar, hızla nakde çevrilebilen dönen varlıklardır. Aynı zamanda oldukça likit varlıklara sahip bir şirket. Hızlı oran ve cari oran, firmanızın borcunu ödeyip ödeyemeyeceğini belirlemeye yardımcı olur. finansal krediler veya taahhütlerin yanı sıra CL'nizi nasıl yöneteceğinize dair içgörü sağlama.
#3. Nakit Oranı
Nakit oranı, nakit ve nakit benzerlerinin CL'ye bölünmesiyle hesaplanır. Bu oran, şirketinizin yalnızca nakit veya nakit benzerlerini kullanarak kısa vadeli borcunu ödeme kabiliyetini değerlendirir. Nakit-varlık oranı bunun başka bir adıdır.
Kuruluşunuzun ödenmemiş kredileri veya yükümlülüklerini ödemek için mali kaynaklara sahip olup olmadığını görmek için bu oranları kullanabilirsiniz.
Cari Oran nedir?
Bir şirketin kısa vadeli finansal borçlarını veya yükümlülüklerini yerine getirme kapasitesini değerlendiren cari oran, hem finansal analistler hem de alacaklılar tarafından sıklıkla kullanılmaktadır. Bir şirketin dönen varlıklarının kısa vadeli borçlarına bölünmesiyle belirlenen oran, bir işletmenin yakın gelecekte vadesi gelecek borç ve yükümlülüklerini ödeyebilmek için bilançosunu ne kadar iyi koruduğunu ortaya koyar. Yatırımcılar ve analistler, bir firmanın bilançosunda mevcut borçlarını ve diğer borçlarını karşılamak veya ödemek için yeterli dönen varlığa sahip olup olmadığını belirlemek için kullanabilirler.
Dönen Varlıklar nelerdir?
“Dönen varlıklar” terimi, bir şirketin tipik ticari faaliyetlerinin bir sonucu olarak bir yıl içinde kolayca satılması, tüketilmesi, kullanılması veya tükenmesi beklenen tüm varlıklarını ifade eder. Bir şirketin bilanço tablosunda dönen varlıklar, nakit, nakit benzerleri, alacak hesapları, stok envanteri, menkul kıymetler, peşin ödenmiş yükümlülükler ve diğer likit varlıkları içerir. Nakit ve nakit benzerleri ilk sırada yer alır. Bunu diğer likit varlıklar takip eder. Çoğu durumda, kısa vadeli yükümlülükler bir şirketin dönen varlıkları kullanılarak kapatılır.
Cari Borçlar Nasıl Kaydedilir? Örnekler
Şirketinizin mali durumunu anlamak için mevcut tüm yükümlülüklerinizi tam olarak muhasebeleştirmeniz ve belgelemeniz gerekecektir. Şirketinizin mevcut yükümlülüklerini takip ederken şu adımları izleyin:
#1. İşlem Türünü Belirleyin
Şirketinizin mali durumunu anlamak için mevcut tüm yükümlülüklerinizi tam olarak muhasebeleştirmeniz ve belgelemeniz gerekecektir. Şirketinizin mevcut yükümlülüklerini takip ederken şu adımları izleyin:
#2. Mevcut Yükümlülükleri İzlediğinizden ve Uzun Vadeli Olmayan Yükümlülükleri İzlediğinizden Emin Olun
Şirketinizin bilançosunda hem cari hem de uzun vadeli yükümlülükler olacaktır, bu yüzden onları doğru bölüme koyduğunuzdan emin olun. Bunun sonucunda başkaları şirketinizin bilançosundaki doğru bilgilere daha etkin bir şekilde ulaşabilecektir. Kısa vadeli yükümlülükler, bir yıl içinde ödenmesi gereken borçlar veya finansal yükümlülüklerdir. Otel konaklaması bir sonraki ay olacağından, yukarıdaki senaryoda 5,000 ABD Doları geçerli bir yükümlülük olacaktır.
#3. Mevcut Yükümlülükleri Açıklayın
Şirketinizin tüm mevcut yükümlülüklerini bulduktan sonra, bunları bilançoya koyun. Cari borçlarınız, en yaygın CL türleri oldukları için listenin en üstünde ödenecek hesaplar ve vadesi gelen senetler olacaktır.
#4. Toplam Cari Borçları Hesapla
Tüm mevcut borç örneklerinizi listeledikten sonra, toplam cari borçlarınızı elde etmek için hepsini bir araya getirin. Otelinizin yukarıda belirtilen otel rezervasyonlarından 10,000$ ödenecek senet, 150,000$ borç hesabı ve 5,000$ ödenmemiş gelir borcu olduğunu düşünelim. Listedeki toplam cari borçlarınızı hesaplamak için bu rakamları bir araya getirin. Bu durumda otelinizin toplam CL'si 165,000 $ olacaktır. Toplam yükümlülük istiyorsanız, bu sayıya uzun vadeli yükümlülükleri ekleyin ve bilançonuza toplam yükümlülükler olarak kaydedin.
FAQs
Cari borçlara ne denir?
Bir yıl içinde ödenmesi gereken borçlar veya yükümlülükler, bazen kısa vadeli borçlar olarak da bilinen kısa vadeli borçlar olarak adlandırılır.
Net cari yükümlülükler ne anlama geliyor?
İşletmenin dönen varlıkları ile GAAP'ye göre hesaplanan ve şirket tarafından finansal tablolarda tutarlı bir şekilde uygulanan işletmenin mevcut varsayılan yükümlülükleri arasındaki fark, net kısa vadeli yükümlülükler listesi olarak adlandırılır.
Cari yükümlülükler neden önemlidir?
Mevcut borçlarınızı bilmek, bütçeleme ve kritik finansal oranları hesaplamak için çok önemlidir.
İlgili Makaleler
