Налоги, взимаемые с корпораций, существенно влияют на общее финансовое положение компании, независимо от размера бизнеса или сектора, в котором она работает. Компании должны иметь полное представление о сложности корпоративных налогов, чтобы успешно управлять своими финансами, выполнять свои юридические обязательства и делать свою налоговую стратегию максимально эффективной. Этот пост в блоге расскажет вам, что такое корпоративные налоги, как они работают и как рассчитать их ставку и вычет.
Что такое корпоративные налоги?
Корпоративные налоги — это налоги, взимаемые с прибыли корпораций. Налоги уплачиваются с налогооблагаемого дохода компании, рассчитываемого путем вычитания таких расходов, как себестоимость проданных товаров, общие и административные расходы, расходы на продажу и маркетинг, затраты на исследования и разработки, амортизацию и другие операционные расходы из выручки. Ставки корпоративного налога различаются в зависимости от страны; некоторые страны известны как налоговые гавани из-за их низких ставок. Однако эффективная ставка корпоративного налога обычно ниже установленной законом ставки из-за вычетов, субсидий и налоговых лазеек.
Как работают корпоративные налоги?
Корпоративные налоги — это налоги, взимаемые с прибыли корпорации. Они рассчитывают налогооблагаемый доход путем вычитания расходов из доходов, таких как себестоимость, общие и административные расходы, расходы на продажу и маркетинг, расходы на исследования и разработки, амортизацию и другие операционные расходы. Ставки корпоративного налога варьируются от страны к стране: в некоторых странах ставки ниже для привлечения бизнеса, а в других — выше. Двойное налогообложение является центральной проблемой корпоративного налогообложения, при этом некоторые корпорации облагаются налогом на налогооблагаемый доход, а акционеры облагаются налогом на полученные дивиденды. Некоторые предприятия регистрируются как компании S, чтобы им не приходилось платить налоги дважды. Когда это происходит, доход переходит к владельцам бизнеса, которые платят с него налоги через свои налоговые декларации.
Бремя корпоративных налогов ложится как на бизнес, так и на его потребителей и сотрудников. Столкнувшись с более высокими налогами, корпорации могут повысить цены, чтобы покрыть дополнительные расходы, затрагивающие потребителей. Кроме того, корпорации могут снижать заработную плату или ограничивать прием на работу, чтобы компенсировать налоговое бремя, влияющее на сотрудников.
В соответствии с международным налогообложением компании должны платить налоги со всех своих доходов, независимо от того, откуда они получены. В некоторых странах существуют территориальные налоговые системы, которые требуют от корпораций уплаты налогов только на доходы, полученные в пределах границ страны. Корпорации часто планируют свои налоги так, чтобы платить как можно меньше налогов, но агрессивные планы уклонения от уплаты налогов могут привести к наказаниям.
Требуется корпоративная налоговая декларация, с формой 1120 в Соединенных Штатах, в которой указывается налогооблагаемый доход корпорации и рассчитывается сумма причитающегося налога. Налоговые платежи акционеров могут облагаться подоходным налогом с физических лиц, если корпорация распределяет прибыль среди акционеров в виде дивидендов. Крайне важно проконсультироваться со специалистом по налогам или бухгалтером, чтобы обеспечить соблюдение конкретных налоговых законов и правил в вашей юрисдикции.
Цель корпоративных налогов
Целью корпоративных налогов является получение доходов для правительства за счет налогообложения прибыли, полученной корпорациями. Эти налоги играют роль в финансировании государственных расходов и предоставлении общественных товаров и услуг.
Распространение налога и его влияние на экономический рост и неравенство являются предметом споров среди экономистов.
Преимущества корпоративных налогов
Владельцам бизнеса может быть выгоднее платить налоги со своих корпораций, чем платить дополнительный подоходный налог с себя. Когда компании подают свои налоги, они могут вычесть расходы на семейное медицинское страхование и другие льготы, такие как пенсионные планы и трастовые фонды с отсроченным налогообложением. Корпорации также легче вычитать убытки, чем физическому лицу.
При вычете убытков индивидуальные предприниматели должны представить доказательства того, что они намерены получить прибыль, прежде чем их убытки могут быть списаны. С другой стороны, корпорации могут полностью вычесть убытки. Наконец, корпорация, получившая прибыль, может сохранить эту прибыль внутри самой корпорации. Этот выбор позволяет налоговое планирование и может привести к будущим налоговым преимуществам.
Вычет корпоративных налогов
Корпоративные налоговые вычеты относятся к расходам, которые корпорация может вычесть из своего налогооблагаемого дохода, уменьшая сумму налога, которую она должна уплатить. Налоговые органы разрешают такие вычеты, и их доступность зависит от страны и ее налогового законодательства. Общие корпоративные налоговые вычеты включают следующее:
- Обычные и необходимые деловые расходы: IRS разрешает вычеты на обычные и необходимые деловые расходы. Эти расходы необходимы для ведения бизнеса, и вы можете вычесть их все из своих налогов. Примеры включают арендную плату, коммунальные услуги, канцелярские товары и заработную плату сотрудников.
- Страховые взносы: Страховые взносы за пожар и кражу, ответственность и страхование компенсации работникам подлежат вычету. Профессиональные профессии, такие как бухгалтеры, адвокаты или врачи, могут вычитать страховые взносы за злоупотребление служебным положением или ошибки и упущения.
- Командировочные расходы: Расходы, связанные с местными и междугородними поездками в деловых целях, подлежат вычету. Сюда входят авиабилеты, билеты на поезд или автобус, а также расходы на развлечения, такие как питание и чаевые во время деловых поездок.
- Плохие долги: корпорации могут вычитать причитающиеся им безнадежные долги. Сюда входят долги от продаж в кредит клиентам, которые остались невыплаченными и считаются безнадежными.
- Налоги: Корпорации могут вычитать свои налоги. Сюда входят налоги с продаж, акцизы и налоги на топливо, федеральные подоходные налоги и налоги на недвижимость, уплачиваемые с коммерческой собственности.
Однако конкретные правила и ограничения для корпоративных налоговых вычетов могут различаться в зависимости от юрисдикции.
Ставка корпоративного налога
Ставка корпоративного налога относится к проценту налогооблагаемого дохода, который корпорация должна заплатить в виде налогов.
Федеральная ставка корпоративного налога
Ставка федерального корпоративного налога в США в настоящее время составляет 21%. Эта ставка была установлена Законом о снижении налогов и занятости от 2017 года. До налоговой реформы максимальная ставка федерального корпоративного налога составляла 35%.
Государственные ставки корпоративного налога
В дополнение к ставке федерального налога в большинстве штатов также применяются ставки корпоративного налога. Эти ставки могут варьироваться от 0% до 9.99%. Важно отметить, что в некоторых штатах не взимается ставка корпоративного налога, в то время как в других может взиматься корпоративный подоходный налог и налог на валовую выручку. Штаты могут применять фиксированную налоговую ставку или использовать скобки на основе налогооблагаемого дохода корпорации.
Двойное налогообложение
Корпорации подлежат двойному налогообложению. Это означает, что компания платит налоги со своей прибыли, а владельцы или акционеры также платят налоги со своих доходов. Напротив, другие бизнес-структуры, такие как индивидуальные предприниматели, перекладывают налоги на владельца, который платит налоги с прибыли только один раз.
Расчет федеральных налогов
Чтобы рассчитать федеральные налоги для корпорации, вам необходимо умножить ставку федерального корпоративного налога (21%) на налогооблагаемый доход корпорации. Налогооблагаемый доход рассчитывается путем вычитания расходов (например, стоимости проданных товаров) из дохода. Например, если корпорация имеет годовой доход в размере 250,000 55,000 долларов США и квалификационные расходы в размере 250,000 55,000 долларов США, налогооблагаемая прибыль будет составлять 195,000 195,000 – 0.21 40,950 долларов США = XNUMX XNUMX долларов США. Задолженность по федеральному налогу составит XNUMX XNUMX долларов * XNUMX = XNUMX XNUMX долларов.
Налог на прибыль за рубежом
Корпорации также могут облагаться иностранным подоходным налогом, если они имеют доход или деятельность в других странах. В некоторых случаях корпорации могут получить иностранный налоговый кредит за налоги, уплаченные правительствам иностранных государств. Это помогает избежать двойного налогообложения иностранных доходов.
S корпорации
Корпорации типа S — это тип корпорации, которая позволяет доходу от бизнеса передаваться акционерам, избегая двойного налогообложения. В корпорации S доход облагается налогом по налоговым декларациям акционеров, а не на корпоративном уровне. Это может быть выгодно для малого бизнеса. Однако не все корпорации имеют право на статус корпорации S, поскольку существуют определенные квалификационные требования.
Как рассчитать ставку корпоративного налога
Чтобы рассчитать ставку корпоративного налога (эффективную налоговую ставку), разделите налоговые расходы на прибыль до налогообложения компании. Эта ставка обеспечивает более точное представление об общих налоговых обязательствах компании, чем ее предельная налоговая ставка.
Расчет эффективной налоговой ставки
Эффективная налоговая ставка рассчитывается путем деления расходов по налогу на прибыль на чистую прибыль компании.
Пример расчета ставки корпоративного налога:
- расход по налогу на прибыль = 18000
- прибыль до налогообложения = 100000
- эффективная налоговая ставка = расход по налогу на прибыль / прибыль до налогообложения
В этом примере компания заработала 100,000 18,000 долларов США до вычета налогов и заплатила 18 XNUMX долларов США в виде налогов, в результате чего эффективная ставка налога составила XNUMX%.
Факторы, влияющие на эффективную налоговую ставку
Существует несколько причин, по которым эффективная налоговая ставка компании может отличаться от установленной законом ставки. Они включают следующее:
- Налоговые льготы и вычеты: Эффективная налоговая ставка учитывает налоговые льготы, вычеты, освобождения, кредиты и льготные ставки, которые уменьшают налогооблагаемый доход. Налоговый кодекс предусматривает эти стимулы для поощрения определенного поведения или поддержки определенных отраслей. Компании, которые имеют право на эти налоговые льготы, будут иметь более низкую эффективную налоговую ставку, чем установленная законом ставка.
- Лазейки и стратегии: некоторые компании могут использовать лазейки в налоговом кодексе или использовать стратегии налогового планирования, чтобы минимизировать свои налоговые обязательства. Эти стратегии включают в себя юридическое структурирование своих операций, использование оффшорных компаний или участие в сложных сделках для уменьшения налогооблагаемого дохода. В результате их эффективная налоговая ставка может быть ниже установленной законом ставки.
- Предельные налоговые ставки: Предельная налоговая ставка применяется к последнему доллару налогооблагаемого дохода и увеличивается по мере того, как компании продвигаются вверх по налоговой шкале. Эффективная налоговая ставка учитывает различные налоговые категории и ставки, применимые к различным частям дохода. Таким образом, компании с доходом в одной и той же верхней предельной налоговой группе могут иметь разные эффективные налоговые ставки в зависимости от того, какая часть их дохода попадает в эту группу.
- Убытки и переносы: Компании, понесшие убытки в предыдущие годы, могут перенести эти убытки на будущие периоды, чтобы компенсировать будущую прибыль. Используя эти убытки, переносимые на будущие периоды, компании могут уменьшить налогооблагаемую прибыль и снизить эффективную налоговую ставку. Следовательно, позволяя компаниям сглаживать свои налоговые обязательства в течение нескольких лет.
- Международные операции: Компании с глобальными операциями могут столкнуться с разными налоговыми ставками в разных странах. Они могут воспользоваться льготными налоговыми ставками в определенных юрисдикциях или использовать практику трансфертного ценообразования для распределения доходов в юрисдикциях с низким налогообложением.
Когда должны быть уплачены корпоративные налоги
Сроки уплаты налога на прибыль варьируются в зависимости от таких факторов, как размер компании, тип юридического лица и финансовый год. Крупные компании должны сделать четыре платежа, причем первый платеж должен быть произведен через шесть месяцев и 13 дней после первого дня их отчетного периода.
Подача декларации по корпоративному налогу также требуется для компаний и других юридических лиц, облагаемых корпоративным налогом. Конкретный срок подачи декларации зависит от даты окончания отчетного периода.
Как правило, налоговая декларация корпораций и товариществ типа S должна быть подана до 15-го числа третьего месяца, следующего за окончанием налогового года. В то время как налоговые декларации корпораций C должны быть представлены к 15-му числу четвертого месяца.
Финансовый год предприятия могут следовать за финансовым годом, который совпадает с календарным годом, при этом срок подачи налоговых деклараций и расчетных налоговых платежей обычно приходится на 15-й день третьего месяца после закрытия финансового года.
Кто платит корпоративный подоходный налог?
Федеральное правительство и правительства штатов взимают корпоративный подоходный налог с прибыли бизнеса. Сквозные предприятия, такие как товарищества, ООО и индивидуальные предприниматели, не облагаются корпоративным подоходным налогом. Бремя корпоративного подоходного налога ложится на предприятия, потребителей и сотрудников. Компании, которые сталкиваются с более высоким налоговым бременем, часто перекладывают расходы на потребителей за счет повышения цен и снижения заработной платы. Однако фактическое начисление налога на прибыль корпораций зависит от таких факторов, как рыночные условия, эластичность спроса и предложения и способность предприятий перекладывать расходы на потребителей.
Каковы два типа корпоративного налога?
Существует два вида корпоративного налога: подоходный налог и налог на дивиденды.
Корпоративный подоходный налог — это налог на прибыль, полученную корпорациями на национальном, государственном или местном уровнях, различающийся по ставке и проценту от чистой прибыли. Это относится к отечественным и иностранным корпорациям. Хотя налог на дивиденды является налогом на дивиденды корпораций, часть прибыли распределяется среди акционеров. Ставка налога может отличаться от налога на прибыль корпораций и включать двойное налогообложение, когда корпорации и отдельные акционеры облагаются налогом на один и тот же доход.
Статьи по теме
- Корпоративный учет: должностная инструкция и зарплата
- НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД: определение, примеры и расчеты
- НАЛОГИ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА: КАК ЭТО РАБОТАЕТ
- РАСЧЕТ ЗАРАБОТАННЫХ ПРОЦЕНТОВ: Полное руководство
Рекомендации
