As empresas alocam uma determinada quantia, conhecida como despesa de depreciação, a cada ano fiscal para monitorar com eficiência a redução do valor de seus ativos ao longo do tempo. As empresas usam esse método para contabilizar rigorosamente a depreciação mensal ou anual de seus ativos. Ele garante que suas demonstrações financeiras, incluindo balanço patrimonial, demonstração de resultados e demonstração de fluxo de caixa, reflitam com precisão sua verdadeira condição financeira. Você deve seguir uma série de regras e identificar os ativos precisos que atendem aos critérios para esta atraente redução de impostos para aproveitar uma provisão de depreciação única. Neste artigo, vou me aprofundar no subsídio de depreciação especial para propriedade qualificada. Também descreverei os itens individuais que se enquadram nos critérios para esse incentivo fiscal benéfico. Então, continue lendo!
O que é Provisão de Depreciação Especial?
O incentivo fiscal altamente vantajoso conhecido como provisão especial para depreciação (SDA) permite que as empresas deduzam uma parcela considerável das despesas associadas aos ativos qualificáveis durante o primeiro ano de uso. Além disso, as empresas podem reduzir significativamente sua responsabilidade fiscal e melhorar sua posição financeira ao alavancar essa provisão. As empresas podem aproveitar o subsídio de depreciação especial para minimizar efetivamente sua responsabilidade fiscal durante o ano inicial de uso de um ativo qualificado. No âmbito da gestão financeira, as empresas normalmente depreciam os ativos, diminuindo gradativamente seu valor ao longo do tempo.
Além disso, diversos fatores determinam a taxa de depreciação de um ativo, incluindo o tipo específico de ativo e a metodologia utilizada para calcular sua depreciação. As empresas têm a oportunidade de deduzir uma parte substancial das despesas associadas aos ativos elegíveis durante o ano inicial de utilização com este generoso subsídio. Esta provisão efetivamente minimiza as obrigações fiscais de uma empresa e reforça seu fluxo de caixa disponível. O método de depreciação linear (SDA) contribui para a depreciação acumulada geral de uma empresa, assim como qualquer outra dedução de depreciação.
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Como funciona a depreciação especial?
A depreciação especial é uma provisão valiosa que oferece um subsídio adicional para os proprietários. Os indivíduos podem reivindicar uma dedução extra no primeiro ano em que colocam uma propriedade em serviço e sofrem depreciação sob o método do Sistema de Recuperação de Custos Acelerado Modificado (MACRS). Esta disposição vantajosa pode aumentar significativamente os benefícios financeiros para os proprietários, proporcionando-lhes uma oportunidade vantajosa para maximizar suas deduções fiscais. O cálculo automático deste subsídio suplementar depende da sua decisão de não optar pela depreciação especial marcando a caixa de seleção designada.
Compreendendo a Provisão de Depreciação Especial
O subsídio de depreciação excepcional permite que as empresas qualificadas deduzam grande parte do investimento inicial no ano em que entram em operação. Novas máquinas e ferramentas também foram incentivadas para as empresas. O percentual de bens passíveis de dedução varia de acordo com o tempo de trabalho. A propriedade deve atender a certos critérios para que o subsídio de depreciação específico seja aplicado. Software de computador, hardware com uma vida útil de 20 anos ou menos e propriedade de melhoria qualificada (particularmente certas mudanças internas em estruturas não residenciais) geralmente são produtos qualificados. É necessário adquirir e colocar em serviço propriedades e aeronaves operacionais específicas de longo prazo após 27 de setembro de 2017 e antes de 1º de janeiro de 2023 ou 2024. A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 possibilitou 100% mais depreciação especial. Isso tornou alguns ativos usados elegíveis para o subsídio de depreciação especial.
Como resultado, os ativos qualificados colocados em serviço após 27 de setembro de 2017, mas antes de 1º de janeiro de 2023, são elegíveis para depreciação de 100%. Existem regras para usufruir do subsídio de amortização excecional. As propriedades utilizadas em uma parceria ou durante um curto ano fiscal podem não ser elegíveis, enquanto as propriedades usadas principalmente fora dos Estados Unidos não são elegíveis. Se uma corporação alienar um ativo muito cedo ou parar de utilizá-lo, as regras de recaptura podem ser aplicadas. A empresa deve recuperar algumas das provisões de depreciação excepcionais de seus anos anteriores. Um subsídio de depreciação específico incentiva as empresas a comprar maquinário e outros ativos de capital, permitindo-lhes amortizar as despesas mais rapidamente e pagar menos impostos.
O que é elegível para um subsídio de depreciação especial?
O limite de depreciação especial aplica-se a propriedades novas e usadas que se enquadrem nos critérios. Esta categoria abrange software, propriedade da empresa de água e propriedade de promoção qualificada. Esta disposição pode reduzir significativamente o lucro tributável de uma empresa e economizar dinheiro. Como resultado, para ser elegível para esta restrição de depreciação benéfica, as empresas devem examinar cuidadosamente seus ativos. Uma empresa requer uma ampla gama de ativos físicos. O trabalho diário de escritório requer computadores, impressoras e assentos. Equipamentos de fabricação e agricultura também aceleram os procedimentos corporativos. Isso inclui veículos de trabalho, como carros e caminhões. Armazéns e armazéns comerciais são instâncias adicionais de itens palpáveis. Por último, esta categoria inclui qualquer outro objeto de negócios que você possa tocar.
O software de prateleira é útil em uma variedade de setores e negócios. Este software atende às necessidades das empresas e é simples de adquirir e instalar. Esta categoria exclui software projetado para atender a uma finalidade específica. Os QIPs são modificações internas em edifícios que não são casas. Essas modificações são feitas após algum tempo de operação da estrutura. O QIP não cobre içamentos e ampliações. O Programa de Melhoria da Qualidade (QIP) faz melhorias para melhorar como e quão bem um local funciona. Iluminação interna, HVAC e segurança foram atualizados.
Essas modificações podem melhorar a aparência das empresas, reduzir o uso de energia, melhorar a qualidade do ar e torná-las mais seguras. A QIP emprega tecnologias de ponta para melhorar a qualidade e o desempenho de um local, tornando-o mais agradável para locatários e hóspedes. Os QIPs não eram elegíveis para depreciação de bônus devido a um erro de redação na lei. A Lei de Dotações Consolidadas de 2021 fez uma modificação técnica que corrigiu esse erro. QIP não é mais elegível para depreciação de bônus.
Você pode querer ver: DEPRECIAÇÃO DE BÔNUS: Definição, Exemplo e Taxa para 2023
O que é o Subsídio da Seção 179?
A seção 179 do estimado Código Tributário do IRS apresenta uma oportunidade notável para as empresas se beneficiarem de uma anulação substancial. As empresas podem deduzir totalmente o custo de compra de qualquer software ou hardware qualificado no ano em que foi adquirido. Aproveitando a Seção 179, as empresas podem reduzir significativamente sua renda tributável e otimizar sua situação financeira.
Depreciação Especial vs. Seção 179
A depreciação frequentemente está associada a benefícios fiscais, como depreciação de bônus e deduções da Seção 179. Se o contribuinte usar o item para fins comerciais mais da metade do tempo, ele pode reivindicar a despesa de depreciação na Seção 179. As empresas podem deduzir uma parte do custo de novos ativos adquiridos e usados durante o ano fiscal atual, resultando em economia de impostos. Quando comparada à depreciação de bônus, a Seção 179 tem menos limitações de tempo rigorosas. A Seção 179 permite que os contribuintes adiem o custo total dos ativos elegíveis até um ano posterior ou reivindiquem uma dedução parcial neste ano. A depreciação de bônus estabelece a depreciação máxima permitida em pedra.
As empresas, por outro lado, podem ser elegíveis para depreciação acelerada em investimentos maiores. A depreciação bonificada não tem restrição de preço; você pode deduzir o custo total de um único item em um único ano, se quiser. Por outro lado, deduzimos um máximo de US$ 1,080,000 para a Seção 179 em 2022 (com base em gastos com equipamentos de capital de US$ 2,700,000). Diferentes programas fiscais atraem diferentes tipos de contribuintes. Nem todas as melhorias de propriedade são qualificadas para depreciação de bônus, embora algumas possam ser elegíveis pela Seção 179. A depreciação de bônus, por outro lado, não está sujeita a limites de receita anual para empresas, ao contrário das deduções da Seção 179. No mesmo ano fiscal, você pode reivindicar a Seção 179 e deduções de depreciação de bônus.
O que é a Provisão de Depreciação Especial da AMT?
O subsídio de depreciação especial do Imposto Mínimo Alternativo (AMT), comumente referido como depreciação de bônus AMT, serve como um incentivo fiscal lucrativo que visa estimular investimentos comerciais em novos equipamentos e outros bens de capital. O código tributário abrange uma disposição única que atende especificamente às empresas que se enquadram no imposto mínimo alternativo. Esta disposição permite às empresas deduzir uma percentagem das despesas elegíveis com os ativos no ano em que entram em serviço.
Essa alternativa permite que as empresas abram mão do método tradicional de depreciar esses ativos por um período prolongado. O tipo de imóvel e o ano de serviço determinam o percentual de depreciação. O principal objetivo do subsídio de depreciação especial da AMT é fornecer às empresas uma via aprimorada para economia de impostos, reforçando assim seu fluxo de caixa. É fundamental reconhecer que existem regulamentações e restrições específicas sobre esse incentivo fiscal. Portanto, as empresas devem buscar a orientação de um profissional tributário qualificado para verificar sua elegibilidade e obter uma compreensão abrangente de como aproveitar essa dedução de maneira eficaz.
O que devo inserir para o subsídio de depreciação especial?
Se você recebeu o subsídio de depreciação especial em seu primeiro ano de serviço, deverá indicar o valor exato da depreciação especial ou “bônus” reivindicada na seção Depreciação especial anterior. A coluna Depreciação de Bônus da Declaração de Depreciação da declaração de imposto do ano anterior contém o valor relevante.
Como é calculada a Provisão de Depreciação Especial?
A mesada constituía o alicerce fundamental do imóvel, pois constituía a totalidade da proporção cabível, totalizando 100%. Em breve, especificamente na data auspiciosa de 1º de janeiro de 2023, um certo nível de habilidade matemática sem dúvida entrará em jogo. A provisão para depreciação especial é calculada multiplicando-se a base modificada do bem por 0.8, conforme este percentual seja considerado adequado.
O que é propriedade listada com subsídio de depreciação especial?
A isenção de amortização excecional só está disponível durante o primeiro ano de utilização do imóvel. O subsídio é uma dedução valiosa após a dedução de despesas da Seção 179 e antes da depreciação do MACRS.
O que é o subsídio de depreciação também conhecido como?
Um subsídio de capital é a depreciação anual das despesas de investimento de capital de uma empresa. Isso permite que as empresas aloquem fundos para seu crescimento e desenvolvimento de longo prazo. Esses subsídios são ocasionalmente conhecidos como subsídios de depreciação.
O que é um exemplo da Seção 179?
Para aproveitar a dedução, é imperativo aderir às diretrizes estabelecidas pela Seção 179. Essas regras estipulam que você deve começar a utilizar o ativo em suas operações comerciais. Ao fazer isso, você poderá aproveitar essa dedução vantajosa. Suponha que você adquira um equipamento valioso em dezembro de 2022, mas adie sua utilização até o ano seguinte, 2023. Nesse cenário, observe que você deve ter paciência e esperar até sua declaração de imposto de renda de 2023 para reivindicar a dedução da Seção 179 para este ativo.
Como faço para calcular a depreciação da seção 179?
Multiplicando o custo do equipamento por seu uso comercial, obtém-se o valor da Seção 179. As empresas podem calcular o custo de equipamento permitido da Seção 179 usando esta técnica simples.
O Takeaway
O subsídio de depreciação especial é um incentivo fiscal que as empresas podem usar para convencê-las a comprar bens como máquinas e computadores. Uma corporação pode deduzir um valor maior do preço de aquisição de um ativo no primeiro ano de uso, resultando em uma carga tributária substancialmente reduzida. No entanto, as empresas devem consultar um especialista em impostos para determinar se elas se qualificam para o subsídio de depreciação especial, quanto de dedução podem esperar e como garantir a conformidade com todos os regulamentos e limitações aplicáveis.
Referências
- financefalconet.com
- aprenda.roofstock.com
- investopedia. com
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