A regra de minimis diz que o governo não deve se envolver quando algo não é tão importante. A regra pode ser identificada em muitas partes da lei e é uma boa maneira de garantir que pequenos erros ou violações não causarão problemas. Para aplicar corretamente a regra de minimis, primeiro você deve entender o que o termo significa. Assim, falaremos sobre o imposto da regra de minimis, os benefícios, o limite e os títulos municipais.
Regra De Minimis
Como o nome sugere, de minimis significa que a lei não se importará com coisas que não importam muito. O critério de minimis aplica-se a contratos, impostos, julgamentos criminais e reivindicações de propriedade.
A regra de minimis é uma parte comum do direito tributário. Se a renda anual de uma pessoa for inferior ao valor mínimo de corte, ela não precisará pagar imposto de renda até que ganhe mais do que o limite.
Mesmo quando alguém está viajando, ele só precisa informar a segurança da fronteira sobre certas coisas se tiver mais do que uma certa quantidade delas. Qualquer coisa abaixo do mínimo pode ser vista como “de minimis”, o que significa “pequeno demais para se preocupar com a lei”. Se algo é tão pequeno que não altera a forma como o Estado de direito funciona, é provável que seja chamado de “exceção de minimis”.
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Imposto de regra de minimis
O imposto de minimis decide se um título com desconto é um ganho de capital ou uma renda regular. A diretriz afirma que um desconto de mercado inferior a um quarto de ponto a cada ano entre a aquisição e o vencimento não é dedutível de impostos. Se você mantiver o título por mais de um ano, o prêmio pago sobre o valor nominal se tornará um ganho de capital. A palavra latina “de minimis” significa “sobre coisas mínimas”.
A regra fiscal de minimis estabelece que se você comprar um título municipal com um desconto mínimo, ele estará sujeito ao imposto sobre ganhos de capital, em vez da taxa normal de imposto de renda (normalmente mais alta).
O Internal Revenue Service (IRS) afirma que um desconto mínimo, que é inferior a um quarto de por cento do valor nominal do título vezes o número de anos completos entre o momento em que o título foi comprado e o seu vencimento, é insuficientemente pequeno para ser considerado como desconto de mercado para fins de imposto de renda.
A regra fiscal de minimis diz que um preço é muito pequeno se for inferior a 0.25% ao ano entre o momento da compra e o vencimento.
Imposto sobre ganhos de capital vs. imposto de renda normal
Imposto sobre ganhos de capital (CGT): O imposto sobre ganhos de capital é um tipo de imposto pago quando o lucro é obtido com a venda de ativos não inventariados, como títulos e terrenos. Nos EUA, os activos comprados e vendidos no prazo de um ano são tributados à mesma taxa que o rendimento regular e mais fortemente do que os ganhos de capital a longo prazo.
Imposto de renda ordinário: Um imposto de renda ordinário é um tipo de imposto cobrado sobre vários itens, como salários, vencimentos, comissões e assim por diante. Além dos tipos básicos de renda, o imposto de renda normal pode incidir sobre dividendos, parcerias, taxas e até mesmo ganhos em jogos de azar.
Como determinar qual forma de imposto é paga
- Usando a regra “de minimis”, as etapas abaixo mostram como descobrir se um título está sujeito a imposto sobre ganhos de capital ou imposto de renda regular.
- Multiplique o valor nominal do título (seu preço de lançamento) por 0.25%.
- Multiplique o resultado acima mencionado pelo número de anos completos entre a data em que você comprou o título com desconto e seu vencimento.
- Aceite a resposta pelo valor nominal. Ele decidirá o nível mínimo. O preço de compra e o limite de minimis estão ambos no diagrama abaixo como fatores que afetam a tributação.
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Títulos Municipais da Regra De Minimis
A maioria dos compradores já sabe quais são os principais benefícios dos títulos municipais da Regra De Minimis. O principal benefício é uma renda estável e previsível que geralmente é isenta de imposto de renda federal e, em alguns casos, também de imposto de renda estadual e local, dependendo se você mora ou não no estado onde eles emitem títulos.
Mas os investidores em obrigações locais podem não saber que as obrigações com desconto podem vir acompanhadas de uma cobrança de impostos. Embora os rendimentos de títulos locais possam não ser tributáveis, os ganhos de preços de obrigações no mercado secundário com desconto são geralmente tributáveis. A regra de minimis diz que o resgate de títulos municipais pode ser um ganho de capital em vez de apenas uma renda regular, o que afeta a forma como esse imposto é aplicado.
A forma como os títulos municipais com desconto de emissão original (OID) se aplicam não muda devido ao de minimis. “OID” significa um desconto sobre o valor nominal do título quando ele foi lançado pela primeira vez. O desconto da emissão original não é tributado porque a diferença entre o preço do desconto e o valor no vencimento do título são juros, que não são tributados. Mas se uma obrigação municipal OID for comprada no mercado secundário com desconto, o montante do desconto é geralmente tributado como rendimento ordinário quando a obrigação é vendida ou resgatada, tal como quando outras ações isentas de impostos são vendidas.
Limite mínimo
Você pode ser totalmente tributável em qualquer período fiscal ou período mais longo se o valor total do seu imposto pago a montante gratuito não for superior a:
- Em média, £ 625 por mês
- Metade do valor total do imposto pago a montante que você pagou durante o período
O valor do imposto pago a montante isento inclui tanto a parte que chega diretamente aos fornecedores isentos como a parte que chega aos fornecimentos isentos mesmo depois de terem sido concretizadas outras reduções. Total
O “Imposto Total sobre Insumos” exclui impostos que não podem ser recuperados, como o IVA sobre custos de entretenimento corporativo, que está “bloqueado”. “Em média” significa a média durante o período fiscal ou um período de tempo mais longo.
#1. Se o seu imposto de entrada isento estiver abaixo dos limites mínimos
Normalmente, você não pode reivindicar nenhum imposto isento sobre insumos. No entanto, se o seu imposto a montante isento for inferior ao limite de minimis, você poderá recuperá-lo. Se se registar para efeitos de IVA como um grupo, o limite aplica-se a todo o grupo.
#2. Itens que você deve incluir ou excluir
Qualquer imposto pago a montante que lhe seja devido ou que seja devido a outra pessoa não deve ser incluído no cálculo do limite de minimis ou no seu ajustamento anual ao abrigo do CGS (parágrafo 13.18). (seção 12).
#3. Quando aplicar o limite de minimis
Se não estiver a utilizar o “teste anual” (ver linha 11.11), deverá verificar sempre que preencher a sua declaração de IVA se o seu imposto pago a montante isento é superior ao limite “de minimis”.
Ao fazer o ajuste anual (seção 12), você precisará pensar novamente no limite de minimis. Ao calcular seu ajuste anual, você precisará incluir todo o imposto pago a montante isento que pagou durante o ano fiscal, mesmo que tenha conseguido recuperá-lo sob a regra de minimis.
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Benefícios mínimos
Seus funcionários podem obter benefícios adicionais de minimis, isentos de impostos. O IRS afirma que os benefícios adicionais de minimis são tão pequenos e raros que é irracional e impossível controlá-los.
Um benefício adicional “regular” é qualquer dinheiro extra que um empregador dá a um empregado em troca de trabalho que não faz parte de seu salário. Muitos benefícios adicionais, excepto aqueles que são considerados “de minimis”, são tributáveis.
O IRS já decidiu que coisas com valor superior a US$ 100 não contam como benefícios “de minimis”.
Exemplos de benefícios adicionais de Minimis
Então, quais são os benefícios e custos de minimis? Aqui estão alguns exemplos de benefícios extras de minimis:
- Ocasionalmente, use uma fotocopiadora
- Lanches, café, donuts, etc.
- Alguns presentes de Natal (por exemplo, presunto de Natal)
- despesas ocasionais de almoço ou custos de transporte associados a horas adicionais de trabalho
- Seguro de vida em grupo para companheiro ou dependentes de um funcionário com valor nominal não superior a US$ 2,000
- Flores, comida, livros e assim por diante.
- Uso pessoal de um telefone celular fornecido pelo empregador, principalmente para fins comerciais
- Presentes de baixo custo para aniversários de trabalhadores e datas de trabalho
- Mercadorias e brindes da empresa, como camisas.
- Reuniões de funcionários, como almoços e pequenas festas
- Lembre-se de que se um benefício ou custo valer mais de US$ 100, você não pode chamá-lo de benefício “de minimis”, portanto é tributável.
Ao decidir se algo é um benefício extra de minimis, você deve considerar duas coisas:
seu valor
- Com que frequência você dá a um funcionário?
- Os benefícios de minimis são aqueles que valem menos de US$ 100 e são concedidos apenas algumas vezes.
Benefícios De Minimis em Ação
Vejamos um exemplo de benefício de minimis para funcionários em ação para saber mais sobre ele.
No aniversário de Ritzy, você dá a ela um presente de frutas. Jacob também faz aniversário no trabalho, então você dá a ele um vale-presente. Ambos valem $ 50, que é o mesmo valor. Apenas a cesta de frutas do Ritzy é um bônus “de minimis”.
É por isso: a caixa de frutas de Ritzy não acontece com muita frequência e custa menos de US$ 100. Embora Jacob só receba cartões-presente em raras ocasiões, eles são iguais a dinheiro e precisam ser documentados no Formulário W-2.
Vantagens de oferecer benefícios extras mínimos
Por que uma empresa iria querer dar benefícios de minimis aos funcionários? Aqui estão alguns dos motivos:
- Isentos de impostos: Devido ao seu baixo valor nominal e à sua raridade, os verdadeiros benefícios de minimis são isentos de impostos tanto para o trabalhador como para o empregador.
- Dedutível de impostos: Os benefícios extras de minimis são dedutíveis? Eles são, sim. Isso significa que sua empresa pode contabilizar quaisquer fundos gastos em benefícios adicionais de minimis como uma despesa, o que reduzirá sua conta fiscal no final do ano.
- Aumenta o moral dos funcionários: vantagens especiais como festas, lanches e cestas de frutas podem ajudar muito a manter os funcionários felizes.
Quais são os limites de minimis?
A regra de minimis é um limite estabelecido pelo HMRC para permitir que as pequenas empresas recuperem parte dos impostos que pagaram sobre itens que não estavam sujeitos a impostos porque estavam isentos. Isto pode permitir que empresas parcialmente livres recuperem uma parte maior dos seus impostos sobre compras.
Qual é a regra de minimis de 10%?
A taxa de minimis de 10% só pode ser usada para cobrir custos indiretos que não sejam cobrados diretamente de prêmios governamentais. Se todos os custos, como aluguel, serviços públicos e custos administrativos, forem cobrados diretamente do prêmio federal, o beneficiário também não deverá cobrar a taxa de minimis de 10%.
O que significa o valor De Minimis?
O ditado latino “de minimis non-curat lex” significa “a lei não se importa com coisas pequenas”. Um valor de minimis no comércio exterior é tão mínimo que não é tributável nem sujeito a impostos.
Qual é o significado do estado de minimis?
O regulamento aplica-se a montantes menores de auxílio (“de minimis”) dentro de um limiar predefinido que não são considerados auxílios estatais nos termos do artigo 107.º, n.º 1, sendo, portanto, excluídos dos requisitos de notificação das regras de concorrência.
Qual é o valor mínimo na alfândega?
Valor Mínimo: O valor mínimo é um limite para saber quanto a alfândega irá cobrar. Ele protege contra subfaturamento, superfaturamento ou evasão de impostos. Além disso, a maioria dos desacordos entre as autoridades aduaneiras e as empresas resultou da determinação desses produtos.
O que é uma remessa de minimis?
Um país estabelece um valor mínimo para produtos estrangeiros aplicarem taxas e impostos alfandegários. Você sabia? Eles não cobram toda a remessa quando chegam. Em muitos países, existe um limite de minimis que indica quanto uma remessa pode valer antes de ter que pagar quaisquer taxas alfandegárias ou impostos.
O que é a Regra 13 da Alfândega?
Se quaisquer mercadorias importadas forem roubadas depois de terem sido descarregadas, mas antes que o oficial competente tenha dado uma ordem de desembaraço para uso doméstico ou depósito em um depósito, o importador não terá que pagar o imposto sobre essas mercadorias, a menos que sejam devolvidas ao importador.
Referências
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