Como a terra normalmente não se torna obsoleta ou usada, seu preço de compra não é elegível para depreciação. No entanto, a perda é registrada no momento da venda. Não é possível depreciar o custo da terra porque inclui os custos de limpeza, classificação, plantio e paisagismo. No entanto, se as despesas de preparação do terreno estiverem tão intrinsecamente vinculadas a outros ativos depreciáveis que você possa atribuir a eles a mesma vida útil dos ativos vinculados, poderá depreciá-los. Continue lendo para descobrir quando a terra pode ser depreciada. Também adicionamos cinco maneiras pelas quais a terra pode ser depreciada. Por que não mergulhar para obter todos os detalhes?
O que é depreciação?
Os ativos de uma empresa consistem em qualquer coisa que contribua para os resultados financeiros da empresa. Estoques, estoques, matérias-primas, computadores, impressoras, caminhões, máquinas, estações de trabalho, terrenos e edifícios são exemplos de ativos fixos. A despesa de depreciação pode ser distribuída ao longo da vida útil de um ativo, conforme permitido pelo Internal Revenue Service.
- Tangível: Bens tangíveis, materiais.
- Intangível: Goodwill e ações são exemplos de ativos intangíveis cujo valor não pode ser estimado.
- Móvel: Ativos líquidos que podem ser convertidos em dinheiro rapidamente, como mercadorias atuais, estoques ou dinheiro em caixa.
- Imóvel: Máquinas, caminhões e prédios são exemplos de tipos de investimentos de longo prazo e burros de carga diários que se enquadram no termo genérico “ativos fixos”.
Seus ativos fixos inevitavelmente se tornarão obsoletos. Agora é a hora de se livrar deles, vendendo-os ou doando-os.
De qualquer forma, você está pagando muito pelo que recebe. A depreciação é uma despesa que uma empresa incorre quando um ativo perde valor entre o início e o fim de sua vida útil. Uma parte desse preço é registrada como despesa recorrente a cada ano nas demonstrações financeiras da empresa. Sua empresa terá benefícios fiscais com essa ação. A contabilidade de depreciação requer uma familiaridade completa com os regulamentos fiscais e cronogramas de depreciação de ativos.
Um terreno pode ser depreciado?
Você deve estar se perguntando “Um terreno pode ser depreciado?”. Há uma razão fundamental pela qual a terra nunca deprecia, e o Internal Revenue Service (IRS) fornece várias palavras diferentes para depreciação. Conforme relatado pelo IRS: O valor da terra nunca diminui. Como o terreno não é elegível para depreciação, o preço total de compra deve ser dividido entre o terreno e a estrutura. Usando os números do avaliador, você pode determinar quanto vale o terreno em comparação com a estrutura.
O Internal Revenue Service não permite a depreciação de terrenos, pois seu valor é muito difícil de estimar. Existem muitos usos potenciais para a terra, incluindo servir como canteiro de obras, hospedar uma nova residência ou ser cultivado para ganhos financeiros em um determinado ano. Portanto, aos olhos da Receita Federal, terrenos e benfeitorias constituem duas categorias de compra totalmente distintas. O valor do terreno equivalente ao IRS pode ser calculado multiplicando o formulário do seu avaliador de impostos local por 25%. As benfeitorias de terreno representam os 75% restantes da avaliação total.
Quando um terreno pode ser depreciado?
É extremamente difícil calcular um terreno depreciado porque sua vida útil não é bem definida. Dependendo de uma série de fatores, seu valor pode aumentar ou diminuir com o tempo. Um boom imobiliário, por exemplo, pode aumentar os preços da terra, enquanto uma catástrofe ambiental, por outro lado, pode derrubá-los. A depreciação pode ser reivindicada em ativos baseados em terra, como edifícios. Embora a terra em si não seja depreciável, certas melhorias têm uma vida útil finita e podem ser amortizadas como tal. Pavimentar uma entrada de automóveis, erguer uma cerca, instalar iluminação externa ou até mesmo recuperar um pedaço de terra estéril enchendo-o de terra são exemplos de melhorias no terreno.
Evidências de depreciação devido a fatores naturais ou antrópicos também podem ser registradas. Tais eventos catastróficos como terremotos ou operações de mineração que esgotam recursos são exemplos.
Cinco maneiras pelas quais um terreno pode ser depreciado
Aqui estão cinco maneiras pelas quais um terreno pode ser depreciado. Mas um terreno pode ser depreciado? Leia mais para descobrir!
#1. Deterioração Física
Degradação física ou desgaste é um fator comum para a depreciação da terra. Calamidades naturais como inundações e tempestades, bem como atividades terrestres como agricultura, extração de madeira e construção, podem contribuir para esse tipo de deterioração. É uma das maneiras pelas quais um terreno pode ser depreciado. Quando a terra se deteriora a ponto de não ser mais adequada para uso humano ou construção, seu valor de mercado cai.
#2. Poluição do Meio Ambiente
As atividades industriais não apenas poluem o ar, a água e o solo, mas também contribuem para a depreciação da terra. É uma das maneiras pelas quais um terreno pode ser depreciado. Compradores ou desenvolvedores em potencial podem ser desencorajados se a terra estiver contaminada. A exposição a compostos nocivos em solo poluído ou fontes de água na propriedade também representa um risco à saúde devido à contaminação.
#3. O estado do mercado
O valor do terreno pode aumentar ou diminuir dependendo das condições do mercado, como um aumento na oferta ou queda na demanda por propriedades comparáveis na área. É uma das maneiras pelas quais um terreno pode ser depreciado. Por exemplo, se houver um aumento significativo no número de novas casas sendo construídas em um determinado local, as propriedades existentes podem se tornar menos desejadas, levando a uma queda no preço. Semelhante a como menos pessoas estariam dispostas a investir em imóveis se a economia estagnasse, isso levaria à queda dos valores das propriedades.
#4. Restrições de Lugar
A localização de um imóvel é outro fator que pode diminuir seu valor. É uma das maneiras pelas quais um terreno pode ser depreciado. Por exemplo, se estiver localizado perto de uma rodovia ou aeroporto movimentado, os efeitos adversos da poluição sonora e do congestionamento do tráfego podem reduzir seu valor de mercado. Afaste potenciais compradores que precisam de um bairro tranquilo.
Além do mais, digamos que um imóvel esteja situado muito longe das principais áreas populacionais e das conveniências que elas oferecem. Se os habitantes tiverem que ir mais longe regularmente para obter as necessidades, isso será considerado menos desejável.
#5. Leis e Políticas
A terra que é menos utilizável devido a restrições impostas pelo governo pode ser menos desejável para potenciais compradores ou desenvolvedores. É uma das maneiras pelas quais um terreno pode ser depreciado. Além disso, algumas atividades podem ser proibidas pelas leis de zoneamento, reduzindo seus ganhos potenciais. No entanto, as agências reguladoras podem restringir os projetos de construção se ameaçarem os ecossistemas locais por não atenderem aos critérios de proteção ambiental.
O método de esgotamento
Um esgotamento é uma forma de depreciação da terra que resulta da extração e uso dos recursos naturais da terra. No negócio de mineração, esse tipo de escrituração é padrão. A corporação leva em consideração o esgotamento dos recursos naturais devido à sua natureza finita. As despesas de aquisição, exploração e desenvolvimento relacionadas ao recurso de mineração serão todas contabilizadas na contagem final. Após a conclusão das operações de mineração, a corporação deve cumprir as regras ambientais e fazer a restauração. Essas despesas também são elegíveis para depreciação.
Como Calcular um Terreno Depreciado
As etapas a seguir são o que você precisa seguir para calcular um terreno depreciado;
Passo 1
Descubra quanto vale o terreno agora. É crucial porque servirá de base para a depreciação. Você precisará saber o valor de mercado atual do terreno para calcular sua depreciação.
Passo 2
Descubra quantos anos você pode esperar que a terra seja produtiva. Quanto tempo a terra é projetada para durar e para quais fins (agricultura, mineração, construção) é variável.
Passo 3
Estime a economia anual alocando o custo inicial do terreno ao longo de sua vida útil esperada. O valor de depreciação por ano pode ser calculado desta forma. A taxa de depreciação anual é calculada multiplicando esse número por um fator, digamos 0.1.
Para calcular o declínio no valor da terra, use a seguinte fórmula:
Depreciação por ano = (Preço inicial / Anos de uso) * Fator
Variáveis como erosão do solo e inundações podem mudar os parâmetros de 0.05 a 0.20.
Exemplo de como calcular um terreno depreciado
Suponha que um investidor gastou US$ 50,000 em um terreno com previsão de duração de 10 anos. Devido a problemas com a erosão do solo, um fator de 0.15 foi usado. A seguinte fórmula pode ser usada para determinar o custo anual de depreciação:
Se você dividir $ 500,000 por 10 anos, obterá $ 7,500 como a depreciação anual do valor.
Como resultado de vários problemas, incluindo erosão do solo e inundações, a perda anual de valor do lote é de US$ 7,500. Por esse motivo, o valor da parcela despencou a ponto de valer apenas o valor residual. O valor residual é o valor estimado de um ativo após o término de sua vida útil. A depreciação contábil geralmente é uma abreviação de depreciação. Alocar o custo de um ativo ao longo de sua vida útil alinha os custos de manutenção e reposição com a receita gerada pelo ativo.
Como a depreciação de ativos é dedutível como despesa comercial de acordo com os padrões do IRS, as empresas também estabelecem cronogramas de depreciação contábil com benefícios fiscais em mente. Os métodos de depreciação podem variar desde a linha reta direta até as abordagens aceleradas ou por unidade mais complexas.
Efeitos Contábeis para Mudança nos Valores da Terra
O valor da terra pode aumentar ou diminuir com o tempo. Em 2022, por exemplo, o terreno foi avaliado em US$ 1 milhão. O terreno vale $ 1.5 milhão em 2023 e pode valer ainda mais se mudanças positivas forem feitas na vizinhança. Mas se o mesmo pedaço de terra for usado para a agricultura e houver desastres naturais na área que tornem a agricultura desagradável no futuro, seu valor despenca. No entanto, esta diminuição de valor não pode ser referida como depreciação porque é imprevisível e depende de fatores externos.
É possível que o valor aumente mais uma vez como resultado de fatores não relacionados. Essa mudança de valor não deve ser considerada depreciação. A única vez que a dedução do valor do terreno pode ser feita é durante uma venda. Se o proprietário do terreno ainda possuir o bem, qualquer aumento ou diminuição no valor não influenciará ou será reivindicado pelo proprietário. No entanto, se o valor diminuir, a perda é declarada como perda de capital e, se o valor aumentar, o lucro é declarado como ganho de capital. Embora a terra em si não se qualifique para depreciação, os ativos localizados nessa terra sempre se qualificam. Embora esses ativos adicionais possam contribuir para a queda do valor da terra, seu impacto na depreciação dessa terra é, na melhor das hipóteses, insignificante.
No entanto, se o local exigir atualizações para acomodar esses outros ativos, o custo dessas melhorias também poderá ser depreciado.
Tomando Decisões Sólidas e Planejando o Seu Futuro
Se você quer tomar as melhores decisões possíveis e tirar o máximo proveito do seu terreno, precisa saber quanto ele vale. Cercas, serviços públicos e calçadas asfaltadas são melhorias típicas da zona de pressão de desenvolvimento. A instalação de utilidades como sistemas de eletricidade e esgoto pode aumentar muito o valor de sua propriedade. Um sistema séptico ou um poço é uma atualização frequente em áreas rurais.
É importante reconhecer que pessoas diferentes terão ideias variadas sobre o que constitui uma área rural. Diferentes níveis de acessibilidade são possíveis em áreas rurais; um tamanho não serve para todos. Pelas normas do seu estado, um local que fica a 35 minutos de uma grande cidade pode ser classificado como rural. Nos Estados Unidos, é possível dirigir uma hora ou menos e chegar a uma fazenda. Devido às diferenças regionais, vários conselhos que parecem eficazes em uma área rural podem falhar em outra. Quando se trata de sugerir mudanças, as comunidades rurais falam mais alto. Obtenha conselhos sobre o que depreciar e vender com um especialista em impostos e um agente imobiliário.
Os terrenos, ao contrário das casas, dependem dos seus serviços e da qualidade e manutenção do imóvel, como a remoção de mato e eliminação de entulhos, para aumentar a sua atratividade. Se você deseja vender seu terreno para compradores iniciantes, precisa fazer melhorias que o tornem mais desejável. Se o seu site for desejável, os compradores em potencial não terão problemas em alocar 25% do orçamento de construção para você. Os proprietários de terras podem obter conselhos de contadores e do Internal Revenue Service sobre quais tipos de melhorias se qualificam para incentivos fiscais.
Por que a terra não é depreciável?
O terreno não está sujeito a depreciação porque sua vida útil é normalmente considerada infinita. O mesmo se aplica a outros ativos de longo prazo, incluindo benfeitorias, edifícios, móveis, equipamentos, etc. Assim, as despesas associadas a esses ativos devem ser lançadas nos períodos contábeis relevantes.
O que acontece se o seu terreno for depreciado?
Uma vez que se supõe que o terreno permanecerá em uso indefinidamente, ele não se qualifica como propriedade depreciável e, portanto, não pode ser amortizado ao longo do tempo. Devido ao elemento eterno, sua vida útil é considerada ilimitada, tornando-se um dos poucos ativos que não podem ser depreciados.
O terreno é capitalizado, mas não depreciado?
Todos os gastos com terrenos e benfeitorias são capitalizados. Não há depreciação no valor dos terrenos ou benfeitorias porque não são utilizados.
Considerações Finais
Compreender como a terra é depreciada como um conceito contábil é crucial, pois pode impactar significativamente o sucesso de uma corporação. Quando o valor de um terreno diminui ao longo do tempo devido a fatores como idade, desgaste ou obsolescência, isso é conhecido como depreciação. É algo a se pensar na hora de avaliar as finanças de uma empresa, pois pode prejudicar aquelas cuja principal fonte de receita é ilha. A consideração de como a terra é depreciada pode ajudar as empresas a aumentar os ganhos e a tomar decisões financeiramente prudentes a longo prazo. As empresas precisam incluir as flutuações do valor de mercado ao calcular as taxas de depreciação, pois isso pode afetar a quantidade de terra que perdeu valor ao longo do tempo.
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Referências
