Een kredietopvangvertrouwen is een hulpmiddel dat door welvarende paren wordt gebruikt om successierechten te verminderen of te vermijden die het gevolg zijn van het overlijden van een echtgenoot.
Meer nog, deze tool stelt de langstlevende echtgenoot in staat om bepaalde rechten op de trustactiva te behouden terwijl ze nog in leven zijn.
Wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt, gaan de activa van de trust zonder enige belastingheffing naar de overblijvende begunstigden.
Lees meer over Credit Shelter vertrouwen en hoe het voor u van nut kan zijn.
Laten we beginnen bij de basis.
LEES VERDER: Algemene aansprakelijkheidsverzekering: voor bedrijven
Wat is een Credit Shelter Trust?
Een credit shelter trust (CST) is een trust die wordt gemaakt na het overlijden van de eerste echtgenoot van een getrouwd stel.
Activa die in de trust worden ondergebracht, worden normaal gesproken anders gehouden dan de nalatenschap van de langstlevende echtgenoot, zodat ze deze bij het overlijden van de langstlevende echtgenoot kunnen overdragen aan de overblijvende begunstigden.
De activa die in het CST worden bewaard, kunnen alleen voordelig zijn voor de langstlevende echtgenoot tijdens zijn leven.
Bovendien bespaart de overdracht van de kredietopvang niet alleen het belastingkrediet bij overlijden van de overleden echtgenoot, maar beschermt het ook de activa tegen de schuldeisers van de langstlevende echtgenoot en toekomstige echtgenoten.
Het kredietopvangvertrouwen kan ook worden opgesteld om ervoor te zorgen dat de activa bij het overlijden van de langstlevende echtgenoot overgaan op de kinderen of familie van de overleden echtgenoot. Houd ze buiten het bereik van de volgende echtgenoot van de langstlevende echtgenoot.
LEES VERDER: Handelsfinanciering: overzicht, definitie, cursus, voorbeelden
Wat houdt de Credit Trust Shelter in?
Credit Shelter Trust is opgericht om rijke paren de successierechten te laten verlagen of volledig te laten ontsnappen bij het doorgeven van activa aan hun erfgenamen of begunstigden, normaal gesproken hun kinderen.
Bovendien worden credit shelter-trusts gemaakt bij het overlijden van een getrouwde persoon en worden ze gefinancierd met de hele nalatenschap van die persoon of een deel ervan zoals beschreven in de trustovereenkomst. Dit vermogen gaat dan naar de langstlevende echtgenoot.
De trust wordt beheerd door een geselecteerde trustee en om deze reden neemt de langstlevende echtgenoot nooit echt de volledige controle over de activa van de trust. De overdracht voegt dus niets toe aan de belastbare nalatenschap van de langstlevende echtgenoot.
Bovendien kan een laatste wilsverklaring aanwijzingen geven dat een kredietopvangvertrouwen wordt gecreëerd en gefinancierd bij het overlijden van de eerste echtgenoot, met een deel van of alle beschikbare activa van de overleden echtgenoot.
Het kredietopvangvertrouwen zal nog steeds in het voordeel zijn van de langstlevende echtgenoot op een zodanige manier dat het de langstlevende echtgenoot het recht geeft op een deel van het inkomen van het vertrouwen. Evenals de mogelijkheid om de trustprincipal in te trekken voor het onderwijs, de gezondheid, het onderhoud of de ondersteuning van de echtgenoot.
Bovendien worden de activa van de trust buiten de nalatenschap van de langstlevende echtgenoot gewogen en worden ze belastingvrij overgedragen aan de overblijvende begunstigden wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt.
Om dit optimaal te laten werken, wordt verondersteld dat elke echtgenoot voldoende vermogen op eigen naam heeft. Zodat de waarde van het vermogen van elke echtgenoot gelijk is aan of hoger is dan het toepasselijke uitsluitingsbedrag.
Een kredietopvangvertrouwen kan op verschillende manieren worden opgesteld om een doel te dienen. Daarom is het belangrijk om een advocaat voor estate planning te ontmoeten om het op te stellen op een manier die zijn doel bereikt.
LEES VERDER: Open bankieren: definitie en hoe het werkt
Credit Shelter Trust-diagram
Voorbeeld overboeking kredietopvang
Hier is een voorbeeld van Credit Shelter Trust van: Bankrente
Daphne en Niles hebben twee zonen, Peter en Paul. Dankzij hun succesvolle carrières wordt de gezamenlijke nalatenschap van het paar geschat op $ 12.5 miljoen en groeit nog steeds.
Hoewel Daphne geen successierechten hoeft te betalen als Niles sterft, zullen hun kinderen waarschijnlijk een hoge belastingaanslag krijgen als Daphne sterft. Dit komt omdat de gezamenlijke nalatenschap groter zal zijn dan de uitsluiting van $ 10.98 miljoen die is toegestaan voor een getrouwd stel.
Om toekomstige belastingverplichtingen voor hun nakomelingen te minimaliseren, spreken zij met hun advocaat, die een credit shelter trust opstelt.
LEES VERDER: Gemiddelde verzamelperiode (ACP): formule, berekeningen en belang
Voors en tegens van Credit Shelter Trust
Zoveel als vertrouwen op kredietopvang veel voordelen heeft, heeft het ook een keerzijde. Hieronder staan de voor- en nadelen van de tool voor het vertrouwen van kredieten.
Voordelen van Credit Shelter Transfer
Hieronder staan de voordelen van kredietopvangoverdracht.
#1. Het biedt bescherming van activa
Activa zijn beschermd wanneer ze in trust worden gehouden door de langstlevende echtgenoot. Er zijn veel feiten die bepalend zijn voor de verdeling van de trust. Deze factoren omvatten;
- Bepalingen voor de verdeling van de trust
- Wie wordt genoemd als de trustee van de trust,
- Bescherming tegen schuldeisers of tegen een toekomstige echtscheiding – als de langstlevende echtgenoot zou hertrouwen – kan een voordeel zijn.
#2. Het helpt het gebruik van immuniteit te garanderen
Als de juiste papieren niet worden ingediend wanneer de eerste echtgenoot sterft, kan de tweede echtgenoot de immuniteit verliezen.
Door de financiering van de Credit Shelter Trust af te dwingen, kan de eerste echtgenoot die overgaat ervoor zorgen dat zijn of haar immuniteit wordt gebruikt.
LEES VERDER: Magere productie: definitie, methoden, voordeel en nadeel
#3. Het biedt controle
Door gebruik te maken van dit vertrouwen, kan de eerste die sterft, invloed hebben op de manier waarop de activa uiteindelijk worden verdeeld wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt.
Dit kan vooral van belang zijn in situaties waarin er een eerder huwelijk is geweest waaruit kinderen zijn voortgekomen of als de langstlevende echtgenoot hertrouwt.
Zo kan de eerste echtgenoot die overlijdt ervoor zorgen dat de kinderen uit een eerste huwelijk het vermogen ontvangen wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt. Bovendien kan hij/zij toezicht houden op het vermogen van de langstlevende echtgenoot om het geld uit te geven als de trust correct is ingesteld.
Dit vertrouwen geeft mensen ook de mogelijkheid om controle te hebben over de manier waarop het geld met de jongere gezinsleden wordt gedeeld.
Veel gezinnen maken zich zorgen over het overhandigen van veel geld aan jonge volwassenen. Met een goed opgezet vertrouwen kunnen de bedragen en timing van de uitkering aan de kinderen worden gecontroleerd wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt.
#4. Bescherming van de oorspronkelijke bedoeling van de maker van de trust
In een geïntegreerd gezin kan elke echtgenoot van plan zijn ervoor te zorgen dat zijn deel van de nalatenschap wordt overgedragen aan de door hem gekozen begunstigden of kinderen uit een eerder huwelijk. Credit shelter trust kan, mits goed opgezet, dit voornemen goed uitvoeren.
#5. Flexibiliteit in de deelbepalingen van de trust
De trust kan een beperkte benoemingsbevoegdheid voor de langstlevende echtgenoot bevatten. Daarom kan de langstlevende echtgenoot de activa verdelen onder een klasse van begunstigden (bv. “de kwestie van de overleden echtgenoot”).
Bijvoorbeeld, een kind dat geen speciaal vertrouwen nodig had op het moment dat het vertrouwen werd opgesteld, maar na het overlijden van de overleden echtgenoot, kreeg een speciaal vertrouwen de voorkeur.
In dit geval zou de langstlevende echtgenoot de activa kunnen toewijzen aan een nieuwe trust voor speciale behoeften om voor dat kind te zorgen.
#6. Voordelen onroerendezaakbelasting
Een uitkering aan een kind van de Credit Shelter Trust wordt beschouwd als een overdracht van de overleden echtgenoot en niet van de langstlevende echtgenoot.
De verdeling kan profiteren van de uitsluiting van de herbeoordeling van onroerendgoedbelasting van $ 1 miljoen van de overleden echtgenoot.
Een extra $ 1 miljoen aan herbeoordelingsuitsluiting kan ten goede komen aan echtgenoten die waardevolle huur- of vakantie-eigendommen bezitten.
LEES VERDER: Strategie voor groeibeleggen: stapsgewijze handleiding voor beginners (+ gratis tips)
Nadelen van Credit Shelter Transfer
Hieronder staan de nadelen van credit shelter-overdracht.
- De trust heeft een afzonderlijk belastingnummer, dus moet een afzonderlijke belastingaangifte worden ingediend.
- De langstlevende echtgenoot moet bereid zijn enkele rechten en beperkte controle over de activa in de trust te aanvaarden. Als de trustee iemand anders is dan de langstlevende echtgenoot, kan hij/zij naar goeddunken van de trustee om andere redenen trustactiva ontvangen.
- Inkomstenbelastingaangiften moeten worden ingediend om ervoor te zorgen dat het vertrouwen de voordelen van een kredietopvangvertrouwen krijgt. Als de activa die worden gebruikt om de trust te financieren ingewikkeld zijn, kan deze indiening omslachtig en duur zijn.
Credit Shelter Trust New York
In New York is de vrijstelling van onroerendgoedbelasting momenteel $ 5.93 miljoen, maar er is geen "schenkings" -belasting. Inwoners van New York kunnen tijdens hun leven tot het federale vrijstellingsbedrag ($ 11.7 in 2023) schenken, zelfs als die geschenken meer dan $ 5.93 miljoen bedragen.
Alle activa die binnen drie jaar na de overlijdensdatum van een inwoner van New York worden geschonken, worden echter teruggevorderd en opgenomen in hun nalatenschap.
Als een New Yorker overlijdt met meer dan $ 5.93 miljoen op zijn enige naam, zal het landgoed een belastingtarief van 5% tot 16% oplopen.
Bovendien betaalt het hele landgoed belasting, niet alleen het bedrag boven de limiet die wordt aangeduid als estate tax cliff.
New York biedt geen portabiliteitsrechten. Als zodanig kan een langstlevende echtgenoot de ongebruikte immuniteit van zijn overleden echtgenoot niet gebruiken voor zijn eigen immuniteit. Tenzij het bepaalde technieken voor estate planning betreft, en het kredietopvangvertrouwen is daar een van.
LEES VERDER: Waardebeleggen: gedetailleerde gids voor strategie voor waardebeleggen
Credit Shelter Trust vs. echtelijke vertrouwen
Een echtelijke trust is een vertrouwensrelatie tussen de trustor en de trustee ten behoeve van een langstlevende echtgenoot en de erfgenamen van het echtpaar. Ook wel een "A" -trust genoemd, een echtelijke trust treedt in werking wanneer de eerste echtgenoot overlijdt.
Een echtelijke trust stelt de begunstigden van het paar in staat om nalatenschap te vermijden en minder last te krijgen van successierechten door ten volle te profiteren van de onbeperkte echtelijke aftrek. Een bepaling die echtgenoten in staat stelt vermogens aan elkaar over te dragen zonder fiscale gevolgen.
Hoewel, wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt, de resterende trustactiva onderworpen zijn aan successierechten. Om deze situatie te voorkomen, wordt een echtelijke trust soms gebruikt in combinatie met een credit shelter-trust die bekend staat als een "B" -trust.
Credit Shelter Trust in de staat Washington
Als u getrouwd bent, creëert een Washington Credit Shelter Trust in feite "overdraagbaarheid" van uw vrijstellingen.
In de meeste testamenten in de staat Washington is deze bepaling opgenomen. U creëert dit vertrouwen naast uw wil om vermogen te ontvangen wanneer de eerste echtgenoot overlijdt. Dit is meestal om de vrijstelling van $ 2.193 miljoen te behouden die verloren zou gaan als alles rechtstreeks aan de langstlevende echtgenoot zou worden doorgegeven.
De echtgeno(o)t(e) is gewoonlijk de trustee van deze trust en kan levenslang inkomen ontvangen. Vervolgens gaan de opbrengsten na het passeren naar hun begunstigden, vrij van onroerendgoedbelasting in Washington.
LEES VERDER: AD- en D-verzekering: definitie, voordelen, dekking en uitbetalingen
Credit Shelter Trust Massachussets
Het creëren van een kredietopvangvertrouwen is een manier om meer geld in uw nalatenschap te houden dan ze te verliezen aan successierechten.
Credit shelter-trusts zijn gerelateerd aan de huwelijksbelastingwetten. In Massachusetts is een landgoed met een waarde van minder dan $ 1 miljoen niet onderworpen aan successierechten.
Massachusetts erkent portabiliteit niet, wat betekent dat de vrijstelling van één echtgenoot niet wordt overgedragen aan de langstlevende echtgenoot.
Door de huwelijksaftrek gaan de bezittingen van de eerste echtgenoot die overlijdt naar de langstlevende. Deze bezittingen zijn niet onderworpen aan successierechten. De nalatenschap van de langstlevende echtgenoot kan belasting betalen wanneer hij of zij overlijdt.
LEES VERDER: Activaallocatie: beginnershandleiding voor de beleggingsstrategieën (+voorbeelden)
Veelgestelde vragen over Credit Trust Shelter
Wat is het belangrijkste doel van een kredietopvangvertrouwen?
Het belangrijkste doel van een kredietopvangvertrouwen is om rijke paren in staat te stellen successierechten te minimaliseren of te vermijden. Dit is meestal belangrijk wanneer ze hun vermogen willen doorgeven aan hun erfgenamen.
Is echtelijk vertrouwen hetzelfde als vertrouwen in kredietopvang?
Beide trusts worden beschouwd als kredietopvangvertrouwen omdat ze de vrijstelling van onroerendgoedbelasting van de donor behouden.
Wanneer moet u een credit shelter-trust opzetten?
Een kredietopvangvertrouwen is een vertrouwen dat is opgericht na het overlijden van de eerste echtgenoot in een getrouwd stel.
Tot slot
Credit Shelter-trust is een soort onherroepelijk vertrouwen dat werkt met de ondergang van de maker of kolonist van de trust. De activa die in de trust worden gehouden, evenals de inkomsten die ze opleveren, gaan naar de echtgenoot van de maker.
Ik hoop dat dit artikel uitlegt waar het bij Credit Trust Shelter om draait. Als je mijn vragen hebt, laat het me dan weten in het opmerkingengedeelte.
Het beste!
Aanbeveling
- Marktpenetratie: beste strategieën voor 2023 en definitieve voorbeelden (bijgewerkt)
- Pull-strategie: gids voor de pull-marketingstrategieën (+ gratis tips)
- Vastgoedsector: overzicht, typen en voorbeelden
- Alternatieve beleggingen: beginnersgids voor de beleggingsopties
- AANSPRAKELIJKHEIDSVERZEKERING: Vereenvoudigd!!!, Overzicht, Soorten & Quotes
