Historisch gezien was een aanzienlijk deel van de rijkdom van het land in handen van enkelen. Als gevolg daarvan hebben miljoenen Amerikaanse gezinnen minder rijkdom en daardoor minder kansen dan ze anders zouden hebben. Bovendien, omdat de rijksten voornamelijk blank zijn, versterkt deze grote rijkdomconcentratie obstakels die het moeilijker maken voor gekleurde personen om vooruit te komen. Staatsbelastingen op geërfd vermogen, zoals successierechten en successierechten, kunnen een effectief instrument zijn om een breder gedeelde welvaart te bevorderen. Dus in dit artikel zullen we meer leren over successierechten, de staten die het hebben, de berekeningen, en ook manieren ontdekken om buitensporige successierechten te vermijden.
Wat is erfbelasting?
Een successiebelasting is een belasting die door sommige staten wordt geheven op personen die geërfd zijn of activa ontvangen uit de nalatenschap van een overledene. Het tarief van de successierechten is afhankelijk van de woonstaat van de begunstigde, de waarde van de erfenis en de relatie van de begunstigde met de overledene.
Sommige landen noemen het 'death duty' en soms 'de laatste draai van het mes van de belastingdienst'.
Successierechten: wat u moet weten
Een successierecht verschilt van een successierecht. Er wordt successierechten geheven op de nalatenschap voordat de activa worden uitgekeerd, terwijl successierechten worden geheven op een ontvanger wanneer activa worden ontvangen.
Er is geen federale successierechten in de Verenigde Staten. Hoewel de regering van de Verenigde Staten grote landgoederen rechtstreeks belast door successierechten en, indien van toepassing, inkomstenbelastingen te heffen op inkomsten uit de overleden nalatenschap, heft zij geen successierechten op degenen die activa uit een nalatenschap verwerven.
In de Verenigde Staten zijn successierechten strikt een staatsbelasting. Successierechten worden geheven in zes staten: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania. Uw erfenis wordt belast en tegen welk tarief, afhankelijk van de waarde ervan, uw relatie met de overledene en de geldende regels waar u woont.
De staat waar de erfgenaam of begunstigde woonachtig is, beoordeelt de successierechten.
Lees ook: Begunstigde van een trust: definitie, rechten en beste Amerikaanse praktijken.
Successieberekeningen
Als er successierechten verschuldigd zijn, wordt deze alleen in rekening gebracht tot het bedrag dat een vrijstellingsbedrag overschrijdt. Ze beoordelen successierechten normaal gesproken op een glijdende schaal boven dergelijke limieten. Tarieven beginnen meestal in de enkele cijfers en stijgen tussen 15% en 18%. De vrijstelling die u krijgt en het tarief dat u betaalt, kan, afhankelijk van uw relatie met de overledene, meer verschillen dan de waarde van de bezittingen die u erft.
Over het algemeen geldt: hoe groter uw relatie met de overledene, hoe groter de vrijstelling en hoe lager het tarief dat u betaalt. In alle zes staten zijn langstlevende echtgenoten immuun voor successierechten. Binnenlandse partners zijn ook vrijgesteld in New Jersey. Behalve in Nebraska en Pennsylvania betalen nakomelingen geen successierechten.
In de meeste gevallen is een levensverzekering betaalbaar aan een begunstigde is niet onderworpen aan successierechten. Als de polis de begunstigde was van een nalatenschap of een herroepbaar vertrouwen, kan het onderworpen zijn aan successierechten.
Drempels voor successierechten in verschillende staten
De meeste staten heffen successierechten op legaten boven een bepaald bedrag. In enkele gevallen is de omvang van de nalatenschap aanzienlijk. Als voorbeeld:
Wanneer eigendom overgaat op de ontvangers in Iowa, zijn ze geen belasting verschuldigd als het landgoed minder dan $ 25,000 waard is.
In Maryland zijn erfenissen van landgoederen met een waarde van minder dan $ 50,000 ook belastingvrij.
Er zijn nog andere vrijstellingen voor erfgenamen, afhankelijk van hun relatie tot de overledene. Dit zijn de minimumdrempels en ontvangers voor wie erfbelasting mag worden geheven.
Iowa
Directe familie (echtgenoten, ouders en kinderen) en liefdadigheid zijn vrijgesteld tot $ 500 in Iowa. Het belastingtarief voor anderen varieert van 5% tot 15% van de erfenis.
Kentucky
Directe familieleden (echtgenoten, ouders, kinderen en broers en zussen) zijn vrijgesteld; andere ontvangers zijn vrijgesteld tot $ 1,000. De belasting wordt geheven volgens een glijdende schaal, afhankelijk van de hoeveelheid van de erfenis en omvat een minimumbedrag en een percentage variërend van 4% tot 16%.
Maryland
Directe familie (ouders, grootouders, echtgenoten, kinderen, kleinkinderen en broers en zussen) en liefdadigheidsinstellingen zijn vrijgesteld in Maryland; andere begunstigden zijn vrijgesteld tot $ 1,000. Er wordt belasting geheven tegen een tarief van 10%.
Nebraska
Echtgenoten en liefdadigheidsinstellingen zijn volledig vrijgesteld in Nebraska; directe familieleden (ouders, grootouders, broers en zussen, kinderen, kleinkinderen) zijn vrijgesteld tot $ 40,000. Alle anderen zijn uitgesloten tot in totaal $ 15,000. Het belastingtarief is één procent, dertien procent of achttien procent.
New Jersey
Directe familie (echtgenoot, kinderen, ouders, grootouders, kleinkinderen) en liefdadigheidsorganisaties zijn vrijgesteld in New Jersey. Broers en zussen en schoonzonen/schoondochters zijn uitgesloten tot een maximum van $ 25,000. Het belastingtarief varieert van 11% tot 16%, afhankelijk van de hoeveelheid nalatenschap en de relatie.
Pennsylvania
Echtgenoot en kleine kinderen zijn vrijgesteld in Pennsylvania. Volwassen kinderen, grootouders en ouders zijn vrijgesteld van het betalen van maximaal $ 3,500 aan belastingen. Afhankelijk van de relatie is het belastingtarief 4.5 procent, 12 procent of 15 procent.
Vermogensbelasting versus erfbelasting
Successierechten en successierechten worden vaak "doodsbelastingen" genoemd. Het zijn echter twee verschillende soorten belastingen.
Beide heffingen zijn gebaseerd op de reële marktwaarde van de goederen van een overledene op de datum van overlijden, meestal de dag van overlijden. Er wordt echter erfbelasting geheven over de waarde van de nalatenschap van de overledene en wordt daarop in mindering gebracht. Een successiebelasting daarentegen wordt geheven over de waarde van de erfenis die door de begunstigde wordt ontvangen en wordt betaald door de begunstigde.
Als u echter de enige begunstigde van een nalatenschap bent, kan de waarde van de nalatenschap en het bedrag dat u erft, hetzelfde lijken. Ze zijn echter technisch onderworpen aan verschillende belastingen. Bovendien kan een erfenis in sommige gevallen onderworpen zijn aan zowel successierechten als successierechten.
De federale successierechten worden volgens de Internal Revenue Service (IRS) alleen geheven op landgoederen met een waarde van meer dan $ 11.4 miljoen in 2019 en 11.58 miljoen in 2020. Er is geen successierechten als het landgoed van de overledene naar zijn of haar echtgenoot gaat.
Als een persoon een landgoed erft dat groot genoeg is om de federale successierechten te activeren en in een staat met successierechten woont, moeten ze beide belastingen betalen. Voordat het wordt verdeeld, wordt het landgoed belast en wordt de erfenis vervolgens op staatsniveau belast.
Ze kunnen ook onderworpen zijn aan een staatsbelasting. Connecticut, District of Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont en de staat Washington hebben deze heffingen nog steeds vanaf 2021.
Maryland is de enige staat die zowel successierechten als successierechten heft. In de volgende paragraaf bekijken we hoe u successierechten kunt vermijden of beperken.
Hoe erfbelasting te vermijden?
Hoewel er veel uitsluitingen en vrijstellingen van successierechten zijn, met name voor echtgenoten en kinderen, kan er toch een wens zijn om deze te vermijden of te beperken, vooral als u aanzienlijke activa heeft om achter te laten. Manieren om successierechten te vermijden, zijn in wezen het verwijderen van activa uit uw nalatenschap en/of het uitstellen van de distributie ervan. Een van de meest voorkomende zijn:
- Koop een levensverzekering voor het bedrag dat u wilt nalaten en noem de persoon aan wie u de polis wilt nalaten als begunstigde. Erfbelasting is niet van toepassing op de uitkering bij overlijden van een verzekering.
- Zet activa onder een trust, bij voorkeur een die onherroepelijk is. Dit elimineert ze in feite uit uw nalatenschap en hun erfenisstatus bij uw overlijden. Wanneer u de trust aanmaakt, kunt u een tijdschema specificeren voor de verdeling van de fondsen.
- Trusts zijn ingewikkelde beesten die correct en zorgvuldig moeten worden opgezet en geformuleerd om te voldoen aan de belastingregels van de staat. Probeer het dus niet zonder de hulp van een trust- en landgoedadvocaat.
- In plaats van een forfaitair legaat bij uw overlijden, kunt u overwegen om geleidelijk geld te doneren aan ontvangers terwijl u nog leeft. Giften worden in staten niet vaak belast.
Hoeveel geld kunt u erven zonder belasting te hoeven betalen?
Het bedrag dat u kunt erven zonder inkomstenbelasting te hoeven betalen, is onbeperkt. Begunstigden zijn geen inkomstenbelasting verschuldigd over de bedragen die zij erven.
In termen van successierechten varieert het verschuldigde belastingbedrag afhankelijk van de staat, de hoeveelheid erfenis en de relatie van de erfgenaam met de overledene. In de zes staten die successierechten hebben, variëren de tarieven van 1% tot 18% van het legaat.
Wat is het erfbelastingtarief in de Verenigde Staten?
Strikt genomen is het 0%. Er is geen federale successierechten, dat is een belasting op het totale bedrag van de activa ontvangen van een overleden persoon.
De Internal Revenue Service (IRS) kan echter een belasting heffen over alle bezittingen die een overledene achterlaat, de zogenaamde nalatenschap. Deze successiebelasting is van toepassing op nalatenschappen met een waarde van meer dan $ 11.7 miljoen in 2021. Alleen het deel van een nalatenschap dat dit bedrag overschrijdt, is onderworpen aan de belasting. Het tarief is op een glijdende schaal variërend van 18% tot 40%, plus een vast bedrag.
Moeten begunstigden erfbelasting betalen?
Het wordt bepaald door wie ze zijn en waar ze wonen. Alleen begunstigden die in een van de zes staten wonen die successierechten heffen, zijn onderworpen aan de belasting.
Overlevende echtgenoten zijn nooit onderworpen aan successierechten. Andere directe familieleden, zoals de ouders, kinderen en broers en zussen van de overledene, zijn in verschillende mate uitgesloten, afhankelijk van de staat. Ze mogen tot een bepaald bedrag belastingvrij erven, of ze moeten tegen verschillende tarieven betalen.
Successierechten treffen vooral verre verwanten of niet-verwante erfgenamen.
Concluderend
Alleen inwoners van zes staten zijn onderworpen aan successierechten. En ze zijn meestal van toepassing op verre familieleden of anderen die niets met de overledene te maken hebben. Echtgenoten zijn altijd uitgesloten, en directe familieleden (kinderen, ouders) zijn vaak ook vrijgesteld. Broers en zussen, kleinkinderen en grootouders krijgen mildere belastingvoorwaarden als ze al worden belast (grotere vrijstellingen, lagere tarieven).
Niettemin kunnen successierechten worden geheven over relatief kleine bedragen - in zeldzame gevallen slechts $ 500. Degenen die legaten willen nalaten aan personen die kwetsbaar zijn voor erfenissen, moeten enkele estate-planningsmaatregelen overwegen om successiebelasting "de laatste draai aan het mes van de belastingdienst" te vermijden.
Veelgestelde vragen over erfbelasting
Hoeveel kunt u erven zonder belasting te betalen in het VK?
Als de nalatenschap van de overledene minder waard is dan £ 325,000 (of £ 650,000 voor een getrouwd stel), hoeft u geen successierechten te betalen. U bent de langstlevende echtgenoot of geregistreerde partner van de overledene en zij hebben u alles nagelaten.
Welke staten hebben successierechten?
Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania zijn de staten die successierechten zullen innen. Elk heeft zijn eigen wetten die bepalen wie is vrijgesteld van de belasting, wie deze moet betalen en hoeveel ze moeten betalen.
Wat is het verschil tussen successierechten en successierechten?
Een successiebelasting is een bedrag dat na het overlijden van iemands nalatenschap wordt ingehouden, terwijl successiebelasting het bedrag is dat wordt afgetrokken van de begunstigde - de persoon die het geld heeft geërfd - wanneer ze het krijgen. Wanneer iemand overlijdt, kunnen één, beide of geen van deze factoren een rol spelen.
Gerelateerde artikelen
- TAX CONSULTANT: Beste 2021-opties voor belastingoplossingen (+gedetailleerde gids)
- QPRT: complete gids voor gekwalificeerde persoonlijke residentievertrouwen (+ snelle tools)
- Financieringsmaatschappijen: de beste keuze voor elk bedrijf
- HSA-investering: beste opties en belastingvoordelen
- WINST VOOR BELASTING (EBT): overzicht, formule, belang
