La regola de minimis dice che il governo non dovrebbe essere coinvolto quando qualcosa non è così importante. La regola può essere identificata in molte parti della legge ed è un buon modo per assicurarsi che piccoli errori o violazioni non causino problemi. Per applicare correttamente la regola de minimis bisogna prima capire cosa significa il termine. Parleremo quindi della regola de minimis, dei benefici, del limite e dei vincoli comunali.
Regola De Minimis
Come suggerisce il nome, de minimis significa che la legge non si preoccupa di cose che non contano molto. Il criterio de minimis si applica ai contratti, alle imposte, ai processi penali e alle rivendicazioni patrimoniali.
La regola de minimis è una parte comune del diritto tributario. Se il reddito annuo di una persona è inferiore all'importo minimo limite, non deve pagare l'imposta sul reddito finché non supera la soglia.
Anche quando qualcuno è in viaggio, deve informare la sicurezza del confine di alcune cose solo se ne ha più di una certa quantità. Qualunque cosa inferiore al minimo può essere vista come “de minimis”, che significa “troppo piccola per preoccuparsi della legge”. Se qualcosa è così piccolo da non cambiare il modo in cui funziona lo stato di diritto, è probabile che venga chiamato “eccezione de minimis”.
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Imposta sulla regola de minimis
La regola de minimis decide se un’obbligazione a sconto è una plusvalenza o un reddito regolare. La linea guida afferma che uno sconto di mercato inferiore a un quarto di punto ogni anno tra l'acquisizione e la scadenza non è deducibile dalle tasse. Se si mantiene l'obbligazione per più di un anno, il premio pagato sul valore nominale diventa una plusvalenza. La parola latina “de minimis” significa “sulle cose minime”.
La regola fiscale de minimis stabilisce che se si acquista un’obbligazione municipale con uno sconto minimo, è soggetta all’imposta sulle plusvalenze piuttosto che all’aliquota regolare dell’imposta sul reddito (tipicamente più alta).
L'Internal Revenue Service (IRS) afferma che uno sconto minimo, che è inferiore a un quarto di punto percentuale del valore nominale dell'obbligazione moltiplicato per il numero di anni interi tra il momento in cui l'obbligazione è stata acquistata e la sua scadenza, non è sufficientemente piccolo per essere considerato come sconto di mercato ai fini dell’imposta sul reddito.
La regola fiscale de minimis afferma che un prezzo è troppo basso se è inferiore allo 0.25% annuo tra il momento dell'acquisto e quello della maturazione.
Imposta sulle plusvalenze rispetto all'imposta ordinaria sul reddito
Imposta sulle plusvalenze (CGT): l'imposta sulle plusvalenze è un tipo di imposta che viene pagata quando viene realizzato un profitto dalla vendita di beni non di inventario, come obbligazioni e terreni. Negli Stati Uniti, i beni acquistati e venduti entro un anno sono tassati alla stessa aliquota del reddito regolare e in misura maggiore rispetto alle plusvalenze a lungo termine.
Imposta ordinaria sul reddito: un'imposta ordinaria sul reddito è un tipo di imposta che viene riscossa su una serie di voci quali stipendi, stipendi, commissioni e così via. A parte i tipi base di reddito, l'imposta ordinaria sul reddito può riguardare dividendi, società di persone, commissioni e persino vincite al gioco d'azzardo.
Come determinare quale forma di imposta viene pagata
- Utilizzando la regola “de minimis”, i passaggi seguenti mostrano come capire se un’obbligazione è soggetta all’imposta sulle plusvalenze o all’imposta regolare sul reddito.
- Moltiplicare il valore nominale dell'obbligazione (il suo prezzo di rilascio) per lo 0.25%.
- Moltiplica il risultato di cui sopra per il numero di anni interi tra la data di acquisto dell'obbligazione scontata e la sua scadenza.
- Prendi la risposta per oro colato. Deciderà il livello minimo. Il prezzo di acquisto e la soglia de minimis sono entrambi nel diagramma seguente come fattori che influenzano la tassazione.
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Regola de minimis Obbligazioni comunali
La maggior parte degli acquirenti sa già quali sono i principali vantaggi delle obbligazioni comunali De Minimis Rule. Il vantaggio principale è un reddito costante e prevedibile che di solito è esente dall’imposta federale sul reddito e, in alcuni casi, anche dall’imposta sul reddito statale e locale, a seconda che vivi nello stato in cui emettono obbligazioni o meno.
Ma gli investitori in obbligazioni locali potrebbero non sapere che le obbligazioni scontate possono essere accompagnate da una fattura fiscale. Anche se il reddito derivante da titoli locali potrebbe non essere imponibile, gli utili sui prezzi delle obbligazioni scontate sul mercato secondario sono generalmente tassabili. La regola de minimis afferma che il riscatto di un’obbligazione cittadina può costituire una plusvalenza anziché un semplice reddito regolare, il che influisce sul modo in cui viene applicata questa tassa.
Il modo in cui si applicano le obbligazioni comunali con sconto di emissione originale (OID) non cambia a causa del de minimis. "OID" indica uno sconto rispetto al valore nominale dell'obbligazione al momento del suo rilascio. Lo sconto di emissione originale non è tassato perché la differenza tra il prezzo di sconto e il valore alla scadenza dell'obbligazione costituisce l'interesse, che non è tassato. Ma se un’obbligazione municipale dell’OID viene acquistata sul mercato secondario a un prezzo scontato, l’importo dello sconto viene solitamente tassato come reddito ordinario quando l’obbligazione viene venduta o rimborsata, proprio come quando vengono vendute altre azioni esentasse.
Limite de minimis
Puoi essere pienamente imponibile in qualsiasi periodo fiscale o periodo più lungo se il valore totale della tua imposta a monte gratuita non è superiore a:
- In media, £ 625 al mese
- La metà dell'importo totale dell'imposta precedente pagata durante il periodo
Il valore dell'imposta a monte esente comprende sia la parte che arriva direttamente ai fornitori esenti, sia la parte che arriva alle forniture esenti anche dopo che sono state messe insieme altre riduzioni. Totale
La “Total Input Tax” esclude le tasse che non possono essere recuperate, come l’IVA sui costi di intrattenimento aziendale, che è “bloccata”. “In media” indica la media nel periodo fiscale o in un periodo di tempo più lungo.
#1. Se l'imposta sugli acquisti esente è inferiore ai limiti de minimis
Normalmente, non puoi richiedere alcuna delle tue imposte anticipate esenti. Tuttavia, se l’imposta a monte esente è inferiore al limite de minimis, puoi invece recuperarla. Se ti registri ai fini IVA come gruppo, il limite si applica all'intero gruppo.
#2. Elementi che dovresti includere o escludere
Qualsiasi imposta a monte dovuta a te o a un'altra persona non deve essere inclusa nel calcolo del limite de minimis o dell'adeguamento annuale ai sensi del CGS (paragrafo 13.18). (sezione 12).
#3. Quando applicare il limite de minimis
Se non utilizzi il “test annuale” (vedi riga 11.11), devi verificare ogni volta che compili la dichiarazione IVA per vedere se l'imposta a monte esente è superiore al limite “de minimis”.
Quando effettuerai l'adeguamento annuale (sezione 12), dovrai pensare nuovamente al limite de minimis. Quando calcoli il tuo aggiustamento annuale, dovrai includere tutta l'imposta a monte esente che hai pagato durante l'anno fiscale, anche se sei riuscito a recuperarla secondo la regola de minimis.
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Vantaggi minimi
I tuoi dipendenti possono ottenere benefici accessori de minimis, che sono esentasse. L’IRS afferma che i benefici accessori de minimis sono così piccoli e rari che è irragionevole e impossibile tenerne traccia.
Un beneficio accessorio “regolare” è qualsiasi somma di denaro extra che un datore di lavoro dà a un dipendente in cambio di un lavoro che non fa parte della sua retribuzione. Molti benefici extra, ad eccezione di quelli considerati “de minimis”, sono tassabili.
L’IRS ha già deciso che le cose di valore superiore a 100 dollari non contano come benefici “de minimis”.
Esempi di benefici accessori de Minimis
Quindi, quali sono i benefici e i costi de minimis? Ecco alcuni esempi di vantaggi extra de minimis:
- Occasionalmente, usa una fotocopiatrice
- Snack, caffè, ciambelle, ecc.
- Alcuni regali per le feste (ad esempio, prosciutto natalizio)
- spese occasionali per il pranzo o costi di trasporto associati a orari di lavoro aggiuntivi
- Assicurazione sulla vita a termine di gruppo per il partner o le persone a carico di un dipendente con un valore nominale non superiore a $ 2,000
- Fiori, cibo, libri e così via.
- Utilizzo personale di un telefono cellulare fornito dal datore di lavoro per scopi prevalentemente aziendali
- Regali low cost per compleanni e anniversari di lavoro dei lavoratori
- Merce e gadget dell'azienda, come le camicie.
- Riunioni del personale, come pranzi e piccole feste
- Ricorda che se un vantaggio o un costo vale più di $ 100, non puoi chiamarlo vantaggio “de minimis”, quindi è tassabile.
Quando decidi se qualcosa costituisce un vantaggio extra de minimis, dovresti considerare due cose:
il suo valore
- Quanto spesso lo dai a un dipendente?
- I benefici de minimis sono quelli che valgono meno di $ 100 e vengono concessi solo occasionalmente.
Vantaggi de minimis in azione
Diamo un'occhiata a un esempio di vantaggio de minimis per i dipendenti in azione per saperne di più.
Per il compleanno di Ritzy, regalale un frutto. Anche Jacob ha un anniversario di lavoro, quindi gli regali una carta regalo. Entrambi valgono $ 50, che è lo stesso importo. Solo il cesto di frutta di Ritzy è un bonus “de minimis”.
Questo è il motivo: la cassetta della frutta di Ritzy non si trova molto spesso e costa meno di $ 100. Anche se Jacob riceve buoni regalo solo in rare occasioni, sono equivalenti ai contanti e devono essere documentati sul modulo W-2.
Vantaggi di offrire vantaggi extra de minimis
Perché un’azienda dovrebbe voler offrire benefici de minimis ai dipendenti? Ecco alcuni dei motivi:
- Esentasse: a causa del loro basso valore nominale e della rarità, i veri vantaggi de minimis sono esentasse sia per il lavoratore che per il datore di lavoro.
- Deducibili dalle tasse: i benefici extra de minimis sono deducibili? Lo sono, sì. Ciò significa che la tua azienda può contare come spesa tutti i fondi che spendi in vantaggi accessori de minimis, il che ridurrà la tua fattura fiscale alla fine dell'anno.
- Aumenta il morale dei dipendenti: vantaggi speciali come feste, snack e cesti di frutta possono fare molto per mantenere felici i lavoratori.
Quali sono i limiti de minimis?
La regola de minimis è un limite stabilito dall'HMRC per consentire alle piccole imprese di recuperare parte delle tasse pagate su articoli che non erano soggetti a tassazione perché esenti. Ciò potrebbe consentire alle imprese parzialmente libere di recuperare una quota maggiore delle imposte sugli acquisti.
Qual è la regola de minimis del 10%?
La tariffa de minimis del 10% può essere utilizzata solo per coprire le spese generali che non sono direttamente addebitate ai premi governativi. Se tutti i costi, come l'affitto, le utenze e le spese amministrative, vengono addebitati direttamente al premio federale, il destinatario non dovrebbe addebitare anche la tariffa de minimis del 10%.
Cosa significa il valore de minimis?
Il detto latino “de minimis non-curat lex” significa “alla legge non interessano le piccole cose”. Un valore de minimis nel commercio estero è così minimo da non essere tassabile o soggetto a dazi.
Qual è il significato dello stato de minimis?
Il regolamento si applica agli aiuti di piccola entità (“de minimis”) entro una soglia prestabilita che non si qualificano come aiuti di Stato ai sensi dell'articolo 107, paragrafo 1, ed è quindi escluso dagli obblighi di notifica previsti dalle regole di concorrenza.
Qual è il valore minimo in dogana?
Valore minimo: il valore minimo è un limite per determinare l'importo addebitato dalla dogana. Protegge dalla sottofatturazione, dalla fatturazione eccessiva o dall'elusione dei dazi. Inoltre, la maggior parte dei disaccordi tra autorità doganali e imprese derivava dalla determinazione di tali prodotti.
Cos'è una spedizione de minimis?
Un Paese stabilisce un valore minimo per i prodotti esteri al quale applicare oneri doganali e tasse. Lo sapevate? Non addebitano tutte le spedizioni al momento dell'arrivo. In molti paesi esiste una soglia de minimis che indica quanto può valere una spedizione prima che debba pagare eventuali tasse o dazi doganali.
Qual è la regola 13 della dogana?
Se una merce importata viene rubata dopo essere stata scaricata ma prima che l'ufficiale competente abbia emesso un ordine di sdoganamento per uso domestico o deposito in un magazzino, l'importatore non dovrà pagare il dazio su tale merce a meno che non venga restituita al importatore.
Riferimenti
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