Una società in accomandita semplice è una società in cui due gruppi di soci la possiedono: soci accomandanti e soci accomandanti.
Scopri i dettagli di cos'è una società in accomandita semplice e come si differenzia da altre forme di società di persone. In questo articolo vedremo anche l'importanza di un accordo di società in accomandita semplice, come funziona la tassazione e alcuni esempi di vita reale della società.
Che cos'è una società in accomandita semplice?
I soci accomandanti possiedono e gestiscono una società, mentre i soci accomandanti investono in essa ma non prendono decisioni operative né si assumono la responsabilità personale del debito aziendale. Una società a responsabilità limitata può essere costituita riunendo uno o più di ciascun tipo di partner.
Le società in accomandita semplice sono spesso utilizzate da aziende in cui i professionisti coinvolti desiderano delegare la proprietà della società al socio accomandatario. Una società in accomandita semplice, ad esempio, potrebbe essere utilizzata da investitori immobiliari.
Un altro uso comune di una società in accomandita semplice è in un'impresa familiare, nota come società in accomandita familiare. I membri della famiglia possono mettere insieme i loro fondi, nominare un socio accomandatario e vedere crescere i loro investimenti.
LP è l'acronimo di Limited Partnership.
Come funzionano le società in accomandita semplice
Un LP deve avere almeno un socio accomandatario responsabile delle operazioni quotidiane dell'azienda. Il socio accomandatario può essere una persona o una persona giuridica come una società. Queste forme di partner prendono decisioni relative all'attività e sono anche interamente responsabili dei debiti e delle controversie della società.
Anche uno o più soci accomandanti fanno parte di un LP. Spesso si riferiscono a queste persone come "compagni silenziosi” perché non devono fare altro che investire nell'azienda per ricevere una fetta degli utili. Sono proprietari passivi che non si occupano di gestione aziendale.
Le società in accomandita semplice sono veicoli societari pass-through a fini fiscali. Quindi, questo significa che l'imposta sul reddito dell'azienda passa ai singoli partner. I singoli partner pagano le imposte sul reddito in base alla loro quota di società, proprio come in altre forme di società di persone. Questa quota, nota anche come quota distributiva, è riportata sulla dichiarazione dei redditi personale del proprietario e le imposte sul reddito sono addebitate all'aliquota fiscale personale dell'individuo.
Quando il LP subisce una perdita, tratta il socio accomandatario e i soci accomandanti in modo diverso ai fini fiscali. Anche se il cliente non ha altro reddito per coprire la perdita, il socio accomandatario lo accetterà.
Un socio accomandante guadagna un reddito passivo perché non si impegna nelle operazioni quotidiane della partnership. Ciò significa che non possono accettare una perdita per abbassare le tasse se non hanno altre entrate per coprire la perdita.
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Come stabilire una società in accomandita semplice
Si può formare un LP, come qualsiasi altra società, registrandosi con il proprio stato e pagando una tassa di deposito.
Oltre alla registrazione, dovrai redigere un contratto di società in accomandita semplice delineando tutti gli obblighi dei partner. L'accordo di società in accomandita specifica anche come saranno distribuiti gli utili della società tra i soci. Dovrebbe anche contenere clausole che rispondano alla domanda "E se il socio accomandatario muore?"
Vantaggi e svantaggi delle società in accomandita semplice
Un LP ha gli stessi vantaggi di altre forme di società di persone, ma con l'opzione di soci accomandanti: questi soci possono ridurre la loro responsabilità pur beneficiando monetariamente della crescita dell'azienda.
Lo svantaggio principale di un LP è che il socio accomandatario è legalmente responsabile di tutte le decisioni di gestione. Quindi, per compensare questi rischi, questo individuo avrà normalmente bisogno di un'adeguata compensazione.
Alternative alle società a responsabilità limitata
Un LP varia da una società in nome collettivo in quanto ha solo partner che si impegnano nella gestione dell'azienda. Tutti i soci accomandatari sono responsabili e partecipano a tutti i guadagni e le perdite.
Una società a responsabilità limitata è un ibrido tra una società di persone e un'impresa. Entrambi i partner in questa forma di partnership sono chiamati partner a responsabilità limitata. Tuttavia, tutti loro sono qualificati per impegnarsi nella gestione aziendale.
Invece di far assumere alle persone la responsabilità personale, una società può formare una società a responsabilità limitata (LLC) che agisce come socio accomandatario e si assume tutte le responsabilità.
Tassazione delle società in accomandita semplice
Per la tassazione, l'Internal Revenue Service gestisce le società in accomandita semplice in modo simile alle società in nome collettivo, con poche eccezioni.
# 1. Tassazione delle società in accomandita pass-through
Il sistema di tassazione pass-through viene utilizzato per tassare le società in accomandita semplice. Distribuiscono profitti e spese ai coniugi e li elencano nelle loro dichiarazioni dei redditi personali. Inoltre, distribuiscono profitti e perdite ai partner in proporzione alle loro quote di proprietà. Ad esempio, se un partner possiede il 51% dei suoi LP, riceve il 51% dei guadagni e delle perdite.
I partecipanti a LP, invece, possono acconsentire a condividere un reddito sproporzionato rispetto ai propri interessi mediante appositi stanziamenti. L'accordo operativo per il LP specifica queste assegnazioni speciali.
#2. Detrazioni
Sulle dichiarazioni dei redditi individuali dei soci, i costi aziendali sono deducibili. Pertanto, i costi aziendali consentiti, compresi gli utili e le perdite, vengono trasferiti ai partner in relazione ai propri interessi per le detrazioni sulle dichiarazioni dei redditi. I costi di acquisto, avviamento e manutenzione delle apparecchiature sono esempi di spese aziendali che possono essere detratte. Gli LP inviano i moduli Schedule K-1 ai loro partner, che riportano il numero di guadagni, perdite e detrazioni loro distribuiti.
#3. Tasse sul lavoro autonomo
Uno dei vantaggi fiscali per i soci accomandanti nelle società in accomandita semplice è che l'IRS non tratta i lavoratori allo stesso modo dei soci accomandanti. Poiché i guadagni dei LP non sono salari imponibili, non pagano le tasse sul lavoro autonomo, che sono una combinazione di previdenza sociale e Tasse Medicare. Questa è un'esenzione fiscale per i soci accomandanti poiché, a partire dal 2013, l'aliquota dell'imposta sul lavoro autonomo è del 15.3% del reddito imponibile dei soci accomandatari.
#4. Restituzione delle informazioni
Un LP è richiesto dall'IRS per presentare una dichiarazione annuale di informazioni. Una dichiarazione di informazioni specifica la distribuzione di guadagni, perdite e detrazioni a ciascun partecipante. Pertanto, l'IRS utilizza le informazioni restituite per garantire che le allocazioni dei membri siano accurate. Il tipo 1065 viene utilizzato dai LP per archiviare le informazioni restituite, non dai singoli membri.
Considerazioni
I partner escluderanno le perdite dalle loro dichiarazioni dei redditi personali solo fino al valore dei loro interessi di proprietà. Se le loro perdite superano i loro interessi, porteranno la differenza negli anni futuri. Inoltre, gli LP possono impedire l'allocazione parziale o totale dei profitti ai partner se devono trattenere denaro all'interno dell'organizzazione per miglioramenti aziendali. I soci, d'altra parte, pagherebbero le imposte sul reddito sulla loro quota di guadagno, anche se non hanno guadagnato l'intero importo.
Società in accomandita semplice Esempi di vita reale
# 1. Esempio di società in accomandita semplice
Gli LP sono comuni in iniziative sensibili al tempo come il cinema e il settore immobiliare. I soci generali di un film sono il regista, lo sceneggiatore e il montatore. I soci accomandanti sono le società che spendono soldi per il cinema. In un'attività immobiliare, i soci generali sono gestori di proprietà professionisti, mentre i soci accomandanti sono investitori esterni.
#2. Esempio di società a responsabilità limitata
Le partnership a responsabilità limitata sono popolari negli studi medici, negli studi legali e nelle società di contabilità. Ernest & Young LLP è un società di servizi professionali con sede a Londra, Inghilterra. Ernst & Whinney e Arthur Young & Co. (due società) si unirono per formare l'azienda nel 1989. Tutte queste società sono soci in accomandita.
Che cos'è un accordo di società in accomandita semplice (LPA)?
Stai pensando di avviare un'azienda con uno o più partner? Un accordo di società in accomandita semplice specifica i termini della tua partnership e aiuta a garantire la fattibilità della tua futura impresa commerciale. Quindi, con un accordo tra te e i tuoi partner sui tuoi diritti e responsabilità di proprietà, tornerai a lavorare insieme per raggiungere i tuoi obiettivi aziendali.
Un accordo di società in accomandita semplice stabilisce tutti i termini della società in accomandita semplice, dai diritti di proprietà alle opzioni di acquisto e tutto il resto. Puoi anche assegnare posizioni di gestione uniche ai tuoi partner. I soci accomandanti (quelli la cui responsabilità per i debiti dell'impresa è proporzionale al loro investimento) di solito non hanno autorità di gestione.
Il contratto di società in accomandita semplice dovrebbe includere dettagli come il nome, l'indirizzo e lo scopo della costituzione della società; se i soci accomandanti hanno diritti di voto sulle decisioni aziendali quotidiane; come verranno prese le decisioni (con voto unanime, voto a maggioranza o voto a maggioranza basato sulla percentuale di possesso); i nomi, la percentuale di proprietà e anche i contributi in conto capitale dei partner.
Questo documento è anche noto come Accordo LP.
Conclusione
Gli hedge fund e le partnership di investimento utilizzano comunemente le società in accomandita semplice per raccogliere fondi senza rinunciare al controllo. I soci accomandanti investono in una LP e hanno poca o nessuna influenza sulla gestione dell'entità. La loro responsabilità è limitata al loro investimento personale. Nel frattempo, la gestione e il funzionamento di LP sono dei soci accomandatari, ma la loro responsabilità è illimitata.
Domande frequenti sulla società in accomandita semplice
Qual è la differenza tra LLC e società in accomandita semplice?
In una società in accomandita semplice, i soci accomandanti possono investire nell'attività e anche condividere i profitti e le perdite, ma non possono gestire attivamente le operazioni quotidiane della LP. Tuttavia, in una LLC, i membri può infatti presidiare le operazioni quotidiane dell'impresa fintanto che la LLC è gestita dal membro e non gestita dal manager.
Qual è lo scopo della società in accomandita semplice?
La società in accomandita semplice è una forma specializzata di società di persone. Lo scopo della società in accomandita semplice è per consentire alle persone di organizzarsi in una forma di entità che consente la flessibilità di una società in nome collettivo consentendo diritti, doveri e tutele speciali per i soci accomandanti.
Un socio accomandante può essere citato in giudizio?
Una società in accomandita semplice è considerata un'entità giuridica separata e, in quanto tale, può citare in giudizio, essere citato in giudizio e possedere proprietà. … Protezione del patrimonio; quando un socio accomandante viene citato in giudizio, i beni all'interno della LP sono protetti dal sequestro. I soci accomandanti sono protetti da responsabilità in una causa commerciale.
Quali sono i diritti di un socio accomandante?
Un socio accomandante deve avere il diritto a ricevere una quota degli utili o altro compenso a titolo di reddito, e alla restituzione del suo contributo come previsto negli articoli 15 e 16.
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