Ogni pianificatore immobiliare deve affrontare la tassa di trasferimento del salto generazionale a un certo punto (GSTT). Molti praticanti non sono disposti ad affrontare la questione poiché questa tassa ha la reputazione di essere pericolosa quanto l'acqua. Tuttavia, dopo aver rimosso tutte le complessità, ti rimane una serie relativamente semplice di scenari da guardare. Avrai bisogno di una buona comprensione della fiducia che salta le generazioni e di come funziona l'esenzione dal trasferimento delle tasse. Questo articolo ti aiuterà a identificare e consigliare i clienti che sono soggetti all'imposta sul passaggio generazionale.
Che cos'è un trust che salta generazione?
Un trust che salta la generazione è un trust legalmente vincolante che salta la generazione direttamente al di sotto dell'individuo che lo ha creato e passa a quella successiva. In sostanza, aggira i tuoi figli e va direttamente dai loro figli, i tuoi nipoti. Il denaro in questo trust non è mai ufficialmente di proprietà della generazione che sta saltando; invece, scorre direttamente alla generazione successiva.
La relazione di sangue non è richiesta per far funzionare una fiducia che salta le generazioni. Chiunque abbia almeno 37.5 anni meno di te e non sia il tuo coniuge o ex coniuge può essere nominato beneficiario di un trust che salta le generazioni. Se quella persona non è tuo nipote, un amico, un pronipote o una nipote, una fiducia che salta le generazioni funziona altrettanto bene.
Come funziona la fiducia per il salto di generazione?
Secondo il Codice degli Stati Uniti, le regole di attendibilità del salto generazionale stabiliscono limiti particolari per chi può essere scelto come "persona che salta". Secondo tali regole, il soggetto saltatore, o beneficiario, deve essere “una persona fisica assegnata a una generazione di due o più generazioni al di sotto del trasferimento di generazione del cedente”.
I trust che saltano le generazioni consentono al disponente di evitare le tasse di successione imposte se i beni fossero trasferiti alla prole, cioè alla generazione successiva.
Per creare una fiducia che salta le generazioni, dovresti pensare ad alcune cose.
In primo luogo, l'importo dell'esenzione dalla tassa federale sul salto di generazione (GST) è aumentato a $ 11.4 milioni nel 2019 e $ 11.58 milioni nel 2020, indicizzato per l'inflazione. Ciò implica che puoi richiedere un'esenzione fiscale per il salto generazionale fino a quell'importo sulla proprietà che trasferisci.
In secondo luogo, nessuna regolamentazione impedisce alla generazione successiva di ottenere guadagni dai beni fintanto che i beni originali rimangono nella fiducia della persona che salta.
Infine, il destinatario non deve essere un consanguineo. Un trust che salta le generazioni può essere intitolato a chiunque abbia almeno 37 o 12 anni meno di te.
Imposta sulla fiducia per saltare la generazione
Un trust per il salto generazionale adeguatamente redatto aiuterà il concedente a evitare numerosi round di imposta sulla successione in futuro, ma ci sono tre tipi principali di tasse che le persone benestanti e le proprietà dovrebbero considerare:
- La tassa di successione
- Tassa sui regali
- Imposta sul passaggio generazionale (imposta GST)
Chi è obbligato a pagare le tasse immobiliari?
Se il valore di una proprietà supera l'esenzione dall'imposta sulla successione, le tasse sulla successione devono essere pagate. L'imposta federale sulla successione viene riscossa su proprietà per un valore superiore a $ 11.58 milioni nel 2020 (che salgono a $ 11.7 milioni nel 2021). L'importo dell'esenzione a vita viene adeguato annualmente per tenere conto dell'inflazione. Le tasse sulla proprietà sono imposte anche in 12 stati e nel Distretto di Columbia. Alcune esenzioni fiscali statali sulla proprietà sono le stesse dell'esenzione federale, mentre altre sono inferiori a $ 1 milione. Gli Stati sono anche liberi di determinare le proprie aliquote fiscali.
Poiché funziona in combinazione con l'imposta sulle donazioni e l'imposta sul salto generazionale, l'esenzione dall'imposta sulla successione permanente è talvolta nota come credito unificato.
Tassa sui regali
Puoi donare regali (denaro, proprietà o altri beni) senza pagare tasse durante la tua vita, purché il valore totale dei tuoi regali non superi l'esclusione a vita, che è la stessa dell'esenzione dall'imposta sulla successione: $ 11.58 milioni nel 2020 e $ 11.7 milioni nel 2021. Esiste, tuttavia, un'esclusione annuale di $ 15,000 e ogni volta che fai un regalo per un importo superiore a tale importo, l'esclusione a vita (e quindi l'esenzione dall'imposta di successione) viene ridotta del valore in eccesso del regalo. Quindi, se hai donato 5 milioni di dollari durante la tua vita (in eccesso rispetto alle restrizioni annuali), la tua proprietà dovrà pagare le tasse se vale più di 6.58 milioni di dollari se muori nel 2020 o 6.7 milioni di dollari se muori nel 2021.
Imposta di trasferimento per salto generazionale
Esiste una tassa sul trasferimento generazionale (GST) per scoraggiare le persone dall'evitare più cicli di tassa di successione. La tassa GST viene riscossa quando qualcuno fa una donazione diretta di denaro o altri beni a qualcuno che ha almeno 37.5 anni di meno di loro, anche se la donazione viene effettuata tramite un trust. L'aliquota dell'imposta sulla fiducia per il salto generazionale è un 40% fisso sui trasferimenti che superano l'importo dell'esenzione. Quindi, l'esenzione fiscale per il salto generazionale è di $ 11.58 milioni nel 2020 ($ 11.7 milioni nel 2021), che è la stessa dell'esenzione dall'imposta sulla successione e dell'esclusione dall'imposta sulle donazioni a vita, quindi la maggior parte delle persone non deve pagarla. L'imposta sul trust che salta le generazioni è anche nota come GSTT o tassa di trasferimento.
Tuttavia, se possiedi una grande proprietà, un trust per il salto generazionale adeguatamente redatto può essere un potente strumento per ridurre il carico fiscale per te, la tua proprietà e i tuoi eredi. È meglio consultare un consulente finanziario o un avvocato immobiliare per cogliere correttamente le sfumature di questa tassa e fiducia.
Come costruire una generazione che salta la fiducia
I trust che saltano le generazioni sono complessi e le specifiche della tua fiducia saranno determinate dai tuoi obiettivi individuali. Intendete, ad esempio, distribuire il reddito fiduciario a persone attraverso numerose generazioni? Capisci in che modo la tua strategia immobiliare totale può influire su un coniuge sopravvissuto?
Per ottenere tutti i vantaggi di un trust che salta le generazioni, è necessario consultare un esperto avvocato specializzato in pianificazione immobiliare chi ha familiarità con il codice IRS. Questa fiducia, come tutte le altre che conservano i benefici fiscali, deve essere irrevocabile, il che significa che non puoi modificarla o conservare il diritto di farlo. (Allo stesso tempo, potresti essere in grado di fungere da fiduciario e, in una certa misura, dirigere il modo in cui le attività del fondo vengono gestite o investite.)
Considera la possibilità di riporre la tua fiducia in qualcuno prima piuttosto che dopo. Avere la fiducia stabilita decenni prima della tua morte ti aiuterà a prendere altre decisioni critiche sulla pianificazione patrimoniale, come ad esempio se fare grandi donazioni a qualcuno, come strutturare il tuo testamento definitivo e in che modo il tuo piano di successione influisce sul tuo coniuge.
I vantaggi dei trust che saltano le generazioni
Per alcune proprietà, ma non per tutte, un trust che salta le generazioni è un ottimo strumento di pianificazione patrimoniale. Se stai pensando di creare uno o più trust GST, assicurati di poter ottenere i seguenti vantaggi:
- Un trust che salta le generazioni è un eccellente strumento di pianificazione per le proprietà più grandi. Se possiedi un patrimonio consistente, puoi usarlo per assicurarti personalmente che la tua eredità familiare sia protetta per almeno due generazioni. Ciò significa che non solo i tuoi figli ne trarranno beneficio, ma anche i tuoi nipoti.
- Puoi evitare di pagare le tasse di successione poiché i beni detenuti nel trust GST non verranno distribuiti direttamente ai tuoi figli. Le tasse sulla proprietà saranno valutate solo dopo che la proprietà è stata consegnata al tuo esecutore testamentario designato (come tuo nipote). L'eredità familiare sarebbe stata tassata due volte se avessi dato i tuoi beni direttamente a tuo figlio, che poi ha lasciato in eredità le loro fortune ai loro figli.
- I beni del trust GST non sono inclusi nel patrimonio di tuo figlio: tutti i beni collocati in un trust che salta le generazioni non fanno parte del patrimonio di tuo figlio. Ciò preserva la loro proprietà e consente loro di avere il controllo completo dei loro trust durante la loro vita.
Gli svantaggi della fiducia da salto generazionale
Prima di accettare di formare un trust GST, dovresti essere informato delle potenziali insidie. Alcuni svantaggi, tuttavia, non si applicheranno in tutte le circostanze.
- Potrebbero esserci tasse sul salto generazionale: L'imposta sul trasferimento generazionale (GST) è stata creata per impedire alle famiglie di evitare le tasse di successione per più generazioni. Se la tua proprietà supera l'esenzione di $ 11.7 milioni, sarai soggetto alla tassa GST (40%) e all'imposta sulla successione in eccesso (40%). Fortunatamente, molte famiglie non superano questa soglia di esenzione e non saranno soggette all'imposta.
- L'onere amministrativo della gestione del trust: Sebbene i trust siano un solido strumento di pianificazione patrimoniale, dovresti sapere che richiedono un po' di riflessione, attenzione e risorse. Tuttavia, vale la pena dedicare tempo e sforzi perché hanno lo scopo di massimizzare e prolungare l'eredità tramandata attraverso la tua famiglia. È meglio consultare un'agenzia di pianificazione patrimoniale o un professionista per impostare il tipo di fiducia più appropriato per la tua situazione finanziaria.
- Potrebbe non essere desiderabile che i giovani vengano saltati: La fiducia che salta le generazioni ha lo scopo di proteggere i tuoi figli e le generazioni future. I tuoi figli possono comunque beneficiare del reddito guadagnato dai beni tenuti in custodia se il tuo patrimonio è abbastanza grande. Per aiutare finanziariamente i tuoi figli, devi determinare se il reddito del trust è sufficiente.
È possibile revocare un trust che salta le generazioni?
Una fiducia che salta generazione è una fiducia irreversibile. Questo tipo di fiducia non può essere modificato o revocato. D'altra parte, costruire una fiducia irrevocabile non implica rinunciare a ogni controllo. Puoi comunque includere disposizioni che ti consentano di dirigere il modo in cui vengono investiti e distribuiti i beni della proprietà. Visita il nostro sito Web per saperne di più sulla distinzione tra trust revocabili e irrevocabili.
Chi ha bisogno di una fiducia che salta le generazioni?
Un trust che salta generazione è uno strumento di pianificazione successoria efficace, in particolare per coloro che hanno patrimoni consistenti. Sono un approccio eccellente per aiutare la tua famiglia a evitare di pagare due volte le tasse di successione, prima ai tuoi figli e di nuovo ai tuoi nipoti. Anche se i tuoi nipoti (o chiunque abbia almeno 37 anni 1/2 anni più giovane di te) sono i beneficiari del trust, ne traggono profitto anche i tuoi figli. Non solo possono raccogliere qualsiasi reddito generato dal patrimonio del trust, ma anche mantenere il loro patrimonio del tutto indipendente da esso.
Tuttavia, il trust GST non è adatto a tutti. Fai attenzione che qualsiasi trust che superi l'esenzione di $ 11.7 milioni potrebbe essere soggetto alla GST e alle tasse di successione. Inoltre, questo trust potrebbe non essere appropriato per le proprietà più piccole, nel qual caso potresti preferire distribuire i beni direttamente ai tuoi figli.
Come utilizzare un'esenzione a vita dalla GST
L'esenzione a vita dalla GST ha alcuni vantaggi. Può essere utilizzato per qualsiasi combinazione di transazioni effettuate durante la tua vita o alla tua morte.
Ecco due possibili tecniche per utilizzare l'esenzione a vita:
- Durante la tua vita, doni fino a 12.06 milioni di dollari a un fondo che alla fine distribuisce beni ai tuoi nipoti, proteggendo l'apprezzamento atteso per le generazioni future.
- Puoi lasciare fino a 12.06 milioni di dollari in trust a vita per i tuoi figli quando muori. Quando i tuoi figli muoiono, i $ 12.06 milioni dei trust (più qualsiasi apprezzamento) passano ai tuoi nipoti esentasse.
Le esenzioni fiscali federali su successioni, donazioni e salti di generazione saranno consolidate e indicizzate per l'inflazione negli anni futuri. Tuttavia, c'è una distinzione significativa. Con una tassa di successione, l'esenzione non utilizzata del primo coniuge a morire potrebbe essere applicata all'esenzione personale del coniuge superstite. L'esenzione dalla GST non ha lo stesso livello di adattabilità. Qualsiasi esenzione dalla GST non utilizzata al momento del decesso viene annullata.
Come funziona l'ereditarietà di Skip Generation?
Una tassa governativa sulle donazioni e sulle eredità, nota come tassa sul trasferimento generazionale, impedisce ai donatori di evitare le tasse sulla proprietà offrendo doni ai nipoti invece che ai figli. I nipoti ricevono lo stesso importo che se l'eredità provenisse dai genitori grazie all'imposta sul trasferimento generazionale.
Cosa fa la persona saltata di un trust?
Un parente di famiglia che è di due o più generazioni più giovane del donatore e a cui i beni vengono dati o lasciati in un testamento viene definito "persona saltata".
Chi è soggetto all'imposta sul trasferimento generazionale?
Quando qualcuno trasferisce beni a una "persona saltata", durante la sua vita o dopo la morte, viene attivata la tassa sul salto di generazione. Una persona saltata è una persona che è di almeno due generazioni al di sotto del cedente. Gli individui saltati più frequentemente sono nipoti e pronipoti.
Chi è il fiduciario di un trust che salta una generazione?
Il fiduciario che sovrintende al GST Trust ha il potere di fornire reddito e capitale a tuo figlio, alla sua prole (i tuoi nipoti) o in qualsiasi altro modo che meglio si adatta alle esigenze della tua famiglia.
È possibile ignorare direttamente un trust?
Un trasferimento a una persona skip che è soggetta all'imposta federale sulla proprietà o sulle donazioni viene definito skip diretto. Solo se il trust è una persona skip è un trasferimento di proprietà a un trust considerato un skip diretto. Quando un singolo passaggio di proprietà salta due o più generazioni, si verifica un solo salto diretto.
Domande frequenti sulla fiducia per saltare la generazione
Chi ottiene il reddito da un trust che salta le generazioni?
Anche se i tuoi nipoti (o chiunque abbia almeno 37 anni 1/2 anni più giovane di te) sono i beneficiari, anche i tuoi figli beneficiano della fiducia. Non solo possono raccogliere qualsiasi reddito generato dal patrimonio del trust, ma possono anche mantenere il loro patrimonio personale del tutto indipendente da esso.
Una fiducia che salta le generazioni può essere infranta?
Poiché un trust che salta generazione è irrevocabile, non può essere rotto, modificato, revocato o sciolto nello stesso modo in cui un trust revocabile può essere cambiato o emendato in qualsiasi momento.
I trust che saltano le generazioni ottengono un aumento di base?
Se i beni in un Bypass Trust per un coniuge o un Generation-Skipping Trust per un figlio vengono trasferiti a un altro trust per altri alla morte di quella persona, il Federal Estate Tax Code consente di "rafforzare" la base nei beni selezionati in modo equo valore di mercato.
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