Un trust coniugale, noto anche come detrazione coniugale, è un trust QTIP irrevocabile che ti consente di trasferire beni esentasse a un coniuge superstite. Può anche proteggere la fortuna del coniuge superstite prima che i beni rimanenti passino ai figli. Sapere quando e come utilizzare un trust coniugale può avere vantaggi significativi per te e la tua famiglia.
Che cos'è un trust coniugale?
Un trust coniugale è un trust irrevocabile che consente di trasferire beni da un coniuge defunto al coniuge superstite esentasse. Il trust protegge anche il patrimonio del coniuge superstite dai creditori e dai futuri coniugi.
Inoltre, al decesso del coniuge superstite, i beni del trust non sono inclusi nella loro eredità, con conseguente diminuzione delle tasse di successione.
Come con altri trust, tre parti sono impegnate nella creazione, mantenimento ed eventuale trasferimento del trust, tra cui:
- Concedente: l'individuo che crea la fiducia
- Fiduciario: la persona o entità responsabile della gestione del trust e dei suoi beni.
- Beneficiario: l'individuo alla fine erediterà i beni del trust dopo la morte del concedente.
Un trust coniugale comprende anche il principale, che si riferisce ai beni depositati nel trust all'inizio. Queste attività potrebbero essere strumenti finanziari che forniscono un flusso costante di reddito al beneficiario nel tempo.
Come funziona un trust coniugale?
Un trust coniugale può essere stabilito con l'assistenza di un avvocato di pianificazione successoria. Tutti i beni e le proprietà detenuti in trust devono essere specificati nell'atto costitutivo del trust. Questo può comprendere quasi tutto ciò che è prezioso. Questo copre azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento, contanti e immobili.
I beni del trust fluiscono esentasse al coniuge superstite alla morte del concedente del trust. Ciò significa che l'IRS non imporrà imposte immobiliari federali su tali beni. Di conseguenza, nessuno dei coniugi deve pagare le tasse sul trasferimento. Ciò è reso possibile dalla sezione 2056 dell'Internal Revenue Code (IRC), popolarmente nota come "regola della detrazione coniugale".
Il coniuge superstite può ricevere dal trust sia il reddito che il capitale. Se si verifica un'esigenza unica, il concedente del trust può conferire al trustee l'autorità di trasferire parte del capitale del trust o dell'investimento iniziale al coniuge superstite. Il creatore del trust potrebbe anche concedere al coniuge superstite "potere generale di nomina". Ciò conferisce al coniuge superstite l'autorità di ordinare al fiduciario di trasferire i beni del trust. Il concedente può, tuttavia, limitare il ritiro ad una determinata somma.
Alla morte del coniuge superstite, il patrimonio fiduciario viene generalmente trasferito ai figli della coppia o ad altri familiari. Tuttavia, le leggi delle varie forme di trust coniugali disciplinano chi può essere nominato beneficiario dopo la morte del coniuge superstite. Ne parleremo tra un momento. Per il momento, diamo un'occhiata ad alcuni degli altri vantaggi di pianificazione successoria offerti da un trust coniugale.
Perché creare un trust coniugale?
Un trust coniugale adeguatamente formato può dare vantaggi fiscali significativi a una famiglia. Come affermato in precedenza, un coniuge può trasferire beni esentasse a un coniuge superstite.
Quando il coniuge superstite muore, l'IRS addebita i restanti beni fiduciari alle tasse immobiliari federali. Una coppia, d'altra parte, può beneficiare della donazione federale e dell'esenzione dalla tassa di successione. Questo è l'importo che puoi lasciare agli eredi prima di dover pagare una tassa di successione.
La nuova normativa fiscale entrata in vigore di recente ha effettivamente raddoppiato tale aliquota. Ogni anno aumenta in linea con l'inflazione. Quindi, nel 2019, un individuo può evitare le tasse sulla successione per $ 11.40 milioni. Tuttavia, la clausola di portabilità della legge fiscale consente a una coppia di condividere le proprie esenzioni. Una coppia può proteggere fino a $ 22.80 milioni dall'IRS con una diligente pianificazione patrimoniale.
Nel caso di un trust coniugale, ecco come funziona. Supponiamo che il concedente lasci $ 10 milioni al coniuge sopravvissuto tramite un trust coniugale. Supponiamo che il coniuge sopravvissuto lasci $ 15 milioni ai figli della coppia attraverso la stessa fiducia.
Anche se il coniuge superstite ha superato la propria esenzione individuale, l'esenzione combinata della coppia (22.80 miliardi di dollari nel 2019) non è stata superata. Tuttavia, in assenza di un trust coniugale, l'eredità del coniuge superstite avrebbe dovuto pagare l'imposta federale sulla successione sull'importo trasferito che superava l'esenzione individuale.
Tuttavia, a meno che il Congresso non agisca per estendere l'esenzione dall'imposta federale sulle donazioni e sulla successione, scadrà alla fine del 2025. E le normative fiscali possono cambiare ancora di più durante la vita di ogni coppia sposata. Quando si amministra un trust coniugale, di solito è una buona idea ottenere il consiglio di un esperto consulente finanziario e di un avvocato di pianificazione successoria.
Quando dovrebbe essere considerato un trust coniugale?
Se vuoi mantenere la tua ricchezza all'interno della tua famiglia dopo la tua morte, un trust coniugale è una strategia di pianificazione patrimoniale che assicurerà che le persone al di fuori della tua famiglia non abbiano accesso alle ricchezze. Un trust coniugale può detenere una varietà di beni, inclusi beni immobili, conti pensionistici e conti di investimento.
Altri tipi di trust del coniuge includono un trust di proprietà con interesse terminabile qualificato (QTIP), un trust di bypass e un trust di accesso permanente del coniuge. Questi vari trust forniscono vantaggi fiscali distinti e richiedono che i beni vengano utilizzati in modi specifici. Per saperne di più su queste varie forme di trust sponsale, parla con un pianificatore immobiliare e un commercialista certificato.
I vantaggi e gli svantaggi di un trust coniugale
Un trust coniugale ha diversi vantaggi, tra cui i seguenti:
- Ciò aumenterà l'esenzione dall'imposta sulla proprietà a $ 24.12 milioni.
- Dare al coniuge superstite un reddito e stabilità finanziaria.
- Mantieni i beni all'interno della famiglia.
- Tieni i tuoi oggetti di valore al sicuro da creditori e potenziali nuovi coniugi.
- Alla morte del coniuge superstite, i restanti beneficiari possono beneficiare finanziariamente.
Tuttavia, come con qualsiasi strategia finanziaria, ci sono degli svantaggi nell'utilizzo di un trust coniugale. Tra gli svantaggi ci sono:
- Sono trust irrevocabili, il che significa che una volta stabiliti, sono estremamente difficili da sciogliere o modificare le loro regole.
- Fornire solo un'esenzione dall'imposta sulla successione fino a $ 24.12 milioni.
- Richiedere il trasferimento di beni nel trust, che può richiedere molto tempo.
Leggi anche: Generation Skipping Trust: definizione e come funziona
Come creare un trust coniugale
Un trust coniugale è un complesso veicolo di pianificazione successoria che dovrebbe essere redatto con cura. A causa della natura dei vantaggi fiscali, dovresti consultare non solo un pianificatore immobiliare ma anche un contabile pubblico certificato per garantire che il trust coniugale sia correttamente costituito.
Dopo aver trovato le persone giuste con cui lavorare, dovrai preparare un documento di fiducia. Il concedente (tu), il fiduciario (che gestirà il trust) e i beneficiari saranno tutti elencati in questo documento. I trust coniugali sono irreversibili, il che significa che non possono essere sciolti una volta stabiliti. Tienilo a mente mentre costruisci la tua fiducia coniugale.
In che modo un trust coniugale protegge un beneficiario dalle tasse sulla morte?
Il Marital Trust consente a una coppia sposata di lavorare insieme per massimizzare la loro proprietà congiunta e detrazioni fiscali per saltare le generazioni.
È necessario un trust coniugale per presentare una dichiarazione dei redditi?
Il Marital Trust utilizza normalmente il numero di previdenza sociale del coniuge superstite ed è riportato sul loro modulo 1040, mentre il Family Trust ottiene un nuovo codice fiscale (EIN) ed è riportato in una dichiarazione dei redditi federale del modulo 1041 separata.
Un coniuge sopravvissuto può modificare i termini di un trust coniugale?
In seguito alla morte di un coniuge, il coniuge superstite è libero di modificare le condizioni del documento fiduciario che riguardano i suoi beni, ma non può modificare gli elementi che regolano ciò che accade ai beni in trust del coniuge defunto.
Chiunque può essere un beneficiario di un trust coniugale?
L'unico beneficiario deve essere il coniuge superstite.
Solo un coniuge può essere beneficiario di un trust coniugale?
Sì, il coniuge deve essere l'unico beneficiario per adempiere agli obblighi fiscali di successione e di salto generazionale.
Fiducia di deduzione coniugale
Un trust di deduzione coniugale è un trust in cui i trasferimenti di proprietà tra coniugi sposati sono esentasse. Un trust di deduzione coniugale può essere un patrimonio immobiliare con un ampio potere di nomina concesso al coniuge o un trust Qualified Terminable Interest Property (QTIP).
Il trust di deduzione coniugale protegge i beni e le proprietà di entrambi i coniugi dalle tasse di successione federali perché quando il primo coniuge muore, i beni specificati dal disponente (il coniuge che ha fondato il trust) passano al matrimonio senza fiducia e al netto di eventuali tasse di successione federali . Né il coniuge disponente né il coniuge superstite pagano le tasse sulla proprietà. Inoltre, quando il coniuge superstite muore, i beni del trust non sono inclusi nel suo patrimonio, quindi le sue tasse federali sono inferiori a quelle che sarebbero state se non ci fosse stato il trust.
Trust coniugali e Trust QTIP
Un trust coniugale è un trust Qualified Terminable Interest Property (QTIP). Sono spesso utilizzati quando un concedente ha figli da più matrimoni. Il marito sopravvissuto è ancora il principale beneficiario. Tuttavia, quando il trust è istituito, il concedente del trust potrebbe nominare uno o più beneficiari specifici. Ciò include la progenie di precedenti matrimoni, nipoti e chiunque altro.
Tuttavia, durante la vita del coniuge superstite, questo beneficiario deve ricevere il reddito del QTIP almeno una volta l'anno.
Come puoi vedere, uno dei principali vantaggi del QTIP è che il creatore della fiducia, piuttosto che il coniuge superstite, può nominare ulteriori beneficiari.
Altri tipi di trust
Un familiare può costituire un trust personale e dichiararsi esplicitamente beneficiario oltre al trust coniugale. Una fiducia personale può raggiungere una serie di obiettivi per una o più persone. Può, ad esempio, sostenere le tasse scolastiche, soddisfare i requisiti particolari degli eredi o consentire loro di evitare o ridurre le tasse di successione.
Un'altra alternativa è istituire un trust nudo, che è una sorta di trust in cui il beneficiario ha diritto assoluto al capitale e al patrimonio del trust, nonché al reddito generato. Mentre un fiduciario è spesso incaricato di supervisionare gli investimenti sotto un fondo fiduciario, il beneficiario ha l'ultima parola su come viene allocato il capitale o il reddito del fondo fiduciario.
Nel frattempo, un fondo sostitutivo degli alimenti è un accordo in cui una persona divorziata accetta di pagare il mantenimento sponsale utilizzando i soldi guadagnati dal fondo. In termini di tassazione, l'ex coniuge incaricato di effettuare i pagamenti non è tenuto a pagare le imposte sul reddito sul reddito del trust e non beneficia di una detrazione fiscale.
Conclusione
Un trust coniugale è un'utile strategia di pianificazione successoria che provvederà al tuo coniuge sopravvissuto dopo la tua morte. Utilizzando questa strategia strategica, puoi effettivamente raddoppiare l'importo della tua proprietà che non sarà tassata a livello federale. Puoi anche mantenere la tua fortuna all'interno della tua famiglia mettendo i beni in trust coniugali.
I trust coniugali richiedono un'accurata pianificazione fiscale e patrimoniale, quindi consulta un commercialista certificato e un pianificatore immobiliare prima di stabilirne uno.
Domande frequenti sulla fiducia coniugale
Come si crea una fiducia coniugale?
Un trust coniugale può essere stabilito con l'assistenza di un avvocato di pianificazione successoria. Tutti i beni e le proprietà detenuti in trust devono essere specificati nell'atto costitutivo del trust. Questo può comprendere quasi tutto ciò che è prezioso. Questo copre azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento, contanti e immobili.
Qual è la differenza tra un trust coniugale e un bypass trust?
Il coniuge superstite può di norma accedere sia al reddito che al saldo principale della fiducia coniugale. Il principio di un bypass trust, d'altra parte, può essere utilizzato per le spese del coniuge superstite come la salute e il supporto, ma normalmente non è accessibile al coniuge superstite.
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