Des startups de pointe aux géants mondiaux, toutes les entreprises doivent garder un œil sur leur rentabilité. Si vous ne le faites pas, votre flux de trésorerie pourrait s'épuiser et votre entreprise pourrait rencontrer des difficultés.
Il existe un large éventail de paramètres utilisés pour mesurer la rentabilité, mais le bénéfice avant intérêts et impôts est probablement le plus courant. Dans cet article, vous découvrirez tout ce que vous devez savoir sur l'EBT, y compris le calcul du bénéfice avant intérêts et impôts.
Qu'est-ce que le bénéfice avant impôt (EBT) ?
Le bénéfice avant impôt (EBT) mesure la performance financière d'une entreprise. Il s'agit d'un calcul du bénéfice d'une entreprise avant impôts. Le calcul est basé sur le revenu moins les dépenses sans impôts. L'EBT est un élément du compte de résultat d'une entreprise. Affiche le bénéfice d'une entreprise avec le coût des marchandises vendues (COGS), les intérêts, l'amortissement, les dépenses administratives générales et les autres dépenses d'exploitation déduites des ventes brutes.
Comment obtenir des revenus avant impôts
Connaître le revenu avant impôt de votre entreprise est assez facile. Le revenu net avant impôt commence par votre revenu pour la période de déclaration, qu'il s'agisse d'un mois, d'un trimestre ou d'un an. Soustrayez ensuite les dépenses d'entreprise qui ne sont pas des taxes. Cela vous donne l'EBT ou le bénéfice avant impôts de votre entreprise.
Résultat net
Le revenu brut est défini comme l'argent que vous gagnez au cours d'une période de déclaration. La définition du revenu net est le montant d'argent que vous gagnez après déduction des dépenses. Si vous n'exploitez pas votre entreprise pour de l'argent, les revenus et les dépenses comprennent l'argent que vous devez, pas seulement ce que vous payez ou recevez.
Par exemple, disons que vous avez reçu 240,000 60,000 $ ce mois-ci, mais que vous avez terminé des travaux d'une valeur supplémentaire de 300,000 30,000 $. Son revenu mensuel brut est de 10,000 40,000 $. Si vous écrivez 260,000 XNUMX $ en chèques aux fournisseurs et que vous avez encore XNUMX XNUMX $ en factures impayées, vos dépenses seront de XNUMX XNUMX $. La formule du revenu net indique que votre net est de XNUMX XNUMX $.
Dépenses fiscales
Le calcul de la charge d'impôt sur le revenu est beaucoup plus facile que le calcul du revenu avant impôt. Un comptable expérimenté connaît de nombreuses façons de réduire une taxe professionnelle, parfois au point de ne rien accomplir. Une pratique courante dans la préparation des états des résultats consiste à utiliser des données historiques.
Par exemple, supposons que votre EBT soit de 875,000 XNUMX $. Votre charge fiscale devrait être à peu près la même que la dernière fois que vous avez eu ce montant de revenu net, à moins que quelque chose d'important comme la loi fiscale n'ait changé. Déclare la charge fiscale prévue en tant qu'élément du compte de résultat.
Le compte de résultat
Le compte de résultat calcule votre revenu net pour la période de déclaration en fonction de la formule du revenu net. Il existe deux approches principales : un seul passage et plusieurs passages. La différence réside dans la façon dont ils traitent les profits et les pertes qui ne font pas partie de leurs activités habituelles.
Une ou plusieurs étapes ?
Pour un compte de résultat à un seul niveau, additionnez tous vos revenus et gains, puis ajoutez vos dépenses et vos pertes. Soustrayez le négatif du positif et vous obtenez votre revenu net. La dernière ligne au-dessus de l'entrée de votre charge fiscale vous donne votre revenu avant impôt.
Un compte de profits et pertes à plusieurs niveaux est plus complexe :
- Tout d'abord, soustrayez le coût des marchandises vendues de votre revenu de vente pour obtenir le bénéfice brut.
- Soustrayez ensuite les dépenses d'exploitation comme les fournitures de bureau et publicité et des commissions sur les ventes pour maintenir votre résultat net.
- La section suivante présente les produits et charges hors exploitation, p. Par exemple, B. Revenus de placement, charges d'intérêts et pertes liées aux litiges. Lorsque vous les séparez, vous pouvez voir plus facilement le chiffre d'affaires de votre opération, le cœur de votre entreprise.
- Additionnez la somme des revenus d'exploitation et hors exploitation pour obtenir le revenu net de la période.
- En terminant simplement vos calculs avant d'inclure la charge d'impôt sur le revenu, vous obtiendrez votre revenu net avant impôt.
Profit Formule avant impôt
Trois formules peuvent être utilisées pour calculer le bénéfice avant impôt (EBT) :
EBT = Chiffre d'affaires - COGS - SG&A - Dépréciation et amortissement
EBT = EBIT - Charges d'intérêts
et, EBT = Revenu net + impôts
EBT contre EBIT contre EBITDA
Dans le monde de l'analyse financière, l'EBT, l'EBIT et l'EBITDA sont souvent mentionnés. Il est important de comprendre la différence entre les trois mesures, ainsi que quand et pourquoi vous considéreriez chacune d'elles.
Le résultat avant impôt permet d'analyser la rentabilité d'une entreprise sans l'impact de sa fiscalité. Cela rend les entreprises de différents États ou pays plus comparables, car les taux d'imposition peuvent différer considérablement d'un pays à l'autre. Les analystes préfèrent souvent ajouter les impôts au revenu net afin de pouvoir comparer la performance des bénéfices pomme à pomme d'un large éventail d'entreprises.
Gains avant Impôts, intérêts et amortissement
Le bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT) est également apprécié des analystes car il offre un niveau de comparabilité supplémentaire, à savoir une augmentation des charges d'intérêts. Alors que l'EBT est normalisé pour les impôts, l'EBIT est normalisé pour les impôts et les charges d'intérêts. Cela signifie que la structure du capital de l'entreprise n'affecte pas l'évaluation de sa rentabilité.
Gains avant Intérêts, impôts, dépréciation et amortissement
Le bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement (EBITDA) a le plus d'additions et est donc le plus éloigné du résultat net des trois chiffres clés. L'EBITDA ajoute également l'amortissement car il ne s'agit pas d'une dépense en espèces et n'a donc aucun impact sur les flux de trésorerie d'une entreprise. Pour plus d'informations sur l'EBITDA et les flux de trésorerie, consultez notre Guide des flux de trésorerie ultimes.
EBIT contre EBITDA
Il existe de nombreuses mesures que vous pouvez utiliser pour analyser la rentabilité d'une entreprise. Outre l'EBIT, l'EBITDA (bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement) est une autre formule largement utilisée. En plus des intérêts et des impôts, la dépréciation et l'amortissement sont retirés de l'équation de l'EBITDA. Cela aide les entreprises à avoir une meilleure idée de la rentabilité de leur performance opérationnelle.
Lors du calcul de la rentabilité des entreprises, l'EBIT et l'EBITDA affichent souvent des résultats complètement différents. En effet, l'amortissement peut apporter une contribution significative au résultat net d'une entreprise. Étant donné que l'amortissement n'est pas comptabilisé dans l'EBITDA, cela peut conduire à une compréhension biaisée de la rentabilité pour les entreprises possédant un grand nombre d'immobilisations corporelles (car ces entreprises sont susceptibles d'avoir des coûts d'amortissement importants).
Pourquoi l'EBIT est important pour votre entreprise
L'EBIT vous donne une mesure de la rentabilité opérationnelle de votre entreprise. Étant donné que les coûts associés aux impôts et aux intérêts ne sont pas pris en compte, l'EBIT ignore des variables telles que la structure du capital et la charge fiscale. Il y a quelques domaines clés où l'EBIT est particulièrement utile :
- Impôts – Ceci est particulièrement utile pour les investisseurs qui comparent différentes sociétés avec différentes obligations fiscales. Par exemple, une entreprise qui a récemment bénéficié d'une exonération fiscale semble être plus rentable qu'une autre. Cependant, cela peut ne pas être le cas. Mesurer les bénéfices avant intérêts et impôts peut aider à clarifier la situation.
- Dette - L'EBIT peut être très utile lors de l'analyse d'entreprises dans des secteurs à forte intensité de capital. Ces types d'entreprises peuvent avoir de nombreuses propriétés, usines et équipements (généralement financés par emprunt), ce qui signifie qu'elles ont des frais d'intérêt élevés. Cependant, comme ces immobilisations sont importantes pour la croissance à long terme, il est utile d'avoir une mesure de rentabilité qui élimine la dette et les coûts qui y sont associés.
L'EBT comme outil de comparaison
L'EBT est crucial car il élimine l'impact des impôts lors de la comparaison des entreprises. Alors que les entreprises américaines sont confrontées aux mêmes taux d'imposition au niveau fédéral, elles sont confrontées à des taux d'imposition différents au niveau des États. Étant donné que les entreprises de différents États peuvent payer des taux d'imposition différents, l'EBT permet aux investisseurs de comparer la rentabilité d'entreprises similaires dans différentes juridictions fiscales. L'EBT est utilisé pour calculer les indicateurs de performance clés.
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