Los impuestos pueden ser un factor difícil de considerar como heredero o al planificar una herencia. El término "base intensificada", también conocido como "base incrementada", se refiere a una política fiscal que permite a los herederos reducir sus impuestos sobre las ganancias de capital. Afortunadamente, un incremento en la base puede ayudar a cualquier persona que herede un activo al fallecer el cónyuge o un pariente (acciones, bonos, propiedad de alquiler, bienes inmuebles), etc. a ahorrar una cantidad significativa de dinero en impuestos. Este artículo analiza exhaustivamente el aumento de la base al fallecimiento de un cónyuge, qué activos inmobiliarios obtienen esta disposición y si el fideicomiso revocable o los fideicomisos irrevocables obtienen un aumento de la base al fallecimiento, y cómo notificar sobre una propiedad de alquiler. siguientes a la muerte de un cónyuge.
¿Qué es Step Up en base a la muerte?
Cuando la base de costo de un activo se restablece para que el sucesor coincida con la de la propiedad valor justo de mercado (FMV) cuando muere su benefactor, esto se conoce como un paso adelante en la base.
Para explicar más detalladamente, las acciones calificadas, los bienes raíces, los fondos mutuos y otros activos significativos dejados a los herederos pueden cambiar su base de costo inicial bajo Leyes fiscales de EE. UU.. Si el activo se vende después de que el difunto lo transmita, este ajuste reduce los impuestos sobre las ganancias de capital.
La base de un activo es el precio que el difunto pagó por el activo. Se puede vender si se deja a un heredero. Los impuestos sobre las ganancias de capital ocurren si venden el activo por más de lo que pagaron por él.
Step-up en base tiene en cuenta la corriente del activo valor justo de mercado si el heredero lo compro hoy. Si lo venden, los impuestos sobre las ganancias de capital se reducirán drásticamente o se evitarán por completo.
De hecho, si el valor de un activo ha disminuido después de la muerte del propietario, la base del costo de los herederos disminuirá.
Además, la mayoría de las modificaciones de la base de costos después de la muerte son incrementos, no reducciones, en realidad. Esto se debe al hecho de que los activos financieros transmitidos a los herederos suelen ser inversiones a largo plazo. Más activos financieros y bienes raíces tienen buenas tasas de rendimiento a largo plazo.
Ejemplo de Step Up en base al fallecimiento
La base de costo de un activo heredado se restablece desde su precio de compra (o herencia anterior) al valor justo de mercado del activo en la fecha de la muerte del propietario.
Considere el siguiente escenario donde su padre fallece y le deja una casa que originalmente adquirió por $200,000. Le legó la propiedad en un momento en que su valor de mercado había aumentado a $450,000 de su valor original de $200,000. Podría beneficiarse de un aumento en la base de $ 200,000 a $ 450,000 como resultado de esto.
Si decide vender la casa, el aumento de la base resultará en una reducción significativa de su obligación tributaria sobre las ganancias de capital. En lugar de pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre la diferencia entre $200 y el precio de venta, el único requisito sería pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta de $450,000.
Podría ahorrar una fortuna dependiendo de su condición específica con un incremento en la base al momento de la muerte.
¿Qué es el impuesto a las ganancias de capital?
Probablemente haya encontrado este término una o dos veces en el texto inicial de este artículo. Bueno, el impuesto a las ganancias de capital es simplemente la cantidad que paga por el aumento en el valor de un activo durante el tiempo que lo poseyó. El monto del impuesto depende de sus ingresos, el estado civil para efectos de la declaración de impuestos y la cantidad de tiempo que poseyó el activo. Es vital comprender el impuesto a las ganancias de capital para comprender adecuadamente las ventajas de un incremento en la base. El impuesto a las ganancias de capital se aplica a cualquier activo vendido a un precio más alto que el que se compró originalmente.
Tomemos, por ejemplo, que pagó $ 1 por una acción. La acción vale $5 dos años después cuando decide venderla. Con la diferencia de $4, pagaría la tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo.
Esto significa que la cantidad de tiempo que conserva un activo tiene un impacto en su tasa de impuesto a las ganancias de capital. Lo más seguro es que tenga que pagar impuestos sobre la tasa de ganancias de capital a corto plazo si tiene un activo por menos de un año.
Los impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo tienen la misma tasa que los ingresos ordinarios.
Sin embargo, si mantiene el activo por más de un año, deberá pagar la tasa de ganancia de capital a largo plazo, que puede oscilar entre 0% y 20%. Por lo tanto, vale la pena enfatizar que la propiedad heredada siempre se considera una ganancia de capital potencial a largo plazo.
Debate sobre la base de aumento en la muerte como una escapatoria fiscal
Algunos consideran que la opción de aumentar la base es una escapatoria fiscal. Básicamente, la regulación permite que una persona deje grandes propiedades a sus herederos sin tener que pagar impuestos sobre la plusvalía.
Con esto en mente, la administración Biden ha propuesto una solución al vacío legal del Plan de Familias Estadounidenses. El dinero de los impuestos recién descubierto se utilizará para respaldar algunas de las mejoras de infraestructura anticipadas bajo este plan. Según la administración, esta regla fiscal beneficia principalmente a los ricos que poseen propiedades por un valor superior a los $500,000 de exención.
Si se aprueba la propuesta, un patrimonio será responsable de los impuestos adeudados por el aumento en el valor de la propiedad. Considere el caso de alguien que pagó $300,000 por una casa. La casa ahora vale $1,000,000 y la persona ha fallecido, dejando la propiedad a sus herederos. Los pagos de un impuesto sobre las ganancias de capital de $700,000 deben estar completos antes de que el sucesor pueda beneficiarse de la base incremental de $1,000,000.
Por el momento, esto es solo una sugerencia de la administración de Biden. Puede o no ser legal en los próximos meses.
Intensificar en base a la muerte de un cónyuge
Después de la muerte de un cónyuge, puede calificar para un aumento de la base, según su estado. La regla de doble incremento en la base está disponible para los residentes de nueve estados de propiedad comunitaria, incluido California. La regla le da al cónyuge sobreviviente un aumento en la base de la comunidad de bienes, que incluye todos los bienes adquiridos durante el matrimonio, excluyendo herencias y donaciones.
#1 Estados de propiedad no comunitaria
Los cónyuges son considerados copropietarios con derechos de supervivencia (JTROS) en todos los estados excepto aquellos que tienen leyes de propiedad comunitaria. Cuando muere un cónyuge, es posible que tenga derecho a un incremento en la base de la mitad de la propiedad si recibe ese tratamiento. La mitad restante del valor aumentado se incluiría en la herencia del cónyuge fallecido.
Esto significa que en algunos estados, los bienes que pertenecen en su totalidad al cónyuge sobreviviente no son elegibles para la base incremental y los bienes de propiedad conjunta solo son elegibles para la mitad de la base incremental que recibirían en un estado de propiedad comunitaria.
#2. Estados de propiedad comunitaria
Las cosas funcionan un poco diferente en un estado de propiedad comunitaria. Cuando el primer cónyuge fallece, el cónyuge sobreviviente recibe un incremento en la base de ambas porciones de propiedad de la propiedad. Como resultado, un cónyuge sobreviviente que decida vender ahorrará dinero en impuestos sobre las ganancias de capital.
Tanto los residentes como los no residentes pueden construir fideicomisos de propiedad comunitaria que califiquen los activos propios para el tratamiento fiscal de la propiedad comunitaria, incluida la regla de doble incremento en la base, según el código fiscal federal en Alaska, Kentucky, Dakota del Sur y Tennessee.
¿Qué activos se incrementan en base al fallecimiento?
La disposición del impuesto de base incremental permite a los propietarios de bienes raíces dejar las propiedades a sus herederos o cónyuges al valor de mercado actual en lugar del precio de compra original al fallecer. Esto es fundamental para activos cuyo valor se ha apreciado con el tiempo, como dúplex, propiedades multifamiliares y bienes raíces comerciales. Sin embargo, el IRS no considera todos los bienes legados por igual. Exploremos qué activos califican para un aumento en la base si se dejan a sus herederos.
¿Qué bienes inmuebles se intensifican en base a la muerte del cónyuge?
Los bienes inmuebles que quedan en manos del cónyuge y los herederos son elegibles para un incremento en la base al momento de la muerte. Entre estos activos se encuentran:
- Complejos de apartamentos multifamiliares, dúplex, triplex y multiplex
- Edificios médicos, de jardines y de otros tipos de oficinas
- Centros minoristas independientes y en franjas
- Instalaciones industriales y de autoalmacenaje
- Propiedades residenciales de alquiler
- Propiedades de hostelería
La base de estos bienes sólo se incrementa si se transfieren después de la muerte del propietario; La propiedad regalada (alquilada o no) se transfiere según el costo original del activo y no recibe un incremento en la base al fallecimiento del propietario o del cónyuge.
Otros activos que pueden ser elegibles para un aumento en la base incluyen:
- Acciones, bonos, fondos cotizados en bolsa (ETF) y fondos mutuos
- negocios y equipos
- Activos que no se mantienen en una cuenta de jubilación, como cuentas de corretaje
- Coleccionables, antigüedades y arte.
Activos que no obtienen un aumento en la base al momento de la muerte
Muchos instrumentos financieros convencionales que se utilizan para construir y preservar la riqueza no califican para un incremento en la base. Estos son algunos de ellos:
- Cuentas de jubilación como IRAs y 401 (k) s
- Planes de pensiones
- Cuentas del mercado monetario
- Anualidades con impuestos diferidos
- Certificados de depósito
Debido a que las herramientas de creación de riqueza, como las cuentas IRA y los planes 401(k) patrocinados por la empresa, son tan ampliamente utilizadas, es vital actualizar su plan patrimonial antes de morir para asegurarse de que sus herederos reciban el máximo beneficio de estos fondos. Recuerde que obtuvo una deducción de impuestos al contribuir a cuentas IRA y 401(k), y ese dinero creció libre de impuestos, por lo que sus herederos no obtendrán exenciones de impuestos adicionales si los deja intactos después de su muerte.
Notificación de una venta de propiedad de alquiler con un incremento en la base después de la muerte de un cónyuge
La declaración de impuestos depende de sus circunstancias personales. Siempre que la propiedad de alquiler se mantenga como propiedad comunitaria a la muerte de un cónyuge, todos los intereses aumentan en base al valor justo de mercado actual.
En el caso de tenencia conjunta o tenencia en común, el sobreviviente hereda la nueva base incrementada (o reducida) del difunto para agregarla a su propia base.
Las regulaciones federales y estatales rigen los impuestos sobre la venta y la base incremental.
Para la depreciación posterior a la muerte, el IRS dijo en el Reglamento de ingresos 63-223 que se debe usar el valor justo de mercado del difunto, si corresponde [y el valor no se deprecia]
La depreciación previa de la propiedad arrendada no tiene sentido. Después de que se hereda la propiedad, el programa de depreciación comienza con el nuevo valor justo de mercado.
Debido a que su posición fiscal es única, es recomendable obtener asistencia calificada de CPA.
Si figura como alquiler en Turbotax, la propiedad se desmantelaría al fallecer. Luego vuelva a calcular la base modificada según la legislación estatal e ingrese la venta en Turbotax con la base correcta.
¿Los activos de fideicomisos revocables obtienen un aumento en la base al momento de la muerte?
Antes de pasar a determinar si fideicomiso revocable obtiene un aumento en la base al morir o no, necesitaríamos entender qué es un fideicomiso en general, así como qué es un fideicomiso revocable.
Básicamente, un fideicomiso es una relación contractual en la que una parte, el fideicomitente, otorga a otra parte, el fideicomisario, el poder de titular de bienes o activos en nombre de un tercero, el beneficiario. Los fideicomisos se establecen para ofrecer protección legal a los bienes del fideicomitente, para garantizar que la transferencia de esos bienes se realice de acuerdo con los deseos del fideicomitente y para ahorrar tiempo, reducir el papeleo y, en algunas situaciones, evitar o reducir los impuestos sobre la herencia o el patrimonio. .
Un fideicomiso revocable permite al fideicomitente o fundador cambiar, modificar, ajustar o cancelar sus disposiciones. Durante la vida del fideicomiso, los ingresos se pagan al otorgante y la propiedad se transfiere al beneficiarios del fideicomiso sólo después de la muerte del otorgante. Un fideicomiso revocable es beneficioso porque le da al otorgante en vivo el control sobre sus activos e ingresos. Las disposiciones del fideicomiso se pueden cambiar, y el patrimonio del fideicomitente pasará a los beneficiarios al fallecer. El fideicomitente puede modificar o disolver un fideicomiso revocable en cualquier momento de su vida.
Así que aquí está la gran pregunta; ¿El fideicomiso revocable aumenta en base al fallecimiento?
Definitivamente sí, se incrementa en base a la muerte ya que el fideicomiso revocable es un tipo de fideicomiso flexible. Para evitar problemas inesperados con respecto a si los activos son elegibles para un aumento en la base después de la muerte del propietario, es esencial consultar a un profesional experimentado en impuestos, finanzas y patrimonio.
¿Los activos de fideicomisos irrevocables obtienen un aumento en la base al momento de la muerte?
A diferencia de un fideicomiso revocable, un fideicomiso irrevocable no se puede cambiar, ajustar o cancelar sin el consentimiento del beneficiario del otorgante. Esto significa que tan pronto como el beneficiario se convierte en signatario de los bienes, el otorgante no puede tener acceso a ellos excepto con el permiso del beneficiario.
Por lo tanto, los fideicomisos irrevocables no pueden aumentar su base al momento de la muerte debido a su desventaja estática y no flexible. Sin embargo, es aconsejable que consulte a un profesional para confirmar si los fideicomisos irrevocables aumentan su base al fallecer.
Conclusión
La conclusión es que aumentar la base es una de las mejores estrategias para proteger y traspasar la riqueza a sus herederos porque reduce los impuestos sobre las ganancias de capital en ciertos activos heredados. Pero no todos los activos califican para este estado fiscal, especialmente si se mantienen en un fideicomiso irrevocable.
Por lo tanto, si planea heredar alguno de los activos enumerados anteriormente, debe consultar a sus asesores fiscales y financieros para verificar qué activos califican para un incremento en la base. Más aún, si planea dejar activos a sus herederos de manera intensificada, analice esto con profesionales capacitados para evitar implicaciones fiscales sobre las ganancias de capital.
Preguntas Frecuentes
¿Obtengo un incremento en la base de mi casa cuando muere mi cónyuge?
Cuando uno de los cónyuges fallece, la base del costo de los activos aumenta para el cónyuge sobreviviente. Entonces, sí, puede obtener un aumento en la base de su casa después de la muerte de su cónyuge.
¿Qué sucede con un fideicomiso irrevocable cuando muere el otorgante?
Un fideicomiso irrevocable continúa existiendo después de la muerte del otorgante hasta que el fideicomisario sucesor distribuye todos los activos. Pero los fideicomisos irrevocables no pueden aumentar su base al momento de la muerte en el caso de que el valor de los activos aumente que cuando se adquirieron por primera vez.
¿Cuál es la diferencia entre un fideicomiso revocable e irrevocable?
Un fideicomiso revocable permite cambios en los términos en cualquier momento. Un fideicomiso irrevocable no funciona sin el consentimiento de los beneficiarios.
¿Cómo funciona un incremento en la base?
Step-up en base son procesos tomados para aumentar el valor de una propiedad o activo. Sin embargo, esto solo puede tener lugar después de la muerte del propietario. Mientras tanto, esto también se aplica al cónyuge.
¿El incremento en la base es automático?
En particular, el aumento de la base no es automático. Si ningún asesor financiero administró los fondos, deberá completar el papeleo con el custodio.
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(Xanax)
