¿Qué pasa por tu mente cuando piensas en un fideicomiso irrevocable para transferir bienes a tu beneficiario? Un fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT) es un tipo de fideicomiso en vida irrevocable en el que puede confiar. Está diseñado para reducir la cantidad de impuestos sobre donaciones y sucesiones. A menudo, uno incurre en estos impuestos al transferir un activo a un beneficiario. Este artículo es una herramienta rápida para la confianza, las reglas, las ventas de residencia y la liquidación de un QPRT.
¿Qué es el fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT)?
Un fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT, por sus siglas en inglés) es un fideicomiso irrevocable que permite a un creador eliminar una vivienda personal de su patrimonio con el fin de reducir la tasa de impuestos sobre donaciones incurrida al transferir activos a sus beneficiarios.
También permite que el dueño de la residencia permanezca viviendo en la propiedad por un período de tiempo con una interés retenido. En este caso, una vez finalizado el plazo estipulado, los intereses remanentes se transfieren a los beneficiarios como interés restante. Sin embargo, la protección de activos en este fideicomiso entra en vigor parcialmente porque es un fideicomiso irrevocable. Por lo tanto, como un fideicomiso de esta naturaleza, puede proteger los activos que transmite a sus beneficiarios.
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En otras palabras, un fideicomiso irrevocable básicamente se transfiere del patrimonio del otorgante a un fideicomiso, que efectivamente posee esa propiedad. Esto es para asegurar que la propiedad se transmita a los miembros de la familia en el momento de la muerte. En este caso, se puede imponer un impuesto sobre donaciones sobre el valor de la propiedad en el momento en que se transfirió al fideicomiso.
Básicamente, la propiedad principal que solo puede transferir al fideicomiso es su residencia primaria y a veces el residencia secundaria. Mientras tanto, no puede transferir propiedades de inversión o de alquiler. Una cosa importante que debe tener en cuenta al usar esta técnica es que deberá interrumpir toda actividad de alquiler antes de transferir la residencia al fideicomiso.
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¿Cómo se puede configurar un QPRT?
- Redactar el Contrato de Fideicomiso Irrevocable
- Financie el fideicomiso con su residencia
- Obtenga una tasación de su residencia para efectos del impuesto sobre donaciones
- Informe su regalo al IRS
¿Qué son las reglas de confianza de QPRT?
Puedes estar de acuerdo conmigo en que las Reglas son un conjunto de instrucciones que te dicen lo que puedes hacer y lo que no debes hacer. Por lo tanto, en un fideicomiso de residencia personal calificado completo (QPRT), también hay algunas reglas que rigen a un otorgante.
- Las reglas del otorgante de QPRT establecen ciertos requisitos cuando un fideicomiso irrevocable puede tener algunas de las estrategias correspondientes como un fideicomiso revocable por el IRS. Ciertas circunstancias conducen a la creación de lo que se conoce como fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos.
- En tales circunstancias, un otorgante es responsable de pagar impuestos sobre los ingresos del fideicomiso aunque los activos del fideicomiso no estén incluidos en el patrimonio del propietario. Por lo tanto, dichos activos solo se aplicarían al patrimonio de un otorgante si el individuo administra un fideicomiso revocable. Esto se debe a que la persona definitivamente sería propietaria de la propiedad mantenida en el fideicomiso.
- Las reglas del fideicomiso otorgante también establecen que el fideicomiso se convierte en fideicomiso otorgante si el creador del fideicomiso tiene un porcentaje de reversión superior al 5% de los activos del fideicomiso al momento de transferir los activos al fideicomiso.
Otras reglas de QPRT descritas por el IRS son las siguientes:
- Poder para agregar o cambiar el beneficiario de un fideicomiso
- La capacidad de tomar prestado del fideicomiso sin suficiente seguridad
- El poder de utilizar los beneficios del fideicomiso para financiar primas de seguros de vida.
- Poder para realizar cambios en la creación del fideicomiso mediante el intercambio de activos de valor equivalente
Además, hay muchos beneficios en un fideicomiso QPRT. Incluyen:
- Posibilidad de cambiar la residencia de los beneficios
- Beneficios del impuesto sobre el patrimonio
- Uso de por vida del hogar
- Protección de activos contra demandas
- Beneficios fiscales de regalo
Deshacer un QPRT
Si el QPRT termina, tendrá que dar a los herederos restantes una renta de mercado justa. Estas devoluciones reducirán su patrimonio. Además, si aún desea relajarse con el QPRT, existen alternativas viables que puede enfrentar, como Vivir en la casa sin pagar alquiler, lo que provocará la inclusión del impuesto al patrimonio. Además, los titulares de intereses restantes tendrán que devolverle sus intereses.
Además, la capacidad de deshacer un QPRT depende tanto de la ley estatal como de la jurisprudencia. Por lo tanto, desenrollar un QPRT no debería tener consecuencias en el impuesto sobre la renta. (A menos que el fideicomiso no sea un otorgante en la venta de sus activos al otorgante). Aunque puede tener resultados de impuestos sobre donaciones y sucesiones. Sin embargo, los resultados fiscales antes mencionados, a su vez, dependen de la naturaleza del fideicomiso, así como de la naturaleza de la reforma.
¿Cómo se calcula QPRT?
El programa evalúa el interés retenido del otorgante y utiliza esa cifra para derivar el valor (interés de ingreso más reversión). Luego, el interés retenido del otorgante se deduce de la contribución de capital inicial del fideicomiso. El monto resultante es el QPRT sujeto a tributación.
¿Qué es la venta de residencia QPRT?
También se planea que un QPRT sea un fideicomiso otorgante, por lo que esencialmente significa que el fideicomiso será
ignorado para efectos del impuesto sobre la renta. Por lo tanto, el otorgante aún puede restar todos los impuestos sobre bienes inmuebles
pagos sobre la residencia en el QPRT en sus declaraciones de impuesto sobre la renta personal en cuanto a la
QPRT es propietaria de la residencia.
Además, si el inmueble se vende después de vencido el término de la QPRT, aunque el otorgante esté arrendando el inmueble, la ganancia de capital no tributará al otorgante. Más bien a las personas que adquirieron el inmueble cuando finalizó el QPRT. Además, si hay ventas de residencia en QPRT, el impuesto sobre las ganancias de capital podría ser más caro que si el otorgante hubiera sido propietario de la residencia a su fallecimiento.
Aunque también puede vender la residencia en el fideicomiso en cualquier momento. Los beneficios de la venta no se reinvierten en una nueva residencia en dos años. Estos fondos se mantienen como un fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT). Por ejemplo, si elige reducir el tamaño de su residencia, los rendimientos de la venta de la residencia en QPRT pueden proporcionarle una casa más pequeña y el resto se considerará como GRAT.
Conclusión
Finalmente, hoy en día, un método general de planificación patrimonial es reducir el tamaño de un patrimonio mediante la transferencia de una residencia a un fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT). Sin embargo, un QPRT debidamente estructurado detendrá el valor de la residencia en el momento en que se forme el fideicomiso. Esto da como resultado ahorros significativos en el impuesto sobre el patrimonio al tiempo que facilita mantener el valor de muchos patrimonios por debajo de los inicios de $ 1 millón.
Aunque la reducción de los impuestos sobre el patrimonio y la apreciación requerida son motivos importantes para planificar un QPRT. Si desea implementar o crear un QPRT, considere la tasa de interés federal vigente según la sección 7520 del IRC como un factor importante para comenzar.
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Cláusula de exención de responsabilidades:
La información contenida en este artículo no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Por lo tanto, no son un sustituto de dicho asesoramiento. Como las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, es posible que la información de este artículo no refleje la mayoría de los cambios recientes en la ley. Le recomendamos sinceramente que consulte a un contador oa un abogado para obtener asesoramiento legal o fiscal.
