Laut einer Schätzung des Pew Research Center aus dem Jahr 2021 arbeiten 16 Millionen Amerikaner für sich. Allerdings bringt die Planung des Ruhestands für viele dieser Arbeitnehmer ihre eigenen Besonderheiten und Schwierigkeiten mit sich. Ihr Altersvorsorgebedarf kann nicht durch einen betrieblichen Altersvorsorgeplan gedeckt werden, und auch die bescheidenen Beitragsgrenzen für Standard- und Roth-IRAs reichen einfach nicht aus. Selbständige haben tatsächlich zusätzliche Sparmöglichkeiten, um ihren Notgroschen für den Ruhestand zu vergrößern, wie zum Beispiel die SEP IRA, anstatt das Risiko einzugehen, im Ruhestand eine geringere Lebensqualität zu haben. In diesem Beitrag befassen wir uns mit dem, was ein Sep-Konto ist, seinen Limits, Regeln und wie man ein Konto einrichtet.
Sep-Konto
Ein SEP IRA (Simplified Employee Pension Individual Retirement Account) ist in vielerlei Hinsicht mit einem IRA vergleichbar, bietet aber auch einige einzigartige Vorteile, die es besonders attraktiv für Menschen machen, die keinen Zugang zu arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgeplänen haben. Für alle, die selbstständig sind, ein Unternehmen besitzen, Mitarbeiter einstellen oder ihren Lebensunterhalt als Freiberufler verdienen, ist ein SEP IRA ein steuerbegünstigter Altersvorsorgeplan. SEP IRA-Beiträge werden vom Unternehmen an den Arbeitnehmer gezahlt, da sie als Arbeitgeberbeiträge gelten.
Die SEP IRA ist unkompliziert gestaltet, insbesondere wenn Sie Ihr eigenes Unternehmen führen und keine anderen Mitarbeiter beschäftigen.
So funktioniert eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP).
Da einem SEP IRA viele der Anfangs- und laufenden Kosten entfallen, die mit den meisten traditionellen, von Arbeitgebern finanzierten Altersvorsorgeplänen verbunden sind, ist es für viele Geschäftsinhaber eine attraktive Alternative. Darüber hinaus richten viele Unternehmen eine SEP IRA ein, um es ihnen zu ermöglichen, mehr zu ihrer eigenen Altersvorsorge beizutragen, als es eine typische IRA zulässt.
Aufgrund der Berechtigungsbeschränkungen für Beiträge, zu denen ein Mindestalter von 21 Jahren, mindestens drei Beschäftigungsjahre und ein Mindestgehalt von 650 US-Dollar für 2022 (oder 750 US-Dollar für 2023) gehören, entscheiden sich kleine Unternehmen für SEP-IRAs. Ein SEP IRA ermöglicht es Arbeitgebern auch, in Jahren mit schwachem Geschäft auf Zahlungen zu verzichten.
Aus steuerlichen Gründen werden SEP-IRAs ähnlich behandelt wie normale IRAs und bieten die gleichen Anlagemöglichkeiten. SEP-IRAs unterliegen den gleichen Übertragungs- und Rollover-Bestimmungen wie normale IRAs. Ein Arbeitgeber kann den Betrag der auf SEP-IRA-Konten geleisteten Beiträge von der Steuer absetzen. Darüber hinaus ist das Unternehmen nicht an eine jährliche Beitragspflicht gebunden; Entscheidungen darüber, ob und in welcher Höhe ein Beitrag geleistet werden soll, können jährlich getroffen werden.
Kontolimits im September
Die Arbeitgeberbeiträge dürfen im Jahr 66,000 nicht mehr als 2023 US-Dollar (angehoben von 61,000 US-Dollar im Jahr 2022) oder 25 % des Gehalts eines Arbeitnehmers betragen. Ruhestandsausschüttungen aus SEP-IRA-Grenzen werden wie normales Einkommen besteuert, genau wie Abhebungen von einem traditionellen IRA-Konto.
In einem Einzelunternehmen zahlt der Arbeitnehmer/Eigentümer sein eigenes Gehalt und hat die Möglichkeit, einen Beitrag zu einem SEP zu leisten, und zwar bis zu maximal 25 % des Gehalts (oder Verdienstes) abzüglich des SEP-Beitrags. Der ermäßigte Satz für einen bestimmten Beitragssatz (CR) entspricht CR (1 + CR) für einen Beitragssatz von 25 %. Dies führt zu einer Verringerungsrate von 20 %, ähnlich wie im vorherigen Beispiel.
SEP-Beiträge stellen, wenn sie wegfallen, traditionelle IRA-Vermögenswerte dar und unterliegen vielen der traditionellen IRA-Beschränkungen, da der Finanzierungsmechanismus für einen SEP-Plan eine traditionelle IRA ist. Zu diesen Regeln gehört Folgendes:
- Verteilungsregeln
- Anlageregeln
- Die normalen IRA-Beiträge des Arbeitnehmers, nicht die SEP-Arbeitgeberkontobeiträge, unterliegen den üblichen IRA-Beitrags- und Abzugsregeln.
- Die zum Erstellen einer IRA erforderliche Dokumentation
Jedes SEP-IRA-Kontolimit muss zusätzlich zu den für die Erstellung eines SEP-Plans erforderlichen Dokumenten die Dokumentationsanforderungen für eine reguläre IRA erfüllen.
Sep. Kontoregeln
Erstens gestatten SEP-IRAs einem Arbeitgeber, bis zu 25 % Ihres Gehalts oder 66,000 US-Dollar einzuzahlen, anstatt der jährlichen Obergrenze von 6,500 US-Dollar für IRA-Beiträge, die im Jahr 50 für Arbeitnehmer unter 2023 Jahren für reguläre und Roth-Pläne gelten würde gibt selbständigen Mitarbeitern auch die Möglichkeit, mehr Geld zu sparen, als sie im Rahmen eines 401(k) könnten, das eine Obergrenze für Arbeitnehmerbeiträge von 22,500 US-Dollar für das Jahr 2023 vorsieht.
Nach Angaben des IRS unterliegen die SEP-IRA-Kontoregeln denselben Anlage-, Vertriebs- und Rollover-Anforderungen wie IRAs.
#1. Traditionelle SEP IRA-Kontoregeln
Sie können jederzeit Geld von Ihrer SEP IRA abheben, aber Abhebungen, die vor dem Alter von 59 Jahren vorgenommen werden, werden für Steuerzwecke als Einkommen gewertet und können mit einer Steuerstrafe von 10 % verbunden sein. Darüber hinaus schreibt der IRS, genau wie bei einer regulären IRA, vor, dass Sie ab dem Jahr, in dem Sie 73 Jahre alt sind, mit der Einnahme der erforderlichen Mindestausschüttungen beginnen.
#2. Roth SEP IRA-Kontoregeln
Die Bestimmung des SECURE Act 2.0 für die Roth SEP IRA trat im Jahr 2023 in Kraft. Da Sie Steuern auf das Geld gezahlt haben, sind Abhebungen jederzeit steuer- und straffrei. Für Einkünfteabhebungen vor Vollendung des 10. Lebensjahrs wird jedoch eine Steuerstrafe von 59 % erhoben. Auf Roth-Konten gibt es keine obligatorischen Mindestausschüttungen.
Wenn Sie selbstständig arbeiten, können Sie einen Beitrag zu einer SEP IRA leisten, auch wenn Sie andere Rentenkonten haben. Sie können eine zweite SEP IRA gründen und Beiträge leisten, wenn Ihr Unternehmen ein Nebengeschäft ist und Sie noch einen regulären Arbeitgeber haben. Sie können auch weiterhin Beiträge zum 401(k) Ihres Arbeitgebers leisten. Eine SEP IRA unterscheidet sich von einer IRA, sodass Sie für beide Beiträge leisten können.
Beachten Sie jedoch, dass die SEP IRA, wenn Sie sich für die Einstellung von Mitarbeitern entscheiden, diese ähnlich behandeln muss wie Sie. Wenn Sie einen erheblichen Teil Ihres Gehalts in eine SEP IRA stecken, müssen Sie auch einen vergleichbaren Teil des Einkommens Ihrer Mitarbeiter in ihre eigenen Altersvorsorgepläne stecken. Die folgenden qualifizierten Mitarbeiter müssen den gleichen Anteil Ihrer Arbeitgebervergütung erhalten wie Sie:
- Das 21. Lebensjahr vollendet haben.
- Verdienen Sie jedes Jahr mehr als 600 US-Dollar
- Haben in den letzten fünf Jahren drei Jahre für Ihr Unternehmen gearbeitet.
Bedenken Sie dies weiterhin im Hinterkopf. Für einige Geschäftsinhaber kann eine EINFACHE IRA eine bessere Option sein. Sie können auch in relativ renditestarke Vermögenswerte wie Aktien und Aktienfonds investieren, wenn Sie eine SEP IRA bei einem Broker eröffnen. Über den Broker können Sie jedoch auch in eine Vielzahl anderer Wertpapiere investieren, beispielsweise in Anleihen, Optionen und mehr.
#3. Einkommensbeschränkungen
Zu viel Geld kann für Spieler eine Einschränkung darstellen; Die förderfähige Gehaltsobergrenze für 2023 beträgt 330,000 US-Dollar. Im Gegensatz zu qualifizierten Altersvorsorgeplänen erlaubt das SEP den Teilnehmern, einschließlich des Geschäftsinhabers, nicht, mehr als 50,000 US-Dollar von ihrem unverfallbaren Betrag oder 50 % ihres unverfallbaren Guthabens zu leihen, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.
#4. Ausschluss von Mitarbeitern
Selbst wenn sie im Rahmen der Planbedingungen ansonsten die Voraussetzungen erfüllen, kann es sein, dass bestimmte Mitarbeiter von ihrem Arbeitgeber von der Teilnahme an einem SEP IRA ausgeschlossen werden. Ausgeschlossen werden können Arbeitnehmer, die beispielsweise aufgrund eines Tarifvertrags mit einer Gewerkschaft Anspruch auf Altersversorgung haben. Solange sie vom Arbeitgeber keine US-Gehälter oder andere Dienstvergütungen erhalten, können auch ausländische Arbeitnehmer ausgeschlossen werden.
#5. Ein- und Auszahlungen
Mit Ausnahme etwaiger spezifischer Beschränkungen für Standard-IRAs werden SEP-Beiträge und -Gewinne in SEP-IRAs einbehalten und können jederzeit entnommen werden. Abhebungen werden in dem Jahr besteuert, in dem sie getätigt werden. Bei Abhebungen von Teilnehmern vor dem Alter von 59 Jahren wird häufig eine zusätzliche Steuer von 10 % erhoben.
#6. Übertragungen und Rollovers
Die Übertragung von SEP-Beiträgen und -Erträgen an andere IRAs und Pensionspläne ist steuerfrei zulässig. Bei der endgültigen Verteilung von SEP-Einlagen und -Erträgen müssen die erforderlichen Mindestausschüttungsanforderungen für IRAs befolgt werden.
So richten Sie ein Sep-Konto ein
Ihr erster Schritt besteht darin, ein Finanzinstitut auszuwählen, das als Treuhänder für die SEP-IRAs fungiert, die das Pensionsplanvermögen jedes Mitarbeiters verwalten. Die von Ihnen geleisteten Beiträge zum Plan werden auf diese Konten überwiesen. Sie können ein SEP-Konto in drei Schritten einrichten:
#1. Schriftliche Zustimmung
Die schriftliche Vereinbarung muss den Namen des Arbeitgebers, die Bedingungen für die Beteiligung der Arbeitnehmer, die Unterschrift des Beamten und eine klare Zuweisungsmethode enthalten. Das Formular 5305-SEP, ein Musterdokument für einen SEP-Plan, wird vom IRS bereitgestellt. Daher kann das Formular 5305-SEP nicht nützlich sein, wenn Sie:
- Behalten Sie alle zusätzlichen berechtigten Pläne bei,
- Möchten Sie ein anderes Planjahr als das Kalenderjahr?
- Einsatz von Leihpersonal, bzw
- Nutzen Sie einen Zuteilungsmechanismus, der die Sozialversicherungsbeiträge berücksichtigt, die Sie im Namen Ihrer Mitarbeiter leisten.
Sie können ein Prototypdokument verwenden, wenn Sie das Formular 5305-SEP nicht verwenden können. Diese werden in der Regel von einem Investmentfonds, einem Versicherungsanbieter, einer Bank oder einer anderen legitimen Institution angeboten. Darüber hinaus können Sie ein SEP speziell für Ihr Unternehmen erstellen lassen.
#2. Stellen Sie den Teilnehmern Informationen zur Verfügung
Ihrem Fachpersonal muss Folgendes zur Verfügung gestellt werden:
- Das Bewusstsein, dass Sie das SEP umgesetzt haben
- Voraussetzungen, um eine Zuteilung zu erhalten.
- Die Methode zur Zuweisung der Arbeitgeberbeiträge
Wenn Sie das Formular 5305-SEP verwenden, müssen Sie eine Kopie des Formulars und der dazugehörigen Anweisungen an jeden Ihrer Mitarbeiter verteilen. Bevor jeder Mitarbeiter die folgenden Informationen erhält, ist das Muster-SEP nicht frei nutzbar.
- Eine Erklärung, dass andere IRAs als die, zu der der Arbeitgeber Beiträge leistet, unterschiedliche Renditen bieten und unterschiedliche Bedingungen haben können.
- Eine Zusage, dass der SEP-Administrator innerhalb von 30 Tagen nach Inkrafttreten der Änderung eine Kopie aller Änderungen und eine schriftliche Erläuterung ihrer Auswirkungen liefern wird.
- Bis zum 31. Januar des folgenden Jahres wird der Administrator den Teilnehmer schriftlich über alle Arbeitgeberbeiträge an die IRA des Teilnehmers informieren.
Wenn Sie einen Musterplan oder einen speziell erstellten verwenden, müssen Sie allen qualifizierten Mitarbeitern die gleichen Informationen zur Verfügung stellen.
#3. Erstellen Sie SEP-IRA-Konten für jeden Mitarbeiter.
Jeder berechtigte Mitarbeiter muss in seinem eigenen Namen oder für sich selbst eine SEP-IRA einrichten. Sie könnten mit Banken, Versicherungsanbietern oder anderen seriösen Finanzinstituten verbunden sein. Traditionelle IRAs müssen alle SEP-Spenden erhalten. Die Mitarbeiter sind für die Auswahl der Anlagen für ihre SEP-IRA-Fonds verantwortlich. Die Finanzinstitute, die in Ihre SEP-Zahlungen investieren, senden Ihnen und Ihren Mitarbeitern zum Zeitpunkt Ihrer ersten SEP-Beiträge und danach mindestens einmal im Jahr eine Abrechnung. Sämtliche Gebühren und Provisionen, die jedes Institut auf SEP-Vermögenswerte erhebt, die vor Ablauf eines festgelegten Zeitraums abgehoben werden, müssen klar angegeben werden.
Was ist der Unterschied zwischen einem Sep und einer IRA?
Sowohl der Kleinunternehmer oder Einzelunternehmer als auch der Arbeitnehmer können Beiträge zu einer SIMPLE IRA leisten. Im Gegensatz dazu erlaubt eine SEP-IRA nur, dass Unternehmer sowohl für sich selbst als auch für ihre Mitarbeiter Beiträge leisten können.
Was ist der Vorteil eines Sep-Kontos?
Hohe Beitragsgrenzen, steuerlich aufgeschobene Aufzinsung, reduziertes steuerpflichtiges Einkommen und eine praktische Möglichkeit, sich auf den Ruhestand vorzubereiten, sind nur einige Vorteile eines SEP-Kontos.
Warum ist ein Sep besser als ein 401K?
Sie können bis zu 25 % Ihres Einkommens in einer SEP IRA anlegen.
Was ist der Nachteil von Sep IRA?
Mitarbeiter zahlen keine eigenen Beiträge und Sie müssen den gleichen Betrag auf Ihr eigenes SEP-Konto einzahlen wie auf die Mitarbeitervergütung.
Ist es besser, einen Beitrag zu einer Sep oder einer IRA zu leisten?
Mit einer SEP IRA können Sie im Jahr 61,000 bis zu 2022 US-Dollar und im Jahr 66,000 2023 US-Dollar sparen, was fast dem Zehnfachen dieses Betrags entspricht.
Was ist besser Sep oder 401K?
Obwohl Solo 401(k) und SEP IRA identische jährliche Beitragsbeschränkungen zu haben scheinen, ist 401(k) möglicherweise die bessere Wahl für einzelne Freiberufler.
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Bibliographie
