يعد قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) أو الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية خطوة مهمة إلى الأمام في محاولات الولايات المتحدة لمنع التهرب الضريبي من قبل الأمريكيين الذين لديهم حسابات وممتلكات مالية أخرى في دول أجنبية. يتعين على الأفراد الذين لديهم أصول كاملة تتجاوز حدًا معينًا تقديم إقرارات ضريبية بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية.
يُطلب من بعض دافعي الضرائب الأمريكيين الذين لديهم أصول مالية خارج الولايات المتحدة الإبلاغ عن هذه الأصول إلى مصلحة الضرائب في النموذج 8938: بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية. إذا لم يتم الإبلاغ عن هذه الأصول المالية ، يتم تطبيق غرامات خطيرة.
يعد تفويض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية هذا بالإضافة إلى المتطلبات طويلة الأمد للإبلاغ عن الحسابات المالية الأجنبية في نموذج 114 FinCEN: تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية (FinCEN) (المعروف سابقًا باسم TD F 90-22.1).
يُلزم قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية أيضًا بعض المؤسسات المالية الأجنبية بتقديم معلومات مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الحسابات المالية التي يحتفظ بها دافعو الضرائب الأمريكيون أو الكيانات الأجنبية التي يمتلك دافعو الضرائب الأمريكيون فيها حصة ملكية كبيرة. المنظمات المالية الأخرى ، مثل الكيانات الاستثمارية والوسطاء وبعض شركات التأمين ، من بين المؤسسات المبلغة. يُطلب من بعض المنظمات الأجنبية غير المالية أيضًا الإبلاغ عن بعض المالكين الأمريكيين.
تابع القراءة للتعرف على أفضل الممارسات والمتطلبات لإعداد تقارير قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية وكل ما تحتاج إلى معرفته.
ما هو الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية؟
يخضع أي أصل له حدث خاضع للضريبة ، مثل الإتاوات والإيجار والعقارات وبوالص التأمين ومواقع الملكية ، لتقارير قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية. وهي تغطي الأصول التي يحتفظ بها مواطنو الولايات المتحدة من خلال مؤسسات مالية أجنبية ، سواء كانت محتفظ بها داخل الولايات المتحدة أو خارجها.
يجب إبلاغ المؤسسات المالية الأجنبية على الفور بجميع المعلومات المتعلقة بالحسابات المصرفية والأعمال الأجنبية التي يمتلك دافعو الضرائب الأمريكيون حصة كبيرة فيها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
يفرض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية واجبات واسعة على جميع المؤسسات المتأثرة لفحص المعاملات وتحديدها والقيام بالعناية الواجبة ومعالجتها بهذه الصفة.
المؤسسات المالية الأجنبية التي تم الكشف عن أنها تتهرب من قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية قد تواجه ضريبة عقابية تصل إلى 30٪ على جميع تدفقات الاستثمار في الولايات المتحدة ، بغض النظر عما إذا كانت الأصول مملوكة لأفراد أو شركات.
اقرأ أيضا: إعداد تقارير إدارة المشروع
متطلبات إعداد تقارير قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA)
إذا كنت تبدأ في عملية الإيداع بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) ، فمن الأهمية بمكان فهم المتطلبات التنظيمية بحيث يكون لدى مصلحة الضرائب الأمريكية جميع المعلومات التي تحتاجها.
متطلبات الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية مبينة أدناه:
- أي حساب مالي أجنبي. قد تكون حسابات بنكية أو حسابات وساطة أو حسابات مالية أو صناديق استثمار مشتركة أو صناديق تحوط.
- الأوراق المالية أو الأوراق المالية الأجنبية الصادرة عن شخص أجنبي وليس في حساب أجنبي ؛ على سبيل المثال ، إذا كان لديك حصة ملكية في كيان أجنبي.
- أي مصلحة في كيان أجنبي غير مقيدة بحساب FIFA.
- بوليصة تأمين خارجية على الحياة بقيمة نقدية غير مسجلة في حساب FIFA.
- أي صك أو عقد أجنبي محتفظ به للاستثمار يدرج شخصًا أجنبيًا كطرف مقابل.
إعداد تقارير قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) أفضل الممارسات
معايير الامتثال لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية والامتثال لها ، فضلاً عن أنظمة الإبلاغ في جميع أنحاء العالم ، تتغير باستمرار. نتيجة لذلك ، يعد البقاء على اطلاع بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية وتطوير نموذج إبلاغ يضمن استمرار الامتثال أمرًا أكثر أهمية. سيساعدك استخدام نموذج إعداد تقارير قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) على تبسيط عملية إعداد تقارير قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) وتبسيطها. من المهم أن ينجح عملك.
يمكن أن يؤدي عدم الامتثال لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية إلى فرض غرامات وعقوبات كبيرة ، فضلاً عن الإضرار بصورته. من الأسهل كثيرًا الامتثال لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية والبقاء ملتزمًا به بدلاً من التعامل مع عمليات التدقيق والعقوبات والغرامات.
يجب أن يتضمن نموذج الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية العناصر السبعة التالية:
# 1. الوثائق الضريبية
يجب إنشاء الآليات التي تجمع منظمتك بواسطتها الوثائق الضريبية لكل من الشركات التابعة والموردين في الولايات المتحدة والأجنبية. بالإضافة إلى النموذج W-9 ، قد يتم تطبيق النماذج في سلسلة W-8. من الأسهل بكثير جمع الوثائق الضريبية مسبقًا أكثر من القيام بذلك خلال موسم الضرائب. علاوة على ذلك ، يجب على الموردين والكيانات التأكد من أن جميع وثائقهم محدثة.
# 2. تصنيف قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية
يجب تصنيف الكيانات الأمريكية والمؤسسات المالية الأجنبية والكيانات الأجنبية غير المالية في واحدة من ثلاث فئات. هناك أنواع أخرى من الشركات الأجنبية غير المالية ، مثل الشركات النشطة والسلبية والشركات المتداولة علنًا (والشركات التابعة لها). ما لم يكن هناك استثناء ، يجب على الكيانات الأجنبية غير المالية تقديم دليل مناسب وصالح فيما يتعلق بالمالكين الأمريكيين ذوي المصلحة الجوهرية.
# 3. حجب
تحتجز الولايات المتحدة 30٪ من بعض مصادر الدخل الأمريكية المرسلة إلى كيانات لا تشارك في قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية أو ليس لديها المستندات اللازمة. من أجل الامتثال لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) ، يجب عليك تتبع الوثائق الضريبية والمتابعة وحجب المبالغ المناسبة.
# 4. الإبلاغ عن مصدر دخل أمريكي معين مدفوع لأشخاص غير أمريكيين
يعد الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية أمرًا ضروريًا من حيث الامتثال. لضمان إعداد تقارير دقيقة وفي الوقت المناسب ، يجب إكمال التوثيق الضريبي والاستقطاع الضريبي بشكل مناسب.
# 5. معيار الإبلاغ المشترك (CRS)
CRS هو معيار OECD يتطلب المؤسسات المالية لجمع وتحليل المعلومات والوثائق من أصحاب الحسابات المالية قبل إبلاغ السلطات الضريبية المحلية. CRS هو معيار عالمي للإبلاغ يسمح للمؤسسات المالية والحكومات والشركات بمشاركة المعلومات حول ممتلكاتهم المالية.
# 6. الامتثال متعدد الجنسيات
نظرًا لتداخل قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية) ومعايير الإبلاغ المشترك ، يمكن للشركات متعددة الجنسيات والشركات التابعة لها تحسين الامتثال لإعداد التقارير الضريبية. من الضروري الحفاظ على الاتساق في الامتثال لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية) ومعايير الإبلاغ المشترك عبر الشركات التابعة والسلطات القضائية.
# 7. إنشاء مسار تدقيق
يعد إنشاء سجل تدقيق لأنشطة الامتثال أمرًا بالغ الأهمية لضمان امتثالك التام لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية.
امتثال مؤسسة أجنبية مع FATCA
يجب أيضًا على المؤسسات المالية الأجنبية غير الأمريكية (FFI) والكيانات الأجنبية غير المالية (NFFE) الامتثال للقانون من خلال تزويد مصلحة الضرائب الأمريكية أو الاتفاقية الحكومية الدولية بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية بهويات الأفراد الأمريكيين وقيمة أصولهم المخزنة في بنوكهم ( IGA).
ما هو رمز الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية؟
يُطلب من المؤسسة المالية الأجنبية المشاركة بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) الإبلاغ عن جميع أصحاب الحسابات في الولايات المتحدة الذين تم تحديدهم كأفراد من الولايات المتحدة. يُعفى بعض المستفيدين من الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية ، ويجب عليهم اختيار رمز للإشارة إلى سبب إعفائهم.
الإعفاء من قانون الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية
يتم استبعاد بعض المستفيدين من إعداد تقارير قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية ويمكنهم اختيار رمز قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية ، وهو رقم إبلاغ يحدد الأساس المنطقي لإعفائهم. يتم تحديد حدود إعداد التقارير لـ FACTA من خلال عاملين: حالة الإيداع الضريبي والموقع الخاص بك.
سوف تتغير حدود إعداد التقارير اعتمادًا على ما إذا كان الإقرار الضريبي السنوي مقدمًا بشكل مشترك أو منفصل.
عندما يتم الوصول إلى عتبة الإبلاغ ، يصبح الإبلاغ إلزاميًا. الأفراد الذين يقدمون أي حالة غير المتزوجين ، لديهم حد تقديم يبلغ 50,000 دولار أمريكي إذا كانوا يعيشون في الولايات المتحدة ، ومتطلب إبلاغ 200,000 ألف دولار إذا كانوا يعيشون خارج الولايات المتحدة.
عند الزواج ، تتضاعف الحدود ، مما يتطلب 100,000 دولار في الأصول الأجنبية المحددة للمواطنين الأمريكيين الذين يعيشون في الولايات المتحدة و 400,000 دولار لأولئك الذين يعيشون خارج الولايات المتحدة عند التسجيل معًا.
وفي الختام
تعتبر لوائح إعداد التقارير الفردية الخاصة بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية معقدة. نأمل أن تساعدك المعلومات التالية على فهم متطلبات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية شكل 8938 بشكل عام. نحن ندرك أن ظروف كل شخص فريدة وأن أخصائي الضرائب المؤهل هو الوحيد الذي يمكنه ضمان تلبية جميع المتطلبات وملء النموذج وإكماله بشكل صحيح في الوقت المحدد.
الناس أيضا يبحثون عن: حيادية الأموال: فهم حيادية الأموال بسهولة
أسئلة وأجوبة حول الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية
ماذا يعني قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية؟
قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) هو اختصار لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية ، وهو مجموعة جديدة من اللوائح الضريبية الأمريكية التي سنتها الحكومة الأمريكية لردع التهرب الضريبي من قبل مواطني الولايات المتحدة (IRS)
ما هو رمز الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية؟
يُطلب من المؤسسة المالية الأجنبية المشاركة بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) الإبلاغ عن جميع أصحاب الحسابات في الولايات المتحدة الذين تم تحديدهم كأفراد من الولايات المتحدة. يُعفى بعض المستفيدين من الإبلاغ عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية ، ويجب عليهم اختيار رمز للإشارة إلى سبب إعفائهم.
ما مدى فعالية قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية؟
لا يوجد مقياس رسمي لمدى فعالية قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية في زيادة الامتثال الضريبي الأجنبي ؛ ومع ذلك ، بناءً على افتراضات معينة حول تأثير تقارير الأطراف الثالثة على معدلات الامتثال ، من المرجح أن يؤدي قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية إلى معدلات امتثال أعلى.
كيف يمكنني التحقق من حالة قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) الخاصة بي عبر الإنترنت؟
بمساعدة Karvy KRA ، يمكنك أيضًا التحقق من حالة إقرار FATCA الخاص بك. يجب عليك إدخال رقم بطاقة PAN الخاصة بك لمعرفة حالة FATCA الخاصة بك. ستظهر النتيجة استجابة إيجابية إذا كان لديك إقرار قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) مسجل. بالنقر فوق الارتباط الموجود على الصفحة ، يمكنك أيضًا الوصول إلى معلومات قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية أو تعديلها.
