لقد تغيرت أشياء كثيرة في الآونة الأخيرة. ومع ذلك ، هناك أيضًا بعض التغييرات في كيفية الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة وكيفية الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة في الإقرار الضريبي الذي يجب أن تعرفه ، وخاصة القواعد المتعلقة به في ولايتك. احصل على فهمها بالتفصيل أدناه
كيفية الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة
أولاً، نحتاج إلى فهم معنى الميراث قبل الغوص في الموضوع الرئيسي المتمثل في كيفية الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة. الميراث يعني ببساطة الأصول التي يورثها الفرد إلى أحد أفراد أسرته بعد وفاته. قد يكون الميراث على شكل نقد، أو استثمارات مثل الأسهم أو السندات، أو أصول أخرى مثل المجوهرات، والسيارات، والفنون، والتحف، والعقارات، وغيرها من الأصول الملموسة. ومع ذلك، فإن أولئك الذين يحصلون على الميراث قد يخضعون، بطريقة أو بأخرى، لضرائب الميراث. وفي الحالة التي يكون فيها المستفيد على صلة بعيدة بالمتوفى، فمن المرجح أن تكون ضريبة الميراث أعلى.
تتم مشاركة أصول المتوفى وفقًا لإرادته من خلال عملية الوصية. في حالة عدم وجود إرادة، ستقوم المحكمة بتعيين مسؤول لتقسيم الأصول وفقا لقوانين الدولة. توجد حاليًا ست ولايات تفرض ضرائب على الميراث، وهي أيوا وكنتاكي وماريلاند ونبراسكا ونيوجيرسي وبنسلفانيا. في معظم هذه الولايات، أي أصول موروثة للزوج معفاة من ضرائب الميراث. وفي بعض الحالات، يتم إعفاء الأطفال أيضًا، أو بالأحرى، قد يواجهون معدلات ضرائب أقل.
تعتمد معدلات ضريبة الميراث ("واجب الموت" أو "آخر تطور لسكين ضرائب الضرائب") على بعض العوامل ، بما في ذلك حالة إقامة المستفيد ، وقيمة الميراث ، وعلاقة المستفيد بالمتوفى. وبالتالي ، فإن المستفيدين الذين ليس لديهم روابط عائلية بالمتوفى يخضعون لضرائب ميراث أعلى من المستفيدين الذين يرتبطون ارتباطًا وثيقًا بالمتوفى.
فهم كيفية الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة
الآن ، ننتقل إلى كيفية الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة. لاحظ أن أساس الملكية الموروثة هو بشكل عام القيمة السوقية العادلة (FMV) للممتلكات في تاريخ وفاة المتوفى. علاوة على ذلك ، هناك حالات قد لا يكون فيها هذا هو الحال:
- يختار الممثل الشخصي للتركة استخدام تقييم بديل.
- القيمة في ظل طريقة تقييم الاستخدام الخاص للممتلكات العقارية في الزراعة أو الأعمال التجارية القريبة.
- أساس المتوفى في الأرض إلى حد القيمة غير الموجودة من ملكية المتوفى الخاضعة للضريبة مؤهل للحصول على حقوق ارتفاق الحفظ.
- الممتلكات التي منحها دافع الضرائب أو الزوج / الزوجة للمتوفى في غضون عام واحد قبل وفاة المتوفى.
كيفية الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة هي في الغالب نفس الطريقة، على الرغم من وجود الكثير من البرامج التي تقدم هذه الخدمات عبر الإنترنت. ستبدو الخطوات التي ستتخذها بشأن كيفية الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة كما يلي:
- دخل
- مكاسب / خسارة رأس المال (Sch D)
- جديد
- وصف العقار: أدخل وصفًا للممتلكات التي يتم بيعها.
- النموذج 1099-B النوع: حدد "لم يتم استلام النموذج 1099-B".
- تاريخ الاستحواذ: حدد "موروث - طويل الأجل" من القائمة المنسدلة.
- تاريخ البيع — أدخل تاريخ بيع العقار.
- سعر البيع: أدخل سعر البيع.
- التكلفة - أدخل القيمة السوقية العادلة
كيفية الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة على الإقرار الضريبي
هناك فرق بين "المستفيد" و "الوريث". تشير الوصية إلى الأفراد في الوصية ، بينما يشير الورثة إلى الأشخاص ، مثل الطفل أو الزوج الباقي على قيد الحياة ، الذين سيحصلون على ممتلكات المتوفى ، عن طريق "الخلافة بلا وصية" ، وهي مجموعة من القواعد لفرز مسائل الميراث ، في غياب الإرادة. أثناء التنقل في عملية الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة ، تأكد من استشارة هذا الدليل الخاص بوراثة منزل من والديك للحصول على رؤى وإرشادات مفيدة.
لتحديد ما إذا كان بيع الممتلكات الموروثة خاضعًا للضريبة ، يجب عليك أولاً تحديد أساس دافع الضرائب في العقار.
الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة بإقرار ضريبي ليس بالأمر الصعب. في الوقت الحالي ، يقترح الرئيس بايدن إزالة شيء يسمى تصعيد أساس الملكية الموروثة. ومع ذلك ، فإن أهمية الزيادة في الأساس أمر ضروري. إذا قمت بتقديم نماذج ضريبية لبيع الممتلكات الموروثة ، فإن الزيادة في الأساس تعد مكونًا رئيسيًا ، على الرغم من أنها ، لأغراض الإيداع الضريبي ، هي القيمة السوقية العادلة.
فهم كيفية الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة على الإقرار الضريبي
يجب الإبلاغ عن حصتك من عائدات المبيعات (التي يتم الإبلاغ عنها بشكل عام في التقرير الموجود في النموذج 1099-S) من بيع عقار ورثته في الجدول د في قسم دخل الاستثمار في TaxAct. يمكنك إدخال "موروث" كتاريخ شراء العقار ، ثم أدخل أساس التكلفة وتاريخ البيع وعائدات المبيعات.
ومع ذلك ، أريدك أن تعرف بعض الطرق لتجنب دفع الضرائب على الممتلكات الخاصة بك. ومنها: بيعه بعد الإرث مباشرة ، وجعله بيتك الأساسي ، وبيعه بعد سنتين. يمكن أن يؤدي توريث الممتلكات إلى فرض ضريبة على أرباح رأس المال إذا اخترت بيعها. وهناك ضرائب أخرى تحتاج إلى أخذها في الاعتبار ، مثل ضرائب الميراث الحكومية. إذا كان العقار الموروث سكنًا ففكر في العيش فيه لبضع سنوات قبل بيعه.
بدلا من ذلك ، فكر في استئجارها. قد يكون التحدث إلى محامي التخطيط العقاري أو أخصائي ضرائب مفيدًا إذا كنت سترث الأصول من والديك أو أي شخص آخر.
قواعد ضريبة أرباح رأس المال للممتلكات الموروثة
عند وراثة عقار، مثل المنزل أو العقارات الأخرى، يتم تطبيق ضريبة أرباح رأس المال إذا قمت ببيع هذا الأصل بسعر أعلى من الشخص الذي ورثته منه والذي دفع ثمنه. وبالمثل، من الممكن المطالبة بخصم خسارة رأس المال إذا انتهى بك الأمر إلى بيع العقار بخسارة. من المهم أن تلاحظ ذلك أيضًا أثناء معرفة كيفية الإبلاغ عن الممتلكات الموروثة في الإقرار الضريبي.
ومع ذلك ، فإن الاختلاف مع الممتلكات الموروثة هو أن مصلحة الضرائب تسمح لك باستخدام ما نسميه أساس تصعيد لحساب المسؤولية الضريبية على أرباح رأس المال. يمثل أساس التكلفة المتزايدة قيمة المنزل عندما ترثه مقابل سعر الشراء الأصلي.
لتحديد ما إذا كان بيع الممتلكات الموروثة خاضعًا للضريبة ، يجب عليك أولاً تحديد الأساس الخاص بك في العقار. أساس الملكية الموروثة من المتوفى هو بشكل عام واحد مما يلي:
- القيمة السوقية العادلة (FMV) للممتلكات في تاريخ وفاة المتوفى (سواء قدم منفذ التركة إقرارًا ضريبيًا أم لا (نموذج 706 ، الولايات المتحدة العقارية (ونقل التوليد) الإقرار الضريبي)).
- FMV للممتلكات في تاريخ التقييم البديل هو فقط إذا قام منفذ التركة بتقديم إقرار ضريبي للعقار (نموذج 706) واختار استخدام التقييم البديل على هذا الإرجاع.
فهم مكاسب رأس المال
الآن فيما يتعلق بأرباح رأس المال على الممتلكات الموروثة (والخسائر) ، يمكنك المطالبة بخسارة رأس المال على الممتلكات الموروثة إذا قمت ببيعها وكل هذه صحيحة:
- أنت تبيع المنزل بصفقة تجارية.
- بيع المنزل لشخص من غير الأقارب.
- لم تستخدم أنت وإخوتك العقار لأغراض شخصية.
- عندما لا تنوي أنت وإخوتك تحويل العقار إلى استخدام شخصي قبل البيع.
المعاملة التجارية على أساس تجاري هي معاملة لا يكون فيها للمشترين والبائعين علاقة ببعضهم البعض. إلا عند التعامل مع الميراث. عندما يتم استلام ممتلكات عن طريق الميراث أو كهدية ، فإنها لا تخضع للضريبة على المستلم. عندما يبيعها الوريث أو المتلقي لهذه الهبة من الممتلكات ، فإن أرباح رأس المال على البيع تخضع للضريبة بالنسبة للورث.
إجراء حساب المكاسب الرأسمالية للممتلكات الموروثة
فيما يلي الخطوات التي يتعين عليك اتخاذها لتحقيق هذا الهدف:
- يجب أن تعرف تكلفة الاستحواذ والمعايرة من أجل حساب مكاسب رأس المال.
- تكلفة العقار: لم يكلف العقار أي شيء للورثة، ولكن لحساب مكاسب رأس المال، تعتبر التكلفة التي يتحملها المالك السابق بمثابة تكلفة اقتناء العقار.
- فهرسة التكلفة - تعتبر سنة الاستحواذ للمالك السابق لغرض فهرسة تكلفة الشراء مع سنة بيع العقار.
- تم تحديث سنة الأساس لمثل هذه الحسابات من 1981 إلى 2001.
احسب تكلفة مكاسب رأس المال باستخدام الصيغة: تكلفة الاستحواذ × (مؤشر تضخم التكلفة لسنة البيع / مؤشر تضخم التكلفة لسنة الاستحواذ). لذلك ، حيث يختلف مؤشر تضخم التكلفة (CII) كل سنة مالية ، يتم جدولة عدد قليل أدناه:
| السنة | CII | السنة | CII |
| 2001-02 | 100 | 2011-12 | 184 |
| 2002-03 | 105 | 2012-13 | 200 |
| 2003-04 | 109 | 2013-14 | 220 |
| 2004-05 | 113 | 2014-15 | 240 |
| 2005-06 | 117 | 2015-16 | 254 |
| 2006-07 | 122 | 2016-17 | 264 |
| 2007-08 | 129 | 2017-18 | 272 |
| 2008-09 | 137 | 2018-19 | 280 |
| 2009-10 | 148 | 2019-20 | 289 |
| 2010-11 | 167 | 2020-21 | 301 |
وأخيرا، اطرح تكلفة مكاسب رأس المال من سعر بيع العقار لمعرفة صافي ربح المعاملة.
وفي الختام
إن كيفية الإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة في الإقرار الضريبي أمر بسيط في الأساس عندما تعرف ما هو ضروري تفاصيل وطريقتك من حولهم. بكل الطرق ، سواء كنت قد ورثت ممتلكات أم لا ، من المهم أن تعرف مسبقًا إيجابيات وسلبيات الممتلكات الموروثة ، وكذلك كيفية الإبلاغ عن الممتلكات حتى في الإقرار الضريبي.
الأسئلة الشائعة
كيف تقوم بالإبلاغ عن بيع الممتلكات الموروثة؟
قم بالإبلاغ عن هذا البيع في الجدول D والنموذج 8949. يتم الإبلاغ عن ربح أو خسارة الممتلكات الموروثة في السنة التي يتم فيها ذلك باعت.
كيف يمكنني حساب بيع عقار منقوص إلى مصلحة الضرائب؟
حدد وصفًا للممتلكات الموروثة في السطر 8 ، العمود (أ) من الجدول د ؛ 2. سجل تاريخ الوفاة في العمود (ب) من السطر 8. ؛ 3. ضع التاريخ واتبع التعليمات التالية.
أين يجب أن أدخل المكاسب الرأسمالية وخسائر الممتلكات الراسخة؟
قم بالإبلاغ عن البيع في النموذج 8949 ، والذي سينتقل إلى الجدول D. أدخل الأساس الخاص بك في العقار كحصتك من القيمة السوقية العادلة
أين يمكنني الإبلاغ عن بيع الهدايا والمخلفات؟
قم بالإبلاغ عن البيع في الجدول D (نموذج 1040) ، المكاسب والخسائر الرأسمالية وفي النموذج 8949 ، المبيعات والتصرفات الأخرى للأصول الرأسمالية. إذا كنت تبيع العقار بأكثر من أساسك ، فستحصل على مكسب خاضع للضريبة
مقالات ذات صلة
