علينا جميعًا أن نقول وداعًا نهائيًا لأفراد الأسرة أو الأصدقاء في مرحلة ما من حياتنا. إذا كنت قريبًا من الشخص الذي مات ، فقد تجد أنه ترك لك شيئًا في وصيته. قبل أن تستولي على منزل والدتك أو تطالب بمجوهراتها ، هناك عنصر آخر يجب مراعاته: ضريبة الميراث على ممتلكاتك الجديدة.
ما هي ضريبة الميراث؟
ضريبة الميراث هي ضريبة تُفرض على الأصول الموروثة من المتوفى. يتم دفع ضريبة الميراث من قبل الشخص الذي يرث الأصول ، وتختلف المعدلات حسب كمية الميراث وعلاقة الميراث بالمتوفى.
لا توجد ضريبة ميراث فيدرالية في الولايات المتحدة ، وفقط ست ولايات تفرض ضريبة واحدة: أيوا وكنتاكي وماريلاند ونبراسكا ونيوجيرسي وبنسلفانيا. سنت ولاية أيوا تشريعًا في عام 2021 للإلغاء التدريجي لضريبة الميراث الحكومية ، وألغتها في النهاية تمامًا للوفيات التي تحدث بعد 1 يناير 2025.
عادة ما تكون إقرارات ضريبة الميراث وفواتير الضرائب مستحقة في غضون بضعة أشهر بعد وفاة أحد الأبناء.
كيف يتم فرض ضريبة الميراث؟
إذا مات أحد أحبائك وترك لك المال أو الأصول في وصيته ، فقد تتساءل عما إذا كان الميراث خاضعًا للضريبة أم لا. يتم تحديد ما إذا كان ميراثك خاضعًا للضريبة أم لا من خلال حالتك أو حالة الفرد المتوفى.
يتقلب المبلغ الذي تدين به على الميراث أيضًا بناءً على مجموعة متنوعة من المعايير ، بما في ذلك:
- حجم الحوزة الخاصة بك
- قوانين ضرائب الولاية
- علاقتك بالشخص المتوفى
يتم تطبيق المعدل الذي يتم فيه فرض ضرائب على الميراث الخاص بك فقط على النسبة المئوية لميراثك التي تتجاوز مستوى الإعفاء في ولايتك القضائية. أي ميراث يتجاوز هذه الحدود سيخضع لضرائب الميراث على نظام متدرج ، مع زيادة المعدلات مع زيادة المبلغ الموروث.
ما هو إجراء احتساب ضرائب الميراث؟
تبدأ ضريبة الميراث عندما يقوم منفذ التركة بتقسيم الأصول وتوزيعها على المستفيدين. يتم احتساب الضريبة بشكل منفصل لكل مستلم فردي ، ويكون المستفيد مسؤولاً عن دفع الضريبة.
قد تفرض الولاية ، على سبيل المثال ، ضريبة بنسبة 5٪ على جميع الميراث التي تزيد عن مليوني دولار.
نتيجة لذلك ، إذا ترك لك صديق 5 ملايين دولار في وصيته ، فإنك تدفع فقط ضريبة على أول 3 ملايين دولار ، أو 150,000 ألف دولار.
يجب إبلاغ هذه المعلومات إلى الدولة في نموذج ضريبة الميراث.
ما هي الدول التي تفرض ضريبة الميراث؟
لا توجد ضريبة ميراث تفرضها الحكومة الفيدرالية. الولايات الست التي لديها ضريبة الميراث هي كما يلي:
- ولاية ايوا
- كنتاكي
- ميريلاند
- نبراسكا
- ولاية نيو جيرسي
- ولاية بنسلفانيا
بالطبع ، قد تتغير لوائح الولاية ، لذلك إذا تلقيت ميراثًا ، تحقق من سلطات الضرائب في ولايتك أولاً. يمكن أن يكون معدل ضريبة الميراث أقل من 1٪ أو مرتفعًا مثل 20٪ من قيمة الممتلكات والأموال النقدية التي ترثها.
كم هي ضريبة الميراث؟
فيما يلي نظرة عامة على نطاقات معدل ضريبة الميراث في كل ولاية:
- تتراوح ولاية بنسلفانيا من 0٪ إلى 15٪.
- تتراوح نيو جيرسي من 0٪ إلى 16٪.
- يبلغ عدد سكان ولاية نبراسكا 1٪ إلى 18٪.
- ماريلاند: 0٪ - 10٪
- تتراوح نسبة ولاية كنتاكي من 0٪ إلى 16٪.
- أيوا: 0٪ - 15٪
من عام إلى آخر ، يمكن أن تختلف الأسعار والقواعد الضريبية. على سبيل المثال ، اعتادت ولاية إنديانا أن تفرض ضريبة ميراث ، ولكن تم إلغاؤها في عام 2013.
حد ضريبة الميراث للولاية
تفرض معظم الولايات ضريبة الميراث على الوصايا التي تزيد عن مبلغ معين. حجم الحوزة أمر بالغ الأهمية في حالات قليلة. كمثال:
- عندما تنتقل الملكية إلى المستلمين في ولاية أيوا ، لا توجد ضرائب مستحقة إذا كانت قيمة العقار أقل من 25,000 دولار.
- في ولاية ماريلاند ، يتم أيضًا استبعاد الميراث من العقارات التي تقل قيمتها عن 50,000 دولار.
- هناك إعفاءات أخرى للورثة بناءً على علاقتهم بالميت.
اقرأ أيضا: ماذا تفعل بالوراثة: خيارات لإدارة ميراثك
فيما يلي تفاصيل كل ولاية:
- أيوا: يُعفى الأزواج والأصول السلالة (الآباء والأجداد والأجداد) والأحفاد (الأبناء وأبناء الزوج والزوجة والأحفاد وأبناء الأحفاد) في ولاية أيوا ؛ المنظمات الخيرية معفاة حتى 500 دولار. في عام 2022 ، يتراوح معدل الضريبة على الآخرين من 3٪ إلى 9٪ من الميراث.
- كنتاكي: يتم إعفاء أفراد الأسرة المباشرين (الأزواج والآباء والأبناء والأشقاء) في ولاية كنتاكي ؛ يتم إعفاء المستلمين الآخرين حتى 500 دولار أو 1,000 دولار. يتم احتساب الضريبة على سلم متحرك بناءً على حجم الميراث وتتكون من مبلغ أدنى بالإضافة إلى نسبة مئوية تتراوح من 4٪ إلى 16٪.
- ميريلاند: الأسرة المباشرة (الآباء والأجداد والأزواج والأبناء والأحفاد والأشقاء) والجمعيات الخيرية معفاة في ولاية ماريلاند ؛ يتم إعفاء المستفيدين الآخرين حتى 1,000،10 دولار. تم تحديد معدل الضريبة بنسبة XNUMX٪.
- نبراسكا: الأزواج والجمعيات الخيرية معفاة تمامًا في نبراسكا ؛ يتم إعفاء الأسرة المباشرة (الآباء والأجداد والأشقاء والأبناء والأحفاد) حتى 40,000 دولار (زيادة إلى 100,000 دولار في عام 2023). يحصل الأقارب الآخرون على إعفاء يصل إلى 15,000 دولار (40,000 ألف دولار في عام 2023) ، ويحصل الورثة غير المرتبطين على إعفاء يصل إلى 10,000 دولار (25,000 ألف دولار في عام 2023). قبل عام 2023 ، كانت معدلات الضرائب الإضافية 1٪ و 13٪ و 18٪ على التوالي. سترتفع هذه المعدلات إلى 1٪ و 11٪ و 15٪ على التوالي ابتداءً من عام 2023.
- نيو جيرسي: الأسرة المباشرة (الزوج ، الأطفال ، الآباء ، الأجداد ، الأحفاد) والمنظمات الخيرية معفاة في نيو جيرسي. يُعفى الأشقاء والأبناء / زوجات الأبناء بحد أقصى 25,000 دولار. وتتراوح نسبة الضريبة من 11٪ إلى 16٪ حسب حجم الإرث والارتباط العائلي.
- بنسلفانيا: يُعفى الأزواج والأطفال الصغار في ولاية بنسلفانيا. الإعفاءات متاحة للأطفال البالغين والأجداد والآباء حتى 3,500 دولار. اعتمادًا على العلاقة ، يكون معدل الضريبة 4.5٪ أو 12٪ أو 15٪.
هل يتعين عليك دفع ضريبة الميراث الفيدرالية؟
نظرًا لعدم وجود ضريبة ميراث فيدرالية ، لا يلزم الإبلاغ عن مبلغ الميراث الخاص بك إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
ومع ذلك ، يجب الإبلاغ عن أي مكاسب من التركة بين وقت وفاة الفرد والمبلغ المحول إليك وفرض ضريبة على إقرارك الضريبي الشخصي ، وفقًا لبريان شولتز ، الشريك في Plante Moran.
توزيعات الأرباح من الأسهم أو الاستثمارات التي قد تكون ورثتها ، على سبيل المثال ، يمكن اعتبارها مكاسب.
من المسؤول عن دفع ضريبة الميراث؟
في معظم الحالات ، يتمتع الأزواج والمؤسسات الخيرية بالحصانة من ضرائب الميراث. قد يتم أيضًا إعفاء الأطفال وغيرهم من المعالين أو الأحفاد أو إعفاءهم جزئيًا أو دفع أقل الأسعار.
ما مقدار المال الذي قد ترثه قبل دفع الضرائب عليه؟
يتم احتساب مبلغ الضريبة بشكل منفصل لكل مستفيد على حدة بمجرد أن يقوم منفذ التركة بتقسيم الأصول وتوزيعها على المستفيدين. يجب على كل فرد دفع مبلغ الضريبة هذا وإخطار الولاية في نموذج ضريبة الميراث.
عادة ما يكون هناك مبلغ إعفاء كبير جدًا من ضرائب الميراث ، لا يقل عن مليون دولار ، ولا يتم فرض ضرائب إلا على المبلغ الذي يزيد عن هذا الحاجز. نتيجة لذلك ، وفقًا لضريبة Turbo Tax ، سيتعين على ما يقرب من 1٪ فقط من دافعي الضرائب دفع ضريبة الميراث.
تختلف ضريبة الميراث عن ضريبة العقارات الفيدرالية ، التي تُفرض على القيمة الإجمالية لأصول الشخص المتوفى مطروحًا منها مبلغ الاستبعاد ، وتُدفع عادةً من أصول الشخص المتوفى قبل التوزيع على المستفيدين. التركة هو من يدفع الضرائب وليس المستفيد.
هل الميراث النقدي خاضع للضريبة؟
وفقًا لـ IRS ، لا يتم فرض ضرائب على الأموال النقدية المستلمة كإرث.
ومع ذلك ، إذا كان المال الذي حصلت عليه يؤدي إلى إنشاء دخل إضافي - على سبيل المثال ، إذا احتفظت به في حساب بفائدة - فقد تُعتبر الأرباح الإضافية دخلاً خاضعًا للضريبة.
يتم تحديد ما إذا كانت خاضعة للضريبة من خلال ما إذا كانت الأرباح اللاحقة معفاة من الضرائب.
إذا كنت مرتبكًا بشأن ما إذا كان الميراث النقدي الخاص بك يُنظر إليه على أنه يحقق دخلًا إضافيًا ، فيمكن أن يساعدك أخصائي الضرائب في تحديد ما إذا كان معفيًا.
أفضل طريقة لتجنب الاضطرار إلى دفع ضريبة الميراث
إذا كنت ترغب في تقليل العبء الضريبي على عقارك وتعظيم الميراث الذي يحصل عليه المستفيدون ، فمن المحتمل أن تتخذ إجراءً قبل أن تموت.
قد لا يتمكن المستفيدون من تقليل نفقاتهم بشكل كبير ، ولكن يمكنهم التعاون مع أحفادهم أو أقاربهم لتحديد أفضل طريقة لتوفير الضرائب لتمرير أموالهم.
# 1. تخلى عن ممتلكاتك قبل أن تموت.
إذا كنت تعتقد أنك قد تواجه ضرائب كبيرة على الميراث والعقارات ، فقد تفكر في التبرع بجزء من أصولك قبل وفاتك. تعفي مصلحة الضرائب الأمريكية عادةً من الهدايا الضريبية التي تصل إلى 15,000 دولار لكل شخص كل عام.
# 2. قبل الموت ، انتقل إلى دولة بعيدة.
لتقييد مقدار ثروتك التي تذهب إلى الحكومة بعد وفاتك ، يمكنك الانتقال إلى دولة لا يوجد بها ضريبة ميراث أو ضرائب على العقارات. عندما يتعلق الأمر بضرائب الميراث ، فإن الولاية التي يعيش فيها الفرد المتوفى ، وليس مكان إقامة المستفيد ، مهمة. على سبيل المثال ، إذا ورث شخص ما في ولاية نيو جيرسي أصولًا من شخص ما في ولاية مونتانا ، فلا يتعين عليه دفع ضريبة الميراث.
# 3. استفد من الثقة
يخول الصندوق الاستئماني كيانًا ثالثًا ، يُعرف باسم الوصي ، للاحتفاظ بالأصول وإدارتها في صندوق استئماني نيابة عن المستفيد. إنه يمكّن الشخص من وضع الأصول في صندوق استئماني بينما لا يزال على قيد الحياة ، مع انتقال السيطرة على الثقة إلى المستفيد المختار بعد الوفاة.
يتم تصنيف الصناديق إلى نوعين: قابل للإلغاء وغير قابل للإلغاء. لا يوجد نقل رسمي للممتلكات عند الوفاة بموجب ائتمان غير قابل للنقض ، وبالتالي لا توجد ضرائب على التركات أو الميراث.
# 4. استشر مختص ضرائب.
يمكن أن يساعدك المحترف في تحديد أفضل مسار للعمل لخفض العبء الضريبي الخاص بك وتعظيم الميراث الذي تنقله إلى المستفيدين.
الضرائب العقارية مقابل ضرائب الميراث
ضريبة الميراث وضريبة العقارات ليسا نفس الشيء. يجب على المستفيد - الشخص الذي حصل على الثروة - دفع ضريبة الميراث عند الحصول عليها. ضريبة العقارات هي المبلغ المقتطع من تركة المتوفى بناءً على قيمة التركة. عندما يموت شخص ما ، قد يلعب أحد هذه العوامل أو كلاهما أو لا أحد منهما دورًا.
ضريبة العقارات الفيدرالية أعلى من ضريبة الميراث الفيدرالية. تنطبق ضريبة العقارات الفيدرالية عادةً على الأصول التي تزيد قيمتها عن 12.06 مليون دولار في عام 2022 و 12.92 مليون دولار في عام 2023 ، بمعدلات تتراوح من 18٪ إلى 40٪. بعض الولايات لديها ضرائب عقارية أيضًا (انظر القائمة هنا) ، وقد يكون لديها عتبات إعفاء أقل بكثير من IRS. في معظم الحالات ، لا تخضع الأصول الموروثة من قبل الزوجين لضريبة الميراث.
نظرًا لأن ضرائب التركات والميراث منفصلة ، فقد يتعرض بعض الأشخاص لضربة مزدوجة في بعض الأحيان. ماريلاند ، على سبيل المثال ، لديها كل من ضريبة العقارات وضريبة الميراث ، مما يعني أنه قد يتعين على العقار أن يدفع كلاً من مصلحة الضرائب والدولة ومن ثم قد يضطر المستلمون إلى دفع الولاية مرة أخرى مما تبقى. ومع ذلك ، هذا ليس هو المعيار في جميع أنحاء البلاد.
ما مقدار المال الذي يمكنك أن ترثه دون الاضطرار إلى دفع الضرائب؟
تسمح الولايات الست في الولايات المتحدة التي تفرض ضرائب على الميراث بإعفاءات متنوعة بناءً على كمية الميراث والعلاقة الأسرية للوريث بالمتوفى. اعتبارًا من عام 2022 ، بلغ الإعفاء الفيدرالي من الضرائب العقارية 12.06 مليون دولار (ارتفع إلى 12.92 مليون دولار في عام 2023) .3 على الميراث ، لا توجد ضريبة دخل.
ما هو معدل ضريبة الميراث الفيدرالية؟
لا توجد ضريبة ميراث فيدرالية ، وهي ضريبة على المبلغ الإجمالي للأصول المستلمة من شخص متوفى. ومع ذلك ، تنطبق ضريبة العقارات الفيدرالية على العقارات التي تزيد قيمتها عن 12.06 مليون دولار أمريكي في عام 2022 (زيادة إلى 12.92 مليون دولار أمريكي في عام 2023) .3 تُفرض الضريبة فقط على جزء من العقار الذي يتجاوز هذه الحدود. النسبة متغيرة وتتراوح من 18٪ إلى 40٪ .20
هل المستفيدون ملزمون بدفع ضرائب الميراث؟
يتم تحديده من خلال ارتباطهم العائلي بالمتوفى وكذلك الدولة التي أقام فيها المتوفى أو يمتلك الممتلكات. فقط العقارات أو الممتلكات الواقعة في إحدى الولايات الست التي تفرض ضرائب على الميراث يمكن أن تخضع للضريبة.
لا يخضع الأزواج الباقون على قيد الحياة أبدًا لضرائب الميراث .2 يتم استبعاد الأقارب المباشرين الآخرين ، مثل والدي المتوفى وأطفاله وإخوته ، بدرجات متفاوتة في ولايات مختلفة. قد يحق لهم الحصول على ميراث معفى من الضرائب ومعدل ضرائب أقل على الباقي.
تؤثر ضرائب الميراث في المقام الأول على أبناء العمومة من الدرجة الثانية والورثة من غير الأقارب.
كيف يتم تحديد ضريبة الميراث؟
تختلف القواعد التي تحكم ضرائب الميراث من دولة إلى أخرى. تصنف معظم الولايات المستفيدين على أساس ارتباط عائلاتهم بالمتوفى (مباشر ، أو مباشر ، أو غير ذي صلة) ، وتضع إعفاءات ومعدلات ضريبية وفقًا لذلك.
تفرض معظم الولايات الميراث فقط على مبلغ محدد. ثم يقومون بتحصيل نسبة مئوية من هذا المبلغ ، والتي يمكن أن تكون ثابتة أو تقدمية. في كنتاكي ، على سبيل المثال ، يتراوح المعدل من 4٪ إلى 16٪ ، ويزداد مع زيادة مبلغ الميراث ، من 1,000 دولار إلى أكثر من 200,000 دولار. كما أنه يفرض رقمًا ثابتًا بالدولار يعتمد على المبلغ الموروث ، ويتراوح من 30 دولارًا إلى 28,670.11 دولارًا
وفي الختام
يخضع سكان ست ولايات فقط لضرائب الميراث. وهي تنطبق في الغالب على الأقارب البعيدين أو الآخرين الذين لا علاقة لهم بالمتوفى. يتم استثناء الأزواج دائمًا ، وكذلك أفراد الأسرة المباشرين (الأطفال ، الآباء). يُمنح الأشقاء والأحفاد والأجداد ، في حالة فرض الضرائب على الإطلاق ، معاملة تفضيلية (إعفاءات أكبر ومعدلات أقل).
ومع ذلك ، يمكن تطبيق ضرائب الميراث على مبالغ الميراث الصغيرة نسبيًا ، والتي قد تصل إلى 500 دولار. ضع في اعتبارك أساليب التخطيط العقاري مثل التبرعات ، وبوالص التأمين ، والصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء عند إجراء الوصايا التي قد تخضع لضريبة الميراث.
- 7 طرق لتجنب ضرائب الموت
- ماذا تفعل بالوراثة: خيارات لإدارة ميراثك
- ضريبة الميراث: نظرة عامة وشرح الحد الأدنى
- الضرائب على الميراث: ما هي وكيف تعمل
- تمويل الميراث: ما هو وكيف يعمل
مراجع حسابات
