8396 表格是美国国税局 (IRS) 表格，房主使用该表格申请抵押贷款利息抵免。 抵押贷款利息抵免的目的是帮助低收入纳税人负担得起房屋所有权。 只有当您从州或地方政府机构收到抵押贷款证书 (MCC) 时，您才能申请贷款。 在本文中，您将了解有关 8396 表格的所有信息，包括如何申请抵押贷款利息扣除。
什么是抵押贷款利息信贷？
抵押贷款利息信贷旨在帮助低收入和中等收入家庭。 其目的是将符合条件的参与者的收入减少到足以有资格获得国家住房金融机构的购房激励计划，包括首付援助。 和本地的。
法律要求抵押信贷证书 (MCC) 提交表格 8396 并要求抵押利息信贷。 国税局表格本身说：“只有当您收到州或地方政府单位或机构的合格 MCC 作为抵押证书计划的一部分时，您才能申请信贷。 合格的。
这意味着使用参与当地或国家住房的贷方 金融机构 (HFA)。 联邦存款保险公司 (FDIC) 表示，在其最新的负担得起的抵押贷款指南中列出的 33 个 HSA 中有 54 个提供证书。 收入和其他资格标准各不相同。 国家住房机构全国委员会是寻找为您的社区服务的机构的好地方。
8396 表格的用途是什么？
纳税人可以使用 8396 表格来计算当年的抵押贷款利息抵免额以及结转到下一年的任何抵免额。 如果您今年购买了房屋并获得了有效的抵押贷款证书，您可以使用 8396 表格向 IRS 报告您的抵押贷款利息抵免。
如何准备 IRS 表格 8396
以下是有关如何准备 8369 表格的分步指南：
- 输入已付利息
- 图信用
- 调整信用
- 推进信用
#1。 输入支付的利息
您使用 8396 表的第一部分来计算当年的抵押贷款利息。 首先输入您在一年中支付的 MCC 指定的抵押贷款的利息。 通常，您使用您从贷方收到的 1098 表“抵押利息声明”副本上显示的金额。
如果您的抵押贷款超过 ACM 上显示的金额，您将需要按比例计算利息。 通过将您支付的总利息乘以 MCC 贷款金额与原始抵押贷款金额的比率来做到这一点。
#2。 图信用
输入 MCC 上显示的信用率。 如果该利率为 20% 或更低，则将其乘以支付的利息并输入由此产生的预结存信用。 如果 MCC 抵免率超过 20%，您必须将延期前的税收抵免上限设为 2,000 美元。
新的 MCC 必须完全取代之前的 MCC； 新 MCC 的负债和信用比率不能超过前一个 MCC，您使用新 MCC 计算的预置信不超过您在原 MCC 上获得的预置信。
#3。 调整信用
在结转之前将结转信用（您在过去三年中未使用的抵押贷款利息信用）添加到信用中，从而为您提供计算的信用。 接下来，通过填写表格随附的信用额度工作表来确定信用额度。 该电子表格允许您使用其他 IRS 表格中的信息确定您的纳税义务。
#4。 将信用发扬光大
只有在调整任何信用额度后，当您当年的抵押贷款信用低于您的计算信用时，才填写第二部分。 通过一系列步骤，您可以消除前三年的任何结转，并重新分配剩余的和新的结转。 完成后，您将获得本年度和最多前两年的结转金额。
#5。 8396 年 2021 表格说明
表格 8396 的提交人必须在表格上提供详细信息，包括他们的姓名、MCC 签发人的名称、证书编号和签发日期，以及他们的社会安全号码。
线1
输入您在该年支付的贷款金额的利息
（证明债务金额）显示在您的 MCC 上。 多数情况
在这种情况下，这将是 1 表第 1098 框中的金额，抵押
利益声明，或您从您的公司收到的类似声明
抵押持有人。 如果您的 MCC 上的贷款金额低于您的
按揭贷款总额，您必须分配利息以确定
与 MCC 所涵盖的贷款有关的部分。 见酒馆。 530 为
如何分配利息的一个例子。
线2
证书信用率不能低于 10% 或高于 50%。
线3
如果您进行了再融资，请参阅本页上的再融资抵押贷款。
如果第 2 行显示的证书信用率超过 20%，
将第 1 行乘以第 2 行，但不要在第 2,000 行输入超过 3 美元。
如果您和其他人（如果共同申报，则不包括您的配偶）持有
对房屋的兴趣，必须将 2,000 美元的限额分配给每个人
所有者按所持权益的比例。
减少附表A的房屋抵押贷款利息扣除
（表格 1040）。 如果您在附表 A 中逐项列出您的扣除额，您必须
减少您本来会的房屋抵押贷款利息
在附表 A 中扣除 8396 表第 3 行上的金额，以及
在附表 A 上报告减少的金额。
谁可以提交表格 8396：抵押贷款利息？
从州或地方政府机构获得 MCC 的任何人都应填写此表格。 通常，MCC 仅作为购买主要住宅的新抵押贷款的一部分发给中低收入人群。 MCC 作为合格抵押贷款证书计划的一部分发行。
如何申请按揭利息扣除
您需要采取以下步骤来申请您的抵押贷款利息扣除 :
#1. 在您的邮箱中查找 1098 表格:
您的抵押贷款人会在 1098 月或 1098 月初向您发送 1098 表格。 它详细说明了您在纳税年度支付了多少抵押贷款利息和积分。 您的贷方将此 600 的副本发送给 IRS，IRS 将尝试将其与您在纳税申报表中报告的内容相匹配。 如果您在这一年中向贷方支付了 1098 美元或更多的抵押贷款利息（包括积分），您将获得 XNUMX。 （在此处了解有关 XNUMX 表格的更多信息。）您还可以从贷方的月度银行对账单中获取年初至今的抵押贷款利息信息。
#2. 保持良好的记录：
好消息是，在某些情况下，您可以在以下情况下扣除抵押贷款利息：
- 您将房屋的一部分用作家庭办公室（您可能需要填写附表 C 并申请更多扣除额）。 你在合作社拥有一套公寓。
- 租了你房子的一部分。 房子是分时度假的。 年内部分房屋正在建设中。
- 您将部分抵押贷款收益用于偿还债务、投资企业或做与购房无关的事情。
- 你的房子在这一年里被毁了。
- 离婚或分居，您或您的前任必须为您共同拥有的房屋支付抵押贷款（利息实际上可以被视为支持）。
- 不是你配偶的人对你的房子负有责任并支付了抵押贷款利息
#3. 逐项列出您的税款:
您在 1040 表格的附表 A 中申请抵押贷款利息扣除，这意味着您在纳税时必须逐项列出，而不是采用标准扣除。 这也可能意味着要花更多时间准备纳税申报表，但如果您的标准扣除额低于逐项扣除额，您仍然应该逐项扣除并省钱。 如果您的标准扣除额大于您的逐项扣除额（包括您的抵押贷款利息扣除额），请使用标准扣除额以节省时间。 （了解更多关于细分与标准扣除的信息。）附表 A 允许您进行数学计算以计算您的扣除额。 您的税务软件可以指导您完成这些步骤。
#4. 看看你是否符合特殊扣除规则:
如果您从州住房金融机构（“Hardest Hit Fund”）的计划或紧急房主贷款计划（由州或住房和城市发展部管理）获得援助，您可以扣除您支付的任何款项取得了。 年内的抵押贷款。
我如何知道我是否有资格提交 8396 表格？
根据美国国税局的规定，只有当您根据合格抵押贷款证书计划的规定从州或地方政府或机构获得合格的抵押贷款证书时，您才能申请信贷。
8396 表格可以电子方式提交吗？
表格 8396 连同您的纳税申报表可以通过电子方式提交。 但是，如果您的纳税申报表的某些部分阻止它以电子方式提交，您必须将其邮寄给美国国税局，包括 8396 表格。
我在哪里邮寄表格 8396？
如果您提交纸质申报表，您需要将 8396 表格连同填妥的纳税申报表一起邮寄到您的纳税申报表说明中列出的地址。
结论
Mortgage Interest Credit 专为低收入或中等收入人群设计，以帮助他们获得房屋所有权。 有资格获得抵押贷款利息抵免的个人可以每年为支付的部分抵押贷款利息申请抵免。
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