现金会计:含义、示例、优点和缺点

现金会计
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现金和权责发生制会计各有利弊,但一旦您选择了一种会计方法,始终如一地使用它至关重要。 那么,您如何确定哪种会计方法最适合您的公司? 如果你要受你选择的会计方法的约束,你应该尽可能做出最好的决定。 本指南概述了每种现金收付制会计方法、现金会计与权责发生制会计之间的差异以及现金会计的示例。

什么是现金会计 (CA)?

现金会计是一种会计方法,其中付款收据记录在收到的期间,费用记录在支付的期间。 换句话说,当收到或支付现金时,就会记录收入和支出。

现金会计,也称为现金基础会计,与权责发生制会计的不同之处在于,它在获得收入时确认收入,并在产生负债时记录费用,无论何时收到或支付现金。

谁使用现金基础会计?

许多自雇专业人士和小企业主使用现金制会计。 什么原因? 是最基本的会计方法。 现金制会计还提供了公司手头有多少资金的快速快照。 这是任何企业的关键指标。

虽然收付实现制适用于许多规模较小、较新的企业,但并不适用于所有企业。 大多数携带库存的小型企业需要使用权责发生制来跟踪库存变化。 大多数提供信贷的企业也需要使用权责发生制。

现金会计示例

假设 A 公司在 10,000 月 2 日向 B 公司出售了 2 台计算机,收到 5 美元,并将销售记录为 2 月 XNUMX 日。B 公司在 XNUMX 月 XNUMX 日订购了这些计算机这一事实被忽略,因为它直到它们实际交付时才付款XNUMX 月 XNUMX 日交付。

相比之下,根据权责发生制会计,A 公司会在 10,000 月 5 日记录 XNUMX 美元的销售额,即使没有现金易手。

同样,在现金会计中,费用在支付时而不是在发生时记录。 在 CA 下,如果 C 公司在 15 月 15 日聘请 D 公司进行虫害防治,但直到 15 月 15 日才支付已完成服务的发票,则直到 XNUMX 月 XNUMX 日才确认费用。但是,在权责发生制下,费用将记录在XNUMX 月 XNUMX 日的账簿,也就是它发生的日期。

现金会计的优缺点

不同的会计方法出于不同的原因吸引不同的企业。 因此,以下是会计方法的优点和缺点:

优势

以现金为基础的会计对小型企业有许多优势。

#1。 使用的简单性:

CA 以其易用性而闻名,非常适合只用一支笔和笔记本就能处理会计的小型企业和独资经营者。

#2。 改善现金流量预测:

因为整个会计和财务报告系统都是以现金流为基础的,CA 可以提供更准确的画面。 基于权责发生制的复杂系统经常失去这种清晰度。

#3。 税收优惠:

如果您仅在现金易手时记录业务收入和支出,则可以通过安排交易时间来利用重大的税收减免。 加速支出或减缓收入以暂时减少您的纳税义务。

缺点

CA 有一些明显的缺点,使其不适合某些企业。

#1。 不准确和误导性的报告:

企业主可以通过一段时间不支付账单来显示利润,即使这些费用已经发生。 这使得该系统容易受到滥用,并使其更适合个人跟踪而不是投资者或银行的评估。

#2。 库存控制:

库存在 CA 中被视为费用。 在以现金出售之前,它不被视为资产。 这可能会扭曲您的数据,特别是对于那些将资金投资于库存的企业或长期持有库存的企业。 除某些例外情况外,美国国税局禁止保留库存的企业使用现金会计法。

现金会计与权责发生制会计

权责发生制和收付实现制会计之间的主要区别在于收入和费用的确认时间。 现金法立即确认收入和费用,而权责发生制则侧重于预期的收入和费用。

权责发生制会计

收入在根据此方法赚取时入账。 与收付实现制不同,权责发生制在将产品或服务交付给客户并期望未来付款时记录收入。 换句话说,钱在收到之前先入账。 同样,在支付任何现金之前记录商品和服务的成本。

现金基础会计

仅当根据此方法收到现金时,才会在损益表中报告收入。 只有在支付现金时才会记录费用。 小型企业或个人通常使用现金作为付款方式。

重要区别

现金会计与权责发生制会计之间的区别在于您的账户中记录销售和采购的基础。 CA 仅在货币兑换时记录收入和支出,而权责发生制会计在赚取时记录收入,在开具账单(但未支付)时记录支出。

我们将深入审查这两种方法,看看它们如何影响您的业务。

#1。 权责发生制

权责发生制方法记录应收账款和应付账款,因此可以更准确地了解公司的盈利能力,特别是随着时间的推移。

例如,公司在当前季度的销售额可能不会使用现金方法记录。 预计下一季度的收入。 投资者可能认为该公司是无利可图的,而实际上它是盈利的。

权责发生制不考虑现金流量。 从长远来看,一家公司可能看起来是盈利的,但在短期内可能会出现严重的现金短缺。

权责发生制法的另一个缺点是使用起来更具挑战性,因为它需要对未实现收入和预付费用等项目进行会计处理。 它还可能需要雇用额外的人员。

提交经审计的财务报表的公司通常需要采用权责发生制,并在财务会计准则委员会的公认会计原则 (GAAP) (FASB) 下被接受。

#2。 收付实现制

现金法的主要优点是简单——它只考虑支付或收到的现金。 跟踪公司的现金流也更简单。 这对独资企业和小型企业有利,因为它不太可能需要雇用额外的人员(因此会产生额外的成本)。

然而,现金制方法可能夸大了现金充裕的公司的健康状况。 这是因为它不记录可能超过公司手头现金和当前收入流的应付账款。

因此,投资者可能会得出公司盈利的结论,而实际上公司正面临财务困难。 GAAP 不允许使用收付实现制方法。

权责发生制会计与现金基础会计的示例

假设您拥有一家销售机械的公司。 在现金方法下,如果您出售 5,000 美元的机器,则在客户将钱交给您或您收到支票之前,该金额不会记录在账簿中。

这 5,000 美元在应计制销售当天记录为收入,即使您可能会在几天、几周甚至几个月后收到这笔钱。

费用也是如此。 在现金方式下,如果公司收到 1,700 美元的电费账单,则在支付账单后才会记录金额。 另一方面,这 1,700 美元根据权责发生制计入公司收到账单之日的费用。

谁使用现金会计?

财务报告的两种方法是现金会计和权责发生制会计。 个人、小型企业和独资企业使用 CA 来记录货币兑换时的收入和支出。 权责发生制会计认为即使没有货币交易发生,贷方和借方也存在。

什么是现金账户的例子?

一家公司在 10,000 月 15 日向客户收取 15 美元的服务费,并在 15 月 10 日收到付款。现金收据日期为 500 月 10 日,用于记录销售。 同样,在 XNUMX 月 XNUMX 日,该公司从供应商处收到了 XNUMX 美元的发票,并在 XNUMX 月 XNUMX 日支付了账单。

为您的公司设置正确的会计软件。

虽然收付实现制会计方法更直接,但它可能会限制您做出更具预测性的业务决策的能力。 随着公司的发展,您可能需要考虑从现金转为应计制。 在进行任何更改之前,请根据您的具体业务权衡每种方法的优缺点。 请记住,在线会计软件可以帮助您建立首选的会计方法。

某些企业只能使用现金会计

上市公司需要采用权责发生制会计方法。 但是,大多数小型企业可以采用现金或权责发生制会计方式记账。 如果一家公司属于以下情况之一,美国国税局 (IRS) 可能会强制其使用权责发生制来征税:

公司(不包括 S 公司)或与公司作为合伙人的合伙企业(不包括 S 公司),在通货膨胀指数化后的前三个纳税年度的平均年总收入超过 25,000,000 美元。
避税天堂
除非要求使用权责发生制会计,否则您的公司很可能使用现金会计。

常见问题解答

您如何计算现金会计?

在会计期间的最后一天将所有这些金额相加,以计算您的企业在该期间末拥有的现金金额。 如果您有外币,则必须在您的现金报表日期将金额换算成美元。

为什么现金在会计中很重要?

企业的命脉是现金; 它必须从其运营中产生足够的现金来支付其费用,同时还要有足够的现金来偿还投资者和发展业务。 虽然一家公司的收益可以被操纵,但它的现金流提供了对其真实健康状况的洞察。

现金是资产还是负债?

简而言之,现金是流动资产,是公司资产负债表上的第一项。 现金是流动性最强的资产,可以很容易地用来购买其他资产。

参考资料

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