正确的簿记和会计对于像您这样的中小型企业至关重要。 您需要能够随时清楚地了解您公司的财务状况，还需要确信您的税务事务井然有序。
但是，如果您同意预付款，情况就会变得更加复杂。 递延收入是这种情况的最终结果。 我猜这个词听起来有点奇怪。 因此，我们将定义“递延收入”，并讨论如何在本文中将其计入您的书籍。
什么是递延收入？
递延收入也可以称为递延收入或未赚取的收入。 顾名思义，它是指您已经收到或尚未赚取的收入。 通常，这是由于客户或客户为尚未提供的服务或尚未交付的货物预付款。
递延收入可以帮助您在顶线和底线之间保持健康的差距。 然而，重要的是要记住这是一种责任，必须加以说明。 当您开始将递延收入视为可支出的流动现金时，您就会面临潜在的现金流问题。
递延收入如何运作
当公司收到预付款时，递延收入在公司的资产负债表上记录为负债。 这是因为它以商品或服务的形式欠客户一些东西。 由于仍有可能无法交付商品或服务或买家取消订单，因此付款被视为对公司的责任。 除非签署的合同中另有规定，否则公司将被要求在任何一种情况下偿还客户。
合同可以指定不同的条款，例如在交付所有服务或产品之前不记录收入。 换句话说，从客户那里收到的付款将是递延收入，直到客户收到合同规定的应付总额。
公认会计原则 (GAAP)) 要求某些会计方法和惯例，这鼓励了会计保守主义。 会计保守主义确保公司报告尽可能少的利润。 保守报告收入的公司只会在完成特定任务以完全索取这笔钱并且付款的可能性确定后才会确认赚取的收入。
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递延收入通常在公司提供服务或产品时逐渐在损益表中确认为“赚取”的收入。 过快地将递延收入归类为已赚收入或简单地跳过递延收入账户并将其直接过帐到损益表中的收入被认为是激进的会计，并且实际上夸大了销售收入。
由于预付款期限通常为 12 个月或更短，因此递延收入通常在公司资产负债表上报告为流动负债。 但是，如果客户为预计将在数年内交付的服务预先付款，则与付款日期后 12 个月后提供的服务或产品有关的付款部分应归类为资产负债表长期负债部分的递延收入。
递延收入示例
需要预付款的基于订阅的产品或服务预计会产生递延收入。 预付租金、订阅报纸的预付款、软件使用的年度预付款以及预付保险都是非劳动收入的例子。
假设一家媒体公司在其财政年度开始时从客户那里收到 1,200 美元的年度报纸订阅预付款。 收到付款后，公司的会计师在现金和现金等价物账户中记入 1,200 美元的借方分录，在递延收入账户中记入 1,200 美元的贷方分录。
公司每月向其客户发送报纸，并随着财政年度的进展确认收入。 会计师每月在递延收入账户中记录 100 美元的借方分录，在销售收入账户中记录 100 美元的贷方分录。 1,200 美元的递延收入余额已在本财政年度结束时以每月 100 美元的价格逐渐计入损益表中的收入。 在支付下一年的预付款之前，递延收入账户中的余额现在为 0 美元。
为什么企业记录递延收入？
简单的答案是，由于收入确认会计原则，他们必须去。 它们在权责发生制会计中被归类为负债或反向预付费用，因为公司欠支付的现金或订购的商品/服务。
客户的付款时间可能不稳定且不可预测，因此忽略现金付款时间并在获得收入时确认收入是有意义的。
管理递延收入的技巧
一旦您养成了充分考虑递延收入的习惯，管理现金流和更好地了解您的财务状况就很简单了。 以下是管理递延收入的一些有用提示：
- 请记住，您的收入是扣除增值税后的递延收入（如果您已登记）。 截至发票的税点日期，增值税欠 HMRC，并由您的客户支付。
- 养成定期核对递延收入的习惯，以保持健康的现金流并更好地了解您的资产。
- 在每个月初自动冲销递延收入以避免错过应计收入。
递延收入与确认收入
递延收入是您希望从预订中获得但尚未根据客户协议交付的收入。 因此，即使您在帐户中收到了收入，也不能将其视为收入。 另一方面，已确认收入是指预订收入或递延收入在按照承诺履行协议后成为贵公司实际收入的时间点。 它被添加到您的应收账款中。
假设您有一位转化客户在 12,000 月份以 1000 美元（每月 12,000 美元）的价格预订了您的年度 SaaS 订阅服务。 从 SaaS 会计的角度来看，在将销售的产品交付给客户之前，您不会获得该收入。 随着订阅的进行，1000 美元的递延收入将逐渐转化为收入。 因此，您确认每月从该帐户中赚取 XNUMX 美元。
递延收入是否被视为负债？
从技术上讲，递延收入在获得之前不是收入——您提前交付了产品或服务。 因此，这些收入无法在 收入证明。 相反，您会将它们记录为您的负债 资产负债表.
仅仅因为您的银行账户中有递延收入并不能保证您的客户将来不会要求退款。 此外，一些行业对如何处理递延收入有严格的规定。 例如，为履行信托和道德义务，律师必须将未赚取的费用存入 IOLTA 信托账户。 不合规会导致严厉的处罚，包括吊销执照。
如何报告递延收入
企业必须记录递延和确认的收入，因为收入确认原则要求这样做。 递延收入在权责发生制会计中被归类为反向预付费用（负债），因为企业欠收到的现金或订购的服务或产品。
在权责发生制会计中，收入仅在赚取时确认，而收付实现制会计则相反，收入仅在收到付款期后才实现。 因此，如果客户提前为产品或服务付款，则在权责发生制下，您无法在损益表中记录任何收入。 相反，您的资产负债表会将付款记录为负债。
假设您的公司通过一年期订阅计划向客户提供 SaaS 软件，您每月支付 8.99 美元。 客户将选择提前支付整个第一年的订阅费用，价值 107.88 美元。 您将推迟此收入，直到他们使用该服务一整年。 因此，您的会计团队将确认每月 1 美元递延收入的 12/107.88，因为您已经交付了该比例的服务。
递延收入是有利还是有害？
递延收入既无益也无害。 所以正确的答案是，这主要取决于公司的收入确认跟踪系统，该系统正确跟踪预付款并将其分配为递延（未实现）收入或已确认收入。
递延收入是会计借方还是贷方？
由于递延收入是一项负债，直到产品或服务通过预订协议交付，您将在资产负债表右侧的流动负债（如果销售少于 12 个月）或长期负债下记录初始信用分录责任。 然后，随着收入的增加，借记递延收入账户并贷记收入账户。
为什么递延收入被视为负债？
如前所述，递延收入被归类为负债而非资产。 以下是其他原因。
您的投资没有变现
您仍必须为您的客户提供完成交易所需的服务/商品。 因此，不能仅仅因为它出现在您的银行记录中就将其视为收入。 如果您的客户希望在未完成的订阅期之前取消服务，您必须退还款项。 （例如，如果他们在五个月后取消订阅，则应退还剩余七个月的费用。）
防止企业估值过高
在提供承诺的服务之前，根据您银行中的资金计算增长很简单。 这掩盖了贵公司的预测方法并导致“增长错觉”。
这会让你相信你已经成长并开始投资未被认可的余额来维持你的成长势头。 这会误导您的投资者，让他们认为您正在成长，而事实恰恰相反。
提供多元化服务
一些企业除了订阅模式外还提供多种服务，例如每年两年的维护。 在这种情况下，您提供的服务的一部分在购买时完成，而另一部分则延迟。 由于有多个交付阶段，这将表明您的收入的一部分已赚取，另一部分被推迟，从而导致会计问题。 承认这些账户可能会导致您的现金流量表出现误报。 因此，在实现收入之前跟踪您与客户的合同条款至关重要。
迈出下一步
递延收入的核算是一个细致的过程。 在获得收入之前确认收入会导致您的增长数字被误解，从而有可能增加您的增长潜力。
同样重要的是要了解，这笔未赚取的现金在赚取之前不应投资于未来的项目。 更保守的收入计算方法将提供更真实的公司增长情况。
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参考资料
