Có một số điều cần lưu ý về các loại thuế liên quan đến kinh doanh. Hàng năm, tất cả các doanh nghiệp (ngoài quan hệ đối tác) phải nộp thuế thu nhập. Tuy nhiên, tốt nhất là xem xét các chi phí bổ sung như chuyển lỗ vốn ngắn hạn và dài hạn, thuế việc làm, thuế bán hàng, v.v.
Làm thế nào để lãi và lỗ vốn hoạt động? Làm thế nào bạn có thể sửa chữa chúng? Kết chuyển lỗ vốn cho phép bạn khấu trừ lỗ vốn khỏi thuế hàng năm. Theo cách này, bạn sẽ sử dụng phần lỗ mỗi năm làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn.
Kết chuyển lỗ vốn là gì?
Chuyển lỗ vốn là tổng số lỗ vốn bạn có thể chuyển sang năm tính thuế tiếp theo. Nếu khoản lỗ đủ lớn, phương pháp này sẽ phân bổ khoản lỗ vốn khấu trừ thuế trong vài năm. Theo đó, tổn thất vốn có thể làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn. IRS giới hạn yêu cầu bồi thường thiệt hại quá mức của bạn ở mức 3,000 đô la trong tổng thiệt hại ròng của bạn.
Khi tổng số của bạn vượt quá 3,000 đô la, bạn có thể chuyển khoản lỗ vốn của mình, còn được gọi là chuyển khoản, sang các năm tính thuế trong tương lai. Không có giới hạn về số tiền bạn có thể mang qua. Bạn chuyển khoản lỗ vốn cho đến khi bạn sử dụng hết. Nó làm giảm số tiền thuế bạn phải trả hơn nữa.
Bạn có thể đọc nó; Chủ đề IRS số 409 giải thích mọi thứ bạn cần biết về chuyển lỗ vốn. Nó chứa các liên kết đến các trang tính mà bạn có thể sử dụng để tính toán số tiền bạn có thể chuyển tiếp.
Khoản lỗ vốn ròng (chênh lệch giữa tổng số lỗ vốn và lãi vốn) mà một doanh nghiệp có thể xóa bỏ mỗi năm tính thuế có giới hạn là 3,000 đô la. Khi lỗ vốn ròng vượt quá giới hạn 3,000 đô la, chúng sẽ chuyển chúng sang các năm tính thuế tiếp theo cho đến khi bạn sử dụng hết chúng. Số năm bạn có thể chuyển sang khoản lỗ vốn là không giới hạn.
Tổn thất vốn ròng, ngắn hạn hoặc dài hạn, được giới hạn ở mức khấu trừ tối đa là $3,000 mỗi năm. Bạn có thể áp dụng điều này cho thu nhập hoặc thu nhập thông thường khác. Người nộp thuế cần biết rằng bất kỳ tổn thất nào xảy ra đối với tài sản được sử dụng cho mục đích cá nhân, chẳng hạn như nhà hoặc xe hơi, đều không thể được xóa.
Ví dụ về kết chuyển lỗ vốn
Ví dụ: nếu người nộp thuế nhận thấy khoản lỗ vốn ròng là $10,000 vào năm 2020, thì khoản lỗ $3,000 có thể được khấu trừ khi xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế cho năm đó. Bạn có thể chuyển khoản lỗ còn lại là $7,000. Người nộp thuế có thể khấu trừ 3,000 đô la lỗ trong mỗi hai năm tiếp theo, 2021 và 2022, và có thể khấu trừ 1,000 đô la cuối cùng vào năm 2023, năm thứ ba sau khi bán tài sản, giả sử không có thêm khoản lãi hoặc lỗ vốn nào.
Thật đơn giản để xác định lãi hoặc lỗ vốn: bắt đầu bằng cách lấy cơ sở chi phí trừ đi giá bán tài sản vốn của bạn (số tiền bạn đã trả ban đầu cho nó). Giảm tổn thất vốn của bạn từ lãi vốn của bạn mang lại lợi nhuận hoặc lỗ ròng của bạn (Bảng D). Bạn có thể khấu trừ tới $3,000 ($1,500 nếu bạn kết hôn và khai thuế riêng) nếu bạn bị lỗ vốn hàng năm. Khoản lỗ này có thể được chuyển sang tiền lãi của năm sau dưới dạng khoản lỗ vốn nếu khoản lỗ vốn ròng của bạn vượt quá giới hạn hàng năm.
Thu hoạch thất thu thuế
Thu hoạch các khoản lỗ về thuế liên quan đến việc bán chứng khoán ngay lập tức khi thua lỗ. Khai thác lỗ thuế cung cấp một cách để tăng lợi tức sau thuế đối với các khoản đầu tư chịu thuế. Nó bán chứng khoán thua lỗ và sử dụng số tiền thu được để trả lại thuế cho lợi nhuận kiếm được từ các khoản đầu tư và nguồn thu nhập khác. Người ta có thể sử dụng phương pháp chiến thuật này để đối trọng giữa lãi vốn với lỗ vốn. Một nhà đầu tư sẽ bán một tài sản hoạt động kém hiệu quả để yêu cầu khoản khấu trừ thuế lỗ vốn nếu họ dự đoán sẽ thu được lợi nhuận từ việc bán một tài sản. Sẽ hữu ích nếu chúng ta ghi nhớ quy tắc wash-sale để tránh sự phẫn nộ của IRS nếu bạn tính đến việc thu thuế.
Đôi khi sẽ có ý nghĩa hơn đối với một nhà đầu tư khi xác định các khoản lỗ vốn sớm hơn. Các nhà đầu tư có thể sử dụng thu nhập thường xuyên và lãi vốn để bù đắp cho khoản lỗ của họ theo thời gian. Các nhà đầu tư có phán đoán tài chính hợp lý sẽ áp dụng ý tưởng thu hoạch tổn thất thuế. Mặc dù thu hoạch thất thoát thuế đang gây tranh cãi, các nhà đầu tư nên nói chuyện với các chuyên gia thuế trước khi thực hiện chiến thuật này. Lỗ vốn phải chịu thuế. Nó ngụ ý rằng bạn có thể giảm tổng thu nhập chịu thuế bằng cách xem xét các khoản lỗ vốn.
Thu hoạch thất thu thuế có thể giúp giảm tổng số tiền thuế lãi vốn phải trả khi bán chứng khoán.
Các nhà đầu tư phải cẩn thận để không mua lại bất kỳ cổ phiếu nào bị bán lỗ. Do quy tắc của IRS về wash-sale, bạn phải báo cáo khoản lỗ vốn trong vòng 30 ngày, nếu không khoản lỗ vốn sẽ không đủ điều kiện để được hưởng ưu đãi về thuế.
Quy tắc bán hàng rửa
Sản phẩm IRS thiết lập quy tắc bán rửa để ngăn chặn các nhà đầu tư lạm dụng giảm thuế. Về cơ bản, nó ngăn các nhà đầu tư bán một tài sản thua lỗ và mua lại nó. Theo “quy tắc bán rửa”, những người mua tài sản bị bán lỗ phải ngừng thực hiện giao dịch mua thứ hai trong ít nhất 30 ngày trước hoặc sau khi bán lỗ. Ngoài ra, quy tắc cấm bạn mua tài sản "về cơ bản giống hệt nhau" trong vòng chưa đầy một tháng.
Quy tắc bán rửa cấm mua lại chứng khoán trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán bị mất. Nếu điều này xảy ra, bạn có thể thêm lỗ vốn vào chi phí thay vì sử dụng nó trong tính toán thuế, điều này làm giảm tác động của lãi vốn trong tương lai. Để tránh bán rửa, nhà đầu tư phải đợi 31 ngày trước khi mua lại khoản đầu tư tương tự.
Kết chuyển lỗ vốn ngắn hạn
Nói chung, “lỗ ngắn hạn” là khoản lỗ do bán một tài sản vốn. Khi một tài sản—chẳng hạn như cổ phiếu, trái phiếu hoặc một phần bất động sản đầu tư—được bán lỗ sau khi được sở hữu trong một năm hoặc ít hơn, sở thuế sẽ ghi nhận khoản lỗ đó là khoản lỗ vốn ngắn hạn cho các mục đích thuế thu nhập liên bang. Khoản lỗ ngắn hạn xảy ra khi giá trị của tài sản giảm xuống dưới cơ sở tính thuế đã điều chỉnh trong khi người nộp thuế sở hữu tài sản đó trong một năm hoặc ít hơn.
Các khoản lỗ phát sinh từ việc bán bất động sản đầu tư được nắm giữ trong một năm hoặc ít hơn được coi là các khoản lỗ vốn ngắn hạn được khấu trừ. Sự khác biệt giữa cơ sở thuế đã điều chỉnh của tài sản vốn và giá thanh toán cho nó tạo thành một khoản lỗ ngắn hạn. Các khoản lỗ ngắn hạn trước tiên sẽ cân bằng các khoản lãi vốn ngắn hạn và các khoản lỗ dài hạn sẽ cân bằng các khoản lãi dài hạn khi xác định các nghĩa vụ thuế hàng năm. Những tính toán này mang lại một kết quả ròng; khoản lỗ vốn ròng chưa sử dụng có thể được khấu trừ khỏi thu nhập bình thường lên tới 3,000 đô la nếu chúng vượt quá 3,000 đô la.
Tổng số lợi nhuận ngắn hạn và kết chuyển lỗ vốn được báo cáo trong Phần II của Biểu D Mẫu 6 của IRS tính toán các khoản lỗ ngắn hạn.
Khoản chuyển lỗ vốn dài hạn phải được trừ vào lợi nhuận dài hạn nếu người nộp thuế có cả lãi và lỗ vốn dài hạn trong năm. Do đó, bạn có thể sử dụng bất kỳ khoản chuyển lỗ hoặc lãi ngắn hạn nào để bù đắp cho nhau. Sau đó, bạn trừ đi các khoản lỗ ròng của một trong hai loại từ loại lợi nhuận khác.
Kết chuyển lỗ vốn dài hạn
Bán một khoản đầu tư mà bạn đã sở hữu lâu hơn một năm dẫn đến lãi hoặc lỗ vốn dài hạn. Bạn có thể sử dụng khoản lỗ dài hạn để giảm khoản lãi dài hạn tiềm năng. Một khoản đầu tư bạn nắm giữ trong hơn một năm trước khi bán lỗ dẫn đến lỗ vốn dài hạn. Ngược lại với khoản lỗ ngắn hạn xảy ra khi bạn nắm giữ khoản đầu tư trong một năm hoặc ít hơn trước khi bán, lãi vốn dài hạn được đánh thuế thuận lợi hơn so với lãi vốn được thực hiện trong thời gian ngắn. Do đó, hiểu được sự khác biệt là cần thiết.
Chẳng hạn, mua một cổ phiếu với giá 30 đô la và bán nó với giá 20 đô la một năm sau đó dẫn đến lỗ vốn ngắn hạn. Hơn nữa, nếu bạn giữ cổ phiếu đó trong hai năm trước khi bán nó với giá 20 đô la, bạn sẽ bị lỗ vốn dài hạn 10 đô la. Nguyên tắc chung là khoản lỗ vốn dài hạn có thể bù đắp khoản lãi vốn dài hạn cộng với khoản thu nhập khác lên tới 3,000 USD. Chỉ những lợi ích ngắn hạn mới có thể bù đắp những tổn thất ngắn hạn.
Kết chuyển lỗ vốn hoạt động như thế nào?
Các điều khoản về thuế thất thoát vốn làm giảm bớt tác động tiềm ẩn mà những khoản lỗ này có thể gây ra trong tương lai. Tuy nhiên, có những ngoại lệ đối với các điều kiện. Ví dụ, các nhà đầu tư nên làm quen với điều khoản wash sale. Quy tắc bán rửa cấm nhà đầu tư mua chứng khoán giống hệt nhau bị bán lỗ 30 ngày sau hoặc trước khi bán chứng khoán. Luật cấm các nhà đầu tư khấu trừ toàn bộ số tiền thua lỗ của họ khỏi thu nhập chịu thuế. Cuối cùng, nhà đầu tư không có lựa chọn nào khác ngoài việc thêm chi phí mua mới vào khoản lỗ, điều này sẽ làm giảm lợi nhuận vốn trong tương lai.
Ngoài ra, để bù đắp thu nhập thông thường lên tới 3,000 đô la mỗi năm, bạn cũng có thể sử dụng khoản lỗ vốn để bù đắp khoản lãi vốn. Do đó, bạn phải tham khảo ý kiến của cố vấn thuế nếu bạn bị lỗ vốn lớn để đảm bảo rằng bạn đang sử dụng tất cả các lợi ích về thuế hiện có.
Bao lâu có thể chuyển lỗ vốn?
Bạn có thể chịu lỗ vốn trong bao nhiêu năm tùy ý. Nếu khoản lỗ đủ lớn, doanh nghiệp có thể dàn trải các khoản khấu trừ thuế lỗ vốn trong vài năm. Do đó, bạn có thể khấu trừ khoản lỗ vốn khỏi thu nhập chịu thuế của mình. Theo IRS, bạn chỉ có thể khấu trừ khoản lỗ vượt quá lên tới 3,000 đô la từ khoản lỗ ròng tổng thể của mình. Bạn có thể tiếp tục gánh toàn bộ khoản lỗ cho đến khi bạn loại bỏ khoản lỗ vốn của mình.
Tôi có thể khấu trừ bao nhiêu phần trăm khoản lỗ vốn?
3,000 đô la. Bạn có thể chuyển toàn bộ khoản lỗ vốn ròng vượt quá giới hạn $3,000 sang các năm tính thuế tiếp theo.
Làm thế nào để Yêu cầu Khoản lỗ Vốn?
Bạn phải nộp Mẫu IRS 8949, “Sales and Other Disposition of Capital Assets,” cùng với tờ khai thuế của bạn để yêu cầu bồi thường thiệt hại vốn. Cùng với biểu mẫu, bạn phải bao gồm Danh mục D, "lãi và lỗ vốn". Mẫu 8949 là để giúp IRS so sánh dữ liệu do các doanh nghiệp môi giới và đầu tư cung cấp với dữ liệu bạn đưa vào tờ khai thuế của mình.
Bạn có thể chuyển khoản lỗ vốn không?
Vâng, bạn có thể. Tùy thuộc vào mức độ mất vốn lớn như thế nào, bạn có thể chuyển khoản lỗ vốn, dù là vốn ngắn hạn hay dài hạn, sang các năm tính thuế tiếp theo cho đến khi bạn sử dụng hết khoản lỗ đó
Bạn có lấy lại được tiền từ khoản lỗ vốn không?
Bạn sẽ trừ các khoản lỗ vốn được tuyên bố từ thu nhập chịu thuế của mình, giảm nghĩa vụ nộp thuế của bạn. Giới hạn $3000 hàng năm của bạn đối với khoản lỗ vốn ròng áp dụng cho tất cả các năm tính thuế. Trong một năm tính thuế, lỗ vốn có thể bù đắp lãi vốn. Nếu không có lãi vốn để bù đắp khoản lỗ, bạn có thể sử dụng khoản lỗ để giảm thu nhập bình thường lên tới 3,000 đô la hàng năm.
Tôi có thể yêu cầu chuyển khoản lỗ vốn ở đâu?
Bạn có thể chuyển lỗ đầu tư vô thời hạn. Trên Bảng D, hãy tính toán khoản lỗ vốn cho phép của bạn và nhập vào Dòng 13 của Mẫu 1040. Bạn có thể khấu trừ các khoản lỗ chưa sử dụng của năm trước khỏi khoản lãi vốn ròng của năm hiện tại. Các khoản lỗ lên tới $3,000 (hoặc $1,500 nếu kết hôn và khai riêng) có thể được báo cáo và trừ vào thu nhập.
Kết luận
Sẽ hữu ích nếu bạn tận dụng lợi thế của việc chuyển lỗ vốn. Bạn có thể xóa các khoản lỗ có tổng trị giá lên tới 3,000 đô la trong vài năm cho đến khi bạn khấu trừ tổng số lỗ vốn của mình. Chuyển lỗ vốn có thể là ngắn hạn hoặc dài hạn. Bạn có thể sử dụng nó để giảm lãi vốn mà bạn đã kiếm được. Để tối đa hóa khoản giảm thuế, bạn cũng có thể sử dụng thu hoạch thất thu thuế nếu muốn thông minh. Tham khảo ý kiến của một cố vấn tài chính am hiểu có thể giúp bạn đưa ra các quyết định tài chính nếu bạn bị choáng ngợp.
Theo các hạn chế của mã số thuế đối với các khoản khấu trừ vào thu nhập thông thường và các yêu cầu tính toán bù đắp của nó, tất cả các khoản lỗ vốn, bao gồm cả các khoản lỗ vốn ngắn hạn, có thể cho phép người nộp thuế yêu cầu khấu trừ khoản tiết kiệm thuế. Người nộp thuế cần lưu ý rằng một số tổn thất tài sản vốn không phải lúc nào cũng được khấu trừ. Tuy nhiên, tổn thất đối với các vật dụng được giữ để sử dụng cá nhân, chẳng hạn như nhà hoặc xe hơi, không được khấu trừ thuế.
Câu hỏi thường gặp về kết chuyển lỗ vốn
Kết chuyển lỗ vốn là gì?
Chuyển lỗ vốn là tổng số lỗ vốn bạn có thể chuyển sang năm tính thuế tiếp theo
Tôi có thể yêu cầu chuyển khoản lỗ vốn ở đâu?
Trên Bảng D, tính toán khoản lỗ vốn cho phép của bạn và nhập vào Dòng 13 của Mẫu 1040
Tôi có thể khấu trừ bao nhiêu phần trăm khoản lỗ vốn?
$3,000. Bạn có thể chuyển toàn bộ khoản lỗ vốn ròng vượt quá giới hạn $3,000 sang các năm tính thuế tiếp theo.
Bài viết liên quan
