Vì đất đai thường không bị lỗi thời hoặc sử dụng hết nên giá mua của nó không đủ điều kiện để khấu hao. Tuy nhiên, khoản lỗ được ghi nhận tại thời điểm bán. Không thể khấu hao chi phí đất vì nó bao gồm chi phí dọn dẹp, phân loại, trồng trọt và tạo cảnh quan. Tuy nhiên, nếu chi phí cho việc chuẩn bị đất về bản chất có liên quan đến các tài sản khấu hao khác đến mức bạn có thể ấn định thời gian sử dụng hữu ích giống như các tài sản được liên kết đó, thì bạn có thể khấu hao chúng. Đọc tiếp để biết khi nào đất có thể bị khấu hao. Chúng tôi cũng đã thêm năm cách đất đai có thể bị khấu hao. Tại sao không đi sâu vào để lấy các chi tiết đầy đủ?
Khấu hao là gì?
Tài sản của một công ty bao gồm bất cứ thứ gì đóng góp vào lợi nhuận của công ty. Cổ phiếu, hàng tồn kho, nguyên vật liệu, máy tính, máy in, xe tải, máy móc, trạm làm việc, đất đai và các tòa nhà đều là những ví dụ về tài sản cố định. Chi phí khấu hao có thể được trải đều trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản, theo sự cho phép của Sở Thuế vụ.
- Hữu hình: Hữu hình, của cải vật chất.
- Vô hình: Lợi thế thương mại và cổ phiếu là những ví dụ về tài sản vô hình mà giá trị của chúng không thể ước tính được.
- Di chuyển: Tài sản thanh khoản có thể chuyển đổi thành tiền mặt nhanh chóng, chẳng hạn như hàng hóa hiện tại, cổ phiếu hoặc tiền mặt.
- bất động: Máy móc, xe tải và các tòa nhà đều là những ví dụ về các loại đầu tư dài hạn và công cụ lao động hàng ngày dưới thuật ngữ chung là “tài sản cố định”.
Tài sản cố định của bạn chắc chắn sẽ trở nên lỗi thời. Bây giờ là lúc để loại bỏ chúng, bằng cách bán chúng hoặc cho chúng đi.
Trong mọi trường hợp, bạn đang trả quá nhiều cho những gì bạn nhận được. Khấu hao là chi phí mà một công ty phải gánh chịu khi một tài sản mất giá trị từ đầu đến cuối vòng đời hữu ích của nó. Một phần của giá này được ghi nhận là chi phí định kỳ mỗi năm trong báo cáo tài chính của công ty. Công ty của bạn sẽ nhận được lợi ích về thuế từ hành động này. Kế toán khấu hao đòi hỏi phải hiểu rõ các quy định về thuế và lịch trình khấu hao tài sản.
Một mảnh đất có thể được khấu hao?
Bạn có thể đã tự hỏi mình câu hỏi này “Một mảnh đất có thể bị khấu hao không?”. Có một lý do chính giải thích tại sao đất đai không bao giờ mất giá và Sở Thuế vụ (IRS) cung cấp một số từ khác nhau để chỉ khấu hao. Theo báo cáo của IRS: Giá trị của đất không bao giờ giảm. Vì đất không đủ điều kiện khấu hao nên tổng giá mua phải được chia nhỏ giữa đất và nhà. Sử dụng các con số của người đánh giá, bạn có thể xác định giá trị của mảnh đất so với cấu trúc.
Sở Thuế vụ không cho phép khấu hao đất vì giá trị của nó rất khó ước tính. Có nhiều cách sử dụng tiềm năng đối với đất đai, bao gồm phục vụ như một địa điểm xây dựng, tổ chức một nơi cư trú mới hoặc được canh tác để thu lợi tài chính trong bất kỳ năm nào. Do đó, trong con mắt của Sở Thuế vụ, đất đai và cải tiến tạo thành hai loại mua hoàn toàn khác biệt. Giá trị đất đai tương đương của IRS có thể được tính bằng cách nhân biểu mẫu của người đánh giá thuế địa phương của bạn với 25%. Cải tạo đất chiếm 75% còn lại trong tổng đánh giá.
Khi nào đất có thể được khấu hao?
Việc tính toán khấu hao đất đai là vô cùng khó khăn vì thời gian sử dụng hữu ích của nó không được xác định rõ ràng. Tùy thuộc vào một số yếu tố, giá trị của nó có thể tăng hoặc giảm theo thời gian. Ví dụ, sự bùng nổ bất động sản có thể đẩy giá đất lên cao, trong khi một thảm họa môi trường, mặt khác, có thể đẩy giá đất xuống. Khấu hao có thể được yêu cầu đối với các tài sản trên đất như các tòa nhà. Mặc dù bản thân đất đai không thể khấu hao, nhưng một số cải tiến nhất định có tuổi thọ hữu hạn và có thể được xóa sổ như vậy. Lát đường lái xe vào nhà, dựng hàng rào, lắp đặt hệ thống chiếu sáng bên ngoài hoặc thậm chí cải tạo một mảnh đất cằn cỗi bằng cách lấp đất vào đó đều là những ví dụ về cải thiện đất đai.
Bằng chứng về sự mất giá do các yếu tố tự nhiên hoặc nhân tạo cũng có thể được ghi lại. Các sự kiện thảm khốc như động đất hoặc hoạt động khai thác cạn kiệt tài nguyên là những ví dụ.
Năm cách một vùng đất có thể bị khấu hao
Dưới đây là năm cách một vùng đất có thể bị mất giá. Nhưng một mảnh đất có thể được khấu hao? Đọc để tìm hiểu!
#1. Suy thoái thể chất
Suy thoái vật lý hoặc hao mòn là nguyên nhân phổ biến dẫn đến khấu hao đất. Thiên tai như lũ lụt và bão, cũng như các hoạt động trên đất liền như trồng trọt, khai thác gỗ và xây dựng, đều có thể góp phần gây ra tình trạng xuống cấp này. Đó là một trong những cách đất đai có thể bị mất giá. Khi đất đai xuống cấp đến mức không còn phù hợp cho việc sử dụng hoặc xây dựng của con người, giá trị thị trường của nó giảm xuống.
#2. Ô nhiễm môi trường
Các hoạt động công nghiệp không chỉ gây ô nhiễm không khí, nước và đất mà còn góp phần làm hao mòn đất đai. Đó là một trong những cách đất đai có thể bị mất giá. Người mua hoặc nhà phát triển tiềm năng có thể bị đình chỉ nếu đất bị ô nhiễm. Việc tiếp xúc với các hợp chất có hại trong đất hoặc nguồn nước bị ô nhiễm trong khu nhà cũng gây nguy cơ sức khỏe do ô nhiễm.
#3. Tình trạng thị trường
Giá trị của đất có thể tăng hoặc giảm tùy thuộc vào điều kiện thị trường như tăng cung hoặc giảm cầu đối với các bất động sản tương đương trong khu vực. Đó là một trong những cách đất đai có thể bị mất giá. Chẳng hạn, nếu có sự gia tăng đáng kể về số lượng nhà mới được xây dựng ở một địa điểm nhất định, thì các bất động sản hiện có ở đó có thể trở nên ít được ưa chuộng hơn, dẫn đến giá giảm. Tương tự như việc sẽ có ít người sẵn sàng đầu tư vào bất động sản hơn nếu nền kinh tế trì trệ, điều này sẽ dẫn đến giá trị tài sản giảm xuống.
#4. Ràng buộc của địa điểm
Vị trí của một phần tài sản là một yếu tố khác có thể làm giảm giá trị của nó. Đó là một trong những cách đất đai có thể bị mất giá. Chẳng hạn, nếu nó nằm gần đường cao tốc hoặc sân bay đông đúc, những tác động bất lợi của ô nhiễm tiếng ồn và tắc nghẽn giao thông có thể làm giảm giá trị thị trường của nó. Loại bỏ những người mua tiềm năng, những người cần một khu phố yên tĩnh.
Hơn nữa, giả sử một mảnh bất động sản nằm quá xa các khu dân cư chính và các tiện ích mà chúng mang lại. Nếu cư dân phải đi xa hơn một cách thường xuyên để có được nhu yếu phẩm, điều đó sẽ được coi là ít mong muốn hơn.
#5. Luật pháp và chính sách
Đất ít sử dụng hơn do các hạn chế do chính phủ áp đặt có thể ít được người mua hoặc nhà phát triển tiềm năng mong muốn. Đó là một trong những cách đất đai có thể bị mất giá. Hơn nữa, một số hoạt động có thể bị cấm bởi luật phân vùng, làm giảm thu nhập tiềm năng của họ. Tuy nhiên, các cơ quan quản lý có thể hạn chế các dự án xây dựng nếu chúng đe dọa hệ sinh thái địa phương do không đáp ứng các tiêu chí bảo vệ môi trường.
Phương pháp cạn kiệt
Sự cạn kiệt là một hình thức khấu hao đất do khai thác và sử dụng tài nguyên thiên nhiên của đất. Trong kinh doanh khai thác mỏ, loại kế toán này là tiêu chuẩn. Tổng công ty tính đến sự cạn kiệt tài nguyên thiên nhiên vì tính chất hữu hạn của chúng. Chi phí mua lại, thăm dò và phát triển liên quan đến tài nguyên khai thác đều sẽ được tính vào lần kiểm đếm cuối cùng. Sau khi hoàn thành các hoạt động khai thác, tập đoàn phải tuân thủ các quy định về môi trường và tiến hành phục hồi. Những chi phí đó cũng đủ điều kiện để khấu hao.
Cách tính khấu hao đất
Các bước sau đây là những gì bạn cần làm theo để tính toán một vùng đất khấu hao;
Bước 1
Tìm hiểu bao nhiêu đất có giá trị ngay bây giờ. Điều này rất quan trọng vì nó sẽ đóng vai trò là nền tảng cho việc khấu hao. Bạn sẽ cần phải biết giá thị trường hiện tại của đất để tính khấu hao của nó.
Bước 2
Tìm hiểu bao nhiêu năm bạn có thể mong đợi đất đai để sản xuất. Đất dự kiến sẽ tồn tại trong bao lâu và cho mục đích gì (trồng trọt, khai thác mỏ, xây dựng) có thể thay đổi.
Bước 3
Ước tính khoản tiết kiệm hàng năm bằng cách phân bổ chi phí ban đầu của đất trong vòng đời dự kiến của nó. Giá trị khấu hao mỗi năm có thể được tính theo cách này. Tỷ lệ khấu hao hàng năm được tính bằng cách nhân số này với một hệ số, chẳng hạn như 0.1.
Để tính toán sự suy giảm giá trị đất đai, hãy sử dụng công thức sau:
Khấu hao mỗi năm = (Giá ban đầu / Số năm sử dụng) * Hệ số
Các biến số như xói mòn đất và lũ lụt có thể thay đổi các tham số từ 0.05 đến 0.20.
Ví dụ về cách tính khấu hao đất
Giả sử một nhà đầu tư đã chi 50,000 đô la cho một mảnh đất được dự đoán sẽ tồn tại trong 10 năm. Do vấn đề xói mòn đất nên hệ số 0.15 đã được sử dụng. Công thức sau đây có thể được sử dụng để xác định chi phí khấu hao hàng năm:
Nếu bạn chia 500,000 đô la cho 10 năm, bạn sẽ nhận được 7,500 đô la khấu hao giá trị hàng năm.
Do nhiều vấn đề, bao gồm xói mòn đất và lũ lụt, thiệt hại hàng năm về giá trị của lô đất là $7,500. Vì lý do này, giá trị của bưu kiện giảm mạnh đến mức chỉ còn giá trị cứu cánh. Giá trị còn lại là giá trị ước tính của một tài sản sau khi thời hạn sử dụng của nó kết thúc. Khấu hao kế toán thường là viết tắt của khấu hao. Phân bổ chi phí của một tài sản trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của nó mang lại chi phí bảo trì và thay thế phù hợp với thu nhập do tài sản tạo ra.
Vì khấu hao tài sản được khấu trừ như một khoản chi phí kinh doanh theo tiêu chuẩn của IRS, nên các công ty cũng thiết lập lịch khấu hao kế toán có tính đến các lợi ích về thuế. Các phương pháp khấu hao có thể bao gồm từ phương pháp đường thẳng đơn giản đến phương pháp tăng tốc phức tạp hơn hoặc trên mỗi đơn vị.
Hiệu ứng kế toán đối với sự thay đổi giá trị của đất
Giá trị của đất có thể tăng hoặc giảm theo thời gian. Chẳng hạn, vào năm 2022, mảnh đất được định giá 1 triệu đô la. Khu đất trị giá 1.5 triệu đô la vào năm 2023 và có thể còn có giá trị cao hơn nữa nếu những thay đổi tích cực được thực hiện đối với khu vực lân cận xung quanh. Nhưng nếu cùng một mảnh đất được sử dụng để canh tác và có thiên tai trong khu vực khiến việc canh tác trở nên khó khăn trong tương lai, thì giá trị của nó sẽ giảm mạnh. Tuy nhiên, sự giảm giá trị này không thể được gọi là khấu hao vì nó không thể đoán trước và phụ thuộc vào các yếu tố bên ngoài.
Có thể giá trị sẽ tăng một lần nữa do các yếu tố không liên quan. Sự thay đổi giá trị này không nên được coi là khấu hao. Lần duy nhất khấu trừ giá trị đất đai có thể được thực hiện là trong quá trình bán hàng. Nếu chủ sở hữu đất vẫn sở hữu tài sản, bất kỳ sự tăng giảm giá trị nào cũng không ảnh hưởng hoặc bị chủ sở hữu yêu cầu bồi thường. Tuy nhiên, nếu giá trị giảm, khoản lỗ được coi là lỗ vốn và nếu giá trị tăng lên, lợi nhuận được coi là lãi vốn. Mặc dù bản thân đất đai không đủ điều kiện để khấu hao, nhưng tài sản nằm trên mảnh đất đó luôn có khả năng khấu hao. Mặc dù những tài sản bổ sung này có thể góp phần làm giảm giá trị đất đai, nhưng tác động của chúng đối với sự mất giá của loại đất này tốt nhất là không đáng kể.
Tuy nhiên, nếu trang web yêu cầu nâng cấp để phù hợp với những nội dung khác này, thì chi phí của những cải tiến đó cũng có thể bị khấu hao.
Đưa ra quyết định chắc chắn và lập kế hoạch cho tương lai của bạn
Nếu bạn muốn đưa ra những quyết định tốt nhất có thể và tận dụng tối đa mảnh đất của mình, bạn cần biết nó đáng giá bao nhiêu. Hàng rào, tiện ích và đường lái xe trải nhựa đen là những cải tiến điển hình cho khu vực áp lực phát triển. Việc lắp đặt các tiện ích như hệ thống điện và nước thải có thể nâng cao đáng kể giá trị tài sản của bạn. Hệ thống tự hoại hoặc giếng nước là những nâng cấp thường xuyên ở các vùng nông thôn.
Điều quan trọng là phải nhận ra rằng những người khác nhau sẽ có những ý kiến khác nhau về những gì tạo nên một khu vực nông thôn. Các mức độ tiếp cận khác nhau có thể có ở các vùng nông thôn; Một kích thước không phù hợp với tất cả. Theo tiêu chuẩn của tiểu bang của bạn, một địa điểm cách thành phố lớn 35 phút có thể được phân loại là nông thôn. Tại Hoa Kỳ, có thể lái xe một giờ hoặc ít hơn để đến một trang trại. Do sự khác biệt giữa các khu vực, một số lời khuyên có vẻ hiệu quả ở một vùng nông thôn này có thể thất bại ở một vùng nông thôn khác. Khi nói đến đề xuất thay đổi, cộng đồng nông thôn nói to nhất. Nhận lời khuyên về những gì cần khấu hao và bán từ một chuyên gia thuế và một đại lý bất động sản.
Trái ngược với nhà ở, đất đai dựa vào các dịch vụ của nó, chất lượng và việc bảo trì tài sản, chẳng hạn như loại bỏ chổi và loại bỏ mảnh vụn, để tăng sức hấp dẫn của nó. Nếu bạn muốn bán mảnh đất của mình cho những người mua lần đầu, bạn cần thực hiện những cải tiến để khiến nó trở nên hấp dẫn hơn. Nếu địa điểm của bạn hấp dẫn, những người mua tiềm năng sẽ không gặp vấn đề gì khi phân bổ 25% ngân sách xây dựng của họ cho bạn. Chủ đất có thể nhận lời khuyên từ các kế toán viên và Sở Thuế vụ về những loại cải tiến nào đủ điều kiện để được giảm thuế.
Tại sao đất đai không thể khấu hao?
Đất không bị khấu hao vì thời gian sử dụng hữu ích của nó thường được coi là vô hạn. Điều này cũng đúng với các tài sản dài hạn khác bao gồm cải tạo đất đai, tòa nhà, đồ nội thất, thiết bị, v.v. Do đó, các chi phí liên quan đến các tài sản này phải được tính vào các kỳ kế toán có liên quan.
Điều gì xảy ra nếu đất đai của bạn bị mất giá?
Vì người ta cho rằng đất đai sẽ được sử dụng vô thời hạn nên nó không đủ điều kiện là tài sản khấu hao và do đó không thể xóa sổ theo thời gian. Do yếu tố vĩnh cửu nên thời gian sử dụng được coi là vô hạn, khiến nó trở thành một trong số ít tài sản không thể khấu hao.
Đất đai có được vốn hóa nhưng không khấu hao?
Tất cả các chi phí cho đất đai và cải tạo đất đai được vốn hóa. Không có khấu hao trong giá trị của đất hoặc cải tạo đất vì chúng không được sử dụng.
Kết luận:
Hiểu cách khấu hao đất như một khái niệm kế toán là rất quan trọng vì nó có thể ảnh hưởng đáng kể đến sự thành công của một công ty. Khi giá trị của một mảnh đất giảm theo thời gian do các yếu tố như tuổi tác, hao mòn hoặc lỗi thời, điều này được gọi là khấu hao. Đó là điều cần suy nghĩ khi đánh giá tình hình tài chính của một công ty, vì nó có thể gây thiệt hại cho những người có nguồn thu nhập chính. Việc xem xét đất đai bị mất giá như thế nào có thể hỗ trợ các công ty tăng thu nhập và đưa ra các quyết định thận trọng về mặt tài chính trong thời gian dài. Các công ty cần tính đến sự dao động của giá trị thị trường khi tính tỷ lệ khấu hao, vì điều này có thể ảnh hưởng đến lượng đất bị mất giá theo thời gian.
Bài viết liên quan
- KẾ TOÁN KHOẢNG CÁCH: Định nghĩa, Phương pháp, Công thức & Tất cả những gì bạn nên biết
- VAY MUA ĐẤT: Tất tần tật những điều bạn cần biết
- TÀI CHÍNH ĐẤT NHÀ: Mọi Điều Bạn Cần Biết
- Cách mua đất: Hướng dẫn từng bước
- ĐẦU TƯ BẤT ĐỘNG SẢN TỐT NHẤT NĂM 2023 Dành cho người mới bắt đầu & tất cả những gì bạn cần
dự án
