Báo cáo vốn chủ sở hữu là một báo cáo tài chính thiết yếu phản ánh giá trị ròng của khoản đầu tư của chủ sở hữu công ty vào hoạt động kinh doanh của họ. Đây là một số liệu quan trọng để hiểu và phân tích đối với các chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư và bất kỳ ai quan tâm đến tài chính.
Hãy thảo luận về báo cáo vốn chủ sở hữu là gì, tầm quan trọng của nó đối với doanh nghiệp, công thức, cách tính toán và các ví dụ về nó
Báo cáo vốn chủ sở hữu
Báo cáo vốn chủ sở hữu, còn được gọi là báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu, là một báo cáo tài chính cho thấy những thay đổi trong phần vốn chủ sở hữu của bảng cân đối kế toán trong một kỳ kế toán.
Khái niệm này thường được áp dụng cho doanh nghiệp tư nhân, trong đó thu nhập kiếm được trong kỳ được cộng vào số dư vốn ban đầu và các khoản rút ra của chủ sở hữu được trừ đi.
Báo cáo vốn chủ sở hữu cho thấy vốn của chủ sở hữu vào đầu kỳ, những thay đổi ảnh hưởng đến vốn và kết quả là vốn vào cuối kỳ. Nó báo cáo các sự kiện làm tăng hoặc giảm vốn chủ sở hữu của cổ đông trong suốt kỳ kế toán.
Báo cáo vốn chủ sở hữu được lập sau báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vì thu nhập ròng hoặc lỗ ròng được báo cáo trên báo cáo này và nó được lập trước bảng cân đối kế toán vì vốn chủ sở hữu phải được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán vào cuối kỳ. Do đó, báo cáo vốn chủ sở hữu thường được xem là mối liên kết giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán.
Những điều bạn nên biết khi chuẩn bị báo cáo vốn chủ sở hữu:
- Đóng góp và thu nhập của chủ sở hữu dẫn đến tăng vốn, và rút tiền và chi phí dẫn đến giảm.
- Thu nhập làm tăng vốn và chi phí làm giảm nó. Thu nhập ròng bằng doanh thu trừ chi phí. Do đó, thu nhập ròng sẽ làm tăng tài khoản vốn. Nếu chi phí vượt quá thu nhập, sẽ có một khoản lỗ ròng. Trong trường hợp như vậy, khoản lỗ ròng sẽ làm giảm tài khoản vốn.
- Số dư cuối kỳ trên báo cáo vốn chủ sở hữu phải khớp với các tài khoản vốn chủ sở hữu được trình bày trên bảng cân đối kế toán của công ty cho kỳ kế toán đó.
- Tăng vốn chủ sở hữu từ năm này sang năm khác cho thấy một doanh nghiệp đang phát triển mạnh. Chỉ cần đảm bảo rằng sự gia tăng là do khả năng sinh lời chứ không phải do đóng góp của chủ sở hữu để giữ cho công ty tồn tại.
Trên Báo cáo Vốn chủ sở hữu là gì?
Báo cáo vốn chủ sở hữu báo cáo những thay đổi trong phần vốn chủ sở hữu của bảng cân đối kế toán trong một kỳ kế toán. Nó ghi lại những điều sau đây:
- Nó miêu tả những thay đổi trong cán cân vốn của một doanh nghiệp trong một kỳ báo cáo.
- Báo cáo tài chính báo cáo các sự kiện làm tăng hoặc giảm vốn chủ sở hữu của cổ đông trong suốt kỳ kế toán.
- Nó báo cáo thu nhập hoặc lỗ ròng trong kỳ và các khoản đóng góp hoặc rút tiền của chủ sở hữu, làm cho nó trở thành một trong những báo cáo tài chính ngắn hơn.
Báo cáo được trình bày theo định dạng kiểu phương trình đơn giản, trong đó số dư tài khoản vốn chủ sở hữu cuối kỳ được chuyển sang năm sau và trở thành số dư đầu năm trong tương lai. Năm đầu tiên bắt đầu kinh doanh, nó sẽ không có số dư đầu kỳ.
Báo cáo vốn chủ sở hữu thường liệt kê các mục sau:
- Số dư đầu năm của vốn chủ sở hữu
- Thu nhập ròng hoặc lỗ trong kỳ
- Các khoản đóng góp của chủ sở hữu trong kỳ
- Các khoản rút tiền của chủ sở hữu được thực hiện trong kỳ
- Số dư cuối kỳ của vốn chủ sở hữu
Báo cáo tình hình vốn chủ sở hữu giúp người sử dụng báo cáo tài chính xác định được các nhân tố làm thay đổi vốn chủ sở hữu trong kỳ kế toán. Mặc dù số dư cuối kỳ của vốn chủ sở hữu được đề cập trong bảng cân đối kế toán, nhưng thường rất khó để xác định nguyên nhân gây ra những thay đổi trong tài khoản của chủ sở hữu, đặc biệt là ở các tập đoàn nổi tiếng hơn. Vì vậy, báo cáo vốn chủ sở hữu là một công cụ hữu ích giúp người sử dụng bên ngoài hiểu được các giao dịch ảnh hưởng đến số dư vốn chủ sở hữu.
Làm thế nào để bạn viết một tuyên bố vốn chủ sở hữu?
Viết báo cáo vốn chủ sở hữu là một công việc thiết yếu trong kế toán giúp theo dõi sự thay đổi vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể. Sau đây là các bước viết báo cáo vốn chủ sở hữu:
#1. xác định thời gian
Quyết định khoảng thời gian mà bạn muốn lập báo cáo vốn chủ sở hữu. Tùy thuộc vào nhu cầu của bạn, khoảng thời gian này có thể là một tháng, một quý hoặc một năm.
#2. Thu thập thông tin
Thu thập tất cả các thông tin tài chính cần thiết từ bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập của thời kỳ bạn đã chọn. Thông tin này bao gồm:
- Số dư đầu kỳ của vốn chủ sở hữu kỳ trước.
- Thu nhập ròng hoặc lỗ ròng trong kỳ từ báo cáo thu nhập.
- Các khoản góp hoặc rút vốn của chủ sở hữu trong kỳ.
- Bất kỳ sự điều chỉnh nào đối với vốn chủ sở hữu trong kỳ.
#3. Chuẩn bị Tuyên bố
Khi bạn có tất cả các thông tin cần thiết, bạn có thể chuẩn bị báo cáo vốn chủ sở hữu. Tuyên bố nên bao gồm:
- Số dư đầu kỳ của vốn chủ sở hữu.
- Các khoản góp vốn của chủ sở hữu trong kỳ.
- Thu nhập ròng hoặc lỗ ròng trong kỳ.
- Bất kỳ khoản rút tiền nào được thực hiện bởi chủ sở hữu trong khoảng thời gian đó.
- Số dư cuối kỳ của vốn chủ sở hữu.
#4. Kiểm tra độ chính xác
Sau khi lập báo cáo, đảm bảo rằng số dư cuối kỳ của vốn chủ sở hữu khớp với số dư được báo cáo trên bảng cân đối kế toán trong cùng kỳ. Nếu có bất kỳ sự khác biệt nào, bạn sẽ cần điều tra thêm để tìm ra nguồn gốc của lỗi.
Điều quan trọng cần lưu ý là báo cáo vốn chủ sở hữu thường được lập sau báo cáo thu nhập và trước bảng cân đối kế toán. Điều này là do thu nhập ròng hoặc lỗ ròng của báo cáo thu nhập tính toán số dư cuối kỳ của vốn chủ sở hữu, sau đó được báo cáo trên bảng cân đối kế toán.
Báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu
Nó còn được gọi là Tuyên bố về Vốn chủ sở hữu hoặc Đối tác. Để lập Báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu, bạn có thể làm theo các bước sau:
- Liệt kê số dư đầu kỳ của tài khoản vốn trong khoảng thời gian mà báo cáo đề cập.
- Thêm bất kỳ khoản đóng góp bổ sung nào do chủ sở hữu thực hiện trong kỳ.
- Cộng thu nhập ròng trong kỳ bằng thu nhập trừ đi chi phí.
- Trừ đi bất kỳ khoản rút tiền nào được thực hiện bởi chủ sở hữu trong khoảng thời gian đó.
- Số tiền kết quả là số dư cuối kỳ của tài khoản vốn
Tuyên bố về vốn chủ sở hữu Mục đích
Mục đích chính của Báo cáo vốn chủ sở hữu là trình bày những thay đổi trong tài khoản vốn chủ sở hữu trong một khoảng thời gian cụ thể và giải thích những thay đổi này ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty như thế nào. Báo cáo cho thấy số dư đầu kỳ của vốn chủ sở hữu và liệt kê tất cả các giao dịch có liên quan đến tài khoản trong kỳ kế toán. Cuối cùng, nó cho thấy số dư cuối kỳ của tài khoản vốn chủ sở hữu.
Sau đây được bao gồm trong mục đích của báo cáo vốn chủ sở hữu:
- Mục đích của báo cáo vốn chủ sở hữu là báo cáo những thay đổi về vốn chủ sở hữu từ các giao dịch kinh doanh trong một khoảng thời gian xác định, thường là vào cuối năm.
- Thể hiện sức khỏe tài chính của một doanh nghiệp và liệu doanh nghiệp đó có đủ dòng tiền để tài trợ cho các hoạt động của mình mà không cần đầu tư bên ngoài hay không. Báo cáo này báo cáo những thay đổi về lợi nhuận, cổ tức, dòng vốn cổ phần vào, việc rút vốn cổ phần, lỗ ròng, v.v.
- Để cung cấp cho chủ sở hữu thông tin tài chính để đưa ra các quyết định kinh doanh quan trọng. Nó cũng có thể cung cấp số dư đầu kỳ của vốn chủ sở hữu, giải thích tăng và giảm trong kỳ kế toán và số dư cuối kỳ.
- Mục đích của báo cáo vốn chủ sở hữu là phân tích các giao dịch ảnh hưởng đến số dư vốn chủ sở hữu.
- Một mục đích khác của báo cáo vốn chủ sở hữu là phục vụ như một liên kết kết nối giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán. Nó thường được chuẩn bị sau báo cáo thu nhập vì Thu nhập ròng hoặc Lỗ ròng được báo cáo trên báo cáo này.
Cách tính Báo cáo vốn chủ sở hữu
Để tính Báo cáo Vốn chủ sở hữu, bạn cần xem xét bốn thành phần chính: đóng góp của chủ sở hữu, rút tiền của chủ sở hữu, thu nhập và chi phí. Câu nói thể hiện sự vận động ở thủ đô là do bốn thành phần này.
Các bước tính toán báo cáo vốn chủ sở hữu như sau:
- Thu thập thông tin cần thiết: Sử dụng số dư dùng thử đã điều chỉnh hoặc báo cáo với danh sách tài khoản được cập nhật đầy đủ. Bạn cũng sẽ cần Báo cáo thu nhập cho giai đoạn này.
- Chuẩn bị tiêu đề: Tiêu đề bao gồm ba dòng – tên công ty, tiêu đề của báo cáo và khoảng thời gian được đề cập.
- Xác định số dư đầu kỳ của vốn chủ sở hữu: Đây là vốn chủ sở hữu đầu kỳ. Nếu đó là một doanh nghiệp mới, số dư đầu kỳ có thể bằng không.
- Tài khoản cho các khoản đóng góp và rút tiền của chủ sở hữu: Thêm bất kỳ khoản đóng góp bổ sung nào do chủ sở hữu thực hiện trong khoảng thời gian đó và trừ đi mọi khoản rút tiền.
- Bao gồm thu nhập ròng hoặc lỗ ròng: Thu nhập ròng bằng doanh thu trừ chi phí. Nếu thu nhập vượt quá chi phí, bạn có thu nhập ròng, làm tăng tài khoản vốn. Nếu chi phí vượt quá thu nhập, bạn sẽ bị lỗ ròng, làm giảm tài khoản vốn.
- Tính số dư cuối kỳ: Số dư cuối kỳ của vốn chủ sở hữu được tính như sau:
Vốn cuối kỳ = Vốn ban đầu + Đóng góp bổ sung + Thu nhập ròng – Rút tiền
Dưới đây là ví dụ về cách tính số dư cuối kỳ trong báo cáo thay đổi tài khoản vốn chủ sở hữu:
- Số dư ban đầu trong tài khoản vốn chủ sở hữu: $0
- Vốn đầu tư của chủ sở hữu trong kỳ: $15,000
- Thu nhập ròng trong kỳ: $10,000
- Rút tiền của chủ sở hữu trong khoảng thời gian: $5,000
- Số dư cuối kỳ trong tài khoản vốn chủ sở hữu: $20,000 ($0 + $15,000 + $10,000 – $5,000)
Công thức cho vốn chủ sở hữu là gì?
Công thức tính toán báo cáo vốn chủ sở hữu rất đơn giản và có thể được tính bằng cách khấu trừ tất cả các khoản nợ phải trả từ tổng giá trị tài sản của một doanh nghiệp. Đó là;
Vốn chủ sở hữu = Tài sản – Nợ phải trả.
Ví dụ về vốn chủ sở hữu
Ví dụ: một công ty bắt đầu năm mới với số vốn 100,000 đô la. Chủ sở hữu đã đóng góp thêm 10,000 đô la và tổng số tiền rút ra là 20,000 đô la trong năm. Công ty có thu nhập ròng là $57,100. Để chuẩn bị cho SOE, bạn sẽ thêm số dư ban đầu 100,000 đô la vào khoản đóng góp 10,000 đô la của chủ sở hữu và 57,100 đô la thu nhập ròng, tổng cộng là 167,100 đô la. Sau đó, bạn sẽ trừ đi 20,000 đô la mà chủ sở hữu đã rút, cho số dư cuối cùng là 147,100 đô la
Ví dụ 2:
Nguồn cung cấp nhà hàng của Rodney. Rodney đã đầu tư 20,000 đô la vào công ty để thuê địa điểm, mua hàng tồn kho ban đầu và thanh toán các chi phí khởi động khác. Trong năm đầu tiên kinh doanh, báo cáo thu nhập của Rodney's Restaurant Supply cho thấy thu nhập ròng là 150,000 đô la sau khi hạch toán tất cả doanh thu và chi phí kinh doanh. Vào ngày 31 tháng 117,500, bảng cân đối kế toán của Rodney's Restaurant Supply cho thấy tổng tài sản là 22,500 đô la và tổng nợ phải trả là XNUMX đô la.
Sử dụng công thức, chúng ta có thể tính vốn chủ sở hữu như sau:
Vốn chủ sở hữu = Tài sản – Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu = $117,500 – $22,500 Vốn chủ sở hữu = $95,000
Do đó, tổng vốn chủ sở hữu của Rodney's Restaurant Supply là $95,000. Số tiền này bao gồm 20,000 đô la mà Rodney đầu tư ban đầu vào công việc kinh doanh, 75,000 đô la mà anh ấy đã rút khỏi công ty và 150,000 đô la tiền lãi từ các hoạt động của năm nay.
Vốn chủ sở hữu không nhất thiết phản ánh giá trị thực tế của doanh nghiệp. Nếu chủ sở hữu muốn bán công ty, giá bán sẽ thay đổi tùy thuộc vào các yếu tố như giá trị thị trường hợp lý của tài sản cố định và hàng tồn kho của công ty.
Vốn chủ sở hữu trong bảng cân đối kế toán là gì?
Trong bảng cân đối kế toán, vốn chủ sở hữu thể hiện phần còn lại đối với tài sản của công ty sau khi trừ đi các khoản nợ phải trả. Một phần vốn của công ty về mặt lý thuyết thuộc về chủ sở hữu/cổ đông.
Vốn chủ sở hữu được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán vào cuối kỳ kế toán của doanh nghiệp. Nó có được bằng cách khấu trừ tổng nợ phải trả từ tổng tài sản. Tài sản được hiển thị ở phía bên trái, trong khi nợ phải trả và vốn chủ sở hữu được hiển thị ở phía bên phải của bảng cân đối kế toán.
Để tính vốn chủ sở hữu, hãy sử dụng công thức sau:
Vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản – Tổng nợ phải trả
Vốn chủ sở hữu có phải là tổng tài sản và nợ phải trả không?
Không, vốn chủ sở hữu không phải là tổng tài sản và nợ phải trả. Phương trình kế toán thể hiện mối quan hệ giữa tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu: tài sản = nợ phải trả + vốn chủ sở hữu.
Phương trình kế toán cơ bản là nền tảng cho tiêu chuẩn hệ thống kế toán kép trong sổ sách kế toán, trong đó mọi giao dịch tài chính đều có tác động ngang nhau và ngược chiều nhau trong ít nhất hai tài khoản. Phương trình kế toán cơ bản này “cân đối” bảng cân đối kế toán của công ty, cho thấy tổng tài sản của công ty bằng tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Phương trình kế toán cho thấy trên bảng cân đối kế toán của công ty rằng tổng tài sản của công ty bằng tổng nợ phải trả của công ty và vốn chủ sở hữu của cổ đông. Tài trợ thông qua nợ xuất hiện dưới dạng nợ phải trả, trong khi tài trợ thông qua phát hành cổ phiếu vốn cổ phần xuất hiện trong vốn chủ sở hữu.
Do đó, vốn chủ sở hữu là một phần của thành phần vốn chủ sở hữu của phương trình kế toán và không bằng tổng tài sản và nợ phải trả. Nó thể hiện giá trị tài sản do (các) chủ sở hữu đóng góp và tổng thu nhập mà công ty kiếm được và giữ lại
Bài viết liên quan
- OWNERS DRAW: Ý nghĩa, cách thức hoạt động và những điều bạn nên biết
- BÁO CÁO THU NHẬP: Định dạng, Ví dụ và Cách Chuẩn bị Một
- BÁO CÁO TÀI CHÍNH: Nó là gì, Ví dụ, Loại & Phân tích
dự án
