Kiểm soát nội bộ Kế toán, như được mô tả trong kế toán và kiểm toán, là một thủ tục nhằm đảm bảo các mục tiêu của công ty về hiệu lực và hiệu quả hoạt động. Ngoài ra, báo cáo tài chính đáng tin cậy và tuân thủ luật pháp, quy tắc và chính sách được đáp ứng. Kiểm soát nội bộ Kế toán là một khái niệm rộng bao gồm bất kỳ điều gì quy định các mối nguy đối với một tổ chức. Hãy xem kế toán kiểm soát nội bộ là gì, hệ thống, các ví dụ, thành phần và nguyên tắc.
Kiểm soát nội bộ Trách nhiệm kế toán
Kế toán kiểm soát nội bộ là nhiệm vụ chung của tất cả các thành viên trong công ty. Tuy nhiên, ba nhóm sau đây chịu trách nhiệm về các khía cạnh cụ thể của hệ thống kế toán kiểm soát nội bộ.
Ban Giám đốc có nhiệm vụ cuối cùng để xây dựng và duy trì khuôn khổ kế toán kiểm soát nội bộ hiệu quả. Hơn nữa, Ban Giám đốc thể hiện tư cách đạo đức và tính chính trực trong công ty thông qua sự lãnh đạo và nêu gương.
Quản lý được hướng dẫn bởi ban giám đốc. Vì các thành viên hội đồng quản trị có kiến thức chuyên môn về các chức năng của công ty. Do đó, chúng giúp bảo vệ doanh nghiệp khỏi các nhà quản lý cố gắng lách một số biện pháp kiểm soát vì lý do không trung thực. Hội đồng quản trị hiệu quả có quyền tiếp cận với các kiểm toán viên nội bộ của công ty thường xuyên xảy ra gian lận như vậy.
Về cơ bản, nội kiểm toán viên đánh giá tính hữu hiệu của cấu trúc kế toán kiểm soát nội bộ. Và cũng đảm bảo rằng các chính sách và quy trình của công ty được tuân thủ. Mỗi nhân viên là một phần của mạng lưới truyền thông cho phép hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động bình thường.
Ví dụ về kế toán kiểm soát nội bộ
Sau đây là các ví dụ về kế toán kiểm soát nội bộ.
# 1. Nhiệm vụ tách biệt
Đây là khi trách nhiệm công việc được tách biệt giữa các nhân viên khác nhau để hạn chế nguy cơ mắc lỗi hoặc hành vi không phù hợp.
# 2. Hạn chế về thể chất
Khi cơ sở hạ tầng, hàng tồn kho, chứng khoán, tiền mặt, cũng như các vật có giá trị khác được bảo vệ về mặt vật chất. Tuy nhiên, điều này có thể được thực hiện bằng cách sử dụng khóa, két sắt hoặc các hạn chế môi trường khác. Hơn nữa, quyền truy cập bị hạn chế đối với những người có thẩm quyền cần thiết.
# 3. Sự liên kết
Để đảm bảo rằng thông tin giao dịch là chính xác và tất cả các giao dịch được ghi lại một cách hợp lý. So sánh được thực hiện giữa các hồ sơ tương tự do nhiều nhân viên khác nhau lưu giữ. Hơn nữa, thực hiện đối chiếu từ bảng sao kê ngân hàng để xác minh sổ đăng ký / hồ sơ là một ví dụ. Đăng ký
#4. Chính sách và Quy trình
Các chính sách, quy trình và tài liệu hướng dẫn và giáo dục để đảm bảo thực hiện nhất quán ở mức chất lượng cần thiết được áp dụng. Do đó, những điều này nên được cung cấp ở tất cả các cấp tổ chức. Phòng ban cũng như Đại học / Tổ chức.
# 5. Xem xét các giao dịch và hoạt động
Đánh giá của người quản lý về một giao dịch, hoạt động và báo cáo tóm tắt hỗ trợ trong việc theo dõi tính hiệu quả so với các mục tiêu và mục tiêu. Đồng thời xác định vấn đề, xác định xu hướng, v.v. Các trường hợp cụ thể bao gồm: so sánh báo cáo ngân sách với chi phí thực tế hàng tháng. Kiểm tra dữ liệu hoạt động cuộc gọi điện thoại cho các cuộc điện thoại cá nhân hoặc không liên quan đến công việc. Nhân viên xem lại thẻ chấm công và số giờ làm thêm của họ.
# 6. Kiểm soát xử lý thông tin
Khi thông tin được xử lý. Một số kiểm soát nội bộ được thực hiện để đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và ủy quyền của các giao dịch. Hơn nữa, việc sửa đổi các kiểm tra hoặc so sánh để phê duyệt các tệp kiểm soát hoặc tổng số được thực hiện trên dữ liệu đầu vào. Ngoài ra, các giao dịch được tính theo số và tổng số tệp được quản lý. Và cũng được đối chiếu với số dư trong quá khứ và tài khoản kiểm soát. Quyền truy cập vào dữ liệu, tệp và chương trình bị hạn chế, cũng như sự phát triển của các hệ thống mới và các thay đổi đối với những hệ thống hiện có. Đây là những ví dụ về kế toán kiểm soát nội bộ
Hệ thống kế toán kiểm soát nội bộ
#1. Mẫu
Việc chính thức hóa các thủ tục giấy tờ tài chính thúc đẩy tính nhất quán, giúp quá trình kiểm toán dễ dàng hơn. Mặc dù một số báo cáo, chẳng hạn như bảng cân đối kế toán hoặc báo cáo lãi lỗ, có một phong cách chung. Các giấy tờ khác có thể khác nhau rất nhiều giữa các nhóm kinh doanh. Hơn nữa, việc phát triển và sử dụng các mẫu giống nhau cho ước tính, hóa đơn, đơn đặt hàng, yêu cầu tài trợ, biên lai và báo cáo chi tiêu đảm bảo rằng các mục tương tự có thể được so sánh trong quá trình kiểm toán. Hợp lý hóa các khoản mục này là một kiểm soát kế toán nội bộ quan trọng mà các công ty thường bỏ qua trong nỗ lực của họ để áp dụng các hệ thống kiểm soát dễ thấy hơn.
# 2. Số dư dùng thử
Kế toán sử dụng phương pháp bút toán kép đảm bảo rằng các sổ sách luôn được cân đối. Tuy nhiên, sai lầm và gian lận vẫn có thể xảy ra trong hệ thống kế toán bút toán kép, do đó, tại sao các số dư thử nghiệm nên được sử dụng với phương pháp này. Số dư thử nghiệm là một loại kiểm soát kế toán nhằm tăng thêm tính ổn định cho hệ thống. Bằng cách duy trì hồ sơ nội bộ về các khoản tín dụng và ghi nợ cho phép các tổ chức phát hiện ra các vấn đề sớm.
# 3. Sao lưu dữ liệu
Hệ thống kiểm soát kế toán nội bộ bị bỏ qua nhiều nhất là sao lưu dữ liệu. Vì dữ liệu tài chính chính xác đòi hỏi kết nối công nghệ giữa các nền tảng, tổn thất đầu vào tài chính có thể nghiêng báo cáo và kiểm toán lộn xộn. Khi nào công nghệ không thành công, các báo cáo trước đó và dữ liệu quan trọng có thể bị mất, gây chậm trễ báo cáo và ảnh hưởng đến các nhiệm vụ kế toán thiết yếu.
Khi máy chủ máy tính bị lỗi, việc sao lưu các tệp kỹ thuật số lên đám mây sẽ bảo vệ dữ liệu khỏi bị mất.
#4. Kiểm soát quyền truy cập
Để duy trì giá trị trong tổ chức, các biện pháp kiểm soát truy cập sẽ ngăn mọi người ra ngoài.
Đặt mức quyền để bảo mật thông tin và tài sản vật lý là một trong những biện pháp kiểm soát phổ biến nhất được các tổ chức sử dụng vì nó rất đơn giản để cài đặt. Mật khẩu mạnh và quy trình xác thực hai bước khiến nhân viên không thể sử dụng thông tin đăng nhập của người khác tại các vị trí được bảo vệ bằng mật khẩu. Hơn nữa, việc đặt lại mật khẩu thường xuyên cho phép các giới hạn truy cập duy trì nhất quán theo thời gian.
Nhật ký truy cập và báo cáo lịch sử sử dụng là các khả năng tự động có thể được sử dụng để kiểm tra hệ thống phần mềm một cách thường xuyên nhằm phát hiện các bất thường. Tuy nhiên, chúng cũng có thể được sử dụng làm bằng chứng để xác định những người làm sai khi xảy ra sai sót hoặc gian lận.
Các hạn chế truy cập vật lý, chẳng hạn như cấm truy cập huy hiệu đối với nhân viên không được phép ở các vị trí cụ thể, cho phép quản lý hiệu quả hơn các thuộc tính hữu hình. Két sắt để đựng tiền mặt hoặc các vật có giá trị khác là một dạng kiểm soát truy cập vật lý khác.
# 5. Yêu cầu phê duyệt
Chỉ định người quản lý chịu trách nhiệm phê duyệt giao dịch là một nghiệp vụ kế toán kiểm soát nội bộ nhằm định tuyến việc mua hàng thông qua những nhân viên đáng tin cậy nhất. Tuy nhiên, các khoản thanh toán lớn, chi phí bất thường và chi phí tăng đột xuất có thể cần phải ủy quyền.
Yêu cầu quyền ở các công ty lớn hơn có thể tuân theo hệ thống phân cấp, bao gồm nhiều lớp đồng ý trước khi được hoàn thiện. Mục tiêu của phương pháp này là loại bỏ các chi phí thừa ở tất cả các cấp nhằm giảm lãng phí và tỷ lệ gian lận.
# 6. Kiểm toán tài sản
Loại kiểm soát kế toán nội bộ phổ biến nhất là kiểm toán.
Kiểm toán tài chính, chẳng hạn như đối chiếu tiền mặt. Chúng được lập ra một cách thường xuyên để đảm bảo rằng số dư thực khớp với số dư kế toán. Bạn có thể nghiên cứu và điều tra sự khác biệt khi cần thiết để lập báo cáo tài chính đáng tin cậy.
Mặt khác, kiểm toán tài sản không chỉ có bản chất điện tử; chúng cũng đòi hỏi phải kiểm tra thực tế. Một tài sản Việc kiểm toán được thực hiện bất cứ khi nào kiểm tra ngăn kéo đựng tiền hoặc xác nhận số lượng nguyên vật liệu thô. Hơn nữa, các cuộc đánh giá tại chỗ này cần được thực hiện thường xuyên để đảm bảo tính chính xác về mặt tài chính. Tiền mặt nên được tính hàng giờ hoặc hàng ngày, tuy nhiên việc theo dõi tài sản vật chất nên được thực hiện hàng quý hoặc hàng năm. Điều quan trọng là phải đếm thủ công tài sản theo cách này vì có thể xảy ra gian lận ngoài sổ sách để tránh các cuộc kiểm toán báo cáo tài chính.
Kiểm tra tài sản điều tra nên được bổ sung cho các kiểm tra thông thường này. Ví dụ, sử dụng cách đếm tiền bất ngờ hoặc ngẫu nhiên sẽ giúp nhân viên trung thực và tập trung vào thực hiện công việc của họ một cách tỉ mỉ.
Các thành phần và nguyên tắc của Kế toán Kiểm soát Nội bộ
Kế toán kiểm soát nội bộ là năm bộ phận có mối liên hệ với nhau được liệt kê dưới đây, cũng như các nguyên tắc đi kèm với chúng.
# 1. Quản lý Môi trường: Các thành phần của Kế toán Kiểm soát Nội bộ
Môi trường kiểm soát là cách tiếp cận đối với kế toán kiểm soát nội bộ. Và ý thức kiểm soát được thiết lập và duy trì bởi đội ngũ quản lý và nhân sự của công ty. Hơn nữa, nó là kết quả của triết lý, phong cách và thái độ hỗ trợ của quản lý. Cũng như năng lực của con người, lý tưởng đạo đức, tính chính trực và tinh thần của công ty. Trong môi trường kiểm soát, cơ cấu tổ chức và mối liên kết trách nhiệm là rất quan trọng.
Các Nguyên tắc Kế toán Nội bộ của Môi trường Kiểm soát
- Thể hiện sự cống hiến cho sự trung thực và lý tưởng đạo đức.
- Phụ trách giám sát.
- Tạo ra cấu trúc, quyền hạn và trách nhiệm.
- Thể hiện sự cống hiến cho năng lực
- Làm cho trách nhiệm giải trình bắt buộc
# 2. Tương tác (và Thông tin)
Việc chia sẻ thông tin liên quan giữa các cá nhân và tổ chức để hỗ trợ lựa chọn và tổ chức các hoạt động là giao tiếp. Thông tin phải được truyền đi khắp một tổ chức để quản lý. Và những người lao động khác yêu cầu nó theo cách thức và khoảng thời gian cho phép họ thực hiện nhiệm vụ của mình. Các bên bên ngoài như khách hàng, nhà cung cấp và cơ quan quản lý cũng đang liên lạc với.
Nguyên tắc Kế toán Truyền thông và Thông tin
- Sử dụng thông tin thích hợp
- Tương tác với những người khác trong nội bộ
- Giao tiếp với người khác.
# 3. Đánh giá rủi ro
Rủi ro là những sự kiện gây nguy hiểm cho việc đạt được các mục tiêu. Cuối cùng, chúng có tác động đến khả năng thực hiện mục tiêu của công ty. Do đó, quá trình phát hiện, phân tích và quyết định cách xử lý các sự kiện này là đánh giá rủi ro. Hơn nữa, có những mối nguy bên trong và bên ngoài ở mọi cấp độ của công ty có thể cản trở việc đạt được các mục tiêu cụ thể. Trong một thế giới lý tưởng, ban lãnh đạo sẽ cố gắng tránh những rủi ro này. Tuy nhiên, không phải lúc nào ban lãnh đạo cũng có thể tránh được rủi ro xảy ra. Trong những trường hợp đó, Ban Giám đốc phải xác định xem có nên chấp nhận rủi ro, giảm nó xuống mức có thể chấp nhận được hay tránh nó. Cuối cùng, phải có sự chắc chắn đáng kể rằng công ty sẽ đạt được các mục tiêu của mình. Ban Giám đốc cần đảm bảo rằng mỗi rủi ro được đánh giá và quản lý một cách hiệu quả.
Đánh giá rủi ro Kiểm soát nội bộ Nguyên tắc kế toán
- Thứ nhất, Xác định các mục tiêu phù hợp
- Thứ hai, Nhận biết và đánh giá rủi ro
- Thứ ba, Đánh giá rủi ro gian lận
- Cuối cùng, Nhận biết và đánh giá sự thay đổi đáng kể
Kiểm soát nội bộ cơ bản là gì?
Kiểm soát nội bộ là một thủ tục được thực hiện bởi ban quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên khác của công ty và nhằm đưa ra sự đảm bảo hợp lý rằng thông tin là chính xác, kịp thời và đáng tin cậy. tuân thủ các luật, quy tắc, thỏa thuận, chính sách và thủ tục có liên quan.
Phương pháp kiểm soát nội bộ là gì?
Các chính sách, thông lệ và biện pháp bảo vệ công nghệ được gọi là kiểm soát nội bộ phục vụ để bảo vệ tài sản của tổ chức bằng cách ngăn chặn các sai lầm và hành vi không phù hợp. Có ba loại kiểm soát nội bộ chính: điều tra, phòng ngừa và khắc phục hậu quả.
Tại sao kiểm soát nội bộ cần thiết?
Để đảm bảo rằng các mục tiêu và mục tiêu được đáp ứng, kiểm soát nội bộ hiệu quả là cần thiết. Đối với các lựa chọn quản lý, họ cung cấp các tài liệu hàng năm đáng tin cậy. Để giảm khả năng xảy ra các vụ bê bối nơi công cộng, họ đảm bảo rằng các luật và quy định hiện hành được tuân thủ.
Điều gì phân biệt kiểm toán nội bộ với kiểm soát nội bộ?
Kiểm toán nội bộ là kiểm tra một lần, trong khi kiểm soát nội bộ chịu trách nhiệm kiểm tra liên tục để đảm bảo đạt được hiệu quả và hiệu quả hoạt động thông qua quản lý rủi ro.
Kết luận
Kế toán kiểm soát nội bộ, như được mô tả trong kế toán và kiểm toán, là một thủ tục đảm bảo các mục tiêu của công ty về hiệu lực và hiệu quả hoạt động
Câu hỏi thường gặp về kế toán kiểm soát nội bộ
Tại sao kế toán kiểm soát nội bộ?
Kiểm soát nội bộ làm giảm đáng kể rủi ro mất mát tài sản và tăng độ tin cậy và độ chính xác của tất cả các hoạt động kế toán và tài chính của bạn. Ngoài ra, các biện pháp kiểm soát đảm bảo rằng hệ thống kế toán của công ty bạn tuân thủ các luật và quy định hiện hành.
3 loại kiểm soát nội bộ là gì?
Có ba loại kiểm soát nội bộ chính: thứ nhất, phòng ngừa, thứ hai, trinh thám và cuối cùng là sửa chữa. Kiểm soát nội bộ được tóm tắt một cách đặc trưng là một loạt các chính sách và thủ tục hoặc các biện pháp bảo vệ kỹ thuật được áp dụng để ngăn ngừa các vấn đề và bảo vệ tài sản của một tổ chức kinh doanh.
Kiểm soát nội bộ trong kế toán là gì?
Kiểm soát nội bộ là các cơ chế, quy tắc và thủ tục do một công ty thực hiện để đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin tài chính và kế toán, thúc đẩy trách nhiệm giải trình và ngăn ngừa gian lận.
