Những người giàu có có tài nguyên hoặc tài sản có giá trị có thể gặp vấn đề hoặc khó chuyển chúng cho người thụ hưởng hoặc thành viên gia đình của họ mà không tích lũy thuế di sản và quà tặng cho họ. Tất nhiên, có một số cách để chuyển thành công các tài sản và tài sản này cho người thụ hưởng của họ mà không phải tích lũy thuế đối với chúng. Một cách là thông qua GRAT (Grantor Retained Ann cẩn Trusts). Dưới đây, chúng tôi đã thảo luận với các ví dụ về ý nghĩa của GRAT và mọi thứ bạn cần biết về grats trust
Vì vậy, hãy lấy một chai đồ uống yêu thích của bạn, và chúng ta hãy thảo luận chi tiết về GRAT.
GRAT là gì?
GRAT, từ viết tắt của Grantor Retained Annuity Trust là một công cụ tài chính được sử dụng trong việc lập kế hoạch bất động sản để giảm thuế đối với những món quà tài chính lớn cho các mối quan hệ gia đình. Nó chủ yếu dựa trên các giả định về lãi suất.
GRATs trở nên rất phổ biến vào năm 2000 do một phán quyết có lợi cho gia đình Walton của Walmart Inc. của Tòa án Thuế Hoa Kỳ. Tòa án đã ra phán quyết ủng hộ việc cô ấy sử dụng hai GRAT khiến Sở Thuế vụ (IRS) phải xem xét lại các quy định của mình.
Kể từ đó, những người giàu sử dụng GRAT để ngăn chặn giá trị bất động sản của họ trong khi chuyển bất kỳ khoản tích lũy nào trong tương lai mà không phải trả thuế cho thế hệ trẻ.
Họ sử dụng các tài sản có khả năng thu được chúng nhiều hơn tiêu chuẩn đo lường của Sở Thuế vụ (lãi suất mục 7520) trong thời hạn GRAT nhằm nỗ lực chuyển sự đánh giá cao về tài sản cho những người thụ hưởng không ủy thác quà tặng và thuế bất động sản.
Nếu bạn cũng có tài sản sở hữu mà bạn tin rằng sẽ đánh giá cao trong vài năm tới. GRAT có thể là một phương tiện phù hợp và hiệu quả để chuyển sự trân trọng đó đến gia đình bạn.
ĐỌC CSONG: 403 (b): 403 (b) là gì? (Hướng dẫn rõ ràng và tất cả những gì bạn nên biết
GRAT hoạt động như thế nào?
Ngoài việc thanh toán niên kim, GRAT chủ yếu được sử dụng để giảm thiểu trách nhiệm thuế của bạn.
Đối với mục đích lập kế hoạch di sản, GRAT là một loại ủy thác tặng quà cho phép các cá nhân chuyển nhượng tài sản tài sản có giá trị cao hoặc năng suất cao (cổ phiếu điển hình của cổ phiếu) cho người thụ hưởng với thuế di sản hoặc quà tặng thấp.
Ngoài ra, quỹ tín thác cũng thanh toán một khoản tiền hàng năm cho người tài trợ, đây có thể là một phần của chiến lược thu nhập hưu trí của bạn.
Niềm tin GRAT
Theo ủy thác GRATs, nhà tài trợ thiết lập một ủy thác không thể hủy ngang trong một khoảng thời gian nhất định (ví dụ: 5 năm, 10 năm, 15 năm). Nó phải thực hiện hoặc đóng góp các khoản thanh toán cố định vào tài khoản dưới dạng một lần theo các thỏa thuận đã thỏa thuận, thường là hàng năm.
Ví dụ: nếu một người thiết lập GRAT với 200,000 đô la và niên kim cố định là 5%, người đó sẽ nhận được 10,000 đô la hàng năm, bất kể số tiền còn lại trong quỹ tín thác trong những năm tiếp theo.
Người cấp có quyền thu các khoản phân bổ hàng năm trong suốt thời gian ủy thác. Sau đó, tài sản của quỹ ủy thác sẽ được phân phối cho con hoặc cháu của cá nhân đã thành lập nó (người cấp) với tư cách là người thụ hưởng của quỹ ủy thác GRATs.
Việc trở thành người thụ hưởng của quỹ ủy thác GRATs này nghiêm cấm con hoặc cháu của người được cấp quyền được chỉ định là người thụ hưởng công cụ đóng băng giá trị di sản khác.
Chúng ta hãy quan sát rằng nhà tài trợ thu các khoản phân bổ hàng năm chứ không phải số tiền thu được từ quỹ ủy thác. Điều này là do người cấp không giữ quyền duy nhất để nhận thu nhập của quỹ tín thác.
Trong trường hợp ủy thác không mang lại đủ thu nhập. Sau đó, người được ủy thác phải xác nhận tiền gốc của quỹ ủy thác để thực hiện các khoản thanh toán hàng năm.
Tín thác GRAT thực sự được sử dụng một cách trung thực để có thể giảm đáng kể nghĩa vụ thuế của bạn.
GRAT được tổ chức tốt sẽ được xử lý như một ủy thác của nhà tài trợ cho các mục đích về vốn và tiền thu được, điều này mang lại rất nhiều lợi thế.
Để bắt đầu, tất cả số tiền thu được, lãi và lỗ đều được trả cho người cấp. Các khoản thanh toán thuế tiền thu được do nhà tài trợ thực hiện liên quan đến thu nhập từ GRATs không được coi là quà tặng thêm cho quỹ tín thác.
Nhận thấy rằng GRAT có thể được biểu thị như một món quà không hoàn chỉnh, nó không phải là một công cụ thích hợp để sử dụng trong chuyển giao bỏ qua thế hệ (GST). Điều này là do không thể biết được giá trị của món quà bị bỏ qua cho đến khi kết thúc thời hạn ủy thác.
Cơ hội tận dụng việc miễn thuế GST bị mất trong cấu trúc của GRAT. Các tài sản được chuyển giao cho người thụ hưởng sẽ có cơ sở chuyển tiếp thay vì cơ sở tăng dần.
Biết được điều này, các tài sản có cơ sở cao hơn phù hợp hơn để đóng góp vào GRAT hơn là các tài sản có cơ sở thấp.
ĐỌC CSONG: 403 (b) so với 401 (k): Phương án nào Tốt hơn? (+ Ưu và nhược điểm)
Ví dụ về GRATs
Dưới đây là một số ví dụ chính về GRAT.
# 1. Tăng GRAT thanh toán
GRAT có thể được thực hiện để cung cấp thêm giá trị. Regs. Giây phút 25.2702-3 (b) (1) Điều này cho phép khoản thanh toán niên kim tăng lên đến 20% mỗi năm.
Là một trong những ví dụ, điều này ngụ ý rằng người cấp có thể nhận các khoản thanh toán niên kim nhỏ hơn trong những năm đầu của thời hạn GRAT, cho phép nhiều tài sản hơn trong GRAT tăng theo thời gian.
Tuy nhiên, nhược điểm của loại GRAT này là thuế quà tặng thường được quyết toán vào đầu kỳ GRAT.
Do đó, nếu số tiền thu được từ GRAT không tăng ở Giây phút 7520 suất (tỷ suất lợi nhuận theo quy định của IRS). Người tài trợ sẽ được yêu cầu trả thuế quà tặng trên giá trị hiện tại của số tiền lãi còn lại trong khi gửi một số tài sản cho người thụ hưởng.
# 2. Zeroed-Out GRAT
Còn được biết là Walton, GRAT. Loại GRAT này được tạo ra do kết quả của việc nắm giữ trong Walton, 115 TC 589 (2000).
Với điều này, người cấp có thể thiết lập khoản thanh toán niên kim sao cho giá trị hiện tại của dòng niên kim bằng với giá trị của tài sản được gửi vào ủy thác. Điều này dẫn đến việc định giá bằng không (hoặc gần bằng không) cho các mục đích nhiệm vụ quà tặng. (game3rb.com)
GRAT Zeroed-out cho phép người cấp quyền truy cập để gửi hoặc chuyển bất kỳ sự gia tăng vượt quá nào của Sec. 7520 (tỷ lệ hoàn vốn theo quy định của IRS) mà không sử dụng bất kỳ khoản miễn trừ trọn đời nào của nhà tài trợ.
# 3. GRAT hoàn toàn bằng không với thanh toán ngày càng tăng
Có thể kết hợp hai cấu trúc được đề cập ở trên - GRAT bằng không với các khoản thanh toán niên kim ngày càng tăng.
Trong cấu trúc này, nhà tài trợ sẽ đóng góp tài sản vào GRAT và tạo ra một cấu trúc thanh toán trong đó các khoản thanh toán tăng 20% mỗi năm. Ngoài ra, giá trị hiện tại của luồng thanh toán tương đương với giá trị của tài sản được chuyển giao cho quỹ tín thác.
Điều này sẽ dẫn đến không (hoặc ít) quà tặng chịu thuế và cho phép nhiều tài sản hơn được đánh giá cao hơn trong quỹ tín thác trong những năm đầu.
#4. Cán GRAT
Một trong những ví dụ GRAT khác là Rolling GRATs. Kỳ hạn GRAT 10 năm đi kèm với một số rủi ro. Các tài sản cần được đánh giá nhanh hơn so với Sec. 7520 suất trong thời hạn và nhà tài trợ cần phải sống qua lần thanh toán cuối cùng trong thời hạn.
Để giảm nguy cơ người được cấp tài trợ tử vong trong thời hạn GRAT, người đó có thể thiết lập một loạt GRAT rút ngắn hạn, ngắn hạn hơn.
Nếu không có GRAT luân phiên, nếu người tài trợ chết trong thời hạn ủy thác, sẽ không có gì được chuyển cho người thụ hưởng. Phần tài sản còn lại được tính vào di sản của người đó.
Tuy nhiên, nếu nhà tài trợ thiết lập GRAT lăn bánh và chết trước khi kết thúc thời hạn 10 năm. Chỉ giá trị còn lại trong GRAT đang hoạt động mới được tính vào tài sản của người đó.
ĐỌC CSONG: TIỀN CẢM ỨNG VÀ ĐẦU TƯ: Hướng dẫn tốt nhất cho năm 2022
Máy tính GRAT
Sở Thuế vụ Hoa Kỳ có một số quy tắc cơ bản kiểm soát cách đánh thuế phần còn lại của giá trị ủy thác vào cuối thời hạn GRAT.
Giá trị quà tặng của GRAT được tính như vậy: giá trị quà tặng được đặt bằng giá trị ban đầu của khoản đóng góp vào GRAT được cộng vào lãi suất lý thuyết thu được trên tiền gốc. Trừ các khoản thanh toán niên kim sẽ được thực hiện vào cuối kỳ hạn.
Lãi suất lý thuyết được xác định bởi các quy định của IRS. Tỷ lệ được thiết lập bằng 120% tỷ lệ giữa kỳ của liên bang trong tháng GRAT được thiết lập.
Dưới đây là cách tính GRAT:
| NGÀY THÀNH LẬP | 2020 Tháng Năm |
| Lãi suất IRS | 0.8% |
| Tài sản được chuyển đến GRAT | $1,000,000 |
| Hạn | 3 năm |
| Phần trăm thanh toán hàng năm (Từ 1 đến 3) | 27.93998% 33.52797% 40.23356% |
| Các khoản thanh toán hàng năm cho Người tài trợ (Yrs1-3) | $ 279,400 $ 335,280 $ 402,336 |
| TỔNG SỐ ĐƯỢC TRẢ LẠI CHO BẠN: Tăng trưởng tài sản GRAT hàng năm được giả định | $1,017,016 Phần còn lại cho trẻ em (hoặc sự tin tưởng) "miễn thuế" |
| 5% | $95,207 |
| 10% | $221,783 |
| 15% | $363,462 |
| 20% | $520,993 |
Lợi ích của GRATs
Có một số lợi ích khi thiết lập GRAT. Một số trong số chúng bao gồm;
- Lợi thế của việc lập kế hoạch thuế GRAT có thể được cải thiện bởi tính chất biến động của một tài sản nhất định bằng cách ghi nhận sự gia tăng giá trị trong thời gian ủy thác, do đó làm tăng lợi nhuận.
- Nó cho phép các cá nhân giàu có chuyển một số tiền khổng lồ cho người thụ hưởng trong khi phải trả rất ít thuế quà tặng.
- Các khoản niên kim có thể cung cấp và trở thành nguồn thu nhập thường xuyên cho những người có thể cần nó sau khi nghỉ hưu.
- Lợi nhuận có thể được chốt lại trong thời gian dẫn đến khi kết thúc thời hạn GRAT bằng cách đổi tiền hoặc tài sản cố định khác thành GRAT lấy các tài sản có giá trị tương đương.
- GRAT đã hoạt động tốt có thể được thanh toán bằng các khoản thanh toán GRAT theo niên kim trong quá khứ (GRAT luân phiên) để tăng cơ hội chuyển của cải thành công.
- Cuối cùng, nó mang lại rất nhiều sự linh hoạt cho phép bạn thay đổi chiến lược của mình để phù hợp với thế giới đang phát triển hoặc tình hình thị trường không ổn định.
Sẽ không có hậu quả về thuế quà tặng khi chấm dứt GRAT. Điều này là do món quà của nhà tài trợ đã hoàn thành cho các mục đích thuế quà tặng. Khi quỹ tín thác được tạo, các tài sản ủy thác còn lại trong GRAT khi hết thời hạn niên kim sẽ được trả cho những người thụ hưởng còn lại. Nếu không có bất kỳ khoản thuế quà tặng bổ sung nào được áp dụng đối với nhà tài trợ.
Do đó, nếu tài sản ủy thác tạo ra thu nhập và đánh giá cao hơn tỷ lệ mục 7520 được sử dụng để định giá lãi suất niên kim khi GRAT được tạo ra. Tài sản sẽ được chuyển cho những người thụ hưởng còn lại mà không phải chịu thuế quà tặng.
ĐỌC CSONG: Tư vấn tài chính: Mọi thứ bạn cần (+ kỹ năng hàng đầu)
Nhược điểm của GRATs
Nhược điểm của việc sử dụng GRAT là khi nó được tạo, bạn đặt thời gian tồn tại của ủy thác. Khi hết thời hạn, phần tài sản còn lại sẽ được chuyển cho người thụ hưởng của bạn.
Tuy nhiên, nếu bạn qua đời trước khi hết thời hạn, tất cả tài sản của bạn sẽ được chuyển lại cho bạn và sẽ được tính vào di sản chịu thuế của bạn.
Đây là lý do tại sao việc đặt thời hạn GRAT của bạn có thể là một rủi ro lớn. Thời hạn dài hơn cho phép nhiều thời gian hơn để tài sản của bạn tăng giá trị. Mang lại lợi nhuận vốn cao là lý do chính đằng sau việc thiết lập GRAT ngay từ đầu.
Tuy nhiên, bạn đặt thời hạn càng lâu, chẳng hạn như 25 năm, thì khả năng bạn có thể mắc các vấn đề sức khỏe nghiêm trọng trở nên tồi tệ hơn khi bạn già đi càng lớn. Nguy cơ bạn có thể không sống để nhìn thấy khi kết thúc nhiệm kỳ càng lớn.
Ngoài ra, vì bạn chủ yếu tránh thuế quà tặng đối với việc đánh giá tài sản, nên tốt nhất bạn chỉ nên tích trữ GRAT của mình với các tài sản có lợi suất cao như cổ phiếu. Nếu bạn không thấy sự đánh giá cao với những tài sản này. Nó có thể không đáng để thiết lập loại niềm tin này.
Khi bạn cân nhắc về tiền bạc và công sức cần thiết để soạn thảo GRAT, kết quả có thể không xứng đáng với cuộc đấu tranh. Bạn có thể nhận được quà tặng các khoản tiền hoặc tài sản này thông qua các phương tiện truyền thống hơn.
Khi nào bạn nên sử dụng GRAT?
Một trong những mục đích chính của Quỹ ủy thác hàng năm được giữ lại của nhà tài trợ (GRAT) là chuyển sự đánh giá cao tài sản từ nhà tài trợ sang những người thụ hưởng phần còn lại, do đó làm giảm giá trị tài sản của nhà tài trợ mà cuối cùng sẽ phải chịu thuế bất động sản.
Điều gì xảy ra nếu GRAT không thành công?
Ngoại trừ chi phí quản lý niềm tin, sẽ không có hậu quả nào nếu GRAT không thành công. Sẽ không có thiệt hại nếu tài sản được thêm vào GRAT không tăng giá trị nhanh hơn tốc độ cho phép của phần 7520.
Bạn có thể tài trợ GRAT bằng tiền mặt không?
Nếu có sẵn tiền, khoản thanh toán có thể được thực hiện bằng tiền mặt hoặc hiện vật bằng cách chuyển quyền sở hữu của Người tài trợ đối với tài sản được nắm giữ trong GRAT (chẳng hạn như cổ phiếu). Trong khi GRAT có hiệu lực, không có giới hạn nào về cách tài sản được lưu trữ trong nó có thể được đầu tư. Đánh bại tỷ lệ rào cản là mục tiêu.
Nhược điểm của GRAT là gì?
Hạn chế lớn nhất được nhận thức của GRAT là người cấp phải tuân theo thời hạn của GRAT để giữ lại tài sản của mình từ tài sản thừa kế của mình. Đối với các mục đích về thuế bất động sản, một phần giá trị của tài sản GRAT được bao gồm trong tài sản của người được cấp nếu người được cấp qua đời trong khi GRAT vẫn còn hiệu lực.
Ai được lợi từ GRAT?
Các khoản thanh toán niên kim được GRAT thực hiện cho người cấp. Tiền lãi tối thiểu được quy định trong Mục 7520 của IRS được dự đoán từ quỹ ủy thác. Nếu không, ủy thác sẽ tiêu tốn tiền gốc để trả niên kim và GRAT không thành công, trả lại tài sản của ủy thác cho người cấp phép.
GRAT có phải là một ý kiến hay không?
Bằng cách loại bỏ tài sản và giá trị nó thu được từ tài sản của người cấp, GRAT có thể giúp giảm thuế quà tặng và thuế tài sản. GRAT có thể cho phép các nhà tài trợ tặng quà miễn thuế đối với tài sản được đánh giá cao nếu chúng được sử dụng đúng cách.
Thu nhập từ GRAT bị đánh thuế như thế nào?
GRAT phải chịu hai loại thuế: thuế quà tặng đối với bất kỳ khoản tiền còn lại nào được chuyển cho người thụ hưởng và thuế thu nhập thông thường đối với bất kỳ khoản thu nhập nào bạn nhận được từ việc tăng tài sản trong quỹ ủy thác của mình.
bottom Line
Sự thật là GRAT không phải là một kế hoạch dành cho tất cả mọi người hay bất kỳ loại tài sản nào. Nó thực sự dành cho những người có tài sản quy hoạch bất động sản. Hơn nữa, nó dành cho những người sở hữu cổ phần trong các công ty khởi nghiệp. Do việc tăng giá cổ phiếu cho đợt IPO thường sẽ vượt xa tỷ suất sinh lợi giả định của IRS.
Điều này đơn giản có nghĩa là có thể để lại nhiều tiền hơn cho người thụ hưởng mà không ảnh hưởng đến việc miễn thuế di sản và quà tặng suốt đời của người được cấp. Người được cấp phải quyết tâm thực hiện một canh bạc. Cổ phần mà tài sản của họ sẽ được chuyển vào GRAT sẽ tốt hơn lãi suất mục 7520.
Họ cũng phải quyết tâm đánh cược rằng người cấp sẽ không chết trước khi kết thúc thời hạn của GRAT vì điều này sẽ dẫn đến tình huống tất cả tài sản được chuyển vào GRAT. Do đó, nó sẽ được hoàn nguyên thành di sản của người cấp và bị đánh thuế vì lý do thuế di sản.
Câu hỏi thường gặp về GRAT
GRATs hoạt động như thế nào?
GRAT được thành lập trong một số năm cụ thể. Khi tạo GRAT, nhà tài trợ đóng góp tài sản trong quỹ tín thác nhưng vẫn giữ quyền nhận (trong thời hạn GRAT) giá trị ban đầu của tài sản được đóng góp vào quỹ tín thác trong khi kiếm được tỷ lệ hoàn vốn như IRS chỉ định (được gọi là 7520 suất).
Tại sao GRAT được cho phép?
Bởi vì người cấp có thể sử dụng công thức định giá, GRAT cho phép người cấp chuyển nhượng một tài sản khó định giá mà không có rủi ro đáng kể về thuế quà tặng bất ngờ. Sau đây là một ví dụ về cách một công thức định giá sẽ làm giảm rủi ro về hậu quả thuế quà tặng không mong muốn khi xử lý các tài sản khó định giá.
GRAT có khai thuế thu nhập không?
Liên quan đến thuế thu nhập, người tài trợ được coi là chủ sở hữu tài sản trong thời hạn GRAT và báo cáo tất cả thu nhập kiếm được từ GRAT trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của mình. Để tránh phải nộp tờ khai thuế thu nhập ủy thác của riêng mình, GRAT không nên áp dụng cho một số định danh người nộp thuế riêng biệt.
{
“@context”: “https://schema.org”,
“@type”: “Trang Câu hỏi thường gặp”,
“Thực thể chính”: [
{
“@type”: “Câu hỏi”,
“name”: “GRAT hoạt động như thế nào?”,
“Câu trả lời được chấp nhận”: {
"@viết câu trả lời",
"chữ": "
GRAT được thành lập trong một số năm cụ thể. Khi tạo GRAT, nhà tài trợ đóng góp tài sản trong quỹ tín thác nhưng vẫn giữ quyền nhận (trong thời hạn GRAT) giá trị ban đầu của tài sản được đóng góp vào quỹ tín thác trong khi kiếm được tỷ lệ hoàn vốn như IRS chỉ định (được gọi là 7520 suất).
"
}
}
, {
“@type”: “Câu hỏi”,
“name”: “Tại sao GRAT được cho phép?”,
“Câu trả lời được chấp nhận”: {
"@viết câu trả lời",
"chữ": "
Bởi vì người cấp có thể sử dụng công thức định giá, GRAT cho phép người cấp chuyển nhượng một tài sản khó định giá mà không có rủi ro đáng kể về thuế quà tặng bất ngờ. Sau đây là một ví dụ về cách một công thức định giá sẽ làm giảm rủi ro về hậu quả thuế quà tặng không mong muốn khi xử lý các tài sản khó định giá.
"
}
}
, {
“@type”: “Câu hỏi”,
“tên”: “GRAT có nộp tờ khai thuế thu nhập không?”,
“Câu trả lời được chấp nhận”: {
"@viết câu trả lời",
"chữ": "
Liên quan đến thuế thu nhập, người tài trợ được coi là chủ sở hữu tài sản trong thời hạn GRAT và báo cáo tất cả thu nhập kiếm được từ GRAT trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của mình. Để tránh phải nộp tờ khai thuế thu nhập ủy thác của riêng mình, GRAT không nên áp dụng cho một số định danh người nộp thuế riêng biệt.
"
}
}
] }
- Máy tính thế chấp Zillow: Máy tính thế chấp Zillow chính xác như thế nào? (+ Mẹo nhanh)
- Kỹ thuật và phân tích quyết định ngân sách vốn
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phương pháp trực tiếp: Tổng quan, Ví dụ, Ưu điểm & Nhược điểm
- Dự báo Dòng tiền: Ý nghĩa, Phương pháp, Công cụ, Mô hình (+ Mẫu chi tiết)
- SỰ TIN TƯỞNG CÓ THỂ HOÀN LẠI: Niềm tin Sống có thể Phục hồi là gì?
