Hoa Kỳ không còn xa lạ với thuế phẳng, đã ban hành thuế thu nhập liên bang cố định hai lần trong lịch sử của mình. Hiện tại, chín tiểu bang có thuế cố định đối với tất cả thu nhập, và hai tiểu bang khác chỉ có thu nhập từ lãi và cổ tức. Và, do sự phức tạp của bộ luật thuế hiện tại, một số chính trị gia đã đề xuất một mức thuế thu nhập phẳng liên bang mới. Tuy nhiên, trong khi hệ thống thuế khoán có vẻ đơn giản hơn hệ thống thuế lũy tiến, nó có thể có một số nhược điểm khiến mọi thứ trở nên khó khăn hơn đối với một số người nộp thuế. Tiếp tục đọc để tìm hiểu thêm về cách hoạt động của thuế suất cố định, ưu và nhược điểm của nó và nó có thể ảnh hưởng đến bạn như thế nào.
Thuế khoán là gì?
Hệ thống thuế khoán là hệ thống trong đó tất cả mọi người, bất kể thu nhập, đều trả một mức như nhau. Mặc dù những người ủng hộ lập luận rằng thuế sẽ đơn giản hóa hệ thống thuế và giúp việc thanh toán và thực thi dễ dàng hơn. Thuế phẳng nhìn chung làm tăng gánh nặng thuế theo tỷ lệ đối với người có thu nhập thấp trong khi giảm gánh nặng đối với người có thu nhập cao. Trong khi hệ thống thuế liên bang ở Hoa Kỳ mang tính lũy tiến, có nghĩa là thu nhập của người lao động bị đánh thuế dựa trên mức thu nhập của họ, một số tiểu bang cũng có thuế thu nhập cố định.
Hiểu về thuế suất cố định
Phần thuế thu nhập của một người tăng lên cùng với thu nhập của người đó theo hệ thống thuế lũy tiến. Điều này giảm bớt gánh nặng cho những người có thu nhập thấp hơn và góp phần giảm bất bình đẳng thu nhập.
Mọi người đều trả cùng một tỷ lệ phần trăm thu nhập của họ trong một hệ thống thuế cố định và hầu hết các đề xuất đều không có hoặc có giới hạn khấu trừ. Hầu hết tất cả các đề xuất bao gồm một mức thuế suất thấp, thường thấp hơn nhiều so với mức thuế cận biên trên; bởi vì thuế sẽ được giảm trên diện rộng, điều này dường như để tăng thêm sự công bằng cho hệ thống thuế. Những người ủng hộ lập luận rằng thuế phẳng sẽ giảm mã Sở Thuế vụ (IRS) từ hàng nghìn trang xuống còn một vài trang, cho phép nhân viên IRS và kế toán tập trung sức lực của họ vào nơi khác và khiến trải nghiệm căng thẳng khi khai thuế chỉ là suy nghĩ muộn màng.
Mặt khác, một hệ thống thuế phẳng chỉ đơn giản là tước đi nguồn thu của chính phủ liên bang. Điều này là do lợi ích chủ yếu mang lại lợi ích cho những người có thu nhập cao hơn, những người sẽ trả ít hơn nhiều trong khi gây bất lợi cho những người có thu nhập thấp hơn, những người có thể chỉ thấy giảm nhẹ hoặc thậm chí tăng gánh nặng thuế của họ. Trong khi những người ủng hộ thuế phẳng tin rằng thuế thấp hơn trên diện rộng sẽ dẫn đến thịnh vượng và tăng trưởng việc làm, các giai đoạn có thuế suất cận biên cao tới 92% cũng có liên quan đến một nền kinh tế mạnh hơn và phán quyết vẫn chưa được đưa ra.
Một số bang đã đánh thuế thu nhập cá nhân ở mức cố định, nhưng không có bang nào trong số này vượt quá 6%. Thuế FICA, trả cho An sinh Xã hội và Medicare, cũng là loại thuế cố định mà chính phủ liên bang đánh lần lượt là 6.2% và 1.45% cho mỗi nhân viên. Nhiều đề xuất thuế phẳng đưa ra một ngoại lệ đối với thu nhập đầu tư, do đó lãi tài khoản thị trường tiền tệ không bị đánh thuế.
Thuế suất cố định
Thuế suất cố định loại bỏ sự cần thiết của biểu thuế suất và khung thuế, giúp người nộp thuế dễ dàng hơn trong việc tính toán và nộp thuế.
Tầm quan trọng của Thuế suất cố định là gì?
Trong lịch sử của mình, Hoa Kỳ đã có hai lần áp dụng mức thuế suất bằng phẳng. Thuế thu nhập liên bang đầu tiên được thực hiện vào năm 1861. Chính phủ đang tìm cách gây quỹ cho Nội chiến vào thời điểm đó. Năm 1872, thuế đã được bãi bỏ. Sau đó, vào năm 1894, Quốc hội ban hành thuế thu nhập liên bang bằng phẳng, được bãi bỏ một năm sau đó khi Tòa án tối cao Hoa Kỳ ra phán quyết vi hiến.
Trong những năm gần đây, một số ứng cử viên tổng thống đã đề xuất thay thế hệ thống thu nhập liên bang lũy tiến hiện tại bằng thuế cố định. Kể từ tháng 2019 năm XNUMX, có các dự luật ở cả Thượng viện và Hạ viện kêu gọi cải cách thuế, để thay thế hệ thống lũy tiến hiện tại bằng hệ thống thuế phẳng.
Mặc dù không rõ những đề xuất thuế đó sẽ tiến triển đến đâu trước Quốc hội, nhưng cuộc tranh luận về việc liệu thuế thu nhập cố định liên bang có phù hợp với Hoa Kỳ hay không vẫn tiếp tục. Hiểu được những ưu và nhược điểm của thuế phẳng sẽ giúp bạn xác định được vị trí của bạn trong vấn đề này và nó sẽ ảnh hưởng như thế nào đến gánh nặng thuế của bạn nếu nó được thực hiện.
Ưu và nhược điểm của Thuế cố định
Thuế suất cố định, giống như nhiều thay đổi tiềm năng khác đối với mã số thuế, có cả ưu và nhược điểm.
Ưu điểm
Những người ủng hộ thuế thường chỉ ra một số lợi thế của việc IRS từ bỏ hệ thống thuế lũy tiến hiện hành. Đối với những người mới bắt đầu, những người ủng hộ thuế phẳng lập luận rằng hệ thống sẽ công bằng hơn vì mọi người sẽ trả cùng một tỷ lệ.
Một số đề xuất đã kêu gọi một số tiền miễn thuế để cung cấp cho những người có thu nhập thấp. Nếu thu nhập của bạn là 50,000 đô la và số tiền được miễn là 35,000 đô la, bạn sẽ chỉ phải trả thuế là 15,000 đô la - số tiền mà thu nhập của bạn vượt quá số tiền miễn trừ. Và nếu thu nhập của bạn nhỏ hơn số tiền được miễn, bạn sẽ không phải trả bất cứ khoản nào.
Để đơn giản hóa hơn nữa mã số thuế, một số đề xuất về thuế bao gồm việc đóng một số kẽ hở nhất định cho các cá nhân và chủ doanh nghiệp.
Nhược điểm
Thuế thu nhập cá nhân lũy tiến có thể giúp cân bằng sự giàu có trong một quốc gia bằng cách lấy một phần lớn hơn từ các nhóm thu nhập cao và cho các nhóm thu nhập thấp được giảm thuế một cách hiệu quả.
Tuy nhiên, điều này không hoạt động với thuế suất thu nhập. Trong trường hợp này, bất kỳ khoản thu nhập thuế nào mà IRS bị mất do tỷ lệ thấp hơn đối với những người có thu nhập cao phải được bồi thường cho những người có thu nhập thấp. Văn phòng Ngân sách Quốc hội đã mô phỏng tác động của thuế phẳng đối với thu nhập sau thuế của các gia đình Mỹ vào năm 1992.
Đọc thêm: AMT THUẾ TỐI THIỂU THAY THẾ: Cách thức hoạt động
Ví dụ về thuế cố định
Ví dụ 1
Giả sử Peter, James và John đều làm việc tại cùng một công ty sản xuất của Nga. Peter là một kỹ thuật viên với thu nhập chịu thuế là $ 40,000 mỗi năm. James là một kế toán viên với thu nhập chịu thuế là 60,000 đô la mỗi năm. John là giám đốc thông tin và công nghệ và có thu nhập chịu thuế hàng năm là 80,000 đô la. Giả sử chính phủ áp dụng thuế suất cố định 15%.
Vì thế:
- Peter sẽ trả thuế hàng năm là (15% x 40,000) = 6,000 đô la, để lại cho anh ta 34,000 đô la.
- James sẽ trả thuế hàng năm là (15% x 60,000) = 9,000 đô la, để lại cho anh ta 51,000 đô la.
- John sẽ trả thuế hàng năm là (15% x 80,000) = 12,000 đô la, để lại cho anh ta 68,000 đô la.
Theo tính toán trên, chính phủ nhận được 27,000 đô la (6,000 đô la + 9,000 đô la + 12,000 đô la), trong khi ba người đóng thuế nhận được tổng cộng 153,000 đô la (34,000 đô la + 51,000 đô la + 68,000 đô la).
Ví dụ 2
Năm 2016, Thượng nghị sĩ Hoa Kỳ và ứng cử viên tổng thống Ted Cruz đã đề xuất mức thuế suất 10% cố định ở Hoa Kỳ. Nếu được triển khai, hệ thống thuế sẽ miễn cho một gia đình bốn người có thu nhập dưới 36,000 đô la phải nộp thuế. Nó sẽ tăng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn lên 10% trong khi tăng mức miễn thường cá nhân lên 4,000 đô la.
Thuế bất động sản, thuế Obamacare và Thuế tối thiểu thay thế đều sẽ bị loại bỏ theo một hệ thống thuế. Thuế công ty sẽ được giảm xuống 16% theo đề xuất và lợi nhuận kiếm được ở nước ngoài sẽ được miễn thuế. Các doanh nghiệp sẽ chỉ phải trả thuế hồi hương một lần là 10% trên thu nhập trước đây.
Thuế lũy tiến so với Thuế khoán
Hệ thống thuế phẳng trái ngược với thuế lũy tiến. Trước đây, chính phủ áp dụng một tỷ lệ phí duy nhất đối với tất cả công dân, bất kể thu nhập. Tuy nhiên, ở phương pháp thứ hai, chính phủ đưa ra một bảng thuế suất với các mức thuế suất khác nhau cho các cá nhân trong các khung thu nhập khác nhau. Kết quả là, khi thu nhập của một cá nhân tăng lên, thuế suất áp dụng cho họ cũng vậy.
Trong khi thuế khoán thường không cung cấp các khoản miễn hoặc giảm thuế, thuế lũy tiến cung cấp cho người nộp thuế nhiều loại miễn và khấu trừ. Trước đây, thu nhập chịu thuế không bao gồm thu nhập từ các nguồn khác như cổ tức và lãi vay. Loại thứ hai đánh thuế đối với các loại thu nhập khác như thu nhập từ vốn, lợi tức đầu tư, v.v. Hơn nữa, người nộp thuế có thể dễ dàng nộp và tính thuế theo tỷ lệ thống nhất. Tuy nhiên, người nộp thuế phải thuê các chuyên gia để đánh giá và khai thuế lũy tiến.
Thuế cố định tạo gánh nặng cho những người làm công ăn lương hàng ngày và những người kiếm được chỉ đủ để đáp ứng các nhu cầu cơ bản của họ. Mặt khác, đánh thuế lũy tiến tính lãi suất cao hơn đối với những người nộp thuế giàu có, khiến họ bị phạt vì có doanh thu cao hơn. Cái trước đảm bảo bình đẳng cá nhân, trong khi cái sau đảm bảo phân phối lại thu nhập xã hội để cải thiện mức sống.
Ví dụ về thuế khoán là gì?
Thuế cố định tính tất cả những người nộp thuế theo cùng một tỷ lệ phần trăm cố định. Thuế bán hàng, cũng như thuế An sinh Xã hội và Medicare, là những ví dụ về thuế cố định. Hoa Kỳ có một hệ thống thuế lũy tiến, có nghĩa là những cư dân có thu nhập cao hơn phải trả một tỷ lệ phần trăm thuế thu nhập của họ cao hơn.
Tại sao thuế phẳng lại tốt hơn?
Hệ thống thuế phẳng đơn giản hơn nhiều so với hệ thống thuế lũy tiến, cho phép mọi cá nhân hoàn thành các biểu mẫu thuế của họ. Thuế phẳng cũng sẽ loại bỏ hầu như tất cả các chi phí tuân thủ và giảm đáng kể băng đỏ.
3 lợi thế của thuế phẳng là gì?
Tính năng, đặc điểm:
- Thuế suất duy nhất: Một mức thuế suất duy nhất được áp dụng cho tất cả các cá nhân, không phân biệt mức thu nhập.
- Thuế suất thấp: Hệ thống thuế thường tính một tỷ lệ phần trăm thấp hơn so với phương pháp lũy tiến.
- Không bao gồm thu nhập từ các nguồn khác: thu nhập chịu thuế.
Tên khác của thuế khoán là gì?
Thuế tỷ lệ, còn được gọi là thuế đồng đều, có tác động bình đẳng đến những người có thu nhập thấp, trung bình và cao. Bất kể thu nhập như thế nào, tất cả đều phải trả cùng một mức thuế suất.
Thuế khoán hoạt động như thế nào?
Thuế khoán áp dụng cùng một mức thuế suất cho tất cả người nộp thuế, bất kể mức thu nhập. Thuế phẳng thường áp dụng cùng một tỷ lệ cho tất cả người nộp thuế mà không được phép khấu trừ hoặc miễn trừ, nhưng một số chính trị gia đã đề xuất hệ thống thuế phẳng giữ lại một số khoản khấu trừ nhất định.
3 loại thuế là gì?
Hệ thống thuế ở Hoa Kỳ được phân thành ba loại: lũy thoái, tỷ lệ và lũy tiến.
Những quốc gia nào có thuế phẳng?
Mặc dù có mức thuế cố định là 10% ở Mông Cổ và Kazakhstan, và 13% ở Bolivia và Nga, các quốc gia này không có các lĩnh vực xã hội phát triển tốt. Hungary và Romania có 16% thuế cố định, trong khi Lithuania và Georgia có 20% thuế cố định.
Làm thế nào để bạn tính thuế phẳng?
Phần trăm là một phần hoặc tỷ lệ được biểu thị bằng một phần trăm. Chia số thuế cố định đã trả cho tổng thu nhập để tính tỷ lệ phần trăm thuế đã nộp. Đô la và xu là các mục nhập tổng thu nhập có thể chấp nhận được.
Ai đã đề xuất một mức thuế phẳng?
Thuế khoán là một loại thuế thu nhập âm (NIT), mà Milton Friedman đã đề xuất trong cuốn sách Chủ nghĩa tư bản và Tự do năm 1962 của ông. Khái niệm cơ bản giống như thuế phẳng với các khoản khấu trừ cá nhân, ngoại trừ việc khi các khoản khấu trừ vượt quá thu nhập, thu nhập chịu thuế có thể trở thành số âm chứ không phải bằng không.
Kết luận
Mặc dù gần đây không có mức thuế suất phẳng quốc gia nào được đề xuất ở cấp quốc gia, nhưng điều này có thể thay đổi trong tương lai. Mặc dù thuế phẳng mang lại cơ hội đơn giản hóa mã số thuế để nhiều người nộp thuế tuân thủ hơn, nhưng cuối cùng chúng có thể tạo ra gánh nặng lớn hơn cho những người có mức lương thấp trong khi đánh thuế những người có mức lương cao hơn.
Câu hỏi thường gặp về thuế cố định
Liệu Mỹ có bao giờ áp thuế bằng phẳng?
Thuế phẳng khó có thể được thực hiện ở Hoa Kỳ. Nó không chỉ làm tăng chênh lệch giàu nghèo mà còn có tác động đến chính sách và xu hướng. Việc miễn giảm thuế được đưa ra để gây chấn động dư luận.
Tại sao thuế phẳng là không công bằng?
Những người đóng thuế giàu có có khả năng đáp ứng nhu cầu vật chất của họ tốt hơn và do đó bị tính phí cao hơn. Thuế phẳng sẽ không tính đến chênh lệch thu nhập giữa người nộp thuế giàu và nghèo. Bởi vì điều này, một số người cho rằng thuế phẳng là không công bằng. Tuy nhiên, thuế lũy tiến đối xử với người giàu và người nghèo khác nhau, điều này cũng không công bằng.
Thuế phẳng có tăng thêm tiền không?
Các hộ gia đình có thu nhập cao sẽ được hưởng lợi rất nhiều từ mức thuế bằng phẳng, cả vì thuế suất cận biên của họ sẽ giảm và vì họ tiêu dùng một tỷ lệ thu nhập nhỏ hơn so với các hộ gia đình có thu nhập thấp.
Bài viết liên quan
- THUẾ TIẾN ĐỘ: Ý nghĩa & Ví dụ
- KẾ HOẠCH KINH DOANH: Ví dụ và Mẫu cho Khởi nghiệp
- Mối quan hệ khách hàng: Mọi thứ bạn cần biết (+ kế hoạch chiến lược miễn phí)
- KỶ LUẬT TIẾN BỘ: 7 bước của kỷ luật tiến bộ
- BẢO HIỂM DOANH NGHIỆP NHỎ: Tổng quan, Trách nhiệm, Yêu cầu, Chi phí
dự án
