Những lợi thế của việc thành lập công ty S có thể hấp dẫn bạn nếu bạn mới bắt đầu kinh doanh hoặc nếu bạn đang điều hành doanh nghiệp của mình với tư cách là chủ sở hữu duy nhất hoặc theo thỏa thuận hợp tác.
Nếu bạn thành lập công ty của mình với tư cách là một công ty S, bạn có thể tránh được việc đánh thuế hai lần thường liên quan đến việc kết hợp (hoặc S corp). Hơn nữa, bạn có thể tiết kiệm đủ tiền từ thuế tư doanh để trang trải chi phí thành lập công ty và vẫn còn một số tiền để đầu tư vào sự phát triển của công ty bạn.
Nhiều chủ doanh nghiệp tin rằng nó sẽ quá tốn kém hoặc tốn thời gian, nhưng điều đó không đúng.
Tập đoàn S (S corp) là gì?
Một công ty bị đánh thuế là "công ty C" hoặc "công ty S" vì mục đích thuế thu nhập liên bang.
Một công ty chọn được phân loại là tổ chức thông qua vì mục đích thuế liên bang được gọi là công ty S (IRS). Các lợi ích quan trọng về thuế có thể xuất phát từ việc chọn phân loại “S corp”.
Các Điều khoản Hợp nhất phải được đệ trình lên Bộ trưởng Ngoại giao hoặc một cơ quan chính phủ tương đương để thành lập một công ty. Không cần thiết phải thông báo tình trạng hình thành của bạn rằng công ty của bạn sẽ là một công ty S. IRS chịu trách nhiệm về vấn đề thuế này.
Cách họ bị đánh thuế theo mã số thuế thu nhập liên bang là điểm khác biệt chính giữa công ty C và công ty S. Các đạo luật của công ty nhà nước không phân biệt giữa chúng. Với các giám đốc, giám đốc điều hành và cổ đông hoạt động giống như các đối tác của tập đoàn C, tập đoàn S phát hành cổ phiếu và được kiểm soát như một tập đoàn. Các chủ sở hữu (các cổ đông) được bảo vệ khỏi trách nhiệm giống như các cổ đông của một công ty C. Đồ đạc cá nhân của một cổ đông công ty S, chẳng hạn như tài khoản ngân hàng, không thể được sử dụng để thanh toán các khoản nợ kinh doanh.
Tuy nhiên, một công ty S chuyển phần lớn doanh thu, thua lỗ và các khoản khấu trừ cho các cổ đông, giống như công ty sở hữu một chủ sở hữu hoặc công ty hợp danh. Không giống như một công ty C, không có “việc đánh thuế hai lần”, trong đó một khoản đánh vào công ty và một khoản khác đánh vào các cổ đông cá nhân. Đối với thu nhập (hoặc thua lỗ) được chuyển cho họ, mỗi cổ đông phải chịu thuế suất cá nhân của mình.
Công ty S phải đáp ứng những yêu cầu gì?
Công ty của bạn phải đáp ứng các điều kiện sau để đủ điều kiện cho tình trạng công ty S:
- Bạn phải là một doanh nghiệp nội địa.
- Chỉ cho phép ѕtосkholdеrѕ được ủy quyền
- Chưa có hơn 100 chủ sở hữu.
- Chỉ cho phép một loại kho.
- Không phải là một tập đoàn tin cậy, chẳng hạn như các tổ chức ngân hàng, công ty bảo hiểm và các tập đoàn quốc tế trong nước.
Biểu mẫu 2553 Bầu cử bởi một Công ty Doanh nghiệp Nhỏ, phải được ký bởi mọi cổ đông, phải được công ty của bạn đệ trình để trở thành một công ty S.
Cấu trúc thuế của công ty S là gì
Một công ty có tùy chọn chỉ trả thuế cấp cổ đông. Mặc dù bản chất nó chủ yếu là thông tin, nhưng công ty vẫn nộp tờ khai của chính mình. Chia cho các chủ sở hữu là thu nhập chịu thuế sau khi khấu trừ và khấu trừ. Số tiền này phải được mỗi Cổ đông báo cáo trên tờ khai thuế cá nhân của mình. Ở cấp công ty, công ty thường không trả thuế thu nhập. Đây được gọi là trạng thái công ty S và chữ S là viết tắt của Chương trình con mã số thuế nội bộ S.
Mẫu 1120S của IRS được các công ty S sử dụng để gửi tờ khai hàng năm của họ. Việc phân phối thu nhập và các khoản khấu trừ giữa các cổ đông được thể hiện trong Bảng K và K-1. Thay vì trả thuế thu nhập liên bang, công ty S chuyển nó cho các cổ đông, những người sau đó bị đánh thuế trên phần thu nhập của họ.
Các cổ đông không bắt buộc phải nộp thuế tư doanh đối với phần thu nhập của họ, nhưng chủ sở hữu đồng thời là nhân viên phải nhận được “mức thù lao hợp lý” trước khi lợi nhuận được phân tán.
Ở cấp công ty, các công ty S phải trả các loại thuế sau:
• Thu nhập ròng thụ động dồi dào, Lợi nhuận tích hợp và thuế thu hồi LIFO
Thu nhập lãi, cổ tức, tiền thuê nhà, tiền bản quyền và niên kim là những ví dụ về thu nhập thụ động. Nếu thu nhập thụ động vượt quá 25% tổng doanh thu, thuế thu nhập thụ động ròng vượt quá sẽ được áp dụng.
Ưu điểm của Tập đoàn S
Những lợi thế của một công ty S thường vượt quá bất kỳ nhược điểm tưởng tượng nào. Khi đến lúc bán doanh nghiệp hoặc chuyển quyền sở hữu, cấu trúc công ty S có thể cực kỳ hữu ích. Doanh nghiệp tư nhân và quan hệ đối tác chung thường không đủ điều kiện cho những lợi thế này.
Ưu điểm của một công ty S bao gồm:
#1. Tài sản đảm bảo
Một trong nhiều lợi thế là tài sản cá nhân của các cổ đông được bảo vệ bởi một công ty S. Trong trường hợp không có văn bản đảm bảo cá nhân, một cổ đông không có trách nhiệm cá nhân đối với các khoản nợ hoặc nghĩa vụ nợ của công ty. Để đáp ứng các nghĩa vụ kinh doanh, các chủ nợ không thể tịch thu tài sản cá nhân của cổ đông (chẳng hạn như nhà và tài khoản ngân hàng của họ). Chủ sở hữu và doanh nghiệp được coi là hợp pháp như một trong công ty sở hữu duy nhất hoặc đối tác chung, khiến tài sản cá nhân không an toàn.
#2. Thuế thông qua
Ở cấp công ty, một công ty S không nộp thuế liên bang. Xem liệu tiểu bang của bạn có công nhận cuộc bầu cử công ty S của liên bang hay không trên trang Yêu cầu Công ty Đang diễn ra trong hướng dẫn tiểu bang của chúng tôi. Tất cả lãi hoặc lỗ mua hàng đều được “chuyển qua” cho người sở hữu cổ phần, người báo cáo số tiền đó trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ. Điều này ngụ ý rằng trên tờ khai thuế của chủ sở hữu, các khoản lỗ kinh doanh có thể được sử dụng để bù đắp thu nhập khác. Trong giai đoạn đầu của một doanh nghiệp mới, điều này có thể khá có lợi.
#3. Phân loại thu nhập có lợi về thuế
Các cổ đông của một công ty S có đủ điều kiện để làm việc cho công ty và nhận lương như nhân viên. Cổ tức và các khoản phân phối khác từ công ty được miễn thuế, tùy thuộc vào khoản đầu tư của cổ đông vào công ty. Mặc dù vẫn cho phép công ty khấu trừ chi phí kinh doanh và tiền lương đã trả, nhưng việc phân loại phù hợp các khoản phân phối dưới dạng tiền lương hoặc cổ tức có thể giúp chủ sở hữu kiêm nhà điều hành giảm nghĩa vụ thuế tự doanh của họ.
#4. Chuyển quyền sở hữu đơn giản
Chuyển nhượng quyền lợi trong một công ty S không phải chịu hậu quả tiêu cực về thuế. Khi cổ phần sở hữu được chuyển nhượng, công ty S không bắt buộc phải sửa đổi cơ sở tài sản của mình hoặc tuân thủ các quy định kế toán phức tạp.
#5. Phương pháp kế toán tiền mặt
Trừ khi họ được coi là "doanh nghiệp nhỏ" và đáp ứng bài kiểm tra tổng doanh thu của IRS, C Corporation phải áp dụng phương pháp kế toán dồn tích. Tuy nhiên, trừ khi họ nắm giữ hàng tồn kho, các công ty S thường được miễn sử dụng kỹ thuật dồn tích.
#6. Tăng uy tín
Vì mọi người có thể thấy chủ sở hữu đã cam kết chính thức với doanh nghiệp của họ, nên hoạt động như một công ty S chứ không phải là công ty sở hữu duy nhất hoặc công ty hợp danh có thể hỗ trợ doanh nghiệp mới thiết lập uy tín với khách hàng, nhân viên, nhà cung cấp và đối tác tiềm năng.
Vì mọi người có thể thấy chủ sở hữu đã cam kết chính thức với doanh nghiệp của họ, nên hoạt động như một công ty S chứ không phải là công ty sở hữu duy nhất hoặc công ty hợp danh có thể hỗ trợ doanh nghiệp mới thiết lập uy tín với khách hàng, nhân viên, nhà cung cấp và đối tác tiềm năng.
Tập đoàn S Nhược điểm
Những hạn chế tiềm tàng của một công ty S bao gồm:
#1. Chi phí hình thành và tiếp tục
Trước tiên, bạn phải kết hợp doanh nghiệp của mình bằng cách gửi Điều khoản Hợp nhất với trạng thái thành lập đã chọn, chỉ định đại lý đã đăng ký cho doanh nghiệp của bạn và thanh toán các chi phí cần thiết trước khi bạn có thể hoạt động như một công ty S. Một số tiểu bang tính thêm chi phí định kỳ, chẳng hạn như thuế nhượng quyền thương mại và/hoặc phí báo cáo hàng năm. Đây là những chi phí mà một chủ sở hữu duy nhất hoặc công ty hợp danh chung sẽ không phải chịu, mặc dù thực tế là chúng thường không tốn kém và có thể được xóa sổ như một chi phí kinh doanh.
#2. Trách nhiệm kiểm tra thuế
Các lỗi liên quan đến nhiều cuộc bầu cử, sự đồng ý, thông báo, quyền sở hữu cổ phiếu và thủ tục nộp đơn có thể dẫn đến nhầm lẫn việc chấm dứt tư cách công ty S và dẫn đến việc công ty trở thành doanh nghiệp nộp thuế theo Phụ chương C. Mặc dù hiếm gặp và dễ khắc phục, nhưng đây là một nhược điểm Cái kia thuế thông qua lớp học không có.
#3. Năm dương lịch hiện tại
Trừ khi nó có thể chứng minh nhu cầu kinh doanh cho một năm tài chính, một công ty S phải sử dụng năm dương lịch làm năm tính thuế.
#4. Hạn chế về sở hữu cổ phiếu
Mặc dù nó có thể có cả cổ phiếu có quyền biểu quyết và không có quyền biểu quyết, nhưng một công ty S chỉ có thể có một loại cổ phiếu. Do đó, không thể có nhiều loại nhà đầu tư với các quyền khác nhau đối với cổ tức hoặc phân phối. Hơn nữa, chỉ có thể có 100 cổ đông. Cả quyền sở hữu nước ngoài và quyền sở hữu của một số loại quỹ tín thác và các tổ chức khác đều bị cấm.
#5. IRS giám sát chặt chẽ hơn
Mặc dù cổ tức và tiền lương có thể được trả cho các cổ đông, IRS kiểm tra cẩn thận các khoản thanh toán để đảm bảo chúng được phân loại chính xác. Do đó, tiền lương có thể được phân loại lại thành cổ tức, dẫn đến tổn thất cho công ty về khoản bồi thường được cung cấp. Công ty có thể phải chịu thuế lao động nếu cổ tức được phân loại lại thành tiền lương.
#6. Giảm quyền tự do phân phối lợi nhuận và thua lỗ
Một công ty S không thể phân phối lãi hoặc lỗ cho các cổ đông cụ thể do hạn chế về một loại cổ phiếu. Ngược lại với công ty hợp danh hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn bị đánh thuế là công ty hợp danh, trong đó việc phân bổ có thể được thiết lập trong thỏa thuận hợp tác hoặc thỏa thuận điều hành, việc phân phối thu nhập và thua lỗ được điều chỉnh bởi quyền sở hữu cổ phiếu.
#7. Fringe benеfіtѕ chịu thuế
Phần lớn các phúc lợi phụ do tập đoàn cung cấp bị đánh thuế như tiền thù lao cho các cổ đông là nhân viên kiểm soát hơn 2% cổ phần của tập đoàn.
Làm thế nào để thành lập một tập đoàn S
Trước tiên, bạn phải tạo một công ty bằng cách soạn thảo và gửi các Điều khoản thành lập hoặc Giấy chứng nhận thành lập cho các cơ quan nhà nước có liên quan để tạo một S corp. Ngoài ra, bạn phải trả mọi khoản thuế nhượng quyền ban đầu có liên quan hoặc các chi phí khác. Nhiều tiểu bang có các yêu cầu khác nhau đối với loại và số lượng giấy tờ kết hợp thông tin.
Sau khi gửi Điều lệ Công ty, bạn phải gửi Biểu mẫu 2553 cho IRS để chọn trạng thái công ty S cho doanh nghiệp của mình.
Ngoài ra, công ty S của bạn phải tiến hành một cuộc họp tổ chức (cuộc họp đầu tiên của các giám đốc) khi bạn thông qua các quy định và thực hiện các hành vi cơ bản khác của công ty (chẳng hạn như bổ nhiệm cán bộ và phê duyệt nghị quyết mở tài khoản ngân hàng kinh doanh). Cổ đông nên được cấp giấy chứng nhận cổ phần, và bạn nên ghi chú các giao dịch này vào sổ cái chuyển nhượng cổ phần của doanh nghiệp. Các quyết định được đưa ra tại cuộc họp của tổ chức nên được ghi lại và lưu trữ trong sổ ghi chép của công ty cùng với các điều khoản của công ty và các quy định.
Tập đoàn S so với Tập đoàn C: Sự khác biệt là gì?
Một điểm khác biệt đáng kể giữa công ty S và công ty C (C corp) là thuế. Tóm lại, quân đoàn C trả tiền cho họ và quân đoàn S thì không (mоѕtlу).
Các tập đoàn C nộp thuế doanh nghiệp cho lợi nhuận của họ, tương tự như cách các cá nhân nộp thuế thu nhập. Bất kỳ khoản cổ tức hoặc lợi nhuận nào khác sau đó được trao cho các cổ đông bằng tiền sau thuế (các công ty hiện đang bị đánh thuế ở mức cố định là 21% tại Hoa Kỳ). Ngược lại, các công ty S có thể chuyển lợi nhuận lớn hơn cho các nhà đầu tư vì họ thường không phải chịu thuế liên bang đối với thu nhập (với một số ngoại lệ đối với một số khoản lãi vốn và thu nhập thụ động).
Các tập đoàn S phải tuân theo một số hạn chế do IRS quy định để đổi lấy lợi thế về thuế này. Họ phải có cơ sở trong nước, cũng như các cổ đông của họ. Các công ty chỉ được phép có 100 cổ đông, những người này phải là thể nhân, tổ chức phi lợi nhuận, quỹ tín thác hoặc bất động sản; nói cách khác, không có nhà đầu tư tổ chức. Và họ chỉ có thể phát hành một loại cổ phiếu.
Không có yêu cầu nào trong số này áp dụng cho quân đoàn C. Một tập đoàn S thường (nhưng không nhất thiết) nhỏ hơn một tập đoàn C.
Kết luận
Do khả năng cung cấp trách nhiệm pháp lý hạn chế của một công ty trong khi cho phép doanh nghiệp bị đánh thuế như một thực thể thông qua, công ty S là một lựa chọn thay thế mong muốn cho các chủ doanh nghiệp nhỏ. Ngoài việc bảo vệ tài sản cá nhân của họ, loại công ty này có thể hỗ trợ các chủ doanh nghiệp giảm thuế. Khi quyết định thành lập một tập đoàn S, điều quan trọng là phải cân nhắc tất cả những ưu điểm và nhược điểm của việc đó. Bằng cách đánh giá những lợi ích và hạn chế của cấu trúc này, chủ sở hữu doanh nghiệp có thể đưa ra quyết định sáng suốt về tương lai của công ty họ.
Câu hỏi thường gặp về Tập đoàn S là gì
Làm cách nào để tạo một S corp?
Doanh nghiệp phải nộp Biểu mẫu 2553 sau khi kiểm tra thông tin của IRS về thủ tục nộp đơn của S-corp và tiêu chí đủ điều kiện. Bạn có thể tìm thấy các kết nối gần đây nhất với các nguồn tài nguyên thuế và thông tin hữu ích khác trên trang web của IRS về việc nộp đơn bằng Mẫu 2553.
Tại sao bạn muốn trở thành một tập đoàn S?
Cụ thể, các công ty S cung cấp sự bảo vệ trách nhiệm hữu hạn đối với cấu trúc công ty, điều này ngăn chặn quyền truy cập vào tài sản cá nhân của chủ sở hữu bởi các chủ nợ kinh doanh hoặc khiếu nại pháp lý chống lại công ty. Tuy nhiên, họ không nộp thuế doanh nghiệp đối với bất kỳ doanh thu hoặc thu nhập nào mà họ tạo ra, không giống như quan hệ đối tác. Cho dù tiền lương của chủ sở hữu được thiết lập dưới dạng tiền lương hay cổ tức bằng cổ phiếu, chúng cũng có thể giúp chủ sở hữu tránh thuế tư doanh.
Ưu điểm của S Corporation là gì?
Ưu điểm của một công ty S bao gồm:
- Tài sản đảm bảo
- Tăng độ tin cậy
- Thuế chuyển khoản
- Phân loại thu nhập có lợi về thuế
Bài viết liên quan
