AN S CORP LÀ GÌ: Yêu cầu, Sự khác biệt & Nhược điểm

Công ty S có thể bị hiểu lầm nhiều nhất trong tất cả các thực thể công ty có thể được thành lập. Điều này là do S corp giống như một nhãn thuế hơn là một doanh nghiệp thực sự. Công ty hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) có thể nộp đơn để bị đánh thuế dưới dạng S corp. Tuy nhiên, không có tiểu bang nào cho phép các doanh nhân thành lập công ty của họ với tư cách là một tập đoàn S; thay vào đó, những người muốn có S corp có thể nộp đơn đăng ký với Sở Thuế vụ (IRS). bên dưới, bạn sẽ tìm thấy bảng phân tích đầy đủ về S corp thực sự là gì, các yêu cầu, nhược điểm của họ và S Corp so với C Corp.s

S Corp là gì

Tập đoàn S, đôi khi được gọi là tập đoàn S, là một hình thức kinh doanh được mã số thuế cho phép chuyển thu nhập chịu thuế, tín dụng, khoản khấu trừ và tổn thất cho các cổ đông. Nó có một số lợi thế so với C corp phổ biến hơn vì điều này. Chỉ những doanh nghiệp nhỏ có ít hơn 100 cổ đông mới có thể sử dụng S corp. Nó là một giải pháp thay thế cho LLC (LLC).

“Các thực thể thông qua” là những gì mọi người gọi là S corps và LLC vì họ không trả thuế doanh nghiệp. Thay vào đó, họ trả tiền cho các cổ đông của họ, những người chịu trách nhiệm nộp thuế.

Cái tên “Công ty S” xuất phát từ Chương phụ S của Bộ luật Doanh thu Nội bộ, đây là cách họ đã chọn để nộp thuế. Điều quan trọng nhất đối với một công ty được đăng ký theo Chương S là nó có thể chuyển thu nhập kinh doanh, thua lỗ, khấu trừ và tín dụng trực tiếp cho các cổ đông của mình mà không phải trả bất kỳ khoản thuế doanh nghiệp liên bang nào. Đây là những gì làm cho nó trở thành một “thực thể chuyển tiếp”. Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 cho phép nó được giảm thuế vì điều này. Tuy nhiên, ở cấp độ công ty, nó phải nộp thuế đối với một số lợi nhuận tích hợp và thu nhập thụ động.

Yêu cầu của S Corp

Không phải mọi LLC hoặc công ty đều đủ điều kiện để đánh thuế công ty S. , thường bị hạn chế đối với các doanh nghiệp nhỏ hơn thuộc sở hữu trong nước. Các yêu cầu được chia thành ba loại: yêu cầu đối với loại hình công ty bạn sẽ điều hành, yêu cầu đối với các cổ đông sẽ sở hữu cổ phần trong công ty của bạn và yêu cầu đối với việc nộp đúng cách công ty S của bạn với cả tiểu bang và IRS.

#1. Thực thể và thông số kỹ thuật kết cấu

Lựa chọn công ty S của bạn yêu cầu pháp nhân của bạn phải là một doanh nghiệp trong nước, điều đó có nghĩa là nó phải được thành lập hoặc thành lập tại Hoa Kỳ. Ngoài ra, công ty S của bạn không thể là một công ty không đủ điều kiện. IRS phân loại các công ty không đủ điều kiện là “một số tổ chức tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm và các công ty bán hàng trong nước trên toàn thế giới.” Trước khi bầu chọn S-corp, bạn nên nói chuyện với các chuyên gia về thuế và pháp lý nếu bạn điều hành một trong những loại hình kinh doanh này. Cuối cùng, công ty của bạn chỉ có thể có một loại cổ phiếu, bất kể sự chênh lệch về quyền biểu quyết. Nếu tất cả các cổ phiếu đều có quyền giống nhau đối với tiền phân phối và thanh lý, thì IRS coi cổ phiếu đó thuộc một loại duy nhất. Vì các công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) không phát hành cổ phiếu nên điều quan trọng là phải hỏi ý kiến luật sư hoặc kế toán để xem quy tắc này áp dụng như thế nào đối với doanh nghiệp của bạn.

#2. Yêu cầu của cổ đông

Công ty S của bạn cũng phải đáp ứng các yêu cầu nghiêm ngặt đối với các cổ đông (hoặc thành viên, trong trường hợp là công ty trách nhiệm hữu hạn) sở hữu công ty của bạn. Quan trọng nhất, bạn không thể là một tập đoàn S nếu bạn có hơn 100 cổ đông.

Bạn cũng chỉ phải có "các cổ đông đủ điều kiện", theo định nghĩa của IRS. Điều này có nghĩa là các cổ đông phải là người, một số quỹ tín thác hoặc tài sản nhất định. Cổ đông cũng phải là công dân Hoa Kỳ hoặc được phép sống ở Hoa Kỳ Cổ đông không được là công ty hợp danh hoặc tập đoàn.

#3. Yêu cầu nộp hồ sơ

Bạn có thể chọn trở thành một S-corp bằng cách nộp Biểu mẫu 2553 cho IRS và bất kỳ biểu mẫu nào khác mà tiểu bang hoặc khu vực tài phán của bạn cần. Để trở thành một S corp, tất cả các cổ đông phải đồng ý, và công ty và các cổ đông phải đáp ứng các yêu cầu trên.

Mẫu 2553 phải được gửi không muộn hơn hai tháng và 15 ngày sau khi bắt đầu năm tính thuế mà lựa chọn sẽ được thực hiện hoặc bất kỳ lúc nào trong năm tính thuế trước đó. Trong hướng dẫn cho Mẫu 2553, có một số ví dụ để giúp bạn biết thời hạn này là khi nào.

Sau khi gửi Biểu mẫu 2553, bạn phải nộp tờ khai thuế hàng năm phản ánh quyết định trở thành S-corp của công ty bạn. Bởi vì S-corporation là một tổ chức thông qua, thông tin trên tờ khai thuế S-corp của bạn sẽ chi tiết hơn thông tin của một công ty thông thường. Không giống như C-corps nộp Biểu mẫu 1120, S-corps nộp Biểu mẫu 1120-S cho IRS, báo cáo thu nhập, các khoản khấu trừ và thanh toán của S-corps.

#4. Thuế tiểu bang

Mặc dù lợi nhuận của một tập đoàn S không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang, nhưng tiểu bang của bạn có thể có các luật khác nhau. Một số bang hoàn toàn công nhận S corp, trong khi những bang khác coi họ là tập đoàn C hoặc áp đặt các yêu cầu về tính đủ điều kiện hoặc hồ sơ bổ sung. Tập đoàn S của bạn có thể phải khai thuế riêng với tiểu bang.

Nhược điểm của S Corp

Như đã nói, một số ưu điểm cũng có thể là nhược điểm đối với một số loại hình kinh doanh và kế hoạch kinh doanh. Dưới đây là một số nhược điểm liên quan đến việc trở thành một tập đoàn S và điều hành một doanh nghiệp với tư cách là một công ty thay vì LLC linh hoạt hơn.

#1. Yêu cầu trình độ nghiêm ngặt

Để một công ty có thể chọn trở thành công ty S và ở lại công ty S, công ty đó phải đáp ứng các quy định nghiêm ngặt về số lượng, loại cổ đông và loại cổ phần. Luật thuế liên bang, không phải luật công ty tiểu bang, đặt ra các quy tắc này. Tóm lại, sau đây là một số quy tắc này:

Cổ đông chỉ có thể là người dân, một số tài sản và quỹ tín thác nhất định, và các tổ chức miễn thuế.
Không thể có hơn 100 cổ đông (mặc dù một số thành viên gia đình có thể được tính là cổ đông đơn lẻ)
Chỉ có thể có một loại cổ phiếu duy nhất (mặc dù cho phép có sự khác biệt về quyền biểu quyết)

Một LLC có thể là một thực thể thông qua trong khi tránh những hạn chế này. Và, mặc dù cả công ty S và LLC đều là tổ chức thông qua, nhưng họ bị đánh thuế khác nhau theo các phần riêng biệt của Bộ luật thuế nội bộ, vì vậy cách đánh thuế của họ không giống nhau.

#2. Phân bổ lãi lỗ cứng nhắc

những bất lợi của s corp đòi hỏi rằng Bởi vì nó là một công ty, một công ty S phải phân chia lợi nhuận và thua lỗ giữa các chủ sở hữu dựa trên tỷ lệ sở hữu hoặc số cổ phần mà họ nắm giữ. Ngược lại, chủ sở hữu của LLC có thể chia lãi và lỗ theo bất kỳ cách nào họ muốn.

Vì vậy, người sáng lập tặng 50% quyền sở hữu của mình cho một thành viên mới có thể nhận được phần lớn hơn trong thu nhập của LLC. Trong một tập đoàn S, cổ phần của những người sáng lập trong doanh nghiệp tăng từ 100% lên 50%.

#3. thủ tục doanh nghiệp

Hãy nhớ lại rằng một công ty S trên hết là một công ty. Điều này có nghĩa là nó phải tuân theo tất cả các thủ tục của công ty do quy chế công ty của quốc gia bản địa đặt ra. Mặt khác, một trong những nhược điểm của s corp là luật LLC của tiểu bang áp đặt ít thủ tục theo luật định hơn đáng kể. Sổ tay LLC chứa thêm thông tin về LLC.

Tập đoàn S so với Tập đoàn C”

S corp vs c corp liên quan đến cách chúng được thành lập, cách chúng bị đánh thuế, ai sở hữu chúng, cách chúng xử lý hàng tồn kho và cách chúng đối xử với nhân viên của mình. Bằng cách phân biệt chúng, bạn có thể tìm thấy cái phù hợp với mình. Khi quyết định giữa các tập đoàn S và các tập đoàn C, hãy ghi nhớ những điều sau:

#1. Sự hình thành

Mỗi công ty bắt đầu như một tập đoàn C. Công ty AC có thể trở thành công ty S bằng cách gửi Biểu mẫu 2553 của IRS, Cuộc bầu cử của Công ty Doanh nghiệp Nhỏ, cho IRS. Cũng có thể có các biểu mẫu của tiểu bang để hoàn thành để đạt được trạng thái công ty S cho các mục đích thuế của tiểu bang.

Các tập đoàn S lấy tên của họ từ các điều khoản trong Tiểu chương S của Chương 1 của Bộ luật thuế nội bộ cho phép họ.

Đối với các công ty hoạt động theo năm dương lịch, Mẫu 2553 phải được gửi trước ngày 15 tháng 15 để đủ điều kiện trở thành công ty S cho một năm cụ thể. Các công ty hoạt động trong năm tài chính luân phiên (vì lý do kinh doanh) phải nộp hồ sơ chậm nhất là ngày XNUMX của tháng thứ ba của năm tài chính.

# 2. Thuế

Lợi ích chính của việc thành lập một công ty S là giảm gánh nặng thuế tổng thể của một người. Với suy nghĩ này, có một khoảng cách đáng kể khi nói đến cách thức C corp so với S corp nộp thuế tương ứng của họ.

tập đoàn C

Lợi nhuận kiếm được từ một công ty C phải chịu thuế, được phản ánh trên tờ khai thuế của công ty. Bất kỳ khoản lợi nhuận nào còn lại sau thuế và được chia cho các cổ đông dưới dạng cổ tức đều phải chịu thuế bổ sung. Các cổ đông cũng được yêu cầu đưa khoản doanh thu này vào hồ sơ thuế cá nhân của họ. Bằng cách chọn trạng thái thuế doanh nghiệp S cho công ty của mình, bạn có thể ngăn không cho công ty bị đánh thuế hai lần. Các tập đoàn C sử dụng Mẫu 1120 để khai thuế.

tập đoàn S

Khi nói đến thuế, các công ty S hành xử tương tự như các công ty tư nhân và công ty hợp danh. Lợi nhuận (hoặc lỗ) được phân phối cho các cổ đông của một công ty S, những người chịu trách nhiệm nộp thuế cho họ và báo cáo chúng trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Các tập đoàn S được yêu cầu nộp bằng Mẫu 1120-S.

Tương tự như vậy, nhiều chính phủ phân phối doanh thu và thua lỗ của các tập đoàn S trực tiếp cho chủ sở hữu của họ. Mặt khác, ở một số tiểu bang, các tập đoàn S phải chịu thuế hai lần.

#3. Quyền sở hữu

Tổng công ty AC sẽ cung cấp cho bạn nhiều lựa chọn hơn để bán cổ phiếu. Theo Dịch vụ doanh thu nội bộ, một công ty chọn trạng thái công ty S có thể không:

Có hơn một trăm cổ đông
Tạo một số lớp chứng khoán khác nhau.
Có cổ đông không phải là công dân hoặc cư dân của Hoa Kỳ
Được sở hữu bởi một tập đoàn C, các tập đoàn S khác, công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC), công ty hợp danh hoặc một số quỹ tín thác.

Các tập đoàn C không phải tuân theo các quy tắc này, điều này có thể giúp doanh nghiệp phát triển. Việc có nhiều hơn một loại cổ phiếu có thể giúp một doanh nghiệp nhận được tiền từ các nhà đầu tư mà không cần cho họ quyền bỏ phiếu.

#4. Cổ phiếu và cổ phần

Các tập đoàn C rất thú vị đối với các nhà đầu tư. Họ đặt một vài rsự ghẻ lạnh cho các cổ đông và đưa ra các loại cổ phiếu khác nhau. Các tập đoàn S có nhiều quy tắc hơn để tuân theo vì cách họ nộp thuế. Vì vậy, các tập đoàn S phải làm như sau:

Hạn chế số lượng cổ đông của họ ở mức 100 hoặc ít hơn.
Không tạo nhiều hơn một loại cổ phiếu (có thể bao gồm hoặc không bao gồm quyền biểu quyết)
Giới hạn quyền sở hữu đối với công dân Hoa Kỳ

#5. Lợi ích kèm theo

Một công ty có thể chọn cung cấp các lợi ích cho cổ đông-nhân viên như bảo hiểm sức khoẻ, nhân thọ và tàn tật. Miễn là ít nhất 70% nhân viên nhận được những lợi ích này, các tập đoàn C có thể khấu trừ chi phí của họ và các cổ đông không phải trả thuế cho họ.

Một S corp không thể khấu trừ chi phí lợi ích và một cổ đông sở hữu hơn 2% cổ phần phải nộp thuế cho họ.

Trở thành một S Corp có nghĩa là gì?

Các công ty S là các công ty lựa chọn, vì mục đích thuế liên bang, chuyển thu nhập, tổn thất, khấu trừ và tín dụng của họ cho các cổ đông của họ.

S Corp vs LLC là gì?

LLC là cách hợp pháp để thành lập doanh nghiệp và công ty S là phân loại thuế mà một số doanh nghiệp nhỏ có thể sử dụng. Bằng cách nộp biểu mẫu cho IRS, cả công ty trách nhiệm hữu hạn và công ty đều có thể chọn bị đánh thuế là S-corps. Khi bắt đầu kinh doanh, điều quan trọng là phải suy nghĩ về cả các lựa chọn pháp lý và thuế của bạn.

Tại sao một công ty sẽ chọn trở thành S Corp?

Bất kể nó bị đánh thuế như thế nào, một trong những điều tốt nhất về một công ty S là nó mang lại cho chủ sở hữu sự bảo vệ trách nhiệm hữu hạn. Với sự bảo vệ trách nhiệm hữu hạn, tài sản cá nhân của chủ sở hữu được an toàn trước các yêu cầu từ các chủ nợ kinh doanh, cho dù các yêu cầu đó đến từ hợp đồng hay vụ kiện.

S Corp vs C Corp là gì?

Theo các quy tắc của IRS, công ty C là loại công ty tiêu chuẩn (hoặc mặc định). Tập đoàn S là một loại hình doanh nghiệp đã chọn tình trạng thuế đặc biệt với IRS và do đó, có một số lợi ích về thuế. Tên của hai loại cấu trúc kinh doanh này xuất phát từ các phần của Bộ luật Doanh thu Nội bộ mô tả cách chúng bị đánh thuế.

Một S Corp có thể có một chủ sở hữu không?

Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên có trạng thái thuế được gọi là Tập đoàn S một chủ sở hữu. Với Tập đoàn S, bạn có thể chuyển lợi nhuận, lỗ và giảm thuế cho các cổ đông. Trong S Corp một chủ sở hữu, chỉ có một cổ đông, đồng thời là chủ sở hữu của LLC.

AN S CORP LÀ GÌ: Yêu cầu, Sự khác biệt & Nhược điểm

Mục lục Ẩn giấu

S Corp là gì

Yêu cầu của S Corp