Phân phối từ thiện đủ điều kiện là một khoản rút tiền đơn giản từ một thỏa thuận hưu trí cá nhân (IRA) trả cho một tổ chức từ thiện được chấp nhận. Chúng ta sẽ thảo luận về việc phân phối từ thiện đủ điều kiện vào năm 2023, cũng như biểu mẫu và quy tắc IRA kế thừa cho 401k.
Phân phối từ thiện đủ điều kiện 2023
Phân phối từ thiện Đủ điều kiện (QCD) vào năm 2023 là việc chuyển trực tiếp tiền mặt từ người giám sát IRA của bạn đến một tổ chức từ thiện đủ điều kiện. Nếu các điều kiện nhất định được đáp ứng, QCD có thể được ghi có vào RMD của bạn trong năm, điều này có thể giúp bạn đạt được các mục tiêu tài chính của mình.
Ngoài ra, Phân phối từ thiện Đủ điều kiện vào năm 2023 (QCD) không được tính là thu nhập chịu thuế, không giống như các khoản rút tiền IRA thông thường. Các khoản tín dụng và khấu trừ thuế An sinh Xã hội và Medicare của bạn có thể ít bị ảnh hưởng hơn nếu thu nhập chịu thuế của bạn thấp hơn. Hơn nữa, QCD không cần bạn phân loại, điều này ngụ ý rằng bạn có thể thu được lợi ích từ khoản khấu trừ tiêu chuẩn lớn hơn trong khi vẫn sử dụng QCD cho các khoản đóng góp từ thiện do những thay đổi trong luật thuế gần đây.
Điều kiện để thực hiện một QCD?
QCD có sẵn cho nhiều loại IRA — Truyền thống, Chuyển nhượng, Kế thừa, SEP (chỉ gói không hoạt động) và SIMPLE (chỉ gói không hoạt động) —nhưng có một số điều kiện:
- Để đủ điều kiện nhận QCD, bạn phải từ 70 tuổi trở lên.
- Có một giới hạn về số tiền có thể chịu thuế khi sử dụng QCD. Đóng góp không khấu trừ không được bao gồm ở đây.
- Để đủ điều kiện nhận QCD, một cá nhân phải kiếm được ít nhất 100,000 đô la mỗi năm. QCD được trao cho một hoặc nhiều hoạt động từ thiện trong một năm dương lịch được tính vào tổng số tiền này. (Tuy nhiên, nếu bạn và vợ / chồng của bạn khai thuế chung, đối tác của bạn có thể lập QCD từ IRA của riêng họ với số tiền lên đến 100,000 đô la trong cùng một năm tính thuế.)
- RMD của bạn từ IRA của bạn phải được thanh toán trước ngày kết thúc RMD của bạn, thường là ngày 31 tháng XNUMX nếu bạn đang thi QCD.
- Số tiền QCD mà bạn có thể khấu trừ có thể dẫn đến giảm nếu bạn đóng góp cho IRA. Các khoản đóng góp cho IRA của bạn sau khi 70 tuổi rưỡi được khấu trừ và sẽ làm giảm lượng QCD bị loại trừ khỏi tổng thu nhập của bạn.)
- Các khoản đóng góp vượt quá RMD của bạn sẽ không được áp dụng cho RMD của năm tương lai.
- QCD không áp dụng cho các phân phối được thực hiện trực tiếp cho chủ sở hữu IRA và sau đó quyên góp cho tổ chức từ thiện.
- QCD có thể được tạo ra từ Roth IRA trong một số điều kiện nhất định. Khi đến với Roth IRA, bạn không phải lo lắng về RMD trong suốt phần đời còn lại của mình. Để tìm hiểu xem QCD từ Roth có phù hợp với bạn hay không, hãy nói chuyện với chuyên gia thuế.
Phân phối từ thiện đủ điều kiện từ IRA được kế thừa
Có sự khác biệt cụ thể giữa IRA kế thừa và các tài khoản IRA khác. IRA được thừa kế từ người khác không phải là vợ / chồng của bạn nên được xử lý theo cách sau:
# 1. Hãy cân nhắc các lựa chọn của bạn trước khi đưa ra quyết định về IRA kế thừa của bạn.
Kế thừa tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) cần phải thận trọng. Đừng cảm thấy bắt buộc phải đưa ra quyết định ngay lập tức. Nếu cái chết của chủ sở hữu IRA chưa được báo cáo cho người giám hộ IRA, bạn sẽ cần phải làm như vậy. Ngoài ra, bạn sẽ muốn đảm bảo rằng tài khoản của người thụ hưởng được thiết lập đúng cách. Đảm bảo rằng tài khoản được đặt tên bạn là người thụ hưởng di sản của chủ sở hữu IRA đã chết, vì mỗi người giám hộ xử lý mọi thứ hơi khác nhau. Nói cách khác, không có tiền được tạo ra từ việc này.
Đảm bảo rằng bạn muốn có bất kỳ bản phân phối nào trước khi chấp nhận chúng. Thay đổi suy nghĩ của bạn về phân phối sẽ dẫn đến hậu quả về thuế. Không thể sửa lỗi phân phối không mong muốn hoặc không cần thiết.
# 2. Không thể thực hiện Đóng góp cho IRA Được thừa kế từ Người thân yêu.
Các khoản đóng góp cho IRA kế thừa không được phép. Bạn không thể chuyển tiền từ IRA cá nhân của mình sang IRA Kế thừa và ngược lại.
# 3. IRA kế thừa của bạn có thể được chuyển nhượng.
Có thể chuyển Tài khoản Hưu trí Cá nhân (IRA) kế thừa của bạn từ người giám sát này sang người giám sát khác và bạn có thể chọn các phương án đầu tư khác. IRA kế thừa phải là tài khoản mới, tài khoản này phải được chuyển bằng cách chuyển trực tiếp. Bạn không thể nhận phân phối và sau đó chuyển nó trong vòng 60 ngày nếu bạn là người thụ hưởng không phải là vợ / chồng.
#4. QCD có thể có cho bạn
Nếu bạn có tấm lòng từ thiện, bạn có thể đủ điều kiện để thực hiện chuyển miễn thuế số tiền được thừa kế IRA của bạn cho tổ chức từ thiện mà bạn chọn thông qua phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD). Độ tuổi tối thiểu để thực hiện QCD là 70 tuổi trở lên.
# 5. Bạn không thể chuyển đổi tài khoản hưu trí cá nhân được thừa kế (IRA)
Roth IRA là một lựa chọn phổ biến cho những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng. Những người nhận IRA không phải là vợ / chồng không thể thay đổi IRA kế thừa thành IRA Roth vì các yêu cầu.
# 6. RMDs áp đặt
Bạn không thể giữ lại số tiền IRA được thừa kế của mình vô thời hạn. RMD sẽ áp dụng cho tài khoản của bạn. Với tư cách là người thụ hưởng không phải là vợ/chồng, rất có thể bạn sẽ phải tuân theo thời hạn hoàn vốn trong 10 năm nếu bạn nhận được tiền IRA vào năm 2022, về cơ bản là một RMD lớn vào cuối 10 năm. Những người thừa kế vào năm 2022 hoặc trước đó vẫn có thể lây lan RMD trong suốt tuổi thọ của họ nếu họ đáp ứng một số điều kiện nhất định.
# 7. Sẽ không có hình phạt nếu các khoản phân phối của bạn phải chịu thuế
Hình phạt phân phối từ thiện đủ điều kiện sớm là 10% không áp dụng cho IRA kế thừa. Để an toàn, tốt nhất bạn nên tránh sử dụng các bản phân phối từ IRA truyền thống nếu bạn đang kế thừa một IRA. Vì mục đích thuế, bạn nên kế thừa IRA thuộc giống Roth. Phần lớn Roth IRA các bản phân phối sẽ được miễn thuế nếu chúng kế thừa nó.
#số 8. Bạn cần chỉ định một người thụ hưởng thay thế trong trường hợp bạn qua đời
Bạn có thể đặt tên cho người thụ hưởng khi bạn thừa kế Tài khoản Hưu trí Cá nhân (IRA). Nếu điều này không được thực hiện, các quy tắc mặc định của IRA có thể sẽ có hiệu lực. Rất nhiều thời gian và chi phí chứng thực di chúc có thể tránh được bằng cách chuyển tiền trực tiếp vào tài khoản của người thụ hưởng thay vì chuyển đến tài sản của bạn.
Phân phối từ thiện đủ điều kiện từ 401 nghìn
Phân phối từ thiện đủ điều kiện cho phép bạn quyên góp phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) của mình từ 401k IRA miễn thuế. Mẫu 401k RMD cũng có thể được quyên góp cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện. IRA không đủ điều kiện để được phân phối tối thiểu đủ tiêu chuẩn miễn thuế (RMD). Một món quà miễn thuế từ 401 (k) vẫn có thể được thực hiện theo cách gián tiếp. Nếu bạn muốn thực hiện phân phối từ thiện đủ điều kiện, trước tiên bạn cần chuyển tiền từ 401 (k) của mình sang IRA.
Tác động đến tổng thu nhập của bạn sau khi điều chỉnh
Phân phối từ thiện “bỏ qua” Biểu mẫu 1040 của bạn khi được thực hiện thông qua phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD). QCD có thể hỗ trợ bạn giữ AGI và thuế phải nộp trong một phạm vi nhất định. Tuy nhiên, nếu toàn bộ số tiền Phân phối từ thiện Đủ điều kiện của bạn là QCD, bạn sẽ nhập số 1040 (và “QCD” bên cạnh) trên Biểu mẫu XNUMX cho các phân phối IRA, nhưng bạn sẽ viết “QCD” bên cạnh số tiền. Bằng cách này, bạn có thể giữ thu nhập của mình thấp hơn mức thuế thu nhập đầu tư ròng và giúp bản thân không bị mất các lợi ích thuế bổ sung.
Tình trạng nộp đơn của bạn, được xác định bởi những thứ như tình trạng hôn nhân, tình trạng góa bụa hoặc cung cấp hỗ trợ cho một hoặc nhiều trẻ em phụ thuộc, có tác động đến các ngưỡng này. Cho đến năm 2021, chúng như sau:
- Thứ nhất, các cặp vợ chồng nộp đơn như một cặp vợ chồng hoặc là một góa phụ hoặc góa phụ đủ điều kiện: 250,000 đô la mỗi người.
- Thứ hai, 200,000 đô la trong tất cả các tình huống khác.
- Cuối cùng, nếu bạn và vợ / chồng của bạn nộp đơn khác nhau, số tiền là $ 125,000.
Đối với Roth IRA, các quy tắc là khác nhau
IRA thông thường và IRA Roth có các tiêu chuẩn QCD riêng biệt. Các bản phân phối Roth IRA hiện tại hiện được miễn thuế, vì vậy không có lợi ích gì khi lấy QCD ra khỏi Roth IRA. Trong tài khoản Roth, bạn không thể khấu trừ các khoản đóng góp, vì vậy bạn đã nộp thuế cho các khoản thanh toán đó.
Khi nói đến RMD, cả IRA thông thường và Roth đều được miễn trừ chúng (trong suốt thời gian tồn tại của chủ sở hữu), do đó, sử dụng IRA thông thường để thanh toán QCD của bạn có thể là lựa chọn hiệu quả hơn về thuế.
Trước khi có thể tiến hành chuyển đổi, bạn cần xóa RMD khỏi 401 (k) của mình. Sau đó, quỹ 401 (k) có thể được chuyển đến IRA để sử dụng cho các hoạt động quyên góp từ thiện trong tương lai.
Lợi ích của phân phối từ thiện đủ điều kiện là gì?
Các khoản khấu trừ thuế có sẵn cho các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc được thực hiện cho các tổ chức từ thiện theo quy tắc phân phối từ thiện đủ điều kiện cho các chủ sở hữu IRA thông thường. Bằng cách giảm thiểu thu nhập chịu thuế, bạn có thể tiết kiệm tiền thuế của mình nhờ điều khoản thuế này.
Bạn có thể tạo Qcd ở độ tuổi nào?
Tuổi từ 72 trở lên. Tổng QCD được cố định ở mức mà thông thường sẽ phải chịu thuế thu nhập thông thường. Đóng góp không khấu trừ không được bao gồm ở đây. Thu nhập hàng năm tối đa để đủ điều kiện nhận QCD là $ 100,000.
Bạn có thể làm Qcd nhiều hơn Rmd của mình không?
Bạn có thể tạo QCD vượt qua RMD của mình trong một năm cụ thể. Tuy nhiên, việc phân phối thặng dư đó không thể được duy trì để thực hiện các RMD trong những năm tới.
Tại sao một Qcd tốt hơn một khoản khấu trừ từ thiện?
Khi so sánh với việc quyên góp bằng tiền mặt và yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập, việc sử dụng QCD có thể giúp tiết kiệm thuế thu nhập nhiều hơn vì thu nhập chịu thuế của người tặng được giảm thay vì món quà được coi là tiền mặt.
Tôi có thể tạo Qcd từ IRA của mình ở độ tuổi nào?
Ấn bản 590-B của IRS, “Phân phối từ Sắp xếp Hưu trí Cá nhân (IRAs),” là một nguồn thông tin khác. QCD thường có thể được thực hiện ở tuổi 70 rưỡi hoặc muộn hơn, nhưng bạn không cần phải 1 tuổi.
Qcd trở thành vĩnh viễn khi nào?
Điều khoản QCD được thực hiện vĩnh viễn theo Đạo luật Bảo vệ Người Mỹ khỏi Tăng thuế (PATH) năm 2015 (Phần Q của Luật Công 114-113). Quy tắc này có hiệu lực đối với các khoản phân phối được thực hiện trong các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 2014 năm XNUMX.
Qcd có phải là một khoản khấu trừ từng khoản không?
Trái ngược với các hình thức quyên góp từ thiện khác yêu cầu phải liệt kê thành từng khoản để được khấu trừ thuế, QCD không yêu cầu phải liệt kê thành từng khoản.
Kết luận
Phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD) là chuyển tiền mặt trực tiếp từ người giám sát IRA của bạn đến một tổ chức từ thiện đủ điều kiện. Nếu chúng đáp ứng các điều kiện nhất định, QCD có thể được ghi có vào RMD của bạn trong năm, điều này có thể giúp bạn đạt được các mục tiêu tài chính của mình.
