Bạn đã bắt đầu một kinh doanh về tín dụng và bạn đã quá tải với việc thu hồi nợ và bạn quyết định rút nó khỏi tài khoản doanh nghiệp của mình nhưng làm thế nào? Đơn giản bằng cách đăng ký chi phí- Nó được gọi là Chi phí Nợ khó đòi.
Trong bài viết này, chúng ta sẽ xem xét chi phí nợ phải thu khó đòi thực sự là gì, chúng có thể được tìm thấy ở đâu trong báo cáo tài chính của bạn, cách tính toán khoản nợ khó đòi và cách ghi nhận chi phí nợ khó đòi một cách hợp lý.
Chi phí Nợ khó đòi là gì?
Chi phí nợ phải thu khó đòi được ghi nhận khi không thu hồi được khoản phải đòi do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ thanh toán khoản nợ phải trả do phá sản hoặc gặp khó khăn tài chính khác.
Nợ khó đòi là chi phí tồi tệ nhất của hoạt động kinh doanh với khách hàng bằng tín dụng, vì luôn có rủi ro không thanh toán được liên quan đến việc phát hành các khoản vay.
Tên gọi khác của nợ khó đòi là gì?
Chi phí tài khoản khó đòi hoặc chi phí tài khoản đáng ngờ là các thuật ngữ khác cho chi phí nợ khó đòi. Các khoản nợ khó đòi phát sinh khi một công ty cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ bằng tín dụng và khách hàng không thanh toán số tiền nợ.
Các loại nợ khó đòi khác nhau là gì?
- Cho vay cá nhân
- Giao dịch cho vay nặng lãi.
- Cho vay tự động
- Nợ thẻ tín dụng
Làm thế nào để Tìm Chi phí Nợ Khó đòi?
Khi một công ty cung cấp hàng hóa và dịch vụ thông qua nợ, sẽ có rủi ro là khách hàng sẽ không trả tiền cho chúng. Từ nợ là một từ xấu dùng để chỉ những chi phí hiển nhiên mà một công ty nghĩ rằng họ sẽ không thu được và bỏ rất nhiều công sức cũng như thu được.
Quyết định của bạn để lại hóa đơn khách hàng không được thanh toán. Tuy nhiên, nếu khách hàng tránh cuộc gọi của bạn và không cố gắng thương lượng phương thức thanh toán và có một hóa đơn không được thanh toán trong vòng 90 ngày, bạn có thể coi việc viết hóa đơn là tín dụng xấu.
Lý do là để cung cấp thông tin chính xác về sức khỏe tài chính của bạn. Giữ các hóa đơn này giúp bạn tránh bội chi, tài sản và bất kỳ thu nhập nào từ những tài sản này.
Ví dụ về Chi phí Tín dụng Xấu là gì?
Ví dụ, một công ty sắp ngừng kinh doanh vì không còn khả năng thanh toán tất cả các hóa đơn. Một số người nợ tiền sẽ không lấy lại được tiền của họ, điều đó có nghĩa là họ phải chịu lỗ. Đây là một khoản chi phí nợ khó đòi đối với những bên sẽ không thể lấy được số tiền mà họ đang nợ.
Cách tính Chi phí Nợ khó đòi
Khi tính toán các khoản nợ phải thu khó đòi, hãy chọn phương pháp ghi nợ trực tiếp - hóa đơn được thanh toán trực tiếp theo giá hóa đơn và được khấu trừ vào tài khoản nhận được - hoặc phương thức bù trừ - dự kiến sẽ có các khoản nợ khó đòi trước cả thời gian xử lý.
Có hai cách để xác định và tính toán tổn thất tài chính cho một công ty. Bao gồm các:
Phương pháp xóa sổ trực tiếp
Phương thức này yêu cầu thanh toán một tài khoản phải trả. Khi rõ ràng rằng hóa đơn khách hàng vẫn chưa thanh toán, giá trị hóa đơn được trừ trực tiếp vào chi phí nợ phải thu khó đòi và được khấu trừ vào tài khoản nhận được.
Các khoản chi tiêu khó đòi được tính và các khoản phải trả được tính. Trong phương pháp này, không có tài khoản bồi thường.
Có những bất lợi khi sử dụng phương pháp này. Mặc dù phương thức thanh toán trực tiếp có chứa số nợ chưa thu được và có thể được sử dụng để xác định một số tiền nhỏ, nhưng phương thức này không tuân thủ các quy tắc và quy định của GAAP liên quan đến tài khoản tích lũy
Đọc thêm: 5 cách thu hồi nợ khó đòi đã được chứng minh
Quy tắc là chấp nhận chi phí tại thời điểm trao đổi và không phải tại thời điểm thanh toán. Phương pháp ghi trực tiếp không phải là cách chính xác nhất để xác định các khoản nợ khó đòi.
Mọi người cũng tìm kiếm: TRÁI PHIẾU THU NHẬP: Định nghĩa và giải thích chi tiết
Phương pháp trợ cấp
Trong phương pháp này, các khoản nợ khó đòi được dự kiến ngay cả trước khi chúng xuất hiện. Các điều kiện cho một tài khoản đáng ngờ được xác định bởi giá trị của tài sản. Đây là số tiền công ty dự kiến sẽ lỗ mỗi năm.
Tài khoản phòng hộ này làm giảm tài khoản đi vay khi hai quy mô được liệt kê trong bảng cân đối kế toán. Khi chủ tài khoản ghi nhận các giao dịch, khoản nợ âm liên quan đến họ cũng được ghi nhận.
Điều này được ghi nhận như một khoản phí của tài khoản chi phí nợ phải thu khó đòi và khoản vay nợ phải thu khó đòi. Các tài khoản chưa thanh toán bằng XNUMX vào cuối năm, đếm số lượng tài khoản hiển thị.
Phương pháp ước tính nợ khó đòi
Theo quy tắc GAAP, có hai cách để một công ty có thể đánh giá nợ khó đòi - phương pháp bán hàng, sử dụng tỷ lệ phần trăm trên tổng doanh số của công ty trong một khoảng thời gian hoặc cách tài khoản có thể được hoàn trả.
Tỷ lệ phần trăm của phương pháp phải thu tài khoản
Theo cách tiếp cận này, các công ty tìm giá trị của khoản nợ khó đòi bằng cách tính nợ xấu theo tỷ lệ phần trăm trên số dư khả dụng.
Ví dụ, vào cuối kỳ kế toán, công ty của bạn có tài khoản 50,000 đô la.
Các ghi chép lịch sử cho thấy trung bình 5% của tất cả các tài khoản phải trả không được thu thập. Các công ty cũng đang phát triển các chương trình già hóa để đánh giá nợ xấu.
Bạn cần rút tiền từ tài khoản xấu của mình để có số dư là 2500 đô la (5% đến 50,000 đô la).
Phần trăm của Phương thức Bán hàng
Tỷ lệ phần trăm doanh thu trong việc đánh giá nợ xấu bao gồm định nghĩa về tỷ lệ phần trăm tổng doanh số không thể hiểu được. Kinh nghiệm của khách hàng trong quá khứ và chính sách tiền tệ dự kiến đóng một vai trò trong việc xác định tỷ giá.
Khi tỷ lệ phần trăm được xác định, nó được nhân với tổng doanh thu của công ty để xác định chi phí nợ phải thu khó đòi.
Ví dụ, trong một kỳ kế toán, một công ty báo cáo doanh thu 50,000 đô la. Sử dụng phương pháp tỷ giá giao dịch, họ tính toán rằng không thể thu được 5% khối lượng giao dịch.
Trong trường hợp này, công ty ước tính rằng 2,500 đô la (50,000 đô la x 5%) sẽ được tính vào khoản nợ.
Báo cáo chi phí nợ khó đòi ở đâu?
Trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, chi phí của các khoản nợ khó đòi được liệt kê trong phần “chi phí bán hàng, chung và quản lý”. Tuy nhiên, các mục nhập cho chi phí nợ khó đòi này có thể được trải ra trên một tập hợp các báo cáo tài chính. Khoản dự phòng cho các khoản nợ khó đòi được liệt kê là tài sản đối kháng trên bảng cân đối kế toán. Trên bảng cân đối kế toán, số lượng các khoản phải thu giảm xuống khi các khoản nợ khó đòi được xóa.
Cách ghi Chi phí Nợ khó đòi
Xóa trực tiếp
Có hai phương pháp khác nhau được sử dụng để xác định nguyên giá của các khoản nợ phải thu khó đòi. Sử dụng phương pháp đăng ký trực tiếp, tài khoản không phải thu được khấu trừ trực tiếp vào chi phí do không được thu hồi. Phương pháp này được sử dụng ở Hoa Kỳ cho thu nhập.
Tuy nhiên, mặc dù phương pháp đăng ký trực tiếp ghi lại số lượng tài khoản chưa được tính, nhưng nó không lưu trữ các quy tắc thích hợp cho tài khoản được tích lũy và tài khoản lợi nhuận được tích lũy công khai (GAAP). Các quy tắc liên quan yêu cầu điều chỉnh chi tiêu đối với doanh thu tương ứng trong thời kỳ của tài khoản mà việc trao đổi diễn ra.
Vì lý do này, chi phí của các khoản nợ khó đòi được tính thông qua phương pháp trợ cấp, cung cấp một khoản tiền bằng đô la cho các tài khoản chưa được thu thập trong kỳ thu nhập.
Phương pháp trợ cấp
Phương pháp cho vay là một kỹ thuật quản lý tài khoản cho phép công ty lấy các khoản lỗ dự kiến trong báo cáo tài chính để giảm thu nhập thặng dư. Để tránh bội chi, công ty sẽ ước tính xem khoản nợ thương mại hiện tại của mình dự kiến sẽ biến mất bao nhiêu.
Vì chưa có giai đoạn hậu bán hàng quan trọng nào trôi qua nên công ty không biết sẽ nhận tài khoản chính xác nào và tổ chức cho ai. Do đó, việc bồi thường cho các tài khoản đáng ngờ dựa trên dữ liệu dự kiến và ước tính.
Một công ty sẽ thanh toán các khoản nợ khó đòi và cung cấp tài khoản cứu trợ này. Bồi thường cho một tài khoản đáng ngờ là một tài khoản chống lại tài sản đối lập với một khoản phải thu, có nghĩa là giá trị của tất cả các khoản nợ giảm khi bảng cân đối kế toán được hiển thị trong hai bảng. Tệp này có thể được cộng dồn cho một kỳ kế toán và có thể được tùy chỉnh theo số dư tài khoản.
Tầm quan trọng của Chi phí Nợ khó đòi
Mỗi năm hoặc quý tài chính, công ty chuẩn bị báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính được quản lý bởi các nhà đầu tư và các nhà đầu tư tiềm năng, và họ phải có sự tự tin và chính trực.
Các nhà đầu tư đầu tư số tiền khó kiếm được của họ vào công ty và đôi khi, công ty không cung cấp báo cáo tài chính chính xác. Điều này có nghĩa là họ đang đánh lừa các nhà đầu tư vào việc đầu tư vào công ty của họ dựa trên thông tin. Sai lầm.
Chi phí của khoản nợ khó đòi là thứ phải được viết ra. Điều này cần được tính toán mỗi khi một công ty lập báo cáo tài chính. Khi một công ty quyết định rời bỏ nó, nó quá tự giác về tài sản của mình và thậm chí có thể quên mất thu nhập của mình.
Giá tín dụng xấu giúp các công ty xác định khách hàng của họ thường bị nhầm lẫn hơn những khách hàng khác. Một công ty có thể quyết định sử dụng hệ thống khách hàng thân thiết hoặc hệ thống tin cậy. Nó có thể sử dụng thông tin từ các tài khoản tín dụng xấu để xác định khách hàng nào đáng tin cậy. Sau đó, giảm giá cho các khoản thanh toán đúng hạn của họ.
Nợ khó đòi là một mất mát hay một chi phí?
Về mặt kỹ thuật, “nợ khó đòi” là một khoản chi phí. Nó được bao gồm với các chi phí bán hàng, chung và hành chính khác trong báo cáo. Trong cả hai trường hợp, nợ khó đòi có nghĩa là thu nhập ròng giảm, do đó, nó tương tự như cả khoản chi phí và khoản lỗ theo nhiều cách.
Làm thế nào để bạn xóa nợ khó đòi?
Nói chung, bạn phải đưa số tiền này vào thu nhập của mình hoặc cho vay tiền mặt để có thể khấu trừ nợ khó đòi. Nếu bạn sử dụng phương pháp tiền mặt để khai thuế (như hầu hết mọi người làm), thông thường bạn không thể khấu trừ tiền lương, tiền công, tiền thuê nhà, phí, tiền lãi, lợi nhuận hoặc các khoản tương tự chưa thanh toán.
Kết luận
Chi phí nợ khó đòi là một khoản chi phí đáng tiếc khi làm việc với một người tiêu dùng về khoản nợ. Luôn tiềm ẩn vô số rủi ro đối với việc mở rộng nợ. Để tuân thủ các quy tắc liên quan, các khoản nợ phải thu khó đòi phải được đánh giá bằng phương pháp bù trừ trong thời gian giao dịch được thực hiện.
1 bình luận