Theo Sở Thuế vụ (IRS), hơn 25.5 triệu sở hữu tư nhân tồn tại ở Hoa Kỳ, khiến nó trở thành loại hình sở hữu doanh nghiệp phổ biến nhất. Có một cơ sở lý luận đằng sau điều này: Sở hữu độc quyền là một cách đơn giản để vận hành một doanh nghiệp nhỏ, vì không cần thủ tục giấy tờ để bắt đầu. Do đó, phần lớn các chủ doanh nghiệp mới bắt đầu với tư cách là chủ sở hữu duy nhất. Nhiều chủ sở hữu đơn lẻ cuối cùng thành lập một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) để bảo vệ trách nhiệm. Với LLC, trách nhiệm cá nhân của bạn được giảm thiểu, cho phép một số chủ doanh nghiệp nhỏ nghỉ ngơi dễ dàng hơn. Tuy nhiên, việc chuyển đổi sang công ty trách nhiệm hữu hạn có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của bạn. Bài viết này sẽ thảo luận về các yêu cầu khác nhau để nộp thuế kinh doanh đối với quan hệ đối tác kinh doanh trực tuyến LLC không có thu nhập.
LLC là gì?
Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) là một loại hình tổ chức doanh nghiệp có thể có một hoặc nhiều chủ sở hữu, được gọi là “thành viên”. Các thành viên của một LLC thường tham gia bình đẳng vào quản lý kinh doanh, trừ khi họ chọn một cấu trúc thay thế được gọi là “quản lý của người quản lý”.
Một đặc điểm quan trọng của LLC là "trách nhiệm hữu hạn", bảo vệ tất cả các chủ sở hữu LLC khỏi trách nhiệm cá nhân đối với các khoản nợ và khiếu nại kinh doanh. Điều này ngụ ý rằng nếu công ty không thể thanh toán cho một chủ nợ, chẳng hạn như nhà cung cấp, người cho vay hoặc chủ nhà, thì chủ nợ không thể chiếm giữ nhà, xe hơi hoặc tài sản cá nhân khác của một thành viên LLC một cách hợp pháp. Do chỉ các tài sản của LLC được sử dụng để thanh toán các khoản nợ doanh nghiệp, chủ sở hữu LLC có nguy cơ chỉ mất số tiền mà họ đã đầu tư vào LLC.
Ngoài ra, vì lý do thuế, một LLC không được coi là độc lập với chủ sở hữu của nó. Thay vào đó, nó là một "thực thể chuyển tiếp" như được định nghĩa bởi IRS, chẳng hạn như quan hệ đối tác hoặc quyền sở hữu duy nhất. Điều này có nghĩa là thu nhập kinh doanh được chuyển cho các thành viên LLC, những người kê khai phần thu nhập hoặc lỗ của họ trên tờ khai thuế cá nhân của họ.
Cách LLC nộp thuế thu nhập
Nhiều loại thuế kinh doanh có thể thuộc trách nhiệm của chủ sở hữu LLC. Đối với đa số chủ doanh nghiệp, thuế thu nhập liên bang, tiểu bang và địa phương thể hiện gánh nặng tài chính lớn nhất. Cách bạn nộp hồ sơ và thanh toán thuế thu nhập (trực tuyến) phụ thuộc vào việc LLC của bạn có một chủ sở hữu duy nhất (LLC một thành viên) hay nhiều chủ sở hữu (LLC nhiều thành viên) (một LLC nhiều thành viên).
# 1. Thuế thu nhập đối với các công ty TNHH một thành viên
Đối với mục đích thuế thu nhập liên bang, IRS phân loại một LLC một thành viên là một pháp nhân bị bỏ qua theo mặc định. Dựa theo Vincent Porter, CPA của MyTexasCPA, “pháp nhân không được coi trọng” có nghĩa là LLC không bắt buộc phải khai thuế thu nhập riêng để báo cáo thu nhập và chi phí ngoại tuyến hoặc trực tuyến. Thu nhập và chi phí của thành viên sẽ được báo cáo trực tiếp trên tờ khai thuế của họ. ”
Nói cách khác, với tư cách là chủ sở hữu duy nhất của một LLC, bạn sẽ ghi lại doanh thu và chi phí của công ty trên Phụ lục C của Biểu mẫu 1040, giống như một chủ sở hữu duy nhất. Nếu sau khi trừ đi chi phí kinh doanh, LLC kiếm được lợi nhuận trong năm, chủ sở hữu sẽ nợ thuế IRS theo thuế suất thu nhập cá nhân của họ. Nếu LLC hoạt động thua lỗ trong năm, chủ sở hữu có thể khấu trừ khoản lỗ vào thu nhập cá nhân của mình.
# 2. Thuế thu nhập cho các công ty TNHH nhiều thành viên
Đối với các mục đích thuế thu nhập liên bang, các LLC nhiều thành viên được coi là các thực thể luân chuyển. Đối với LLC một thành viên, điều này có nghĩa là LLC không phải trả thuế của chính mình. Thay vào đó, mỗi thành viên đóng thuế đối với thu nhập của doanh nghiệp theo phần sở hữu của họ. Như vậy, thuế suất LLC tương ứng với khung thuế thu nhập cá nhân của từng thành viên.
Ví dụ: nếu hai thành viên của một LLC có sự phân chia quyền sở hữu theo tỷ lệ 50-50, thì mỗi chủ sở hữu có trách nhiệm nộp thuế cho một nửa thu nhập của doanh nghiệp. Mỗi thành viên cũng có thể yêu cầu một nửa số tiền khấu trừ thuế, các khoản tín dụng thuế và các khoản lỗ mà LLC đủ điều kiện hưởng. Hình thức thuế này về cơ bản có chức năng giống nhau đối với một công ty hợp danh.
# 3. Chọn Trạng thái Thuế Doanh nghiệp cho LLC của bạn
Các luật thuế thu nhập mặc định cho các LLC đã được mô tả cho đến nay, nhưng mọi thứ có thể trở nên phức tạp hơn. Các thành viên của một LLC có thể chọn doanh nghiệp bị đánh thuế là tập đoàn C hoặc tập đoàn S. Trong thỏa thuận hoạt động của LLC, cơ chế biểu quyết cần thiết và sự đồng ý sẽ được nêu rõ.
LLC của bạn có thể chọn trở thành tập đoàn C bằng cách nộp Biểu mẫu 8832 của IRS (tiểu bang của bạn cũng có thể yêu cầu các biểu mẫu bổ sung để thay đổi trạng thái thuế). Nếu bạn thực hiện sửa đổi này, LLC của bạn sẽ phải chịu thuế suất công ty liên bang là 21 phần trăm. Bạn phải sử dụng Mẫu 1120, Tờ khai Thuế Thu nhập Công ty Hoa Kỳ, để khai thuế LLC của bạn trực tuyến. Ngoài ra, bạn phải trả thuế công ty của tiểu bang và địa phương dựa trên vị trí của doanh nghiệp của bạn.
Cách khai thuế với tư cách là một thành viên trực tuyến LLC
Nếu bạn là thành viên duy nhất của LLC của mình, IRS sẽ phân loại bạn là một pháp nhân bị coi thường vì mục đích thuế (trừ khi bạn chọn khác). Do đó, tình hình thuế của bạn sẽ giống với tình trạng sở hữu duy nhất (tức là doanh nghiệp sẽ không bị đánh thuế tách biệt với chủ sở hữu). Lợi nhuận và thua lỗ thuộc về chủ sở hữu.
Để nộp và nộp thuế với tư cách là một LLC một thành viên, bạn phải đính kèm Phụ lục C vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân của mình. Trong Lịch trình C, bạn sẽ liệt kê thu nhập và chi phí của doanh nghiệp mình. Số tiền này sau đó sẽ là thu nhập hoặc lỗ trên Mẫu 1040, Tờ khai Thuế Thu nhập Cá nhân.
Nếu LLC của bạn nắm giữ tài sản cho thuê, thông tin phải được cung cấp trong Phần I của Phụ lục E, không phải Phụ lục C.
Cách nộp hồ sơ với tư cách là một LLC nhiều thành viên
Nếu có nhiều người sở hữu LLC, thì đó là công ty hợp danh vì mục đích thuế. Việc nộp đơn phức tạp hơn một chút đối với LLC nhiều thành viên so với LLC một thành viên. Mẫu 1065, công ty trách nhiệm hữu hạn phải hoàn thành một Tờ khai Thông tin Hợp danh. Ngoài ra, nó phải cung cấp cho mỗi thành viên của LLC một Biểu K-1, trong đó nêu chi tiết về phần thu nhập, các khoản khấu trừ và tín dụng của từng đối tác.
Bao gồm thông tin từ K-1 của bạn trong Phần II của Phụ lục E trên Mẫu 1040 của bạn.
Ngày hết hạn cho Mẫu 1065 và Phụ lục K-1 là ngày 15 tháng 1040. Ngày hạn chót để gửi thông tin này trên Mẫu 15 và Phụ lục E là ngày XNUMX tháng Tư.
Công ty trách nhiệm hữu hạn ảnh hưởng đến thuế cá nhân của tôi như thế nào?
Thực thể LLC không được IRS công nhận là khác biệt với chủ sở hữu vì sự khác biệt này. Điều này cho thấy rằng trong hầu hết các trường hợp, công ty trách nhiệm hữu hạn sẽ nộp thông tin thuế của công ty cùng với tờ khai thuế cá nhân của bạn trên Biểu C. Về bản chất, điều này có nghĩa là công ty trách nhiệm hữu hạn sẽ không nộp thuế kinh doanh của chính mình. Thu nhập khác của bạn, bao gồm lãi hoặc lỗ từ doanh nghiệp của bạn, được đưa vào Mẫu 1040 cùng với phần thu nhập còn lại của bạn.
Tôi có nên tự trả lương cho mình từ My LLC không?
Tôi có nên tiếp tục và cho mình một mức lương? Nếu bạn là thành viên duy nhất của công ty trách nhiệm hữu hạn của mình, bạn sẽ cần rút thăm hoặc phân phối. Bạn không cần thiết phải trả lương cho mình với tư cách là một nhân viên. Miễn là công ty trách nhiệm hữu hạn của bạn được cấu trúc như một công ty hợp danh, bạn có khả năng tự thanh toán bằng cách rút tiền ngay cả khi bạn là thành viên của một công ty trách nhiệm hữu hạn nhiều thành viên.
Làm cách nào để tôi hoàn trả cho mình từ một LLC?
Làm cách nào tôi có thể tự hoàn trả nếu tôi đang hoạt động với tư cách là công ty tư nhân hoặc là thành viên duy nhất của công ty trách nhiệm hữu hạn? Khi giao dịch với doanh nghiệp tư nhân hoặc doanh nghiệp không liên quan (chẳng hạn như công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên), không cần phải có chính sách hoàn trả chính thức. Khi bạn nộp thuế, tất cả những gì bạn phải làm để yêu cầu khấu trừ phần trăm chi phí liên quan đến doanh nghiệp của bạn là sử dụng Biểu C.
Cách nộp thuế kinh doanh cho LLC Partnership
Quan hệ đối tác được miễn thuế thu nhập liên bang pháp luật. Thay vào đó, thu nhập, các khoản lỗ, các khoản khấu trừ và các khoản tín dụng của công ty hợp danh được chuyển cho các đối tác, những người báo cáo và nộp thuế cho những khoản này như một phần của hồ sơ thuế thu nhập cá nhân của họ. Mặc dù công ty hợp danh kinh doanh LLC không bị đánh thuế, họ phải khai thuế hàng năm trừ khi họ không có doanh thu hoặc chi phí.
Dưới đây là năm thủ tục bạn phải thực hiện để nộp hồ sơ thuế cho quan hệ đối tác kinh doanh LLC của bạn trực tuyến hoặc ngoại tuyến.
# 1. Chuẩn bị Mẫu 1065, Hoa Kỳ hoàn trả thu nhập từ quan hệ đối tác
Mỗi quan hệ đối tác kinh doanh LLC phải nộp tờ khai thuế đối tác liên bang trên Mẫu 1065 với Sở Thuế vụ. Trên biểu mẫu này, bạn sẽ báo cáo toàn bộ doanh thu hoặc lỗ của công ty hợp danh.
Bạn sẽ nêu chi tiết các khoản khấu trừ bao gồm tiền lương, các khoản thanh toán cho đối tác được đảm bảo, tiền thuê nhà, sửa chữa, thuế, khấu hao và các chương trình phúc lợi cho nhân viên. Thu nhập kinh doanh thông thường của đối tác của bạn là toàn bộ thu nhập trừ đi các khoản khấu trừ.
Bạn cũng phải hoàn thành nhiều lịch biểu của Biểu mẫu 1065. Lịch trình B bao gồm một số câu hỏi về quan hệ đối tác của bạn, bao gồm các loại đối tác, quyền sở hữu cổ phần của công ty và phương thức phân phối.
Biểu K là danh sách thu nhập và chi phí được sử dụng để tạo biểu mẫu K-1 cho cổ đông. Bảng cân đối kế toán theo Lịch L. Các quan hệ đối tác nhất định cũng phải hoàn thành các lịch M-1, M-2 và / hoặc M-3.
# 2. Chuẩn bị Lịch trình K-1
Nói chung, các quan hệ đối tác phải nộp thêm Biểu K-1 liên bang, Chia sẻ Thu nhập của Đối tác, Các khoản khấu trừ, Tín dụng, v.v., cho mỗi người từng là đối tác tại bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế.
Trên biểu mẫu K-1, tên, địa chỉ và tỷ lệ phần trăm thu nhập, thua lỗ, vốn và nợ phải trả của đối tác có trong danh sách. Chi tiết cụ thể tiếp theo là phần của đối tác trong thu nhập hoặc lỗ kinh doanh thông thường, thu nhập hoặc lỗ cho thuê và thu nhập lãi. Nó cũng bao gồm thu nhập, tín dụng và phân phối của đối tác từ việc tự kinh doanh.
# 3. Tệp Mẫu 1065 và Bản sao của các Mẫu K-1
Các quan hệ đối tác phải nộp tài liệu K-1 cùng với Biểu mẫu 1065. Hạn nộp Biểu mẫu 1065 là ngày 15 tháng XNUMX.
Phần lớn các công ty hợp danh có thể gửi biểu mẫu bằng điện tử hoặc qua thư.
#4. Nộp tờ khai thuế tiểu bang
Tiểu bang của bạn có thể yêu cầu các quan hệ đối tác khai thuế tiểu bang. Các quan hệ đối tác có thể phải trả thuế nhượng quyền, thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bán hàng, tùy thuộc vào tiểu bang. Trên trang web của sở doanh thu tiểu bang của bạn, bạn có thể tìm thấy các yêu cầu khai thuế của tiểu bang.
# 5. Nộp tờ khai thuế cá nhân
Bạn phải ghi lại phần chia sẻ doanh thu hoặc khoản lỗ của đối tác trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của bạn nếu bạn là đối tác chung hoặc đối tác hạn chế. Biểu K-1 do đối tác cung cấp sẽ chứa các thông tin cần thiết.
Ngoài ra, nếu bạn là thành viên hợp danh, thu nhập từ thành viên hợp danh của bạn thường được coi là thu nhập từ hoạt động tự kinh doanh. Bạn sẽ đưa thông tin này vào tờ khai thuế cá nhân của mình và sử dụng Mẫu SE để tính thuế tư doanh.
IRS có cho phép các thành viên LLC nhận lương không?
Các thành viên của LLC của bạn sẽ không thể được coi là nhân viên và sẽ không thể nhận lương nếu doanh nghiệp bị đánh thuế theo các quy định mặc định. Tuy nhiên, nếu bạn chọn đánh thuế LLC như một công ty, các thành viên của LLC tích cực làm việc cho LLC có thể được coi là nhân viên và có thể được trả lương. Đây chỉ là trường hợp nếu bạn muốn LLC được coi là một công ty.
Bạn có thể yêu cầu chi phí cho LLC bao xa?
Trong năm đầu tiên kinh doanh, LLCs có thể khấu trừ một số chi phí liên quan đến việc điều hành doanh nghiệp. Nếu chi phí của năm đầu tiên không được khấu trừ trong năm tính thuế đầu tiên, thì có sẵn tùy chọn khấu hao chi phí trong 180 tháng tiếp theo. Dịch vụ doanh thu nội bộ là cơ quan quyết định có thể khấu trừ chi phí liên quan đến việc thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn hay không.
Làm thế nào để chủ sở hữu doanh nghiệp trả tiền cho mình?
Khi hoạt động với tư cách là chủ sở hữu duy nhất hoặc với tư cách là đối tác, chủ sở hữu doanh nghiệp có thể dễ dàng tự thanh toán bằng cách rút tiền ra khỏi công ty. Vào cuối năm, những khoản rút tiền cá nhân đó được tính vào lợi nhuận và phải chịu thuế. Trong suốt cả năm, hãy chuyển một phần thu nhập của bạn vào tài khoản tiết kiệm tách biệt với tài khoản séc của bạn để bạn có đủ số tiền cần thiết để thanh toán hóa đơn thuế khi đến hạn.
LLC có đáng không?
Việc thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) mang lại lợi thế đáng kể cho phần lớn chủ sở hữu của các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Khi một công ty được đăng ký và hoạt động dưới dạng LLC, chủ sở hữu được hưởng một số lợi ích thường được phân tán giữa nhiều cấu trúc kinh doanh khác. Những lợi ích này bao gồm bảo vệ pháp lý cho tài sản cá nhân của họ, uy tín và một danh sách dài các lợi ích bổ sung.
Cách khai thuế cho LLC không có thu nhập
Bạn phải luôn nộp thuế LLC bất cứ khi nào có hoạt động kinh doanh, bao gồm thu nhập, các khoản khấu trừ và các khoản tín dụng. Trong trường hợp không có bất kỳ hoạt động nào của công ty, bạn có thể được miễn hoàn thành tờ khai thuế liên bang của mình. Tuy nhiên, nếu bạn tạo ra thu nhập, bạn phải khai thuế cá nhân.
Tùy thuộc vào cách LLC của bạn bị đánh thuế, bạn có thể bị luật pháp buộc phải nộp thuế kinh doanh mặc dù không có thu nhập. Các LLC có tùy chọn theo nhiều cách khác nhau và mỗi trạng thái thuế có một bộ yêu cầu nộp đơn riêng.
Các hồ sơ thuế của tiểu bang không được bỏ qua. Vì các doanh nghiệp được đăng ký ở cấp tiểu bang, bạn có thể có nghĩa vụ phải nộp bản khai thuế của tiểu bang ngay cả khi bạn được miễn nộp đơn liên bang. Thông tin khai thuế của tiểu bang có sẵn trên trang web của cơ quan thuế tiểu bang của bạn.
Bất kể phân loại thuế của LLC của bạn là gì, hoạt động thua lỗ hoặc không có thu nhập không ngăn cản bạn khai thuế. Theo luật, công ty trách nhiệm hữu hạn có chi phí nhưng không có thu nhập là phải nộp thuế. Thông qua việc khấu trừ lỗ hoạt động thuần, các Công ty TNHH MTV không có thu nhập nhưng chi phí được trừ có thể bù đắp thu nhập cá nhân hoặc thu nhập doanh nghiệp trong tương lai.
Nếu các khoản khấu trừ và tín dụng của công ty bạn hủy bỏ doanh thu của nó, nghĩa là nó đã đạt đến điểm hòa vốn, bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế LLC để báo cáo hoạt động.
Tóm lại, bạn phải nộp thuế LLC bất cứ khi nào doanh nghiệp của bạn tạo ra thu nhập. Cho dù là từ bán hàng hoặc cho vay hoặc nếu nó đủ điều kiện để được khấu trừ hoặc tín dụng thuế. Bằng cách nộp bản khai kinh doanh hàng năm, bạn ngăn Sở Thuế vụ phạt bạn vì không nộp hồ sơ. Khi bạn không khai thuế một cách nhất quán, bạn cũng có nguy cơ bị coi như thể doanh nghiệp của bạn là một sở thích.
Tôi có thể Nộp thuế LLC của mình một cách riêng biệt không?
Vì một LLC là một doanh nghiệp, bạn có thể khai thuế riêng với tờ khai thuế cá nhân của mình không? Có và không là câu trả lời. Nó phụ thuộc vào cấu trúc thuế của LLC của bạn. Các thực thể chuyển tiếp bao gồm các LLC với một thành viên duy nhất, các công ty hợp danh và S tập đoàn. Điều này có nghĩa là tất cả các khoản lãi và lỗ đều có trên tờ khai thuế của bạn.
Tuy nhiên, nếu bạn bị đánh thuế là công ty hợp danh hoặc công ty S, bạn phải nộp hai báo cáo và ghi doanh thu và khoản lỗ của LLC trên tờ khai thuế 1040 cá nhân của bạn.
Nếu bạn chọn bị đánh thuế là công ty C, bạn sẽ khai thuế riêng, thu nhập công ty và các khoản lỗ sẽ không chuyển qua tờ khai thuế cá nhân của bạn.
Câu Hỏi Thường Gặp
LLC tốt hơn hay quyền sở hữu duy nhất là gì?
Sở hữu độc quyền có lợi cho các doanh nghiệp nhỏ, lợi nhuận thấp, rủi ro thấp. Quyền sở hữu duy nhất không cung cấp khả năng bảo vệ tài sản. LLC là một lựa chọn lý tưởng cho đa số các chủ doanh nghiệp nhỏ vì nó bảo vệ tài sản cá nhân của họ.
Bạn có thể có một LLC mà không cần kinh doanh?
Ở phần lớn các tiểu bang, việc thành lập LLC không yêu cầu giấy phép kinh doanh; Tuy nhiên, bạn phải tuân thủ các quy tắc của tiểu bang của bạn. Một công ty trách nhiệm hữu hạn phải đăng ký với nhà nước và nộp các thủ tục giấy tờ cần thiết.
Lợi ích về thuế của một LLC là gì?
Một trong những lợi ích tài chính quan trọng nhất của việc vận hành doanh nghiệp thông qua công ty trách nhiệm hữu hạn là khả năng tránh phải nộp thuế hai lần.
Bài viết liên quan
