Cơ quan chính phủ, kế toán, doanh nghiệp, nhà đầu tư hoặc bất kỳ ai khác có thể yêu cầu kiểm toán báo cáo tài chính để đảm bảo báo cáo đó chính xác và đáp ứng các yêu cầu về thuế, khoản vay hoặc đầu tư. Tuy nhiên, trong bài viết này, tôi sẽ giới thiệu cho bạn tất cả những gì bạn cần biết về phân tích báo cáo tài chính, các ví dụ về nó và các loại báo cáo tài chính.
Báo cáo tài chính là gì?
Báo cáo tài chính là tài liệu bằng văn bản thể hiện các hoạt động thương mại cũng như hiệu quả tài chính của công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Việc kiểm toán các tài khoản tài chính thường xuyên được thực hiện bởi các cơ quan chính phủ, công ty kế toán và các tổ chức khác. Điều này được thực hiện với mục tiêu đảm bảo tính chính xác của chúng và đáp ứng các yêu cầu về thuế, tài trợ hoặc đầu tư.
Sau đó, hầu hết các doanh nghiệp hoạt động để kiếm tiền đều sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu làm báo cáo tài chính chính của họ. Các tổ chức phi lợi nhuận sử dụng một tập hợp các hồ sơ kế toán có thể so sánh được nhưng khác biệt.
Ví dụ về báo cáo tài chính
Các ví dụ về báo cáo tài chính sau đây cung cấp một khuôn khổ cơ bản cho bốn loại báo cáo tài chính thường gặp nhất. Có nhiều tổ chức như vậy, tuy nhiên, sẽ rất khó để cung cấp các ví dụ khác nhau về báo cáo tài chính cho mọi biến thể có thể xảy ra. Tuy nhiên, mỗi ví dụ về báo cáo tài chính đều thảo luận về vấn đề này, tại sao nó lại liên quan và bất kỳ bình luận nào khác. Chúng bao gồm:
#1. Ví dụ về báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Đây là một trong những ví dụ về báo cáo tài chính. Ở đây, báo cáo lưu chuyển tiền tệ là ví dụ đầu tiên chúng ta sẽ xem xét về báo cáo tài chính. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh tình hình tiền mặt của công ty trong một kỳ kế toán. Ngoài ra, thu nhập ròng từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được chuyển sang báo cáo lưu chuyển tiền tệ và được điều chỉnh cho các chi phí chưa thanh toán. Điều này được thực hiện để tính toán số tiền đổi chủ trong suốt thời kỳ.
#2. Ví dụ về báo cáo thu nhập
Báo cáo thu nhập tạo nên phần thứ hai của báo cáo tài chính của một tổ chức. Nó cung cấp thông tin liên quan đến những thành tựu tài chính của doanh nghiệp trong một thời gian. Nó đóng góp vào số tiền thu nhập và lợi nhuận mà công ty tạo ra. Báo cáo thu nhập tóm tắt hoạt động tài chính của công ty trong một khung thời gian cụ thể, thường là nửa quý hoặc thậm chí một năm. Ngoài ra, dữ liệu báo cáo thu nhập bao gồm doanh thu, giá bán, chi phí hoạt động và các khoản chi khác.
#3. Ví dụ về bảng cân đối kế toán
Đây cũng là một trong những ví dụ về báo cáo tài chính. Bảng cân đối kế toán cho thấy tài sản hiện tại, nợ phải trả và quyền sở hữu của cổ đông. Bảng cân đối kế toán cũng cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của công ty vào một ngày cụ thể, không giống như báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, phản ánh kết quả hoạt động tài chính trong một kỳ kế toán.
Xem thêm: Mẫu báo cáo tài chính công ty hay nhất 2023
Bảng cân đối kế toán minh họa điều gì?
Bảng cân đối kế toán là một bản chụp nhanh kịp thời trình bày chi tiết về tài sản và các khoản nợ của công ty. Ngoài ra, bảng cân đối kế toán cung cấp cái nhìn tổng quan về tình trạng tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể, trong khi báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nêu chi tiết hiệu quả hoạt động của công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Mỗi một trong những thuộc tính sau đây là một phần của nó:
- Tiền gửi trong hệ thống ngân hàng
- hóa đơn nợ
- Hàng tồn kho
- Các quỹ ngân sách dành riêng cho chi tiêu
- Tài sản tài chính dưới dạng cấu trúc và máy móc liên quan
Ngoài ra, trên bảng cân đối kế toán, bạn sẽ thấy các khoản nợ sau:
- Tài khoản thanh toán đầy đủ
- Tiền ứng trước từ ngân hàng
- Tất cả các chi phí đã chi
- Nghĩa vụ đáng kể và kéo dài
- Vốn chủ sở hữu từ các cổ đông
- Thu nhập được giữ theo thời gian
Mối quan hệ nào tồn tại giữa lợi nhuận và các tài khoản tài chính khác của một doanh nghiệp?
Trong phần thu nhập của bảng cân đối kế toán, lãi hoặc lỗ ròng của doanh nghiệp được hiển thị sau khi tất cả các chi phí đã được khấu trừ. Các Tuyên bố of Owners' Equity cho biết bảng phân tích tất cả các khoản cổ tức và phân phối được thực hiện từ tài khoản này. Có một số khác biệt tinh tế trong cách Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ứng với một khoản lỗ hoặc một khoản lãi. Phương pháp dồn tích là tiêu chuẩn khi lập báo cáo thu nhập. Nói cách khác, điều này có nghĩa là một giao dịch tài chính chỉ được ghi lại khi tiền mặt thực tế được nhận hoặc gửi. Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, lãi hoặc lỗ thể hiện trên báo cáo thu nhập phải được điều chỉnh giảm. Điều này là do các khoản mục không dùng tiền mặt như chi phí lãi vay và khấu hao tài sản.
Trong số các báo cáo này, nhiều chuyên gia coi báo cáo thu nhập là quan trọng nhất vì kết quả hoạt động của công ty trong năm được thể hiện. Trong khi đó, mục đích sử dụng chính của nó là như một lộ trình để dự đoán khả năng thành công trong tương lai của công ty. Tuy nhiên, để tồn tại và phát triển lâu dài, doanh nghiệp cần tạo ra lợi nhuận ổn định. Thu nhập rất quan trọng đối với việc mở rộng tài trợ và mang lại cho cổ đông lợi nhuận hợp lý từ khoản đầu tư của họ. Ngoài ra, bằng cách so sánh các báo cáo thu nhập từ nhiều năm cạnh nhau, các nhà quản lý có thể phát hiện ra bất kỳ xu hướng tăng hoặc giảm nào có thể làm hỏng các kế hoạch tăng trưởng dài hạn của công ty và xác định các bước cần thực hiện để điều chỉnh chúng.
Các loại báo cáo tài chính
Một công ty không thể hoạt động mà không có nhiều loại tài liệu báo cáo tài chính. Điều đó có nghĩa là, đứng đầu về số lượng của bạn đòi hỏi nhiều hơn là chỉ tuân thủ các quy định và tiêu chuẩn ngành. Dưới đây là các loại báo cáo tài chính:
# 1. Báo cáo Thu nhập
Đây là một trong những loại báo cáo tài chính. Báo cáo thu nhập thể hiện số tiền mà một doanh nghiệp kiếm được và số tiền mà nó đã chi tiêu trong một khoảng thời gian nhất định. Bởi vì điều này, nó thường được coi là báo cáo tài chính quan trọng nhất. Tại đây, bạn có thể tìm thấy thông tin về doanh thu, chi phí, thu nhập, lợi nhuận ròng của công ty (phần còn lại sau khi loại bỏ chi phí hoạt động ra khỏi tổng doanh thu) và thu nhập trên mỗi cổ phiếu. Nó kéo dài trong một khoảng thời gian nhất định, chẳng hạn như một năm hoặc một quý tài chính.
Hơn nữa, mục tiêu chính của nó là chia sẻ thông tin về thành tựu tài chính và khả năng tồn tại của công ty. Nó cũng có thể cung cấp nhiều thông tin nếu bạn so sánh nó với các khung thời gian trước đó để xem liệu tổng doanh thu có tăng lên hay không. Đây là một trong những loại báo cáo tài chính mà những người ủng hộ tài chính tìm cách đánh giá hiệu quả của công ty trong việc hạn chế chi phí, từ đó có thể dẫn đến lợi nhuận cao hơn.
#2. Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
Mức độ hiệu quả của một doanh nghiệp tạo ra tiền mặt để đáp ứng nhu cầu tiền mặt của mình, bao gồm cả nhu cầu trả lãi, chi phí hoạt động và chi tiêu vốn, được định lượng trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ (CFS). Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đóng vai trò bổ sung cho báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán. Các nhà đầu tư có thể biết tình hình tài chính của một doanh nghiệp bằng cách xem báo cáo lưu chuyển tiền tệ (CFS) của doanh nghiệp đó. Ngoài ra, CFS có thể cho bạn biết liệu một doanh nghiệp có ở trong tình trạng tài chính tốt hay không.
Tuy nhiên, bạn không thể sử dụng công thức để tìm ra cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Thay vào đó, nó có ba phần báo cáo chi tiết về dòng tiền cho các hoạt động khác nhau mà một công ty tham gia. CFS có ba phần, chúng bao gồm:
- Hoạt động điều hành
- Hoạt động đầu tư
- Hoạt động tài chính
# 3. Bảng cân đối kế toán
Đây cũng là một trong những loại báo cáo tài chính. Ở đây, thông tin trên bảng cân đối kế toán chỉ chính xác kể từ ngày lập. Mặt khác, báo cáo thu nhập bao gồm một khoảng thời gian dài hơn. Tài liệu này “đặt ra các tài sản và nợ phải trả của một công ty kể từ một ngày cụ thể,” như SEC đưa ra.
Hơn nữa, là loại báo cáo tài chính quan trọng thứ ba, bảng cân đối kế toán nêu chi tiết các nguồn lực, các khoản nợ và quyền sở hữu của tổ chức kể từ lần ghi nhận ban đầu, thường là vào cuối quý tài chính.
#4. Tuyên bố thay đổi vốn chủ sở hữu
Trên báo cáo vốn chủ sở hữu, bạn có thể thấy tổng vốn chủ sở hữu đã thay đổi như thế nào theo thời gian. Điều đó có nghĩa là, số dư cuối kỳ trên báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu phải tương ứng với tổng vốn chủ sở hữu được trình bày trên bảng cân đối kế toán trong cùng kỳ. Những thay đổi về vốn chủ sở hữu của cổ đông có thể được tìm ra theo một số cách khác nhau, tùy thuộc vào chi tiết của từng doanh nghiệp. Tuy nhiên, hầu hết thời gian, những điều sau đây có liên quan:
- Vốn chủ sở hữu kỳ đầu tiên là số tiền vẫn còn trong tài khoản vào cuối năm tài chính trước đó.
- Sau khi loại bỏ tất cả các chi phí của doanh nghiệp, số tiền còn lại là lợi nhuận trong khoảng thời gian. Ngoài ra, số tiền kiếm được từ hoạt động kinh doanh được coi là vốn chủ sở hữu và được thêm vào “thu nhập giữ lại” của công ty trong năm.
- Số tiền được phân phối cho các cổ đông dưới dạng cổ tức trong một số ít trường hợp, một công ty có thể quyết định phân phối một phần thu nhập của mình cho các cổ đông.
- Đó là sự gia tăng trong báo cáo thu nhập khác từ kỳ kế toán này sang kỳ kế toán tiếp theo. Con số này có thể là tăng hoặc giảm vốn chủ sở hữu, tùy thuộc vào loại giao dịch.
Nói chung, mua lại, bán hàng, ghi giảm lợi thế thương mại và giảm giá trị bồi thường tài sản chỉ là một số giao dịch thể hiện trên báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu của ExxonMobil. Nói cách khác, bạn có thể sử dụng thông tin này để tìm ra bao nhiêu lợi nhuận của công ty quay trở lại hoạt động kinh doanh thay vì được trao cho các cổ đông hoặc các bên khác.
#5. Thuyết minh báo cáo tài chính
Để tuân thủ IFRS (Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế) và cung cấp bối cảnh bổ sung cho các hồ sơ báo cáo lưu chuyển tiền tệ khác của bạn, bạn phải biên soạn một cuộc thảo luận và phân tích về quản lý. Chẳng hạn, bảng cân đối kế toán có thể bao gồm một phần có tên là “Tài sản”, nhưng chính bản thuyết minh báo cáo tài chính mới cung cấp sự làm rõ cần thiết. Vì vậy, nếu bạn muốn tuân theo các quy tắc và quy định, bạn cần dữ liệu trong tài liệu này.
Phân tích báo cáo tài chính
Bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là ba tài liệu chính được sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính. Các nhà đầu tư có thể hiểu đầy đủ hơn về hồ sơ kế toán doanh nghiệp bằng cách sử dụng nhiều phương pháp, chẳng hạn như phân tích theo chiều dọc, chiều ngang hoặc tỷ lệ. Dưới đây là các loại phân tích báo cáo tài chính khác nhau:
#1. Phân tích khả năng sinh lời và lợi tức đầu tư
Trong phần này, chúng tôi sử dụng phân tích báo cáo tài chính để xác định các yếu tố quan trọng đối với điểm mấu chốt. Chỉ sử dụng một “kim tự tháp” gồm các tỷ lệ, các nhà khoa học chỉ ra cách phân tích tỷ suất sinh lời, sự linh hoạt và ảnh hưởng. Tuy nhiên, do sự phức tạp của tài liệu này, chúng tôi thực sự khuyên bạn nên quan sát mẫu trước tiên về cách các chuyên gia thực hiện phân tích này.
# 2. Phân tích báo cáo thu nhập
Phân tích báo cáo tài chính thường bắt đầu với báo cáo thu nhập. Đây là bước đầu tiên rõ ràng trong việc bắt đầu kinh doanh. Chúng tôi thường hỏi về những thứ như "Nó kiếm được bao nhiêu tiền?" và “Điều đó có kiếm được tiền không?” Lợi nhuận như thế nào? Phân tích theo chiều dọc và phân tích theo chiều ngang là hai loại phân tích báo cáo thu nhập chính.
#3. Phân tích bảng cân đối kế toán
Đôi khi, bạn có thể biết một công ty kiếm tiền tốt như thế nào và tốc độ bán cổ phiếu của công ty bằng cách phân tích bảng cân đối kế toán. Bảng cân đối kế toán có thể được sử dụng để đo lường nhiều thứ, chẳng hạn như tiền mặt, nợ và tình hình sản xuất đang diễn ra tốt đẹp như thế nào.
#4. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các nhà đầu tư xem báo cáo lưu chuyển tiền tệ là chỉ báo quan trọng nhất về sức khỏe của doanh nghiệp. Hiện tại, đây là nơi đầu tiên mà các nhà đầu tư tìm kiếm để xem liệu một công ty có sinh lãi hay không và công ty đó cần những nguồn lực nào để phát triển. Nói cách khác, khi đánh giá các thủ tục quản lý tài chính của một doanh nghiệp, điều quan trọng là phải nắm vững nhiều tỷ lệ có sẵn để làm như vậy.
10 yếu tố của báo cáo tài chính là gì?
Tài sản, nợ phải trả, quyền sở hữu, thu nhập, chi phí, lãi, lỗ, đầu tư của chủ sở hữu, phân phối của chủ sở hữu và thu nhập toàn diện là 10 yếu tố của báo cáo tài chính.
Bốn thành phần của báo cáo tài chính là gì?
Chúng bao gồm:
- Báo cáo thu nhập
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
- Tuyên bô vê thay đổi sự công băng.
Tám đặc điểm chung của báo cáo tài chính là gì?
Chúng bao gồm:
- Các Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế nói rằng các báo cáo tài chính phải được tổng hợp một cách công bằng (IFRS).
- Họ cũng nên chứng minh rằng công ty vẫn đang kinh doanh
- Họ nên sử dụng phương pháp kế toán dồn tích, chỉ ra tầm quan trọng của mọi thứ và cách chúng cộng lại.
- Có thể bù đắp, được báo cáo thường xuyên, hiển thị so sánh và được trình bày một cách nhất quán.
Tổng kết
Cuối cùng, với sự trợ giúp của báo cáo tài chính, những người bên ngoài công ty có thể đánh giá tình hình tài chính của công ty tốt như thế nào. Trong khi báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nêu chi tiết mức độ sinh lời của một doanh nghiệp, thì bảng cân đối kế toán nêu chi tiết mức độ thanh toán và khả năng thanh toán của công ty. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể kết nối cả hai bằng cách trình bày chi tiết dòng tiền vào và dòng tiền ra. Khi được xem xét một cách tổng thể, hồ sơ kế toán của một doanh nghiệp cho thấy hiệu suất của nó theo thời gian và ngược lại với các đối thủ của nó.
dự án
- investopedia.com
- en.wikipedia.org
- companyfinanceinstitue.com
- wallstreetmojo.com
Bài viết liên quan
