Vì công ty trách nhiệm hữu hạn là một loại hình pháp nhân kinh doanh tương đối mới nên việc phân loại thuế của nó giống với các cách phân loại thuế của các doanh nghiệp hiện tại. Điều này có nghĩa là chủ sở hữu LLC có tùy chọn cấu trúc doanh nghiệp của họ khác nhau cho các mục đích thuế. Cách bạn tổ chức doanh nghiệp của mình có sự phân chia về mặt pháp lý và thuế. Trong khi Bộ luật Doanh thu Nội bộ (IRC) và các mã tiểu bang công nhận quyền sở hữu độc nhất, quan hệ đối tác và tập đoàn là hình thức kinh doanh đã được thành lập, một số tiểu bang cũng đã chấp thuận các công ty trách nhiệm hữu hạn như một cơ cấu kinh doanh thay thế. Vì không có quy định về thuế phân loại LLC trong Bộ luật Doanh thu Nội bộ, công ty có thể chọn được coi là một trong những hình thức kinh doanh được công nhận. Chúng tôi cũng giải thích phân loại thuế liên bang W-9 và lý do bạn cần nó, tất cả đều có trong bài viết này. Đọc tiếp để có đầy đủ kiến thức.
Phân loại thuế của một LLC?
Theo mặc định, một LLC một thành viên là một doanh nghiệp độc lập với chủ sở hữu của nó (một quyền sở hữu duy nhất). Nhưng các công ty có nhiều chủ sở hữu được coi là thuế đối tác.
Tùy thuộc vào cấu trúc sở hữu và hình thức của nó, nghĩa vụ thuế thu nhập của một LLC khác nhau. Chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn được gọi là thành viên. Nếu công ty trách nhiệm hữu hạn chỉ có một thành viên thì đó là công ty TNHH một thành viên. LLC cũng có thể được thành lập bởi các tập đoàn, S-Corp Corporation, quỹ tín thác và các LLC khác.
LLC là các thực thể "chuyển tiếp" cho các mục đích thuế, có nghĩa là Thu nhập doanh nghiệp và lỗ thông qua tờ khai thuế cá nhân của mỗi thành viên.
LLC phải trả những loại thuế nào?
Các loại thuế mà một công ty trách nhiệm hữu hạn phải trả phụ thuộc vào hình thức doanh nghiệp của nó.
# 1. Sở hữu duy nhất
Nếu LLC dành cho mục đích thuế như một quyền sở hữu duy nhất, thì IRS sẽ coi nó như một thực thể bị bỏ qua. Pháp nhân không phụ thuộc là một loại hình doanh nghiệp hoạt động ngoài chủ sở hữu của nó vì các mục đích pháp lý và trách nhiệm pháp lý, nhưng không vì mục đích thuế.
Điều này có nghĩa là nghĩa vụ thuế của LLC được thêm vào nghĩa vụ thuế cá nhân của chủ sở hữu. Điều này có nghĩa là LLC được đối xử theo cách giống như chủ sở hữu của nó. Các hành động của LLC nằm trong Bảng C của tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu.
# 2. Quan hệ đối tác
Nếu LLC có nhiều thành viên thì mặc định đó là công ty hợp danh. Tương tự như việc đánh thuế đối với một công ty sở hữu duy nhất, các khoản thuế mà một LLC nhiều thành viên phải chịu sẽ chuyển trực tiếp cho các đối tác của doanh nghiệp. Điều này có nghĩa là tất cả các chủ sở hữu sẽ báo cáo thuế trên tờ khai thuế cá nhân của họ và dựa trên lãi và lỗ của LLC.
Mẫu 1065 được các đối tác sử dụng để báo cáo thu nhập và tổn thất tổng thể của đối tác. Ngoài ra, mỗi thành viên nhận được Bảng K-1 để tiết lộ phần của họ về lãi hoặc lỗ của quan hệ đối tác. Biểu mẫu này là với tờ khai thuế cá nhân của thành viên.
# 3. Tổng công ty S
Các doanh nghiệp có thể chọn trở thành tập đoàn vì mục đích thuế. Nếu các thành viên của một Công ty TNHH đã quyết định cho pháp nhân bị đánh thuế là Tổng công ty S, thì tất cả các khoản thuế liên quan đến kinh doanh sẽ được chuyển đến tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu.
Lợi nhuận do công ty tạo ra không phải chịu thuế liên bang. Điều này có nghĩa là chủ sở hữu của công ty S có thể ghi lãi và lỗ của LLC trên tờ khai thuế cá nhân của họ mà không bị đánh thuế hai lần.
#4. Tổng công ty C
Có những lợi ích khi cấu trúc LLC của bạn với tư cách là C-Corporation, bất chấp sự phức tạp của nó. Khi một công ty trách nhiệm hữu hạn bị đánh thuế như một công ty C, nó bị đánh thuế như một pháp nhân thương mại riêng biệt. Trái ngược với việc đánh thuế với tư cách là công ty hợp danh hoặc sở hữu duy nhất, thuế công ty không thông qua tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu.
Cấu trúc này phân chia cá nhân của chủ sở hữu và tài sản doanh nghiệp và cho phép các doanh nghiệp tận dụng các lợi ích về thuế.
Tuy nhiên, đánh thuế hai lần là bất lợi lớn nhất của một Công ty TNHH với tư cách là Công ty Cổ phần C. Không giống như các thực thể chuyển tiếp, C-Corporation LLCs ở cả cấp độ công ty và cấp cá nhân. LLC phải khai thuế thu nhập liên bang thay mặt công ty, trong khi chủ sở hữu cũng phải khai thuế thu nhập cá nhân.
3 lý do để chấp nhận phân loại thuế LLC mặc định
Trước khi quyết định giữa việc đánh thuế S corp và C, hãy xem xét các yếu tố sau.
# 1. Bạn đang hưởng lợi từ thuế chuyển qua
Thuế chuyển nhượng có nghĩa là thu nhập kinh doanh có một loại thuế. Tập đoàn C bị đánh thuế hai lần: một lần trước khi lợi nhuận được chia cho các cổ đông và lần thứ hai khi các cổ đông kê khai thu nhập từ cổ tức trên tờ khai thuế cá nhân của họ.
Có chứng chỉ kế toán công chạy các số liệu cho công ty của bạn để xác định xem thuế công ty LLC hoặc C mặc định sẽ dẫn đến nghĩa vụ thuế thấp hơn.
Đánh thuế chuyển nhượng thường thuận lợi hơn cho doanh nghiệp nhỏ những chủ sở hữu. Các tập đoàn C không đủ điều kiện để khấu trừ thu nhập doanh nghiệp đủ điều kiện (QBI), bằng 20% thu nhập đủ điều kiện để khấu trừ và một số lợi ích về thuế doanh nghiệp nhỏ.
# 2. Bảo trì thấp
Trước khi đăng ký LLC, bạn phải điền vào hàng tá đơn đăng ký và đợi hàng tuần hoặc hàng tháng để có tài liệu phê duyệt. Bạn chắc chắn có thể nghĩ ra hàng trăm cách thay thế để dành thời gian đó.
Do đó, hoàn toàn thích hợp để áp dụng trạng thái thuế mặc định của LLC của bạn để thuận tiện. Các tùy chọn khác của bạn, công ty C và trạng thái công ty S, yêu cầu một lượng lớn thủ tục giấy tờ và băng dính đỏ, điều này khiến nhiều chủ doanh nghiệp khó chịu.
Có rất nhiều giải pháp cho phần mềm thuế tư doanh cho các LLC theo phân loại mặc định của họ. Nếu bạn chọn cách đánh thuế đặc biệt, bạn gần như luôn luôn cần một người khai thuế.
# 3. Đối xử thống nhất giữa tiểu bang và thuế liên bang
Trước khi chọn thuế công ty S cho LLC của bạn, hãy tham khảo ý kiến cơ quan thuế của tiểu bang của bạn. Các công ty S là một công ty trách nhiệm hữu hạn phân loại thuế liên bang không phải bởi tất cả các tiểu bang.
Một số tiểu bang và Đặc khu Columbia không công nhận các công ty S. Các doanh nghiệp đã đăng ký ở các tiểu bang này có thể bị đánh thuế là công ty C ở cấp tiểu bang, nhưng là pháp nhân chuyển tiếp ở cấp liên bang. Điều này là không rõ ràng, trong thế giới kinh doanh là mã cho “đắt tiền”.
Các loại thuế cụ thể mà một LLC phải trả là gì?
Mặc dù các công ty LLC có thể không phải nộp thuế thu nhập theo cách giống nhau, nhưng tất cả họ đều được yêu cầu tuân thủ nhiều loại thuế của công ty.
# 1. Thuế tiền lương
Thuế tiền lương phải được khấu trừ từ tiền lương của các nhân viên của chủ nhân, và những khoản tiền đó phải được chuyển cho chính phủ. Ngoài ra, người sử dụng lao động có trách nhiệm phải trả bất kỳ khoản thuế lương hiện hành nào.
Thuế Medicare và An sinh xã hội, cũng như thuế theo Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang (FICA), ở mức 7.65 phần trăm tổng lương của một nhân viên.
Các LLC được yêu cầu đóng thuế thất nghiệp của tiểu bang (SUTA) cũng như thuế thất nghiệp liên bang (FUTA) tùy thuộc vào thu nhập của nhân viên.
# 2. Thuế tư doanh
Các thành viên của một LLC được coi là tự kinh doanh theo mặc định, có nghĩa là cả FICA và FUTA đều không bị khấu trừ thu nhập của họ. Thay vào đó, các thành viên của một LLC có trách nhiệm đóng thuế tư doanh với tỷ lệ 15.3 phần trăm thu nhập kinh doanh. Các loại thuế này tương đương với các thành phần người lao động và người sử dụng lao động của FICA.
Những người làm nghề tự do không phải trả thu nhập chịu thuế thất nghiệp vì nhìn chung, họ không đủ tiêu chuẩn để được hưởng trợ cấp thất nghiệp.
Các thành viên của các công ty trách nhiệm hữu hạn chọn bị đánh thuế là tập đoàn S hoặc công ty C không được coi là tư nhân và do đó, họ không phải nộp thuế đối với thu nhập của mình với tư cách là cá nhân tự kinh doanh. Thay vào đó, họ chịu trách nhiệm thanh toán thuế trả lương cho tiền lương của họ, ngoài thuế thu nhập liên bang và tiểu bang đối với bất kỳ thu nhập cổ tức nào mà họ có thể nhận được.
# 3. Thuế bán hàng và thuế tiêu thụ đặc biệt
LLC phải trả thuế bán hàng và thuế tiêu thụ đặc biệt cho bất kỳ giao dịch mua nào có liên quan đến hoạt động kinh doanh của họ.
#4. Thuế thu nhập liên bang và tiểu bang
Trừ khi bạn quyết định trở thành một công ty C, doanh thu kinh doanh LLC nằm trên tờ khai thuế cá nhân của bạn. Tình trạng thuế của LLC của bạn cho biết bạn phải đính kèm lịch thu nhập kinh doanh nào trong Biểu mẫu 1040.
# 5. Thuế doanh nghiệp
Các công ty C, không giống như mô hình chuyển nhượng, là các thực thể thuế độc lập với chủ sở hữu của họ. Vào năm 2020, chỉ các doanh nghiệp chịu thuế như tập đoàn C mới nộp thuế suất thuế doanh nghiệp là 21%.
Phân loại thuế liên bang LLC: Khái niệm cơ bản
Tóm lại, phân loại thuế liên bang LLC cho biết bạn hoặc doanh nghiệp của bạn muốn hoạt động như thế nào cho mục đích thuế. Trên Biểu mẫu W-9 từ IRS Internal Revenue Service, bạn có thể chọn phân loại thuế phù hợp nhất với hoàn cảnh của mình. Ví dụ: vì phần lớn dịch giả tự do và nhà thầu độc lập hoạt động với tư cách cá nhân hoặc công ty sở hữu duy nhất, nên thu nhập của họ ở mức cá nhân. Cá nhân / sở hữu riêng sẽ là phân loại thuế liên bang của họ.
Từ quan điểm kinh doanh, các loại thuế kinh doanh được xác định theo cách bạn muốn Sở thuế vụ đánh thuế. Bạn nợ thuế bao nhiêu và bạn muốn IRS nhìn thấy doanh nghiệp của mình như thế nào?
Các lựa chọn thay thế khác để phân loại thuế bao gồm:
- Công ty “C”
- Tổng công ty được tổ chức theo cấu trúc S.
- Hợp danh trách nhiệm hữu hạn (LLC).
- Quan hệ đối tác.
Hiểu các tùy chọn phân loại thuế liên bang của bạn
Các khả năng phân loại thuế có các giai đoạn. Chẳng hạn, công ty C, công ty S và công ty trách nhiệm hữu hạn là ba hình thức kinh doanh riêng biệt với những lợi thế khác biệt. Một sự khác biệt đáng kể là thuế. Các tập đoàn C nộp thuế doanh nghiệp, trong khi các tập đoàn S thì không vì chủ sở hữu của công ty khai thuế cá nhân và nộp thuế với tư cách cá nhân. Chủ sở hữu của một LLC cũng tiết lộ phần lãi và lỗ của công ty trên tờ khai thuế cá nhân của họ.
Công ty trách nhiệm hữu hạn có phải trả nhiều thuế hơn công ty tư nhân không?
Các khoản thuế do công ty trách nhiệm hữu hạn nộp cũng giống như các khoản thuế do doanh nghiệp tư nhân nộp. Thuế thông qua có sẵn cho cả doanh nghiệp tư nhân và công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC). Bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào phát sinh bởi công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc doanh nghiệp tư nhân đều được “chuyển qua” cho chủ sở hữu doanh nghiệp, người sau đó phải chịu thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền đó. Đây là định nghĩa về thuế “chuyển giao”.
Đó là thuế tốt hơn LLC hoặc S Corp?
Các công ty S được đối xử ưu đãi hơn về thuế so với các công ty trách nhiệm hữu hạn không đủ điều kiện là công ty S. Nếu công ty của bạn được phân loại là một công ty trách nhiệm hữu hạn, thì bạn sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế tư doanh ở mức cao đối với tất cả thu nhập ròng của doanh nghiệp. Tuy nhiên, nếu công ty của bạn được phân loại là một công ty S, bạn sẽ chỉ phải trả các mức thuế này đối với tiền lương bạn nhận được từ công ty.
Mẫu phân loại thuế W-9 được xác định
Phân loại thuế của Biểu mẫu W-9 về mặt kỹ thuật là biểu mẫu Yêu cầu Mã số Nhận dạng Người nộp thuế và Chứng nhận. Biểu mẫu này giúp người sử dụng lao động có được Mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN) từ các nhà thầu độc lập, người làm nghề tự do và nhà cung cấp. Biểu mẫu cung cấp thêm thông tin nhận dạng, chẳng hạn như tên và địa chỉ của bạn.
Biểu mẫu này coi như một lời xác nhận rằng, với tư cách là một nhà thầu hoặc người lao động độc lập, bạn có trách nhiệm khấu trừ thuế từ tiền lương của mình. Khi bạn là nhân viên toàn thời gian, một phần khoản thanh toán của bạn là để trang trải thuế thu nhập liên bang và thuế FICA (bao gồm thuế Medicare và An sinh xã hội). Người sử dụng lao động không khấu trừ thuế từ các nhà thầu.
Vào cuối năm tính thuế, công ty mà bạn đã thực hiện các dịch vụ sẽ sử dụng thông tin về phân loại thuế W-9 của bạn để tạo 1099-MISC. Tài liệu này nêu chi tiết tất cả các khoản thanh toán được thực hiện cho bạn. Ngoài ra, một tổ chức tài chính có thể buộc bạn phải khai báo tiền lãi, cổ tức và lãi vốn.
Trước khi hợp tác kinh doanh với một công ty hoặc tổ chức tài chính, bạn thường sẽ nhận được một mẫu W-9 trống để hoàn thành. Tải xuống W-9 từ trang web IRS nếu bạn cần phân phối biểu mẫu.
Phân loại thuế nào là Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên?
Một công ty trách nhiệm hữu hạn chỉ có một thành viên được phân loại là một thực thể được bỏ qua là tách biệt với chủ sở hữu của nó vì mục đích đánh thuế thu nhập trừ khi công ty trách nhiệm hữu hạn đó nộp Biểu mẫu 8832 và chọn để được coi là một công ty thay vì một thực thể không bị phụ thuộc. Tuy nhiên, mặc dù chỉ có một thành viên, công ty trách nhiệm hữu hạn vẫn được coi là một doanh nghiệp riêng biệt vì mục đích thuế lao động và một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt.
Làm cách nào để thay đổi phân loại thuế LLC của tôi?
Một công ty trách nhiệm hữu hạn có thể thay đổi tình trạng thuế của mình và chọn bị đánh thuế như một công ty S thay thế. Bạn được yêu cầu nộp Biểu mẫu IRS 2553 cho Sở Thuế vụ. Khi cuộc bầu cử sắp có hiệu lực, công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) phải đưa ra quyết định bị đánh thuế là công ty S không muộn hơn hai tháng và 15 ngày sau khi bắt đầu năm tính thuế.
Tốt hơn là trở thành chủ sở hữu duy nhất hoặc LLC?
Khi so sánh với việc điều hành với tư cách là công ty tư nhân, việc điều hành một công ty mới với tư cách là công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) có thể hữu ích hơn trong việc thiết lập tính hợp pháp của công ty. Thuế. Trong hầu hết các trường hợp, các công ty trách nhiệm hữu hạn được miễn nộp thuế ở cấp độ của thực thể kinh doanh. Tất cả các khoản lãi và lỗ từ công ty được phân phối cho các chủ sở hữu, những người sau đó kê khai chúng trên tờ khai thuế cá nhân của họ.
Tốt hơn là trở thành một công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên hay nhiều thành viên?
Trừ khi doanh nghiệp chọn phân loại là một công ty vì lý do thuế, việc nộp thuế với tư cách là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (LLC) đơn giản hơn nhiều vì không có yêu cầu nộp tờ khai thuế liên bang. Thu nhập này được tiết lộ trên tờ khai thuế do thành viên nộp. Công ty trách nhiệm hữu hạn nhiều thành viên được yêu cầu nộp tờ khai thuế thu nhập và cung cấp cho các thành viên của mình các mẫu K-1 cần thiết để đưa vào hồ sơ của chính họ.
Mẫu phân loại thuế W-9: Ai phải điền?
Các biểu mẫu phân loại thuế W 9 dành cho các nhà thầu độc lập, nhà thầu độc lập và người làm nghề tự do. Bạn phải sử dụng nó nếu bạn kiếm được hơn $ 600 trong năm mà không được tuyển dụng. Nếu chủ lao động cấp cho bạn W-9 thay vì W-4, bạn có khả năng là một nhà thầu độc lập. Điều này cần được xác nhận với công ty. Biết tình trạng của bạn có thể hỗ trợ trong việc chuẩn bị tờ khai thuế của bạn.
Mẫu W-9 cho phép các công ty theo dõi nhân viên bên ngoài của họ. Điều này có nghĩa là mẫu W-9 của bạn không được gửi đến IRS. Thay vào đó, hãy gửi email cho người giám sát của bạn hoặc bộ phận nhân sự của chủ lao động của bạn. Trong cùng một năm dương lịch, bạn có thể gửi nhiều biểu mẫu W-9 nếu bạn làm việc cho nhiều công ty. Bạn cũng phải nộp các mẫu W-9 mới bất cứ khi nào bạn thay đổi tên, tên doanh nghiệp, địa chỉ hoặc số nhận dạng người nộp thuế.
Câu Hỏi Thường Gặp
Phân loại thu nhập là gì?
Về thu nhập, Ngân hàng Thế giới phân loại các nền kinh tế toàn cầu thành bốn loại: cao, trên trung bình, dưới trung bình và thấp. Việc phân loại thu nhập đang sử dụng kỹ thuật Atlas sử dụng thước đo thu nhập quốc dân trên đầu người, hay GNI trên đầu người.
4 mức thu nhập là gì?
Ngân hàng Thế giới phân loại nền kinh tế thế giới thành cao, trên trung bình, dưới trung bình và thấp.
Thu nhập của tầng lớp thượng lưu là gì?
Mức lương thông thường của tầng lớp thượng lưu lớn hơn ít nhất 50 phần trăm so với thu nhập trung bình của hộ gia đình. Do đó, thu nhập của tầng lớp thượng lưu Mỹ là 100,000 đô la trở lên.
Bài viết liên quan
