Thuế đã được áp dụng từ khoảng 3000–2800 trước Công nguyên. Đây được coi là khoản phí tài chính bắt buộc của tổ chức chính phủ hoặc một loại thuế khác áp dụng đối với người nộp thuế, cho dù là cá nhân hay pháp nhân, để tài trợ cho chi tiêu của chính phủ và các chi phí công liên quan, cho dù địa phương, khu vực hay quốc gia. Hầu hết các quốc gia đều có hệ thống thuế để chi trả cho các nhu cầu thiết yếu của quốc gia công cộng, được chia sẻ hoặc theo thỏa thuận cũng như các chức năng của chính phủ. Một số đánh thuế thu nhập cá nhân hàng năm với tỷ lệ phần trăm cố định, trong khi hầu hết các loại thuế theo quy mô đều lũy tiến và dựa trên biên độ thu nhập hàng năm. Thuế khôn ngoan kinh tế cũng giúp xây dựng nền kinh tế của một quốc gia. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu thuế lũy tiến là gì và những ví dụ về thuế lũy tiến.
Ý nghĩa thuế lũy tiến
Nó có thể được định nghĩa là một trong đó tỷ lệ tăng tương ứng với mức tăng của số tiền chịu thuế. Nó cũng có thể liên quan đến cách thuế suất tăng từ thấp đến cao, dẫn đến mức thuế trung bình của người đóng thuế thấp hơn mức thuế cận biên của họ.
Những người có thu nhập thấp hơn được giảm bớt gánh nặng chi trả cho các hạng mục mà xã hội cần để hoạt động, chẳng hạn như đường xá, trường học và các dịch vụ khác của chính phủ, nhờ thuế lũy tiến. Điều này phục vụ cho giảm thiểu tác động của bất bình đẳng thu nhập bằng cách đảm bảo rằng những người kiếm được nhiều hơn sẽ quay trở lại hệ thống, trong khi những người kiếm được ít hơn giữ một tỷ lệ lớn hơn thu nhập của họ trong khi vẫn sử dụng các dịch vụ tương tự.
Hơn nữa, từ này thường được sử dụng trong bối cảnh thuế thu nhập cá nhân, trong đó những người có thu nhập thấp hơn phải trả phần trăm thuế thấp hơn so với những người có thu nhập cao hơn.
Hệ thống thuế lũy tiến cũng có thể đề cập đến một hệ thống trong đó cơ quan thuế đánh thuế cao hơn khi thu nhập của người nộp thuế tăng lên. Khi thu thuế cao hơn từ những người kiếm được nhiều hơn và thuế thấp hơn từ những người kiếm được ít hơn, chính phủ được cho là sử dụng hệ thống thuế lũy tiến. Theo thuế lũy tiến, người ta mong đợi rằng những người kiếm được nhiều tiền hơn sẽ phải trả nhiều hơn. Thuế thu nhập được chia thành nhiều phần khác nhau và người nộp thuế phải chịu mức thuế mới và cao hơn khi thu nhập của anh ta vượt quá một mức cụ thể. Chúng ta sẽ thấy một số ưu điểm và nhược điểm của thuế lũy tiến.
Ưu điểm của thuế lũy tiến
- Doanh thu cao
- Hỗ trợ người nghèo
- Giảm gánh nặng cho người nghèo
- Giảm bất bình đẳng
- Giảm bất bình đẳng kinh tế
# 1. Doanh thu cao
Chính phủ có thể tạo ra doanh thu bằng cách tăng thuế đối với những người giàu có, mặc dù điều này có thể phụ thuộc vào cách họ phản ứng, chẳng hạn như chuyển thu nhập sang một tài khoản nước ngoài. Tuy nhiên, đến một thời điểm nào đó, điều này có thể mang lại nhiều doanh thu hơn, đặc biệt nếu tỷ lệ vẫn cạnh tranh với các quốc gia khác.
# 2. Hỗ trợ người nghèo
Cơ cấu thuế lũy tiến hơn có thể tạo ra nhiều thu nhập hơn, điều này cần thiết để cung cấp các lợi ích an sinh xã hội. Nó đóng góp vào các quỹ cần thiết để tài trợ cho trợ cấp nhà ở, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp tàn tật và hỗ trợ thu nhập thấp
# 3. Giảm gánh nặng cho người nghèo
Thuế lũy tiến đảm bảo rằng những cá nhân ở trên cùng của quy mô thu nhập phải trả một tỷ lệ cao hơn những người ở dưới cùng. Điều này cho phép chính phủ giảm thuế cho người nghèo trong khi thu lại doanh thu từ những người giàu có.
#4. Giảm bất bình đẳng
Thiếu nguồn cung cấp dịch vụ công là một trong những thách thức nghiêm trọng nhất về bất bình đẳng. Niềm tin cho rằng các dịch vụ thiếu tài chính như giáo dục công tạo ra một cái bẫy nghèo đói, trong đó mọi người không thể có được các kỹ năng cần thiết để thăng tiến trong bậc thang lương.
Hơn nữa, bằng cách tăng thuế đối với các hộ gia đình có thu nhập cao hơn, họ có thể hỗ trợ các chương trình công cộng có lợi cho người nghèo và giúp họ vươn lên thoát nghèo. Đồng thời, nó thu hẹp sự khác biệt giữa thu nhập tùy ý giàu nghèo.
# 5. Bất bình đẳng kinh tế thấp hơn
Thuế lũy tiến có thể giúp các hộ gia đình thu nhập thấp nâng cao thu nhập khả dụng của họ trong khi làm giảm thu nhập khả dụng của các hộ gia đình có thu nhập cao. Điều này cho phép người nghèo mua nhiều sản phẩm hơn trong khi hạn chế số lượng mà người giàu có thể mua.
Nhược điểm của Thuế lũy tiến
- Kém được xác định
- Không khuyến khích tạo ra của cải
- Chi phí quản trị cao
- Doanh thu của chính phủ thấp hơn.
- Mất vốn
# 1. Kém được xác định
Ví dụ, hãy lấy một khoản thuế 30% đối với những người có thu nhập dưới 40,000 đô la một năm và 44% đối với những người có thu nhập trên 700,000 đô la. Nó vẫn là một ví dụ về thuế lũy tiến bởi vì những người kiếm được nhiều tiền hơn sẽ phải trả mức thuế cao hơn. Mặt khác, tỷ lệ lũy tiến là tương đối thấp. Mặc dù nó được xếp vào loại thuế lũy tiến, nhưng nhiều người cho rằng không phải vậy. Và đây là vấn đề. Không rõ ràng theo nghĩa là mọi người có ý tưởng khác nhau về thuế lũy tiến thực sự là gì.
# 2. Không khuyến khích tạo ra của cải
Đánh thuế người giàu quá mức so với những người có thu nhập thấp hơn tạo ra sự không khuyến khích. Tại sao một người nào đó muốn làm việc 100 giờ mỗi tuần nếu chính phủ tước đi 80% lương của họ? Kết quả là, có một sự biến thái khuyến khích để làm việc ít hơn và do đó tạo ra sản xuất kinh tế kém hơn. Đồng thời, nó có khả năng kìm hãm tinh thần kinh doanh.
Tuy nhiên, điều này có thể dẫn đến số lượng dấu ngoặc nhọn cao. Ví dụ: bạn có thể có 20 khung thuế, mỗi khung có một mức thuế suất khác nhau. Điều này có thể tăng từ 25% lên 30%, sau đó lên 40%, 50% và cuối cùng là 70% với gia số 5%. Mặc dù đây sẽ là một hệ thống tiến bộ, nhưng nó sẽ cực kỳ khó thực hiện. Đồng thời, IRS sẽ tiêu tốn hàng triệu đô la để vận hành và sẽ là một rắc rối cho những cá nhân tự khai thuế.
# 3. Doanh thu của Chính phủ thấp hơn
Tùy thuộc vào mức độ lũy tiến của hệ thống thuế, nó có thể dẫn đến mức doanh thu thấp hơn cho chính phủ. Chẳng hạn, mọi người sẽ sẵn sàng làm việc chăm chỉ và thăng tiến lên các bậc thuế cao hơn. Làm việc 100 giờ mỗi tuần có ích gì nếu bạn được trả lương sau thuế như người làm việc 50 giờ? Đồng thời, thuế suất có thể khuyến khích những người có thu nhập cao chuyển thu nhập của họ sang nơi khác và tránh phải trả bất kỳ khoản thuế nào. Mặt khác, chính phủ không nhận được gì do kết quả của việc này.
#4. Mất vốn
Các cá nhân có thể chuyển tiền của họ ra nước ngoài và đầu tư vào các quốc gia khác do đánh thuế lũy tiến, đặc biệt là đối với thu nhập và vốn. Nếu thuế suất rất lũy tiến, từ 10% đến 80%, những người giàu có có thể thấy thuận lợi khi di dời. Trên thực tế, tỷ lệ hàng đầu cho thu nhập giàu nhất sẽ quyết định kết quả.
Thu nhập thuế lũy tiến
Hệ thống thuế lũy tiến áp dụng thuế suất ngày càng tăng đối với mức thu nhập cao hơn. Thuế suất thu nhập cá nhân ở Hoa Kỳ dao động từ 10% đến 37%. Kết quả của thiết kế này, những người có thu nhập cao hơn phải trả một phần thuế thu nhập lớn hơn những người có thu nhập thấp hơn.
Bất kể, vì họ tiến bộ với tốc độ nhanh hơn, những người lao động có thu nhập cao trả nhiều tiền hơn những người có thu nhập thấp. Khi sự giàu có của một cá nhân tăng lên, thuế suất của họ cũng như gánh nặng thuế của họ cũng vậy. Nhìn chung, thu nhập cao hơn Những người có thu nhập cao hơn phải trả phần trăm thu nhập của họ bằng thuế và nộp nhiều tiền hơn trong thuế so với những người có thu nhập thấp hơn.
Ví dụ về thuế lũy tiến
Thuế lũy tiến tăng và giảm tương ứng với thu nhập chịu thuế của người nộp thuế tăng và giảm. Do đó, những người có thu nhập cao sẽ phải đóng thuế cao hơn những người có thu nhập thấp. Điều này được thực hiện bằng cách xác định khung thuế cho thu nhập của từng người nộp thuế và phân bổ thuế suất cho từng khung.
Hệ thống thuế lũy tiến được thành lập dựa trên khái niệm rằng thuế suất cố định hoặc thống nhất cho tất cả những người nộp thuế, bất kể thu nhập của họ là bao nhiêu, không phải là một kế hoạch công bằng vì nó sẽ ảnh hưởng không tương xứng đến những người có thu nhập thấp. Hệ thống thuế của Hoa Kỳ và cả hệ thống thuế của Thụy Điển là những ví dụ về thuế lũy tiến.
Chúng ta hãy xem xét các ví dụ sau đây về thuế lũy tiến.
Ví dụ 1
Hãy xem xét bảng thuế suất sau đây, trong đó hai cột đầu tiên phải được sử dụng để tính thuế theo hệ thống thuế lũy tiến. Sau đó, con số thuế đã tính được hiển thị trong cột thứ ba, được tạo ra bằng cách áp dụng thuế suất lũy tiến trên thu nhập. Chúng ta có thể dễ dàng nhận thấy rằng thuế suất tăng cùng với nó khi thu nhập tăng.
| 1 | lợi tức | Thuế suất lũy tiến | Số tiền thuế tính bằng $ |
| 2 | 25,000 | 10% | 2,500.00 |
| 3 | 35,000 | 15% | 5,250.00 |
| 4 | 50,000 | 20% | 10,000.00 |
| 5 | 70,000 | 25% | 17,500.00 |
| 6 | 140,000 | 30% | 42,000.00 |
Do đó, kết quả là tất cả mọi người kiếm được đến 25,000 đô la sẽ phải trả thuế 10%, trong khi bất kỳ ai kiếm được nhiều hơn sẽ phải trả mức thuế kết hợp.
Hãy để chúng tôi lấy một ví dụ khác.
Ví dụ 2
Hãy xem một ví dụ khác sử dụng cùng một bảng thuế suất. Lần này, Peter, một người đóng thuế với thu nhập chịu thuế 50,000 đô la một năm, muốn xác định nghĩa vụ thuế của mình trong năm.
| Thu nhập chịu thuế của Peters | 50,000 | Đã áp dụng tỷ lệ |
| 20,000.00 | 2,000 | 10% |
| 35,000.00 | 5,250 | 15% |
| Tổng trách nhiệm thuế | 7,250 |
20,000 đô la đầu tiên trong thu nhập của Peter sẽ bị đánh thuế với thuế suất 10%, và 35,000 đô la còn lại sẽ bị đánh thuế với thuế suất 15%. Do đó, để đơn giản, chúng tôi không tính đến bất kỳ khoản khấu trừ vượt mức hoặc tiêu chuẩn nào. Thu nhập chịu thuế điều chỉnh cuối cùng được giả định là 50,000 đô la. Tổng hóa đơn thuế lên đến $ 7,250. Những minh họa trên là những ví dụ rất hay về thuế lũy tiến.
Sau khi xem xét các ví dụ về thuế lũy tiến ở trên, chúng ta có thể hiểu cách thức hoạt động của hệ thống. Chúng ta có thể thấy rằng số tiền nợ thuế tăng lên khi thu nhập của một cá nhân tăng lên. Như bạn cũng có thể thấy từ các ví dụ về thuế lũy tiến ở trên, một người có thu nhập chịu thuế là 50,000 đô la mỗi năm phải trả 7,250 đô la tiền thuế.
Mục đích của thuế lũy tiến là gì?
Thuế lũy tiến được áp dụng để ngăn chặn những người có thu nhập thấp hơn phải chịu một phần chi phí không cân xứng một cách bất công trong việc duy trì cơ sở hạ tầng công cộng, dịch vụ và giám sát. Những người kiếm được ít tiền hơn phải trả ít thuế hơn theo hệ thống thuế lũy tiến. Những người có thu nhập cao hơn phải trả thuế cao hơn. Thuế lũy tiến cũng làm tăng số tiền thuế thu được vì những người có thu nhập cao nhất bị đánh thuế nặng hơn và thu nhập cao hơn.
Tôi có phải trả cùng một tỷ lệ phần trăm thuế cho tất cả thu nhập của mình không?
Không. Khi bạn có thuế lũy tiến, bạn chỉ phải trả phần trăm cao nhất trên số tiền thu nhập của bạn cao hơn mức cắt. Chẳng hạn, nếu một cá nhân kiếm được 100,000 đô la vào năm 2022, họ sẽ bị đánh thuế ở mức 24%. (cũng như dấu ngoặc dưới). Tuy nhiên, họ chỉ phải chịu thuế ở mức đó trên phần trăm thu nhập của họ vượt quá số tiền tối thiểu của khung là $89,075 trong năm đó. Do đó, 10,275 đô la thu nhập đầu tiên bị đánh thuế ở mức 10%, tiếp theo là 12% lên đến 41,775 đô la và 22% lên đến 89,075 đô la. Chỉ $10,925 ($100,000 – $89,075) sẽ phải chịu thuế 24% trong trường hợp này.
Mức độ thường xuyên thay đổi khung thuế như thế nào?
Quốc hội xác định thuế suất và Sở Thuế vụ quản lý chúng (IRS). Pháp luật, chẳng hạn như Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017, giữ nguyên bảy khung nhưng giảm tỷ lệ áp dụng cho hầu hết mọi người trong số họ, thường là cách thay đổi được thực hiện.
Mục đích của thuế lũy tiến là gì
Thuế lũy tiến được áp dụng để ngăn chặn những người có thu nhập thấp hơn phải chịu một phần chi phí không cân xứng một cách bất công trong việc duy trì cơ sở hạ tầng công cộng, dịch vụ và giám sát. Những người kiếm được ít tiền hơn phải trả ít thuế hơn theo hệ thống thuế lũy tiến. Những người có thu nhập cao hơn phải trả thuế cao hơn. Thuế lũy tiến cũng làm tăng số tiền thuế thu được vì những người có thu nhập cao nhất bị đánh thuế nặng hơn và thu nhập cao hơn.
Kết luận
Hệ thống thuế lũy tiến được thiết kế để tránh đặt gánh nặng quá mức lên người nghèo và người có thu nhập thấp, cho phép họ tiêu tiền vào những nhu cầu thiết yếu và đóng góp cho nền kinh tế. Nhiều quốc gia hiện đã áp dụng hệ thống thuế lũy tiến. Nó có lợi vì nó tăng doanh thu hơn so với hệ thống thuế khoán hoặc thuế lũy thoái.
Thuế lũy tiến Câu Hỏi Thường Gặp
Thuế lũy tiến là gì?
Thuế lũy tiến có thể được định nghĩa là một hệ thống thuế theo đó cơ quan thuế đánh thuế cao hơn khi thu nhập của người nộp thuế tăng lên. Nó cũng có thể được định nghĩa là một hệ thống trong đó thuế suất của một cá nhân tăng lên tỷ lệ thuận với thu nhập của họ.
Ưu điểm và nhược điểm của thuế lũy tiến là gì?
Một hệ thống thuế lũy tiến làm giảm gánh nặng thuế cho những người ít có khả năng chi trả nhất. Trong khi thuế lũy tiến đóng vai trò như một biện pháp không khuyến khích bạn kiếm được một công việc trả lương cao hơn.
Bài viết liên quan
