Nợ tiềm ẩn có thể phát sinh hoặc không phát sinh tùy thuộc vào kết quả của một sự kiện trong tương lai. Đối với nhiều doanh nghiệp, những khoản nợ này có thể là một nguồn rủi ro và kiến thức về chúng là chìa khóa để quản lý chúng. Bài đăng trên blog này khám phá ý nghĩa của các khoản nợ tiềm ẩn và tầm quan trọng của chúng, cách chúng được ghi lại và hạch toán cũng như cách giảm thiểu rủi ro của chúng.
Giới thiệu về Nợ tiềm tàng
Nợ tiềm ẩn là những khoản nợ tiềm ẩn có thể phát sinh hoặc không phát sinh tùy thuộc vào kết quả của một sự kiện trong tương lai. Chúng là một loại trách nhiệm pháp lý không xác định có thể phát sinh hoặc không phát sinh trong tương lai, tùy thuộc vào sự xuất hiện của một sự kiện cụ thể. Trách nhiệm pháp lý phụ thuộc vào một sự kiện hoặc tình huống không chắc chắn có thể xảy ra hoặc không thể xảy ra, chẳng hạn như hành động pháp lý, thay đổi môi trường kinh tế hoặc thiên tai.
Các khoản nợ tiềm ẩn có thể là một nguồn rủi ro cho doanh nghiệp và việc hiểu cũng như quản lý các khoản nợ này là chìa khóa để giảm thiểu tác động tiềm tàng của chúng. Việc biết các khoản nợ tiềm ẩn và cách hạch toán chúng là điều quan trọng đối với bất kỳ doanh nghiệp nào.
Nợ tiềm tàng là gì?
Nợ tiềm tàng là nợ tiềm tàng, có nghĩa là chúng chưa phải là nợ thực tế. Họ không chắc chắn vì kết quả của một sự kiện trong tương lai là không biết. Trách nhiệm pháp lý tiềm tàng là nghĩa vụ có thể dẫn đến hoặc không dẫn đến tổn thất cho một tổ chức, tùy thuộc vào kết quả của một sự kiện hoặc hoàn cảnh.
Những khoản nợ này không được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán cho đến khi chúng trở thành nợ thực tế. Điều này có nghĩa là chúng không được đưa vào báo cáo tài chính của tổ chức cho đến khi chúng trở thành nợ phải trả thực tế và chúng không được đưa vào tài sản và nợ phải trả của tổ chức cho đến khi chúng trở thành nợ phải trả thực tế.
Các trường hợp dự phòng phổ biến nhất là kiện tụng, yêu cầu bảo hành và thu hồi sản phẩm. Các khoản dự phòng tiềm ẩn khác bao gồm trách nhiệm pháp lý về môi trường, thuế hoãn lại, tiền phạt hoặc hình phạt tiềm ẩn và tổn thất tiềm ẩn từ các khoản đầu tư.
Tại sao các khoản nợ tiềm tàng lại quan trọng?
Các khoản nợ tiềm ẩn có thể là một nguồn rủi ro cho một doanh nghiệp. Nếu sự kiện hoặc hoàn cảnh xảy ra, doanh nghiệp sẽ phải chịu trách nhiệm pháp lý. Điều này có thể ảnh hưởng đáng kể đến tình hình tài chính và lợi nhuận của doanh nghiệp. Ví dụ, nếu một doanh nghiệp bị kiện và phán quyết của tòa án không có lợi cho doanh nghiệp đó, doanh nghiệp đó có thể phải chịu trách nhiệm bồi thường một số tiền lớn.
Các khoản nợ tiềm ẩn cũng có thể ảnh hưởng đến uy tín tín dụng của doanh nghiệp. Người cho vay có thể ít có khả năng cho một doanh nghiệp vay tiền với nhiều khoản nợ tiềm ẩn do rủi ro gia tăng. Điều này cũng có thể ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn của doanh nghiệp, vì các nhà đầu tư sẽ cảnh giác khi đầu tư vào một doanh nghiệp có nhiều khoản nợ không chắc chắn.
Khi nào một khoản nợ tiềm tàng được ghi lại?
Nợ tiềm tàng chỉ được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán khi trở thành nợ thực tế. Điều này có nghĩa là trách nhiệm pháp lý phải có thể xảy ra và số tiền phải được ước tính trước khi ghi lại. Nó không được ghi lại nếu trách nhiệm pháp lý không thể xảy ra hoặc số tiền không thể ước tính được.
Nợ tiềm tàng được ghi nhận theo số tiền ước tính, có thể cao hơn hoặc thấp hơn số tiền thực tế khi nó được thanh toán cuối cùng. Số tiền ước tính dựa trên thông tin tốt nhất có sẵn tại thời điểm đó. Nếu số tiền ước tính khác với số tiền thực tế cuối cùng được thanh toán, thì phần chênh lệch đó được ghi nhận là một khoản điều chỉnh trong báo cáo tài chính.
Ví dụ về nợ tiềm tàng
Nợ tiềm tàng có thể phát sinh từ nhiều nguồn khác nhau. Một số ví dụ phổ biến bao gồm:
- Kiện tụng: Nếu một doanh nghiệp bị kiện, phán quyết của tòa án có thể dẫn đến trách nhiệm pháp lý cho doanh nghiệp.
- Yêu cầu bảo hành: Nếu một doanh nghiệp bán sản phẩm, doanh nghiệp đó có thể phải chịu trách nhiệm về bất kỳ lỗi nào trong sản phẩm.
- Thu hồi sản phẩm: Nếu một doanh nghiệp sản xuất sản phẩm bị lỗi, doanh nghiệp đó có thể phải chịu trách nhiệm về bất kỳ chi phí nào liên quan đến việc thu hồi sản phẩm.
- Trách nhiệm pháp lý về môi trường: Nếu một doanh nghiệp gây ô nhiễm môi trường, doanh nghiệp đó có thể phải chịu trách nhiệm về bất kỳ chi phí nào liên quan đến việc làm sạch ô nhiễm.
- Thuế hoãn lại: Nếu một doanh nghiệp đã hoãn thuế, doanh nghiệp đó có thể phải chịu trách nhiệm về các khoản thuế khi đến hạn.
- Các khoản tiền phạt hoặc hình phạt có thể xảy ra: Nếu một doanh nghiệp vi phạm luật hoặc quy định, doanh nghiệp đó có thể phải chịu bất kỳ khoản tiền phạt hoặc hình phạt nào được áp dụng.
- Tổn thất tiềm ẩn từ các khoản đầu tư: Nếu một doanh nghiệp đầu tư vào các tài sản rủi ro, thì doanh nghiệp đó có thể phải chịu trách nhiệm về bất kỳ tổn thất nào mà mình gánh chịu.
Các loại nợ tiềm tàng là gì?
Nợ tiềm ẩn có thể được chia thành hai loại: những khoản có thể xảy ra và những khoản có thể hợp lý. Nợ tiềm tàng có khả năng xảy ra nhiều hơn, trong khi nợ tiềm tàng có thể xảy ra ít hơn nhưng vẫn có thể xảy ra.
Loại trách nhiệm pháp lý được ghi nhận phụ thuộc vào số tiền có thể được ước tính. Đối với các khoản nợ tiềm tàng có thể xảy ra, số tiền ước tính phải lớn hơn 10% tổng số nợ phải trả của doanh nghiệp. Đối với các khoản nợ tiềm ẩn có thể xảy ra, số tiền ước tính phải lớn hơn 5% tổng số nợ phải trả của doanh nghiệp.
Làm thế nào để giảm thiểu các khoản nợ tiềm ẩn
Các khoản nợ tiềm ẩn có thể là một nguồn rủi ro cho một doanh nghiệp. Để giảm thiểu rủi ro này, các doanh nghiệp nên xác định, quản lý và giảm thiểu các khoản nợ tiềm ẩn.
Các doanh nghiệp nên có các chính sách và thủ tục để xác định các trường hợp tiềm ẩn và đánh giá tác động của chúng. Họ cũng nên có các chính sách và quy trình quản lý rủi ro để quản lý và giảm thiểu các khoản nợ tiềm ẩn của mình.
Doanh nghiệp cũng nên có kế hoạch dự phòng nếu xảy ra trách nhiệm pháp lý. Kế hoạch này nên bao gồm các biện pháp để giảm tác động của trách nhiệm pháp lý và các chiến lược để phục hồi tổn thất.
Vai trò của bảo hiểm trách nhiệm tiềm tàng
Bảo hiểm nợ tiềm tàng có thể là một cách hiệu quả để quản lý và giảm thiểu rủi ro liên quan đến nợ tiềm tàng. Loại bảo hiểm này cung cấp bảo hiểm cho các khoản nợ tiềm ẩn có thể phát sinh trong tương lai. Bảo hiểm chi trả các chi phí liên quan đến kiện tụng, yêu cầu bảo hành, thu hồi sản phẩm, trách nhiệm pháp lý về môi trường, thuế hoãn lại và tiền phạt hoặc hình phạt tiềm ẩn.
Bảo hiểm cũng có thể cung cấp bảo hiểm cho những tổn thất tiềm ẩn từ các khoản đầu tư. Loại bảo hiểm này có thể giúp bảo vệ doanh nghiệp khỏi những tổn thất có thể xảy ra và giúp doanh nghiệp phục hồi mọi tổn thất có thể xảy ra.
Cách hạch toán nợ tiềm tàng
Nợ tiềm tàng không được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán cho đến khi chúng trở thành nợ thực tế. Khi trở thành nợ phải trả thực tế, chúng được ghi nhận theo giá trị ước tính. Số tiền ước tính dựa trên thông tin tốt nhất có sẵn tại thời điểm đó.
Số tiền ước tính có thể cao hơn hoặc thấp hơn số tiền thực tế khi nó được thanh toán cuối cùng. Nếu số tiền ước tính khác với số tiền thực tế cuối cùng được thanh toán, thì phần chênh lệch đó được ghi nhận là một khoản điều chỉnh trong báo cáo tài chính.
Làm thế nào để bạn hiển thị các khoản nợ tiềm ẩn trên bảng cân đối kế toán?
Nợ tiềm tàng được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán dưới tiêu đề “Nợ phải trả khác”. Chúng được ghi lại theo số tiền ước tính, có thể cao hơn hoặc thấp hơn số tiền thực tế khi cuối cùng được thanh toán.
Số tiền ước tính dựa trên thông tin tốt nhất có sẵn tại thời điểm đó. Nếu số tiền ước tính khác với số tiền thực tế cuối cùng được thanh toán, thì phần chênh lệch đó được ghi nhận là một khoản điều chỉnh trong báo cáo tài chính.
Khoản vay ngân hàng có phải là nợ tiềm tàng?
Không, các khoản vay ngân hàng không được coi là nợ tiềm ẩn. Các khoản vay ngân hàng là một loại nợ, và chúng được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán dưới dạng nợ phải trả. Chúng không phải là nợ tiềm tàng vì chúng không phải là nợ phải trả không chắc chắn; họ đã biết những khoản nợ phải trả.
Nợ tiềm tàng trong kế toán là gì?
Trong kế toán, nợ tiềm tàng là một khoản nợ tiềm ẩn có thể phát sinh hoặc không tùy thuộc vào kết quả của một sự kiện trong tương lai. Chúng không được ghi lại trên bảng cân đối kế toán cho đến khi chúng trở thành nợ thực tế. Khi chúng trở thành nợ phải trả thực tế, chúng được ghi nhận theo số tiền ước tính, có thể cao hơn hoặc thấp hơn số tiền thực tế khi nó được thanh toán cuối cùng.
Khi nào tôi nên quan tâm đến trách nhiệm pháp lý?
Nếu bạn sở hữu một doanh nghiệp hoặc quản lý tài chính của nó, bạn phải biết các khoản nợ tiềm ẩn mà bạn đã đảm nhận. Bạn cũng phải theo dõi những điều này. Các công ty phải ghi nhận các khoản nợ tiềm tàng tuân theo ba nguyên tắc kế toán về công bố thông tin đầy đủ, tính trọng yếu và tính thận trọng theo GAAP (các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung) và IFRS (Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế).
Nếu khả năng xảy ra là có thể xảy ra và giá trị của khoản nợ phải trả có thể được ước tính một cách hợp lý thì khoản nợ phải trả đó phải được ghi nhận. GAAP phân loại các khoản nợ tiềm tàng thành ba loại: có thể xảy ra, có thể xảy ra và từ xa. Có thể ước tính các khoản nợ tiềm ẩn có thể xảy ra (và phải được phản ánh trong báo cáo tài chính). Các khoản nợ tiềm ẩn có thể xảy ra cũng có khả năng xảy ra như nhau (và chỉ cần được trình bày trong phần chú thích của báo cáo tài chính). Nợ tiềm tàng còn lại khó có thể xảy ra (và hoàn toàn không cần đưa vào báo cáo tài chính).
Trách nhiệm pháp lý có phải là trách nhiệm pháp lý không?
Đúng. Mặc dù các khoản nợ tiềm tàng phải được ước tính, nhưng chúng chỉ tồn tại khi có khả năng một số khoản thanh toán sẽ được thực hiện. Đây là lý do tại sao chúng phải được báo cáo bằng các thủ tục kế toán và được coi là nợ “thực”.
Mục đích của việc ghi lại một khoản nợ tiềm tàng là gì?
Do có liên quan đến ba khái niệm kế toán quan trọng, GAAP (Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung) và IFRS (Chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế) yêu cầu các công ty ghi lại các khoản nợ tiềm ẩn.
# 1. Nguyên tắc tiết lộ đầy đủ
Khái niệm công bố đầy đủ nêu rõ rằng tất cả các sự kiện quan trọng, có liên quan về hoạt động tài chính và các nguyên tắc cơ bản của công ty phải được công bố trong báo cáo tài chính của công ty.
Nợ tiềm ẩn có nguy cơ làm giảm tài sản và khả năng sinh lời ròng của công ty và do đó có khả năng gây tổn hại đến hiệu quả tài chính và sức khỏe của công ty. Do đó, theo nguyên tắc công bố thông tin đầy đủ, những sự kiện hoặc tình huống như vậy phải được nêu trong báo cáo tài chính của công ty.
#2. Nguyên tắc trọng yếu
Theo nguyên tắc trọng yếu, tất cả các thông tin và vấn đề tài chính quan trọng phải được trình bày trong báo cáo tài chính. Khoản mục trọng yếu là khoản mục mà kiến thức của nó có thể ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính của công ty.
Tính từ “chất liệu” đồng nghĩa với “quan trọng” trong ngữ cảnh này. Nợ tiềm ẩn có thể có tác động bất lợi đến hiệu quả tài chính và sức khỏe của công ty; rõ ràng, biết về nó có thể ảnh hưởng đến việc ra quyết định của nhiều người sử dụng báo cáo tài chính của công ty.
#3. Nguyên tắc thận trọng
Thận trọng là một nguyên tắc kế toán quan trọng nhằm đảm bảo tài sản và doanh thu không bị phóng đại trong khi nợ phải trả và chi phí không bị phóng đại. Do không thể dự đoán chắc chắn kết quả của các khoản nợ tiềm ẩn nên khả năng xảy ra sự kiện ngẫu nhiên được tính toán. Nợ phải trả và chi phí đi kèm được ghi nhận nếu lớn hơn 50%. Việc ghi nhận các khoản nợ tiềm ẩn ngăn ngừa các khoản nợ và chi phí bị ghi giảm.
Đầu tư với hiểu biết về trách nhiệm pháp lý
Bởi vì nợ tiềm ẩn có thể làm giảm tài sản của công ty và ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng sinh lời ròng và dòng tiền trong tương lai của công ty, kiến thức về nợ tiềm tàng có thể ảnh hưởng đến quyết định của nhà đầu tư.
Một nhà đầu tư mua cổ phiếu của một công ty để có được một phần lợi nhuận trong tương lai. Bởi vì một khoản nợ tiềm ẩn có thể làm giảm tiềm năng kiếm lợi nhuận của công ty, nên việc biết về nó có thể ngăn cản nhà đầu tư đầu tư vào công ty, tùy thuộc vào loại khoản dự phòng và số tiền liên quan.
Tương tự như vậy, một khoản nợ tiềm tàng có thể ảnh hưởng đến sự lựa chọn của chủ nợ để cho một công ty vay tiền. Trách nhiệm pháp lý có thể gây tổn hại đến khả năng trả nợ của công ty.
Ảnh hưởng của các khoản nợ tiềm ẩn đối với giá cổ phiếu
Các khoản nợ tiềm tàng có thể ảnh hưởng xấu đến giá cổ phiếu của công ty vì chúng làm suy yếu tiềm năng tạo ra lợi nhuận trong tương lai của công ty. Quy mô của tác động đối với giá cổ phiếu được xác định bởi khả năng xảy ra trách nhiệm pháp lý tiềm tàng và số tiền liên quan đến nó. Bởi vì các khoản nợ dự phòng không rõ ràng nên không dễ đánh giá và định lượng tác động của chúng đối với giá cổ phiếu của công ty.
Sự ổn định tài chính của công ty cũng quyết định mức độ ảnh hưởng. Mặc dù các nhà đầu tư tin rằng công ty có tình hình tài chính tốt đến mức nó có thể dễ dàng hấp thụ bất kỳ tổn thất nào do nợ tiềm tàng gây ra, nhưng họ có thể chọn đầu tư vào công ty ngay cả khi nợ tiềm ẩn có vẻ là một khoản nợ thực tế.
Mặc dù rất cao, trách nhiệm pháp lý sẽ không ảnh hưởng đáng kể đến giá cổ phiếu của doanh nghiệp, miễn là công ty duy trì vị thế dòng tiền lành mạnh và nhanh chóng tạo ra thu nhập. Bản chất của trách nhiệm tiềm ẩn và rủi ro đi kèm là những cân nhắc quan trọng.
Một khoản nợ dự phòng dự kiến sẽ được giải quyết sớm có nhiều khả năng ảnh hưởng đến giá cổ phiếu của công ty hơn là một khoản nợ dự kiến sẽ không được giải quyết trong vài năm. Càng mất nhiều thời gian để giải quyết một khoản nợ tiềm ẩn thì khả năng nó trở thành một khoản nợ thực tế càng ít.
Theo GAAP, các khoản nợ tiềm ẩn được phân thành ba loại dựa trên khả năng xảy ra của chúng. Loại đầu tiên là dự phòng “có khả năng cao”, ngụ ý rằng trách nhiệm pháp lý có nhiều khả năng xảy ra hơn 50% thời gian. Số tiền liên quan đến nó có thể được dự đoán với độ chính xác cao. Những sự kiện như vậy được phản ánh trên báo cáo thu nhập dưới dạng chi phí và bảng cân đối kế toán dưới dạng nợ phải trả.
Đọc thêm: Nguyên tắc ghi nhận doanh thu (GAAP) và Nguyên tắc sửa đổi mới
Một trường hợp ngẫu nhiên “xác suất trung bình” đáp ứng một trong các tham số của một trường hợp ngẫu nhiên có xác suất cao nhưng không đáp ứng cả hai. Nếu một trong các tiêu chí được đáp ứng, các khoản nợ phải trả này phải được báo cáo trong phần chú thích của báo cáo tài chính.
Các khoản nợ tiềm tàng không phù hợp với các danh mục nêu trên được phân loại là “có khả năng xảy ra thấp”. Vì khả năng phát sinh chi phí từ các nghĩa vụ này là cực kỳ thấp nên các kế toán viên không bắt buộc phải đề cập đến chúng trong báo cáo tài chính. Tuy nhiên, các nghĩa vụ như vậy đôi khi được tiết lộ bởi các công ty.
Thêm nợ tiềm ẩn vào mô hình tài chính
Do mức độ chủ quan liên quan, việc mô hình hóa các khoản nợ tiềm tàng có thể khó khăn. Khi nói đến việc tính toán các khoản nợ tiềm ẩn, các nhà phân tích bị chia rẽ.
Theo nguyên tắc chung, ảnh hưởng của nợ tiềm tàng đối với dòng tiền nên được đưa vào mô hình tài chính nếu khả năng nợ tiềm tàng trở thành nợ thực tế lớn hơn 50%. Trong một số trường hợp, nhà phân tích có thể trình bày hai kịch bản trong mô hình tài chính, một kịch bản có và một kịch bản không có tác động của dòng tiền đối với các khoản nợ tiềm tàng.
Kết luận
Nợ tiềm ẩn là những khoản nợ tiềm ẩn có thể phát sinh hoặc không phát sinh tùy thuộc vào kết quả của một sự kiện trong tương lai. Chúng có thể là một nguồn rủi ro cho các doanh nghiệp và việc hiểu cũng như quản lý các khoản nợ này là chìa khóa để giảm thiểu tác động tiềm tàng của chúng. Việc biết các khoản nợ tiềm ẩn và cách hạch toán chúng là điều quan trọng đối với bất kỳ doanh nghiệp nào.
Bằng cách hiểu ý nghĩa của các khoản nợ tiềm tàng, các doanh nghiệp có thể thực hiện các bước để xác định, quản lý và giảm thiểu các khoản nợ tiềm ẩn của mình. Họ cũng có thể mua bảo hiểm trách nhiệm pháp lý để bảo vệ chống lại những tổn thất tiềm tàng. Cuối cùng, doanh nghiệp nên hiểu cách hạch toán các khoản nợ tiềm ẩn và cách thể hiện chúng trên bảng cân đối kế toán.
Bài viết liên quan
- NỘI DUNG TRONG BẤT ĐỘNG SẢN: Sự khác biệt giữa Bất động sản đang chờ xử lý và tồn tại
- Người thụ hưởng dự phòng: Định nghĩa, Đặc điểm & Tất cả những gì bạn nên biết
- CÁC HỆ THỐNG QUẢN LÝ VENDOR: Định nghĩa, Loại và Hệ thống hàng đầu
- TÀI SẢN VÀ NỢ PHẢI TRẢ LÀ GÌ: Định nghĩa, Sự khác biệt và Ví dụ
- Người thụ hưởng cấp ba: Tìm hiểu các lựa chọn của người thụ hưởng
dự án
