Некомерційна організація 501(c)(3) – це, простіше кажучи, організація, яка працює з благодійною метою. IRS створює різні типи організацій 501(c)(3) і встановлює положення та закони, які до них застосовуються, на основі їх класифікації. Як би це не здавалося простим, але для того, щоб некомерційні організації продовжували працювати на законних підставах, члени правління некомерційних організацій повинні бути поінформовані про закони та правила, які їх стосуються. У цій публікації ми дізнаємося все про програму 501c3, її вимоги та те, як її запустити.
501C3
Розділ 501(c)(3) Кодексу внутрішніх доходів (IRC) визначає спеціальну класифікацію податків для некомерційних організацій. Організації звільняються від сплати федерального прибуткового податку, якщо вони відповідають стандартам розділу 501(c)(3). Незважаючи на те, що Служба внутрішніх доходів (IRS) визнає понад 30 різних видів некомерційних організацій, лише ті, кому надано статус 501(c)(3), можуть стверджувати, що пожертви для них не оподатковуються. Більшість підприємств, які можуть претендувати на визначення 501(c)(3), належать до однієї з трьох груп: благодійні організації, церкви та інші місця відправлення культу або приватні фонди. Міністерство фінансів США регулює вимоги розділу 501(c)(3) через IRS.
Як працює організація 501(c)(3).
IRS визначає благодійну організацію як організацію, яка діє виключно для однієї з наступних цілей: благодійна, релігійна, освітня, наукова, літературна, тестування для загального добробуту, сприяння аматорським спортивним змаганням у національному чи міжнародному масштабі або припинення жорстокого поводження з дітьми або тварин.
Вимоги організації 501(c)(3).
Організація не повинна захищати будь-які приватні інтереси, щоб мати право на звільнення від сплати податків відповідно до Розділу 501(c)(3), включно з інтересами засновника організації, сім’ї творця, акціонерів, інших названих осіб або будь-яких осіб, які знаходяться під контролем приватні інтереси. Весь чистий прибуток організації повинен використовуватися лише для розвитку її філантропічних цілей, і жодна частина чистого прибутку організації не повинна використовуватися на користь будь-якого приватного акціонера чи фізичної особи.
Типи організацій 501(c)(3).
Державні благодійні організації, приватні фонди та приватні фонди є трьома основними типами організацій, які підпадають під позначення 501(c)(3).
1. Громадська благодійність. Більшість людей думають про групи з активним програмуванням, коли вони думають про державні благодійні організації. Прикладами є церкви, благодійні організації, організації захисту тварин, навчальні заклади тощо. Більшість їхніх доходів зазвичай отримують або від населення, або від уряду.
501(c)(3) має отримувати принаймні одну третину свого доходу від достатньо великої кількості населення, щоб і надалі вважатися державною благодійною організацією (а не приватною). Підтримка громадськості може надходити від людей, компаній чи інших державних благодійних організацій.
2. Приватний фонд. Через те, що приватні фонди часто не мають постійних програм, їх часто називають недіючими фондами. Вони не зобов'язані отримувати державне фінансування, тому фінансування може надходити від обмеженої кількості донорів, включаючи одиноких людей або сім'ї. Хоча загальновідомо, що приватні фонди є некомерційними організаціями, які роблять внески державним благодійним організаціям, це не завжди так. Податкова знижка для окремих донорів для внесків у приватні фонди обмежена 30% їх доходу.
3. Приватний діючий фонд. Третя категорія — приватний діючий фонд — зустрічається найменше. Ці організації часто підтримують поточні ініціативи, подібні до державних благодійних організацій, але вони також можуть мати характеристики (наприклад, жорстке управління), подібні до фондів. Тому приватні діючі фонди часто вважаються гібридами. Більшість прибутку має бути використана для виконання програм. Громадська благодійність є аналогом відрахування пожертви.
Застосування 501C3
Некомерційні організації повинні подати заяву 501c3 до Служби внутрішніх доходів, щоб мати право на звільнення від сплати податків. Некомерційні організації можуть подати заявку на звільнення від федеральних податків, але щоб зберегти свій статус 501c3, вони також повинні пройти додаткові процедури на рівні штату. Реєстрація благодійних організацій і державне звільнення від сплати корпоративного податку – це назви цих процедур.
501c3 Процес подання заявки
Процедура подання заявки 501c3 може зайняти багато часу та зусиль. Таким чином, щоб подати заявку на отримання статусу 501c3, кандидатам потрібна унікальна форма, відома як заявка серії Form 1023. Організації мають 27 місяців після закінчення першого місяця створення, щоб подати заявку за формою 1023-Series. Ця заявка за формою 1023 серії містить 28 сторінок і вимагає подання додаткових документів; Додатки 501c3 часто перевищують 100 сторінок через цю документацію.
Як створити програму 501c3 – крок за кроком
Хоча це може зайняти деякий час, створення програми 501c3 не повинно бути складним завданням. Організація з обслуговування допоможе вам завершити процес подання заявки та переконатися, що вся необхідна інформація наявна. Як використовувати цю інформацію для заповнення заявки, пояснює Служба внутрішніх доходів (IRS).
Ось проста триетапна процедура, яку ви можете використати, щоб завершити програму 501c3 для вашого бізнесу:
#1. Отримання статусу в Службі внутрішніх доходів.
Щоб отримати статус 501c3, організація має бути офіційно зареєстрована в IRS за однією з таких категорій:
- Довіряйте
- Корпорація
- Асоціація
#2. Встановити звільнену мету
Згідно з IRS, кожна організація повинна оголосити конкретну мету звільнення, щоб мати право на отримання статусу 501c3. Для цього розділу програми допустимі наступні винятки:
- Благодійна
- релігійна
- Розвиваючі
- Науковий
#3. Заповніть заявку 501c3
Заповніть форму серії 1023 вашої заявки 501c3, щоб IRS могла її розглянути. Переконайтеся, що всі поля заповнені повністю; якщо вам потрібно більше місця, щоб відповісти на запитання, продовжте свою відповідь у вкладеному документі з позначкою «додаткова інформація». Також важливо переконатися, що ви включили всі необхідні супровідні документи, такі як фінансові звіти, організаційні документи вашої організації та будь-які необхідні довіреності.
#4. Перегляньте та відредагуйте заявку
Для авторизації необхідно подати точну заявку на 501c3. Оцінюючи та вносячи зміни до своєї заявки, будьте обережні, щоб відповісти на такі запитання, щоб переконатися, що вона вичерпна та містить усі необхідні додатки:
- Чи ідентифікаційний номер працівника (EIN) організації зазначено в частині I на першій сторінці заявки та на кожній сторінці супровідної документації?
- Чи включено точні дублікати установчих документів організації?
- Чи всі відповідні фінансові звіти включені сюди?
- Чи додається інформація щодо довіреності на компанію, якщо така є?
#5. Заповніть і надішліть форму заявки серії 1023
Ключем до отримання статусу 501c3 в IRS є заповнення заяви серії Form-1023. Комісія для організацій у розмірі 275 доларів США повинна бути включена до заповненої, підписаної та датованої заяви заявника. Плата за використання сплачується до Казначейства США чеком або грошовим переказом у доларах США.
501C3 Вимоги
Служба внутрішніх доходів (IRS) має кілька ключових вимог, які мають бути виконані, щоб організація отримала статус 501c3. Дуже важливо, щоб інформація про організацію та супровідні документи були якомога точними, оскільки IRS ретельно оцінює всі матеріали заявки. Це гарантує, що звільнення від сплати федерального податку доступне виключно некомерційним організаціям, які відповідають вимогам.
Нижче наведено повний список організаційних вимог 501c3:
- Повинен мати траст, корпорацію чи асоціацію, зареєстровану в IRS із схваленою звільненою метою, як-от благодійна, релігійна чи освітня.
- Необхідно оформити EIN (навіть якщо немає працівників).
- Необхідно подати заявку протягом 27 місяців після останнього дня місяця, наступного за створенням організації, разом із усією необхідною підтверджувальною документацією та платою за використання, яку вимагає IRS.
- Має надати громадськості вільний доступ для ознайомлення зі схваленою заявкою, супровідними матеріалами та попередніми трьома щорічними інформаційними звітами.
Скільки часу потрібно для схвалення 501c3?
Служба внутрішніх доходів (IRS) ретельно перевіряє кожну заявку 501c3 перед її схваленням, тому час обробки може сильно відрізнятися. Розмір і тривалість організації, тривалість заявки за формою 1023-Series і навіть кількість некомерційних заявок, які зараз очікують на розгляд у IRS, можуть впливати на те, скільки часу потрібно для прийняття заявки 501c3. Зазвичай організації повинні чекати на схвалення від 3 до 12 місяців.
Як прискорити затвердження 501c3
Хоча звичайний час обробки IRS заявок 501c3 не можна прискорити, є кілька речей, які ви можете зробити, щоб якомога швидше надати своїй організації статус 501c3:
- Переконайтеся, що ваша заявка є точною: IRS запитає додаткову інформацію, що може затримати процес схвалення, якщо будь-які факти вашої заявки є неправильними або якщо будь-які необхідні форми не надіслані.
- Шукайте внутрішні помилки: якщо в Податковому управлінні є внутрішня затримка, яка впливає на вашу заявку, вони, як правило, прискорять ваше прийняття безкоштовно для вас.
- Посилання на будь-які особливі обставини: IRS може погодитися прискорити затвердження заявки 501c3, якщо статус звільнення від оподаткування потрібен для особливих обставин, таких як допомога внаслідок стихійного лиха.
Як запустити 501C3
Написання заяви про мету, визначення назви вашої організації та обрання ради директорів – усе це процеси, як розпочати 501c3. Після цього ви можете подати статут компанії та подати заяву до федерального уряду на визнання 501c3. Розглянемо, як завести 501c3 докладніше.
#1. Напишіть заяву про мету
Заява про місію некомерційної організації пояснює, чому організація повинна існувати. Це вимога для статусу неприбуткової організації, звільненої від оподаткування, і викладена в статуті організації. Крім того, у ньому міститься твердження для керівників організацій, якого вони повинні дотримуватися під час виконання своїх обов’язків, а також посібник для тих, хто допомагає в досягненні цілей організації, як-от волонтери, спонсори та партнери.
#2. Назвіть свою організацію
Назва вашої організації має точно відображати вашу місію та бути достатньо короткою, щоб відповідати доменним іменам і ідентифікаторам соціальних мереж. Під час вибору назви організації використовуйте спогадливі слова, які передають настрій вашої мети. Також переконайтеся, що вибране вами ім’я легко вимовити, промовивши його вголос. Щоб переконатися, що його легко запам’ятати, запишіть його.
#3. Призначити раду директорів.
Незважаючи на те, що податкове управління хоче, щоб організації мали принаймні трьох директорів, ваш штат може просто вимагати одного директора для некомерційної ради. Складіть список кваліфікацій, необхідних вашій некомерційній організації, щоб знайти та найняти відповідних членів правління. Далі складіть список людей, які володіють необхідними здібностями. Подумайте про людей у вашій спільноті, які можуть поділяти вашу відданість цілям вашої неприбуткової організації, а також про людей у ваших особистих і соціальних мережах.
#4. Напишіть свій статут.
Перш ніж писати статут, з’ясуйте, на що розповсюджується закон про некомерційну компанію вашого штату. Крім того, у статуті більшості некомерційних організацій є кілька загальних пунктів. Назва некомерційної організації, заява про мету, структура управління, процедури прийняття рішень, процедури внесення змін до статуту, заява про конфлікт інтересів і акт про компенсацію, який захищає директорів від особистої відповідальності, є серед цих пунктів.
#5. Оформлення документів для створення корпорації.
Ваша компанія стає юридично зобов’язуючою організацією, коли ви подаєте статут некомерційної корпорації, але вона ще не звільнена від податків. Ви повинні подати свій статут до офісу подачі документів штату, де ви збираєтеся керувати некомерційною організацією. У більшості штатів ви подаєте документи до Державного секретаря, хоча є деякі штати, де ви повинні подавати документи в інший державний офіс.
Критерії для подання статутних документів залежать від штату. Місцеві юристи, які займаються створенням чи реєстрацією бізнесу, також можуть порадити щодо подання реєстраційних документів.
#6. Подайте заявку на свій статус 501(c)(3).
Коли некомерційна організація подає заявку на реєстрацію 501c3, IRS може перевірити її діяльність, щоб перевірити, чи відповідає вона вимогам статусу звільнення від податків. IRS також працює над запобіганням конфлікту інтересів, щоб пожертви використовувалися за призначенням. Щоб розпочати роботу, знайдіть EIN, наданий вашій корпорації на кроці 5. Більшість організацій повинні використовувати цей номер для електронного заповнення форми 1023 IRS на Pay.gov, щоб подати петицію про надання статусу звільненого від сплати податків 501(c)(3). Заява про визнання звільнення відповідно до розділу 501(c)(3) Кодексу внутрішніх доходів є назвою документа.
Яка різниця між неприбутковою організацією та 501c3?
Незважаючи на те, що ці слова часто використовуються як синоніми, їх значення різняться. Некомерційна вказує на те, що організацію, як правило, компанію, було створено з благодійною метою. 501(c)(3) некомерційні організації є благодійними організаціями, звільненими від оподаткування, затвердженими IRS.
Яка різниця між 501 3C і 501 4C?
501(c)(3) некомерційна організація підтримує благодійність, релігію, освіту, науку, літературу, тестування громадської безпеки, спорт і запобігання жорстокому поводженню з тваринами та дітьми. З іншого боку, 501(c)(4) має ширше визначення своєї мети. Його мета – сприяти соціальному добробуту.
Як 501c3 заробляє гроші?
Пожертвування, гранти та членські внески – це те, як некомерційні організації заробляють гроші. Крім того, вони можуть заробляти гроші, продаючи фірмові товари.
схожі повідомлення
- Як некомерційні організації заробляють гроші? Найкращі практики 2023 року (оновлено)
- Програмне забезпечення для управління грантами: 10 найкращих варіантів для неприбуткових організацій
- ЯК СПОЧИТИ НЕКОМЕРЦІЙНУ ОРГАНІЗАЦІЮ У 2023 РОЦІ: Покрокова інструкція
посилання
