Нерозподілений прибуток - це відсоток чистого прибутку компанії, який не розподіляється як дивіденди. Це означає, що кошти зберігаються на рахунку бухгалтерської книги, доки вони не будуть повторно інвестовані у фірму або використані для виплати майбутніх дивідендів. Розуміння нерозподіленого прибутку вашої компанії є критично важливим, оскільки це дозволяє визначити, скільки грошей доступно для розширення чи придбання активів. Тут ми пояснимо, як працює нерозподілений прибуток компанії, на прикладах того, як їх обчислити.
Що таке нерозподілений прибуток?
Нерозподілений прибуток – це накопичений чистий прибуток або прибуток компанії після виплати дивідендів. Термін «утриманий» передає ідею, що ці прибутки не виплачувалися акціонерам як дивіденди, а натомість зберігалися корпорацією як важлива бухгалтерська концепція.
У результаті нерозподілений прибуток падає, коли корпорація втрачає гроші або виплачує дивіденди, і зростає, коли генеруються нові прибутки.
Як розрахувати нерозподілений прибуток
Для розрахунку нерозподіленого прибутку скористайтеся такою формулою:
Нерозподілений прибуток = початковий нерозподілений прибуток + чистий прибуток або збиток – дивіденди
Корпорація, наприклад, може почати звітний місяць з 8,000 доларів нерозподіленого прибутку. Це нерозподілений прибуток за попередній звітний період, який було перенесено. Тоді компанія отримує 6,000 доларів чистого прибутку та розподіляє 2,000 доларів у вигляді дивідендів. Це розраховується як $8,000 + $6,000 – $2,000 = $12,000. Це означає, що корпорація має 12,000 XNUMX доларів нерозподіленого прибутку за цей звітний квартал.
Нерозподілений прибуток компанії накопичується з часом і переноситься на кожен новий обліковий період або рік. Якщо корпорація є прибутковою, її нерозподілений прибуток, швидше за все, збільшуватиметься з кожним обліковим періодом, залежно від того, як компанія вирішить витратити свій нерозподілений прибуток.
Як розрахувати нерозподілений прибуток у балансі?
Наприкінці кожного звітного періоду нерозподілений прибуток записується на баланс у стовпці акціонерного капіталу. Щоб обчислити нерозподілений прибуток, додайте початкову суму нерозподіленого прибутку до чистого прибутку або збитку, а потім відніміть виплати дивідендів.
Нерозподілений прибуток у балансі розраховується таким чином:
Нерозподілений прибуток = нерозподілений прибуток на початок періоду + чистий прибуток/збиток – грошові дивіденди – дивіденди за акціями
Як інтерпретувати результати розрахунку нерозподіленого прибутку
Нерозподілений прибуток фірми являє собою її прибуток після того, як усі дивіденди та інші зобов’язання були виконані. Якщо нерозподілений прибуток корпорації позитивний, це означає, що компанія є прибутковою. Якщо компанія має негативний нерозподілений прибуток, це означає, що вона накопичила більше боргу, ніж заробила.
Аналізуючи нерозподілений прибуток, дуже важливо мати на увазі загальний стан компанії. Наприклад, якщо компанія знаходиться на ранніх стадіях розвитку, можна очікувати негативний нерозподілений прибуток. Це особливо вірно, якщо компанія значною мірою залежала від інвесторів або брала позики, щоб почати роботу. Однак, якщо компанія працює протягом кількох років, негативний нерозподілений прибуток може означати, що організація недостатньо прибуткова і потребує фінансової допомоги.
Аналізуючи нерозподілений прибуток компанії, враховуйте наступні фактори:
Вік компанії: старші підприємства матимуть більше часу для накопичення нерозподіленого прибутку, а отже, повинні мати більшу суму нерозподіленого прибутку.
Дивідендна політика компанії: якщо компанія взяла на себе зобов’язання виплачувати дивіденди на регулярній основі, її нерозподілений прибуток може бути меншим. Багато публічних корпорацій виплачують більші дивіденди, ніж приватні компанії.
Прибутковість бізнесу: чим більше нерозподілений прибуток компанії, тим вона прибутковіша.
Сезонність компанії: компаніям може знадобитися резервувати нерозподілений прибуток протягом сприятливих сезонів у сферах, де діяльність дуже сезонна, наприклад у роздрібній торгівлі. Це означає, що облікові періоди компанії можуть включати періоди з високим нерозподіленим прибутком, а також періоди з низьким або від’ємним нерозподіленим прибутком.
Приклади нерозподіленого прибутку
Нижче наведено кілька прикладів нерозподіленого прибутку на кінець фінансового року компанії:
Приклад №1
Компанія X вступає в новий фінансовий рік із 100,000 25,000 доларів нерозподіленого прибутку. Компанія отримує 5,000 100,000 доларів чистого прибутку за фінансовий період. Рада директорів компанії вирішує виплатити 25,000 доларів дивідендів своїм акціонерам наприкінці фінансового періоду. Для розрахунку нерозподіленого прибутку компанії наприкінці звітного періоду використовувалася б наступна формула: 5,000 120,000 доларів США + 120,000 XNUMX доларів США – XNUMX XNUMX доларів США = XNUMX XNUMX доларів США. Це означає, що загальний нерозподілений прибуток компанії за звітний період становить XNUMX XNUMX доларів США. Ця сума буде перенесена на наступний звітний період і може бути реінвестована у фірму або використана для виплати майбутніх дивідендів.
Приклад №2
Уявімо, що компанія X починає новий обліковий період із 100,000 25,000 доларів нерозподіленого прибутку. Корпорація мала чистий збиток у розмірі 5,000 100,000 доларів США протягом фінансового періоду. Рада директорів компанії вирішує виплатити 25,000 доларів дивідендів своїм акціонерам наприкінці фінансового періоду. Формула нерозподіленого прибутку для корпорації становитиме 5,000 70,000 – XNUMX XNUMX – XNUMX XNUMX = XNUMX XNUMX доларів. Ця сума буде перенесена на наступний звітний період і може бути реінвестована у фірму або використана для виплати майбутніх дивідендів.
Приклад №3
Припустімо, що компанія X починає новий обліковий період із 10,000 25,000 доларів США нерозподіленого прибутку. Корпорація мала чистий збиток у розмірі 10,000 25,000 доларів США протягом фінансового періоду. Корпорація не може дозволити собі виплачувати дивіденди своїм акціонерам наприкінці фінансового періоду. Формула нерозподіленого прибутку для корпорації складала б 15,000 XNUMX – XNUMX XNUMX доларів = (XNUMX XNUMX). У фінансовій звітності від’ємні суми вказані в дужках. Ця від’ємна сума буде перенесена на наступний звітний період, що вказує на те, що корпорація не має коштів для реінвестування. Корпорація не повинна виплачувати дивіденди, поки не отримає достатній чистий прибуток, щоб повернутися до позитивної позиції нерозподіленого прибутку. Дивіденди не слід виплачувати, якщо нерозподілений прибуток компанії від’ємний.
Як ви використовуєте нерозподілений прибуток?
Хоча нерозподілений прибуток може бути гарним джерелом фінансування зростання, він також може зв’язати значну суму капіталу.
У результаті ви повинні ретельно визначити, як найкраще використати нерозподілений прибуток вашої компанії. Нижче наведено чотири поширені приклади того, як підприємства можуть використовувати свій нерозподілений прибуток.
№1. Розвиток
Найпоширенішим застосуванням нерозподіленого прибутку є фінансування діяльності з розширення. Це може варіюватися від створення нових місць до розширення поточних.
Якщо ви плануєте розширюватися за рахунок нерозподіленого прибутку, ви повинні встановити бюджет і дотримуватися його. Це гарантує належне використання доходів вашої компанії та підтримку правильного балансу зростання та прибутковості.
№2. Інвестування
Нерозподілений прибуток також зазвичай використовується для інвестування в інші фірми чи активи. Це ризиковано, тому що ви ніколи не знаєте, чим обернеться інвестиція. Однак інвестування також може призвести до значного прибутку, який ви можете використати для розширення своєї фірми.
Інвестуючи, не забувайте виконувати домашнє завдання та розуміти пов’язані з цим небезпеки. Переконайтеся, що ваші інвестиції відповідають довгостроковим цілям і основним переконанням вашої компанії.
#3. Погашення боргу
Багато компаній використовують нерозподілені доходи для погашення боргу, що може покращити фінансовий стан компанії та знизити процентні витрати. Якщо ви вирішили погасити свої борги, вам слід визначити пріоритетність.
Наприклад, якщо у вас є позика під високі відсотки, її погашення може призвести до найбільшої економії для вашої компанії. Якщо у вас є позика з більш поблажливими умовами та відсотковими ставками, можливо, було б доцільніше спочатку погасити її, якщо у вас є більш нагальні пріоритети.
#4. Викуп запасів
Деякі підприємства використовують свій нерозподілений прибуток для викупу акцій у акціонерів. Це може бути зроблено з різних причин, наприклад, збільшення частки власності існуючих акціонерів або зменшення кількості акцій в обігу.
Викуповуючи акції, обов’язково враховуйте можливі наслідки. У деяких ситуаціях зворотний викуп може бути витлумачений як вотум довіри, що підвищує курс звичайних акцій компанії та капітал акціонерів. Однак, якщо це зробити неправильно, це може мати згубний вплив на існуючі розділи акціонерного капіталу та відлякати майбутніх інвесторів, негативно вплинувши на ваш прибуток.
Фактори, які можуть вплинути на нерозподілений прибуток компанії
Багато факторів можуть впливати на нерозподілений прибуток компанії. Перший – це чистий прибуток або збиток компанії за певний час. Коли корпорація зазнає чистих збитків, її нерозподілений прибуток падає. Навпаки, чистий прибуток збільшить нерозподілений прибуток компанії.
Виплата дивідендів акціонерам є ще одним елементом, який впливає на нерозподілений прибуток. Коли фірма виплачує дивіденди, її нерозподілений прибуток зменшується на суму виплати дивідендів. Наприклад, якщо корпорація виплачує 1,000 доларів дивідендів, її нерозподілений прибуток буде зменшено на цю суму.
Крім того, якщо компанія вирішить інвестувати в нові активи або купити додаткові акції, це може вплинути на її нерозподілений прибуток. Інвестування грошей у вашу компанію зменшує суму наявного нерозподіленого прибутку, тоді як придбання додаткових акцій збільшує її.
Нарешті, підприємства можуть вибрати викуп власних акцій, що зменшує нерозподілений прибуток на суму інвестованих коштів. Розуміння цих характеристик дозволить вашій компанії приймати обґрунтовані рішення про те, як поводитися з нерозподіленим прибутком.
Читання звіту про нерозподілений прибуток
Звіт про нерозподілений прибуток – це свого роду фінансовий звіт, який показує, скільки грошей компанія зберегла (тобто утримала) протягом певного часу.
Звіт починається з початкового балансу нерозподіленого прибутку, потім додається чистий прибуток (або віднімається чистий збиток) і, нарешті, вираховуються виплачені дивіденди. Ця цифра потім переноситься до звіту за наступний період.
Мета звіту про нерозподілений прибуток — показати, скільки прибутку компанія заробила та реінвестувала.
Ось кілька вказівок щодо читання (і розуміння) звіту про нерозподілений прибуток:
- Почніть з вивчення початкового балансу. Це дає вам уявлення про те, скільки грошей корпорація мала в певний момент часу.
- Вивчіть чистий прибуток за поточний період (або чистий збиток). Це відображає, скільки компанія заробила (або втратила) протягом поточного часу.
- Перегляньте дивіденди, виплачені протягом поточного фінансового року. Це показує, яка частина прибутку компанії була розподілена між акціонерами.
- Ви можете підрахувати, скільки прибутку компанія реінвестувала в себе, віднявши виплачені дивіденди з чистого прибутку. Ці елементи можуть допомогти вам зрозуміти довгостроковий успіх компанії та дивідендну політику.
Чистий прибуток
Чистий прибуток, також відомий як чистий прибуток або чистий прибуток у деяких рахунках прибутків і збитків, — це гроші, що залишаються після вирахування всіх витрат, включаючи податки та операційні витрати. Як приклад:
$70,000 60,000 доходу – $10,000 XNUMX витрати = $XNUMX XNUMX чистого прибутку
Дохід – це гроші, які ви заробляєте, продаючи товари чи послуги клієнтам. Витрати включають усе, що платять підприємства, наприклад:
- Оренда та комунальні послуги
- Нарахування заробітної плати працівникам
- Оргтехніка
- Банківські комісії та відсотки за кредит
- Страхові витрати
- Ремонт та технічне обслуговування
- Маркетинг та реклама
- Плата за юридичні та професійні послуги
- Taxes
- Амортизація
Відстеження витрат є важливим для знання фінансів вашої компанії в цілому, але це також може допомогти вам краще зрозуміти ваші чисті прибутки.
Коли ви відстежуєте витрати, подібні до зазначених вище, ви можете побачити, як кожна категорія впливає на ваш чистий прибуток. Ви можете використовувати ці дані для зменшення відходів і підвищення прибутковості.
Ви можете автоматизувати цей процес за допомогою трекерів витрат. Щоб допомогти вам бути в курсі витрат бізнесу, передплати Xendoo включають Quickbooks і Xero.
Чистий прибуток проти нерозподіленого прибутку
Чистий прибуток і нерозподілений прибуток є критично важливими для відстеження, оскільки вони надають миттєвий знімок грошових потоків вашої компанії. Хоча ці два терміни збігаються, вони не взаємозамінні.
Чистий прибуток - це сума, що залишається після вирахування витрат з виручки. З іншого боку, нерозподілений прибуток – це те, що залишається після виплати дивідендів із чистого прибутку.
Щоб розрахувати його, ви повинні спочатку визначити свій чистий прибуток, також відомий як чистий прибуток.
Чи є нерозподілений прибуток активом чи зобов’язанням?
Хоча нерозподілений прибуток можна використовувати для придбання активів, він не є активом. Нерозподілений прибуток є зобов’язанням перед фірмою, оскільки це сума грошей, відкладена для відшкодування акціонерам у разі продажу чи викупу бізнесу.
Які три компоненти нерозподіленого прибутку?
Три компоненти нерозподіленого прибутку — це нерозподілений прибуток на початок періоду, чистий прибуток/чистий збиток, отримані протягом звітного періоду, а також грошові кошти та дивіденди на акції, виплачені протягом звітного періоду.
Де ви реєструєте нерозподілений прибуток?
Нерозподілений прибуток часто реєструється в частині акціонерного капіталу балансу компанії. Нерозподілений прибуток обчислюється шляхом додавання нерозподіленого прибутку на початок періоду до чистого прибутку (або збитку) та віднімання розподілу дивідендів.
Нерозподілений прибуток – капітал чи борг?
Нерозподілений прибуток є різновидом власного капіталу, тому він відображається в розділі акціонерного капіталу балансу.
Що таке нерозподілений прибуток проти власного капіталу?
Вся вартість компанії, що знаходиться в руках власників, включаючи засновників, партнерів та інвесторів, називається власним капіталом. Нерозподілений прибуток – це чистий прибуток або збиток компанії протягом її існування (віднімаючи будь-які дивіденди, виплачені інвесторам)
На закінчення
Нерозподілений прибуток — це попередні прибутки компанії за вирахуванням дивідендів, виплачених у минулому. Також відомий як надлишок прибутку, це резервні кошти, доступні керівництву фірми для реінвестування назад у бізнес. Він також відомий як коефіцієнт утримання, якщо представлений у відсотках від загального прибутку та дорівнює (1 – коефіцієнт виплати дивідендів).
Статті по темі
- Зведений рахунок доходів: огляд і все, що вам потрібно знати
- Коефіцієнт утримання: як розрахувати його на прикладах
- Фінансові прогнози бізнес-плану: все, що вам слід знати
- Акціонерний капітал: як розрахувати акціонерний капітал
- Grantors Trust: простий остаточний посібник (оновлений!)
На закінчення
