Доречно знати та розуміти методи, що лежать в основі успіху вашого бізнесу чи фірми. Кажуть, що знання — це сила, тому настійно рекомендується знати свій чистий прибуток і ваше становище в бізнесі. Компанії та підприємства згортаються не тому, що їм не вистачає можливостей, навичок чи робочої сили, а лише тому, що вони не віддають пріоритету операційному грошовому потоку як важливому та незамінному у своєму бізнесі. Грошові потоки важливі, оскільки вони дають вам уявлення про те, куди рухається ваш бізнес у найближчому майбутньому. Ми вирушимо в круїз щодо того, що таке операційний грошовий потік, діяльність з операційного грошового потоку та як його розрахувати.
Грошовий потік
У фінансовій звітності та бухгалтерському обліку грошовий потік означає суму грошей, яка надходить і виходить з бізнесу. Підприємства заробляють гроші і витрачають їх на витрати. Простіше кажучи, грошовий потік використовується у фінансах для позначення кількості грошей (готівки), створених або витрачених протягом певного періоду часу. Уся сума грошей, що надходить і виходить з організації, враховується грошовим потоком, який є одним з найважливіших аспектів корпоративних операцій.
Розгляд операційних грошових потоків
Операційний грошовий потік — це сума грошей, що надходить від звичайної господарської діяльності компанії. Операційний грошовий потік, по суті, вказує на те, чи компанія отримує достатній стабільний дохід, щоб залишатися в бізнесі та розвиватися.
У двох словах, він показує суму грошового потоку, створеного операційною діяльністю компанії, без урахування додаткових джерел доходу, таких як відсотки чи інвестиції. Це важливий фактор, оскільки він дає змогу кредиторам та інвесторам проаналізувати, наскільки успішною є діяльність компанії та чи достатньо компанія заробляє на своїй основній діяльності, щоб залишатися на плаву та розвиватися.
Знову ж таки, це сума грошей, яку компанія отримує від своїх продажів, за винятком витрат на довгострокові капіталовкладення та інвестиції в цінні папери.
Тобто, якщо компанія не в змозі генерувати достатній стабільний дохід, їй може знадобитися шукати зовнішнє фінансування для розширення.
Розділ звіту про рух грошових коштів, який показує, скільки грошей компанія заробляє завдяки повсякденній діяльності, називається операційним грошовим потоком. Отримується шляхом віднімання доходу від операційних витрат.
Крім того, операційний грошовий потік можна розрахувати за допомогою одного з двох методів/формул. Перший підхід, також відомий як прямий метод, передбачає віднімання операційних витрат із загальної виручки.
Операційний грошовий потік та його застосування
Для застосування руху грошових коштів від операційної діяльності. Використовується один із двох способів, наведених нижче.
#1. Прямий метод
Рада зі стандартів фінансового обліку (FASB) настійно рекомендує цей метод. Він більш детальний, ніж непрямий метод. Цей метод, однак, має контрольну перевірку, а непрямий метод використовується для перевірки точності прямого методу. З цієї причини більшість підприємств/фірм віддають перевагу непрямому методу, і це є великим обмеженням прямого методу.
Це не повинно вас знеохочувати, оскільки всі ми знаємо вислів: «Все, що має переваги, має і недоліки».
Водночас, як випливає з назви, він розглядає походження грошових потоків і фіксує це в аркушах звітності/звіті.
Приклад
Нижче наведено типовий приклад використання прямого методу для формування звіту про рух грошових коштів
Bellmall Mircosoft Inc.
Звіт про рух грошових коштів за 202 рік3
30 листопада
ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ ГРОШОВІ ПОТОКИ
| Грошові кошти, отримані від продажу 80,000 XNUMX доларів США |
| Гроші, витрачені на податки на прибуток 2,500 доларів США |
| Готівка витрачена на зарплату 20,000 XNUMX доларів |
| Готівка, витрачена на товари 25,000 XNUMX доларів |
| Гроші, витрачені на відсотки 1000 доларів |
| ЗАГАЛЬНИЙ ПРИТОК ГРОШОВИХ ПОТОКУ ЗА ОПЕРАЦІЙНОЮ ДІЯЛЬНІСТЮ 31,500 XNUMX дол |
ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ ГРОШОВІ ПОТОКИ
| Грошові кошти, витрачені на активи та майно 150,000 XNUMX доларів США |
| ЗАГАЛЬНИЙ ПРИТОК ГРОШІВ ЗА ІНВЕСТИЦІЙНОЮ ДІЯЛЬНІСТЮ 150,000 XNUMX дол |
ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ РУХ ГРОШОВИХ СРЕДСТВ
| Дохід від кредитної лінії 20,000 XNUMX дол |
| Платежі за довгостроковим боргом – |
| Дохід від довгострокового боргу 120,000 XNUMX доларів |
| ЗАГАЛЬНИЙ НАДХОДЖЕННЯ ГРОШІВ ЗА ФІНАНСОВОЮ ДІЯЛЬНІСТЮ 140,000 XNUMX дол |
| ЧИСТИЙ ЗБІЛЬШЕННЯ ГРОШІВ $41,500 |
| ПОЧАТКОВА СИТУАЦІЯ З ГРОШОВИМ ПОТОКОМ – |
| СИТУАЦІЯ З ГРОШОВИМ ПОТОКОМ ЗА 2023 РІК 41,500 XNUMX дол. США |
Таким чином, з наведеного вище зразка ми бачимо, що всі дії добре деталізовані та розбиті для ясності.
#2. Непрямий метод
Це зміна капіталу або чистого прибутку після відрахувань у балансі для визначення точної суми грошей, отриманих від операційної діяльності. Цей метод допомагає виявити, на що витрачає компанія і чому. По суті, ця методика інформує менеджерів, співробітників та інвесторів про те, у що вони втягуються, і про фінансовий стан компанії.
Тепер, щоб обчислити грошові потоки за допомогою цього методу, є три основні категорії, на які слід звернути увагу
- Грошові потоки від операційної діяльності
- Грошові потоки від інвестиційної діяльності та
- грошові потоки, що утворюються від фінансової діяльності.
Це найпопулярніший або часто використовуваний метод, особливо серед малих підприємств або фірм. Його обмеження/недолік полягає в тому, що він не дає чіткого детального уявлення про приплив і відтік готівки в бізнес-фірмі. Маючи це на увазі, нижче наведено кроки для розрахунку OCF.
Для розрахунку операційного грошового потоку використовується цей метод
- По-перше, чистий прибуток мінус безготівкові платежі. Пам’ятайте, що амортизація є прикладом безготівкових платежів.
- По-друге, додайте грошову вартість
- Нарешті, запровадьте/повідомте про зміни, які виникли через інвестиції та інші фактори, щоб отримати грошовий потік компанії.
Стратегії генерації операційного грошового потоку
Що стосується операційного грошового потоку, необхідно враховувати операційний грошовий потік, інвестиційну діяльність щодо грошового потоку та фінансовий грошовий потік. Тепер візьміть їх по одному після замовлення.
- Діяльність операційного грошового потоку: як і назва, це відображає суму грошей, отриману від продажу товарів і послуг мінус гроші, витрачені на адміністративні цілі. напр. грошові кошти, витрачені на оренду, зарплату, комунальні послуги, рахунки та предмети першої необхідності.
- Інвестиційна діяльність у сфері грошового потоку: це передбачає суму готівки, яка надходить до основних засобів, таких як споруди, машини, вантажівки, меблі, комп’ютери та інше майно, придбане компанією.
- Фінансовий грошовий потік: тут реєструються кошти, інвестовані або надійшли через кредитовані борги, власника бізнесу чи інвесторів.
На цьому етапі доречно, що ми детально описали речі, які слід мати на увазі під час створення звіту про рух грошових коштів:
- Продажі та надходження
- Кредити
- платежі
- Чистий прибуток
- Амортизація
- Чисті грошові кошти, які використовуються для пілотування фінансових підприємств
- Прибуток і втрата
- Грошові кошти, отримані від операцій
- Гроші, отримані від інвестування
- Нарешті, звіт про рух грошових коштів компанії показує грошові кошти, отримані в результаті її фінансової діяльності та інших джерел.
Дохід проти операційного грошового потоку
Дохід, також відомий як чистий прибуток або дохід, — це доходи, отримані компанією за вирахуванням податків, амортизації та різних витрат, зроблених для ефективної роботи компанії.
Чистий прибуток також включається у звіт/звітну відомість разом із усіма витратами.
Існують також безготівкові витрати, такі як амортизація, пайове відшкодування тощо.
Навпаки, операційний грошовий потік — це загальна сума готівки або її еквівалентів, яка надходить і виходить із бізнесу. тобто припливи та відтоки грошових коштів, які накопичуються щодня в результаті операційної діяльності в компанії, відомі як операційний грошовий потік.
Знову ж таки, OCF – це загальна сума готівки, створена від продажу товарів і послуг, інвестори, готівка, витрачена на активи, майно, інвестиції, податки, страхування, дивіденди тощо, у цілому є операційними грошовими потоками, тоді як Дохід – це отримані прибутки компанією менше витрат.
Операційний рух грошових коштів
Сума грошей, яку фірма отримує через свої безперервні регулярні бізнес-операції, такі як виробництво та продаж речей або надання послуг споживачам, називається грошовим потоком від операційної діяльності (CFO). В фінансовий статОпераційна діяльність є категоризацією грошових потоків. Грошові потоки здебільшого пов'язані з доходами та витратами. Пункти, класифіковані в цьому розділі, є основною діяльністю компанії, що приносить дохід.
Грошовий потік, який є одним із найважливіших компонентів бізнес-операцій, відповідає загальній сумі грошей, що надходять і виходять з фірми.
Важливість операційних грошових потоків
Нижче наведено деякі ключові важливість діяльності OCF.
- Загалом це допомагає компаніям та їхнім адміністраторам бачити, як і звідки надходять їхні гроші та куди вони йдуть.
- Це також допомагає у прийнятті важливих економічно ефективних фінансових рішень.
- Це допомагає підприємствам створювати та зберігати достатню кількість готівки для ефективності операцій, а також для виконання інших потреб.
- Нарешті, це допомагає адміністраторам бізнесу передбачити та спланувати покращення компанії.
Діяльність щодо операційних грошових потоків має велике значення, і тому її не можна нехтувати для належного добробуту бізнесу чи фірми.
Як розрахувати операційний грошовий потік
Основні формули для розрахунку грошових потоків
- Безкоштовний грошовий потік= Чистий прибуток + Амортизація – Витрати – зміна оборотного капіталу
- Операційний грошовий потік = робочий прибуток + амортизація – нарахування мита + зміна операційного капіталу.
- Оцінка грошового потоку = Початкові грошові кошти + Прогноз грошових надходжень – Прогноз грошових відтоків = Кінцева ситуація з грошовими потоками
Наведені вище формули життєво важливі для розрахунку OCF
Тепер, перш за все, давайте трохи потренуємося використовувати кожну ключову формулу:
#1. Для розрахунку операційного вільного грошового потоку
Як керівнику, вам знадобиться допомога у визначенні придатності компанії для роботи.
Чистий прибуток/капітал = 50,000 XNUMX доларів США
Амортизація = 500 дол
Витрати = 1,500 доларів
Зміна операційного капіталу = -5,000 доларів США
{$50,000} + {$500} — {$1,500} – {$5,000} = $47,000
Згідно з наведеною вище інформацією, керівництво компанії має 47,000 XNUMX доларів для реінвестування.
#2. Для розрахунку операційного грошового потоку
Використовуючи той самий приклад, наведений вище, припустімо, що річний обліковий запис такий:
Робочий дохід = 100,000 XNUMX доларів США
Амортизація = $1000
Мито = 25,000 XNUMX доларів США
Зміна операційного капіталу: – 15,000 XNUMX $
{100,000 1000} + {25,000 доларів США – {15,000 91,000 доларів США} + {-XNUMX XNUMX доларів США} = XNUMX XNUMX доларів США
Тому;
Початкова готівка = 50,000 XNUMX
Прогноз грошових надходжень на наступні 120 днів = 50,000 XNUMX $
Прогноз грошових відтоків на наступні 120 днів = 8,000 доларів США
{$50,000} + {$50,000} – {$8,000} = $92,000
Які питання практичного звіту про рух грошових коштів?
- Відмінності в класифікації між операційними звітами та звітами про рух грошових коштів
- Немонетарна діяльність
- Проблеми внутрішньої узгодженості між фінансовою звітністю загального призначення
Що таке звіт про рух грошових коштів?
Звіт про рух грошових коштів фіксує та аналізує вхідні та вихідні грошові потоки організації.
«Мета звіту про рух грошових коштів — представити більш повну картину того, що сталося з готівкою підприємства протягом звітного періоду», — йдеться в онлайн-курсі «Фінансовий облік».
Як підготувати звіт про рух грошових коштів?
- Знайдіть вихідну точку балансу
- Отримайте необхідний операційний грошовий потік для ведення бізнесу
- Визначте грошовий потік від інвестиційної діяльності
- Визначте, скільки грошей надходить від фінансування.
По суті
Як власник бізнесу або як менеджер, ви повинні знати, чи буде найняти більше людей для компанії чи ні. Ви також дізнаєтесь про фінансовий стан вашої компанії. Крім того, операційний грошовий потік показує, чи компанія отримує достатній постійний дохід, щоб залишатися в бізнесі та розвиватися.
Поширені запитання щодо операційних грошових потоків
Що використовується при розрахунку операційного грошового потоку непрямим методом?
- Грошові потоки від операційної діяльності
- Грошові потоки від інвестиційної діяльності та
- грошові потоки, що утворюються від фінансової діяльності.
Яка користь від діяльності з операційного руху грошових коштів?
Загалом це допомагає компаніям та їхнім адміністраторам бачити, як і звідки надходять їхні гроші та куди вони йдуть.
Це також допомагає у прийнятті важливих економічно ефективних фінансових рішень.
Який приклад розрахунку операційного вільного грошового потоку?
Чистий прибуток/капітал = 50,000 XNUMX доларів США
Амортизація = 500 дол
Витрати = 1,500 доларів
Зміна операційного капіталу = -5,000 доларів США
{$50,000} + {$500} — {$1,500} – {$5,000} = $47,000
Що таке операційний рух грошових коштів?
Сума грошей, яку фірма отримує через безперервні регулярні бізнес-операції, такі як виробництво та продаж речей або надання послуг споживачам, називається грошовим потоком від операційної діяльності.
Статті по темі
- ЗВІТ ПРО ГОТОВНІ ПОТОКИ: Розуміння Звіту про грошові потоки з прикладами
- Звіт про рух грошових коштів Непрямий метод: огляд, приклади, розрахунки
- ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ: все, що вам потрібно знати з прикладами
- Заключна заява: визначення та поради щодо написання ефективного висловлювання
- ЩО ТАКЕ ЦИКЛ ПЕРЕТВОРЕННЯ ГОТІВКИ: Як збільшити та розрахувати CCC
- ПОВЕРНЕННЯ ГОТІВКИ: Посібник для інвесторів у нерухомість
