Внутрішній контроль Бухгалтерський облік, як описано в обліку та аудиті, є процедурою, яка забезпечує досягнення цілей компанії в операційній ефективності та ефективності. Крім того, забезпечується надійна фінансова звітність і відповідність законам, правилам і політикам. Внутрішній контроль Бухгалтерський облік – це широке поняття, яке охоплює все, що регулює ризики для організації. Давайте розглянемо, що таке бухгалтерський облік внутрішнього контролю, система, приклади, компоненти та принципи.
Бухгалтерська відповідальність внутрішнього контролю
Бухгалтерський облік внутрішнього контролю є колективним обов’язком усіх учасників компанії. Тим не менш, три наступні групи відповідають за конкретні аспекти системи обліку внутрішнього контролю.
Остаточний обов’язок щодо створення та підтримки ефективної системи обліку внутрішнього контролю покладається на керівництво. Крім того, керівництво демонструє етичну поведінку та чесність всередині фірми через лідерство та приклад.
Керівництво керується радою директорів. Оскільки члени ради мають функціональні знання про функції фірми. Таким чином, вони допомагають захистити бізнес від менеджерів, які намагаються обійти деякі заходи контролю з нечесних причин. Таке шахрайство часто здійснюється ефективною радою, яка має доступ до внутрішніх аудиторів компанії.
В принципі, Внутрішній аудитори оцінюють ефективність бухгалтерської структури внутрішнього контролю. А також забезпечити дотримання корпоративної політики та процесів. Кожен співробітник є частиною комунікаційної мережі, яка забезпечує належне функціонування внутрішньої системи контролю.
Приклади обліку внутрішнього контролю
Нижче наведено приклади внутрішнього контролю бухгалтерського обліку.
№1. Поділ обов'язків
Це коли робочі обов’язки розподіляються між різними працівниками, щоб обмежити небезпеку помилки або неналежної поведінки.
№2. Фізичні обмеження
Коли інфраструктура, інвентар, цінні папери, готівка, а також інші цінності фізично захищені. Однак цього можна досягти, використовуючи замки, сейфи або інші екологічні обмеження. Крім того, доступ обмежено тими, хто має необхідні повноваження.
№3. Примирення
Щоб переконатися, що інформація про транзакцію є правильною, а всі операції належним чином задокументовані. Порівняння проводяться між подібними записами, які ведуть різний персонал. Крім того, одним із прикладів є проведення звірки з банківських виписок для перевірки реєстру/записів. зареєструвати
№ 4. Політика та процеси
Політика, процеси та документація, що дають рекомендації та освіту для забезпечення стабільної роботи на необхідному рівні якості, діють. Тому вони мають бути забезпечені на всіх організаційних рівнях. Відомчі, а також університетські/організаційні.
№ 5. Огляд трансакцій та діяльності
Перегляди менеджером транзакцій, операцій та підсумкових звітів допомагають відстежувати ефективність у порівнянні з цілями та завданнями. Також виявлення проблем, визначення тенденцій тощо. Окремі випадки включають: порівняння бюджетної звітності з фактичними витратами на щомісячній основі. Перевірте дані про телефонні дзвінки щодо особистих або не службових телефонних дзвінків. Співробітники переглядають свої картки робочого часу та понаднормові години.
№6. Контроль обробки інформації
Коли інформація обробляється. Для забезпечення правильності, повноти та авторизації операцій здійснюється ряд внутрішнього контролю. Крім того, для вхідних даних виконується перевірка змін або порівняння для підтвердження контрольних файлів або підсумків. Крім того, операції обліковуються чисельно, а підсумки файлів керуються. А також звіряється з минулими залишками та контрольними рахунками. Доступ до даних, файлів і програм обмежено, як і розробка нових систем і зміна існуючих. Це приклади обліку внутрішнього контролю
Система обліку внутрішнього контролю
№1. Шаблони
Оформлення фінансових документів сприяє узгодженості, що полегшує процес аудиту. Хоча деякі звіти, наприклад, баланс або звіт про прибутки та збитки, мають загальний стиль. Інші документи можуть сильно відрізнятися між бізнес-командами. Крім того, розробка та використання однакових шаблонів для оцінок, рахунків-фактур, замовлень на закупівлю, запитів на фінансування, квитанцій та звітів про витрати гарантує, що подібні елементи можна порівняти під час аудиту. Упорядкування цих елементів є ключовим внутрішнім контролем бухгалтерського обліку, який компанії часто ігнорують у своєму прагненні прийняти більш помітні системи контролю.
№2. Пробні баланси
Бухгалтерський облік із використанням подвійного запису гарантує, що книги постійно знаходяться в балансі. Тим не менш, помилки та шахрайство все ще можуть відбуватися в системі подвійного обліку, тому пробні баланси слід використовувати з цим методом. Пробні баланси – це тип облікового контролю, який додає стабільності системі. Ведення внутрішнього обліку кредитів і дебетів дозволяє організаціям виявляти проблеми на ранніх стадіях.
№3. Резервне копіювання даних
Найбільш забуваною системою внутрішнього обліку є резервне копіювання даних. Оскільки точні фінансові дані вимагають технологічного зв’язку між платформами, це може призвести до втрати фінансових витрат косий звіти та сумарні перевірки. Коли technology не вдається, попередні звіти та важливі дані можуть бути втрачені, що спричинить затримки звітності та вплине на основні завдання бухгалтерського обліку.
Коли комп’ютерні сервери виходять з ладу, резервне копіювання цифрових файлів у хмару захищає дані від втрати.
№ 4. Контроль доступу
Щоб підтримувати цінність в організації, засоби контролю доступу не допускають людей.
Встановлення рівнів дозволів для захисту інформації та фізичної власності є одним із найпоширеніших засобів керування, які використовуються організаціями, оскільки його дуже просто встановити. Надійні паролі та процеси двоетапної аутентифікації не дозволяють працівникам використовувати облікові дані інших осіб у захищених паролем місцях. Крім того, регулярне скидання паролів дозволяє обмеження доступу залишатися незмінними з часом.
Журнали доступу та звіти про історію використання – це автоматичні можливості, які можна використовувати для регулярного аудиту програмних систем для виявлення порушень. Однак вони також можуть бути використані як докази для виявлення правопорушників, коли трапляються помилки або шахрайство.
Обмеження фізичного доступу, такі як заборона доступу до бейджів для персоналу, який не повинен бути дозволений у певних місцях, забезпечують ефективніше управління матеріальними цінностями. Іншим видом фізичного контролю доступу є сейфи для готівки та інших цінностей.
№ 5. Вимога затвердження
Призначення менеджерів відповідальними за схвалення транзакцій – це облікова операція внутрішнього контролю, яка спрямовує покупки через найбільш довірений персонал. Однак великі платежі, незвичайні витрати та неочікуване зростання витрат можуть вимагати авторизації.
Вимагання дозволів у великих компаніях може відповідати ієрархії, що включає численні рівні згоди перед остаточним оформленням. Мета цього методу – усунути зайві витрати на всіх рівнях, щоб зменшити відходи та кількість випадків шахрайства.
№6. Аудит активів
Найпоширенішим видом внутрішнього бухгалтерського контролю є аудит.
Фінансовий аудит, наприклад звірка готівки. Вони виходять на регулярній основі, щоб переконатися, що справжні залишки збігаються з бухгалтерськими залишками. Ви можете вивчати та досліджувати відмінності за потреби, щоб створити надійну фінансову звітність.
Аудит активів, з іншого боку, носить не тільки електронний характер; вони також передбачають фізичні перевірки. Актив аудит проводиться щоразу, коли підраховується касовий ящик або підтверджується кількість сировини. Крім того, ці перевірки на місцях слід проводити на регулярній основі для забезпечення фінансової точності. Готівку слід рахувати щогодини або щодня, однак відстеження фізичних активів має здійснюватися щоквартально або щорічно. Важливо вручну підраховувати активи таким чином, оскільки шахрайство може статися поза бухгалтерським обліком, щоб уникнути аудиту фінансових звітів.
Слідчі перевірки активів мають бути доповненням до цих звичайних перевірок. Наприклад, використання несподіваних або випадкових підрахунків готівки допомагає зберегти персонал чесним і зосередженим на ретельному виконанні своєї роботи.
Складові та принципи обліку внутрішнього контролю
Бухгалтерський облік внутрішнього контролю складається з п’яти взаємопов’язаних компонентів, перерахованих нижче, а також принципів, які до них супроводжуються.
№1. Управління навколишнім середовищем: складові обліку внутрішнього контролю
Контрольне середовище – це підхід до обліку внутрішнього контролю. А контроль свідомості встановлюється і підтримується керівництвом і персоналом фірми. Більше того, це результат філософії, стилю та підтримки керівництва. А також компетентність, етичні ідеали, чесність і мораль фірми. У середовищі контролю організаційна структура та зв'язки відповідальності мають вирішальне значення.
Принципи внутрішнього обліку контрольного середовища
- Виявляє відданість чесності та етичним ідеалам.
- Відповідає за нагляд.
- Створює структуру, повноваження та підзвітність.
- Демонструє відданість компетентності
- Робить відповідальність обов’язковою
№2. Взаємодія (та інформація)
Спілкуванням є обмін відповідною інформацією між особами та організаціями та між ними, щоб допомогти у виборі та організації діяльності. Інформація повинна передаватися по всій організації для управління. А також інші працівники, які потребують цього у спосіб і період часу, що дозволяє їм виконувати свої завдання. Зовнішні сторони, такі як клієнти, постачальники та регулятори, також спілкуються з.
Принципи обліку зв'язку та інформації
- Використовує відповідну інформацію
- Взаємодіє з іншими внутрішньо
- Спілкуйтеся з іншими.
№3. Оцінка ризику
Ризики – це події, які ставлять під загрозу досягнення цілей. Вони в кінцевому підсумку впливають на здатність компанії виконувати свої цілі. Отже, процес виявлення, аналізу та прийняття рішення, як поводитися з цими подіями, є оцінкою ризику. Крім того, на кожному рівні компанії існують внутрішні та зовнішні небезпеки, які можуть перешкоджати досягненню визначених цілей. В ідеальному світі керівництво намагалося б уникнути цих ризиків. Проте керівництво не завжди може уникнути ризику. За таких обставин керівництво повинно визначити, чи прийняти ризик, зменшити його до прийнятного рівня чи уникнути його. Нарешті, мати значну впевненість у тому, що фірма досягне своїх цілей. Керівництво повинно гарантувати, що кожен ризик ефективно оцінюється та керується.
Оцінка ризиків Внутрішній контроль Принципи бухгалтерського обліку
- По-перше, визначає відповідні цілі
- По-друге, розпізнає та оцінює ризик
- По-третє, оцініть ризик шахрайства
- Нарешті, визнає та оцінює суттєві зміни
Що таке фундаментальний внутрішній контроль?
Внутрішній контроль – це процедура, яка реалізується керівництвом компанії, радою директорів та іншими членами персоналу та призначена для того, щоб забезпечити розумну впевненість у тому, що інформація є точною, своєчасною та надійною. дотримання відповідних законів, правил, угод, політики та процедур.
Що таке методи внутрішнього контролю?
Політики, практики та технологічні засоби захисту, відомі як внутрішній контроль, служать для захисту активів організації, запобігаючи помилкам і неналежній поведінці. Існує три основних типи внутрішнього контролю: слідчий, превентивний і корекційний.
Навіщо потрібен внутрішній контроль?
Щоб забезпечити досягнення цілей і завдань, необхідний ефективний внутрішній контроль. Для вибору керівництва вони пропонують надійні річні документи. Щоб зменшити ймовірність публічних скандалів, вони слідкують за дотриманням відповідних законів і правил.
Чим внутрішній аудит відрізняється від внутрішнього контролю?
Внутрішній аудит – це одноразова перевірка, тоді як внутрішній контроль відповідає за поточні перевірки, щоб переконатися, що операційна ефективність і ефективність досягаються шляхом управління ризиками.
Висновок
Бухгалтерський облік внутрішнього контролю, як описано в бухгалтерському обліку та аудиті, є процедурою, яка забезпечує досягнення цілей компанії в операційній ефективності та ефективності.
Поширені запитання щодо бухгалтерського обліку внутрішнього контролю
Чому внутрішній контроль є бухгалтерським?
Внутрішній контроль значно знижує ризик втрати активів і підвищує надійність і точність усіх ваших бухгалтерських і фінансових операцій. Крім того, засоби контролю гарантують, що система бухгалтерського обліку вашої компанії відповідає чинним законам і нормам.
Які існують 3 види внутрішнього контролю?
Існує три основні категорії внутрішнього контролю: по-перше, превентивний, по-друге, детективний, і, нарешті, коригувальний. Внутрішній контроль, як правило, підсумовується як низка політик і процедур або технічних засобів захисту, які встановлюються для запобігання проблемам і захисту активів бізнес-організації.
Що таке внутрішній контроль у бухгалтерському обліку?
Внутрішній контроль — це механізми, правила та процедури, які впроваджує компанія для забезпечення цілісності фінансової та бухгалтерської інформації, сприяння підзвітності та запобігання шахрайству.
