Вумовлений дохід — це винагорода, яку працівники отримують від свого роботодавця, але не є частиною їхньої заробітної плати. Ви, напевно, вже знайомі зі звітністю про звичайну заробітну плату у формі W-2, якщо ви є власником бізнесу зі співробітниками. Однак ви можете не знати або не знати про інші кількості чи види платежів, які вам потрібно розкрити. Співробітники також можуть запитати, скільки вони платять як умовний дохід за податком. Багато хто може поставити запитання на кшталт «що таке умовний дохід насправді?» Або «скільки мій чоловік/дружина сплачує податок як умовний дохід для групового термінового страхування як внутрішнього партнера?» У цій статті ми пояснимо, що таке «умовний дохід» для внутрішнього партнера та його умови щодо страхування життя та місцевих партнерів, а також деякі визначення та ілюстрації.
Що таке умовний дохід
Це переваги, які отримують працівники, але не є частиною їхньої зарплати чи компенсації. Однак ці виплати все ще підлягають оподаткуванню як частина доходу працівника. Деякі пільги, які отримують працівники, такі як плани страхування на харчування та медичне страхування, а також деякі пільги невеликої вартості, виключаються з умовного доходу. Це означає, що вони звільнені від оподаткування.
Щоб утримувати податки з працевлаштування, роботодавець має додати цей дохід до валової зарплати працівника. Проте умовний дохід виключається з чистої зарплати працівника. Це пов’язано з тим, що допомога вже була надана без виплати.
Приписуваний дохід може бути додатковими виплатами, тобто способом, яким роботодавець може компенсувати або винагородити своїх працівників понад їх місячну зарплату.
#1. Додаткові пільги
Це оподатковувані продукти, досвід або послуги, які роботодавець надає працівникам на додаток до їхньої звичайної заробітної плати. Наприклад, працівники повинні повідомити про винагороду як дохід, якщо вони виграють подарункову картку на суму 300 доларів США за перемогу у фітнес-випробуванні на роботі.
Таким чином, навіть якщо працівник може не платити за ці конкретні переваги, він все одно зобов’язаний сплатити податок, який компанія повинна сплатити з їх вартості.
Приклади оподатковуваних додаткових пільг або умовного доходу
- Особисте використання транспортного засобу компанії або роботодавця
- Призи та нагороди
- Стимули програми оздоровлення, такі як членські внески в заміський клуб або тренажерний зал.
- Подарункові карти будь-якого номіналу, надані компанією
- страхування життя на суму понад 50,000 XNUMX доларів США
- Знижки співробітникам компанії
- Зниження плати за навчання та освітня допомога
- Допомога по догляду за утриманцями, яка перевищує неоподатковуваний поріг
- Допомога при усиновленні перевищує неоподатковувану суму
- Допомога по догляду за утриманцями понад неоподатковувану суму
- Медичне та стоматологічне страхування для сімейних партнерів або подружжя, які не знаходяться на утриманні
- Базове або групове страхування життя на суму понад 50,000 XNUMX доларів США
- Не вираховуються витрати на переїзд або відшкодування для будь-якого класу
- Освітня допомога, що перевищує виключену суму
#2. Що таке неоподатковувані додаткові пільги?
Роботодавці можуть користуватися кількома додатковими перевагами, не викликаючи жодних занепокоєнь у IRS. Ці пільги, відомі як «de minimis» (мінімальні пільги), — це предмети, вартість яких настільки мала, що IRS вважає адміністративно недоцільним реєструвати або підтримувати обліковий запис.
Хоча не існує встановленого грошового ліміту для того, що кваліфікується як пільга de minimis, найкраще тримати її менше 75 доларів, тому що, згідно з IRS, будь-що вартістю понад 100 доларів не є пільгою de minimis.
Деякі неоподатковувані пільги включають:
- Фірмові пікніки
- Квіти або фрукти для особливого випадку
- Випадкові квитки в театр або на спортивні заходи
- Час від часу особисте користування копіювальним апаратом компанії
- Нещасний випадок і користь для здоров'я
- Ощадні рахунки для здоров’я
- Харчування
- Групове страхування життя на суму до 50,000 XNUMX доларів США
- Знижки працівникам до неоподатковуваної суми
- Допомога при усиновленні до неоподатковуваної суми
- Допомога по догляду за утриманцями, яка не перевищує неоподатковуваний поріг
- Мобільні телефони, надані роботодавцем, які використовуються в основному для роботи
Як роботодавець важливо знати, як умовно нарахований дохід впливає на податки працівників. Співробітник повинен включити цю суму у форму W-2. Без цих даних працівник може сплатити податки менше, ніж необхідно, якщо не врахувати умовний дохід.
Таким чином, працівники повинні звітувати про умовний дохід разом із своєю валовою заробітною платою у формі W-2. Враховані коефіцієнти доходу в заробітній платі, яку ви будете повідомляти в графах 1, 3 і 5. Оскільки вона обкладається податками на соціальне страхування та медичну допомогу, ви повинні додати її до валової заробітної плати працівника.
Як роботодавець ви можете вибрати іншу частоту звітування про вартість додаткових виплат. Параметри звітності за період включають
- Щоквартальний
- За платіжний період
- Раз на півроку
- Щорічно.
Приписуваний дохід від страхування життя
Поліс страхування життя спрямований на передачу ризику фінансових наслідків смерті застрахованої особи та залишення бенефіціара полісу без фінансової підтримки. Страхувальник (власник полісу) купує поліс страхування життя, щоб перекласти цей ризик на страхову компанію в обмін на потік платежів. Коли застрахована особа помирає, страхування може виплачувати допомогу в разі смерті у формі фіксованої суми або регулярного потоку платежів (ануїтету).
Крім того, роботодавці пропонують своїм працівникам страхування життя. Таким чином, якщо виплата на випадок смерті становить 50,000 50,000 доларів США або менше, групове страхування життя, надане вашим роботодавцем, вважається неоподатковуваною виплатою. Проте IRS зобов’язує працівника декларувати будь-які виплати за груповим терміном страхування життя, які перевищують XNUMX XNUMX доларів США, як умовний дохід. Якщо оплата вважається доходом, працівник повинен сплатити з неї податки. Хоча винагороди, які не є частиною прямої фінансової винагороди працівника, включаються до умовно визначеного доходу, ви можете самостійно визначити суму кількома різними способами.
Розрахунок умовного доходу від страхування життя
Ви можете особисто розрахувати вартість умовного доходу від страхування життя понад 50,000 2 доларів США. Крім того, ви можете визначити податкові зобов’язання, які ваш роботодавець додасть до податкової форми W-XNUMX наприкінці року. Ваш вік і таблиця IRS, наведена нижче, визначають умовне значення доходу.
| вік | Щомісячна вартість за 1,000 доларів надлишкового покриття |
| під 25 | $0.05 |
| 25-29 | $0.06 |
| 30-34 | $0.08 |
| 35-39 | $0.09 |
| 40-44 | $0.10 |
| 45-49 | $0.15 |
| 50-54 | $0.23 |
| 55-59 | $0.43 |
| 60-64 | $0.66 |
| 65-69 | $1.27 |
| 70 і більше | $2.06 |
Розраховуючи приписний дохід для страхування життя, слід подумати про дві речі. Одна з цих речей полягає в тому, чи пропонує ваш роботодавець вам базове чи необов’язкове страхування життя. Основна відмінність полягає в тому, що при добровільному страхуванні життя працівник оплачує частину витрат, а при базовому груповому страхуванні життя все оплачує компанія. Отже, кожен із наведених нижче прикладів дещо відрізняється залежно від типу вашого плану.
Наприклад,
#1. Базове страхування життя
Якщо працівнику на той час 50 років і він має базовий план страхування життя на 100,000 0.23 доларів США. Відповідно до таблиці IRS, вам буде нараховано 1,000 долара за кожні 50,000 доларів понад 100,000 XNUMX доларів США. Допомога в разі смерті на цій ілюстрації становить XNUMX XNUMX доларів США.
Розрахунок
Додаткове страхування: 50,000 100,000 доларів США в якості страхового покриття за вирахуванням 50,000 XNUMX доларів США додаткової допомоги на смерть дорівнює XNUMX XNUMX доларів США.
Приписуваний дохід щомісяця: (50,000 1,000 $/0.23 $) x 11.5 = XNUMX $
Річний приписний дохід: $11.5 x 12 місяців = $138
Потім у формі W-2 працівника наприкінці року буде вказано 138 доларів США від компанії.
#2. Добровільне страхування життя
Якщо працівник платить 200 доларів США на рік за поліс добровільного страхування життя в компанії, яка пропонує 300,000 57 доларів США на випадок смерті. Працівнику наразі 50 років. Відповідно до таблиці IRS, цей працівник буде у віковій категорії 59–0.43 років і платитиме 1,000 долара США за кожні XNUMX доларів США страхового покриття.
Розрахунок
Надлишкове покриття = $300,000 50,000 – $150,000 XNUMX = $XNUMX XNUMX
Місячний приписний дохід = (150,000 1,000 $ / 0.43 $) x 107.5 = XNUMX $
Річний приписний дохід = $107.5 x 12 = $1290-$200 (скільки працівник сплачує у вигляді премій) = $1,090
Податкове управління США вказує місячну вартість оподатковуваного доходу за 1,000 доларів надлишкового покриття в таблиці нижче. Це стосується страхового покриття понад 50,000 XNUMX дол.
Врахований дохід внутрішнього партнера
Якщо один із ваших співробітників одружується, його дружина матиме право на різні неоподатковувані пільги від вашого бізнесу. Ці переваги можуть бути страхуванням зубів, зору чи здоров’ям. Однак вам не пощастить, якщо той самий працівник бере участь у домашніх справах партнерство. Якщо місцевого партнера можна вимагати як податок, залежний від податків на доходи працівника, вони визнаються подружжям. Домашній партнер повинен залежати від працівника на більш ніж половину його загальної фінансової підтримки, проживати з ним повний робочий день і мати валовий дохід 4,300 доларів США або менше (на 2023 рік).
Пільги місцевим партнерам підлягають оподаткуванню для працівників, оскільки зареєстровані внутрішні партнери не вважаються чоловіком/дружиною працівника для цілей федерального прибуткового податку.
Таким чином, винагороди для сімейного партнера працівника можна розглядати як умовний дохід, якщо вони юридично не визнані Податковою службою (IRS) як подружжя або утриманці. Щоб запобігти оподаткуванню вашого місцевого партнера податком на умовно прибуток, радимо визначити вартість премії, яку ваша компанія сплатить за страхування вашого партнера, і визначити податки, які ви повинні будете сплатити.
Більшість підприємств, які пропонують пільги місцевим партнерам, також мають антидискримінаційну політику, яка стосується сексуальної орієнтації.
Проте в Каліфорнії діє новий закон, який дозволяє одностатевим парам вступати в зареєстроване сімейне партнерство. де пари повинні бути однієї статі та мати принаймні 18 років. У законі також зазначено, що працівники тепер можуть залучати сімейного партнера до своїх пільг щодо здоров’я, стоматології чи зору. Важливо переконатися, що ваша сексуальна орієнтація не є проблемою, і переконатися, що ваша компанія має цю політику, перш ніж підписуватися на пільги.
Термінове страхування групового доходу
Роботодавець зазвичай надає групове страхування життя на термін, але ви можете придбати додаткове покриття.
Є речі, які слід враховувати, насолоджуючись груповим терміновим страхуванням від вашого роботодавця.
По-перше, важливо мати на увазі кілька важливих фактів, вирішуючи, чи варто вам дотримуватися групового терміну страхування життя, що надається, чи шукати варіант в іншому місці.
По-друге, перевірте вартість премій (якщо такі є) і чи можна перенести поліс у разі, якщо ви залишите роботу.
Крім того, ви повинні підтвердити допомогу на випадок смерті, щоб дізнатися, чи буде її достатньо для задоволення потреб вашої сім’ї в разі надзвичайної ситуації.
Однак приписний дохід від групового строкового страхування життя підлягає оподаткуванню, якщо він не підпадає під виключення. Податкове управління США вважає додаткові пільги, такі як поліс групового страхування життя на суму понад 50,000 XNUMX доларів США, умовним доходом, тому він оподатковується. Стягуватимуться податки на соціальне страхування та медичне страхування.
Чи є приписний дохід фактичним доходом?
Оскільки приписуваний дохід є отриманою вигодою, його слід розглядати як частину фактичного доходу. він додається до валового доходу, який оподатковуватиметься.
Куди йде приписуваний дохід?
Хоча приписуваний дохід не додається до чистого доходу (останньої зарплати), він додається до валового (оподатковуваного) доходу працівника. У цьому випадку працівники сплачують податок на вумовлений дохід.
Які є приклади вменуваного доходу?
- Стимули для фітнесу, наприклад абонемент у спортзал
- Особисте користування службовим автомобілем
- Відшкодування витрат на навчання
- Компанія надала житло
- Медична допомога
Що оподатковується податком на приписний дохід?
Поки вумовлений дохід додається до вашого валового оподатковуваного доходу, він завжди збільшуватиме оподатковуваний дохід. Він обкладається федеральними податками та податками на доходи штату, а також податками на соціальне страхування та Medicare.
Що таке приписуваний дохід?
Вумовлений дохід — це грошові та негрошові виплати, якими користуються працівники, окрім їхнього регулярного доходу. Вони включають абонемент у спортзал, особисте користування автомобілем компанії тощо.
Висновок
Беззаперечно, що приписуваний дохід – це продукти, досвід або послуги, надані працівникам, але не включені в їхню зарплату. Працівник може не платити за ці виплати, але він несе відповідальність за податок, який компанія повинна сплатити з їхньої вартості. Однак роботодавець повинен переконатися, що працівники включають свій умовний дохід у свою валову заробітну плату у формі W-2. Як роботодавець ви можете вибрати іншу частоту звітування про додаткові виплати працівникам. Без цих даних працівник може сплатити менше податків, ніж необхідно, якщо він не повідомить про це.
Поширені запитання щодо врахованого доходу
Як часто оподатковується прибуток?
Приписуваний дохід включається в суму, яка використовується для визначення вашої ставки податку на прибуток, але повідомляється у вашій щорічній формі W-2.
Чи оподатковується оподаткуванням умовний дохід місцевого партнера?
Так, для цілей федерального оподаткування зареєстровані місцеві партнери не вважаються подружжям. Працівник, який отримує виплати від партнера, може бути зобов’язаний сплатити федеральний податок на прибуток від вартості виплат, відомий як «умовний дохід», а зареєстрованим внутрішнім партнерам (RDP) не дозволяється подавати спільні федеральні декларації.
Що таке умовний дохід і як він розраховується?
Приписуваний дохід залишається винагороди, які працівники отримують від свого роботодавця, але не є частиною їхньої заробітної плати. Наприклад, якщо працівникові на той час 50 років і він має базовий план страхування життя на 100,000 0.23 доларів США. Відповідно до таблиці IRS, вам буде нараховано 1,000 долара за кожні 50,000 доларів понад 100,000 XNUMX доларів США. Допомога в разі смерті на цій ілюстрації становить XNUMX XNUMX доларів США.
- Визначення генерального партнера, угода, відповідальність та порівняння
- ПОВНЕ СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ ПРОТИ СТРОКОВОГО: що краще?
- ЯК СПЛАТИТИ МЕНШЕ ПОДАТКІВ: прості способи легально сплатити менше податків
- Облік національного доходу: остаточний посібник для початківців із прикладами
- Загальне партнерство Визначення: податки, відповідальність та угода
- ДОХІД ОТ ПРОДАЖУ: визначення, формула, як його обчислити та різниця
