Закон про відповідність податковим вимогам за іноземними рахунками (FATCA) або FATCA Reporting є значним кроком вперед у спробах Сполучених Штатів запобігти ухилянню від сплати податків американцями, які мають рахунки та інші фінансові авуари в іноземних країнах. Особи, у яких цілі активи перевищують певний поріг, зобов’язані подавати податкові декларації FATCA.
Деякі платники податків США, які мають фінансові активи за межами Сполучених Штатів, зобов’язані повідомляти про ці активи до IRS за формою 8938: Звіт про визначені іноземні фінансові активи згідно з FATCA. Якщо ці фінансові активи не повідомляються, застосовуються серйозні штрафи.
Цей мандат FATCA є доповненням до давньої вимоги звітувати про іноземні фінансові рахунки за формою FinCEN 114: Звіт про іноземні банки та фінансові рахунки (FinCEN) (раніше TD F 90-22.1).
FATCA також зобов’язує певні іноземні фінансові установи надавати безпосередньо до IRS інформацію про фінансові рахунки платників податків США або іноземних організацій, у яких платники податків США мають основну частку власності. Інші фінансові організації, такі як інвестиційні організації, брокери та певні страхові компанії, є серед звітних установ. Деякі нефінансові іноземні організації також зобов'язані повідомляти про певних власників у США.
Читайте далі, щоб дізнатися про найкращі методи звітності FATCA, вимоги та все, що вам потрібно знати.
Що таке звітність FATCA?
Будь-який актив із оподатковуваною подією, як-от роялті, оренда, нерухомість, страхові поліси та права власності, підлягає звітності FATCA. Воно охоплює активи, які утримуються громадянами США через фінансові фінансові установи, незалежно від того, чи знаходяться вони в США чи за її межами.
Уся інформація про банківські рахунки та іноземні підприємства, в яких платники податків США мають значну частку, повинна негайно повідомлятися в IRS FFI.
FATCA накладає широкі обов’язки на всі організації, які постраждали від впливу, щодо перевірки та виявлення, проведення належної перевірки та обробки транзакцій у цій якості.
FFI, які, як виявилося, ухилялися від FATCA, можуть зазнати штрафного податку в розмірі до 30% на всі інвестиційні потоки США, незалежно від того, чи належать активи фізичним особам чи корпораціям.
Читайте також: Звітність з управління проектом
Вимоги до звітності FATCA
Якщо ви починаєте процес подання FATCA, дуже важливо розуміти нормативні вимоги, щоб IRS мала всю необхідну інформацію.
Вимоги до звітності FATCA наведено нижче:
- Будь-який іноземний фінансовий рахунок. Це можуть бути банківські рахунки, брокерські рахунки, фінансові рахунки, взаємні фонди або хедж-фонди.
- Іноземні акції або цінні папери, випущені іноземною особою, які не знаходяться на іноземному рахунку; наприклад, якщо ви мали частку власності в іноземній організації.
- Будь-які інтереси в іноземній організації, які не мають облікового запису ФІФА.
- Іноземний поліс страхування життя з грошовою вартістю, що не зберігається на рахунку ФІФА.
- Будь-який іноземний інструмент або контракт, утримуваний для інвестування, в якому іноземна особа вказана як контрагент.
Звітність FATCA передового досвіду
Стандарти і дотримання FATCA, а також режими звітності в усьому світі постійно змінюються. В результаті стежити за FATCA і розробляти шаблон звітності, який гарантує безперервну відповідність, стає ще важливішим. Використання шаблону звітності FATCA допоможе вам впорядкувати та спростити звітність FATCA. Дуже важливо, щоб ваш бізнес був успішним.
Недотримання FATCA може призвести до значних штрафів і штрафів, а також до пошкодження іміджу. Набагато легше дотримуватися FATCA та дотримуватися вимог, ніж мати справу з перевірками, штрафами та штрафами.
Шаблон звітності FATCA має включати наступні сім пунктів:
# 1. Податкова документація
Необхідно створити механізми, за допомогою яких ваша організація збирає кошти податкова документація як для американських, так і для іноземних дочірніх компаній і постачальників. На додаток до форми W-9 можуть застосовуватися форми серії W-8. Набагато простіше зібрати податкову документацію заздалегідь, ніж під час податкового сезону. Крім того, постачальники та організації повинні переконатися, що вся їхня документація є актуальною.
# 2. Класифікація FATCA
Підприємства США, іноземні фінансові установи та нефінансові іноземні організації мають бути віднесені до однієї з трьох категорій. Існують інші типи нефінансових іноземних компаній, наприклад активні, пасивні та публічні фірми (та їх філії). Якщо виключення не існує, нефінансові іноземні організації повинні надати відповідні дійсні докази щодо власників із США, які мають значний інтерес.
# 3. Утримування
Сполучені Штати утримують 30% деяких джерел доходу США, надісланих організаціям, які не беруть участі в FATCA або не мають необхідних документів. Щоб дотримуватись FATCA, ви повинні відстежувати податкову документацію, контролювати та утримувати належні суми.
# 4. Звітність про певні доходи з джерел США, виплачених особам, які не є громадянами США
Звітність FATCA має важливе значення з точки зору відповідності. Для забезпечення точної та своєчасної звітності податкова документація та утримання повинні бути заповнені належним чином.
# 5. Загальний стандарт звітності (CRS)
CRS є стандартом ОЕСР, який вимагає фінансові установи для збору та аналізу інформації та документів від власників фінансових рахунків, перш ніж подавати звіти до місцевих податкових органів. CRS – це глобальний стандарт звітності, який дозволяє фінансовим установам, урядам і підприємствам ділитися інформацією про свої фінансові активи.
# 6. Багатонаціональна відповідність
Оскільки FATCA і CRS збігаються, багатонаціональні компанії та їх дочірні компанії можуть покращити дотримання податкової звітності. Важливо підтримувати узгодженість у відповідності FATCA та CRS у всіх дочірніх компаніях та юрисдикціях.
# 7. Створення аудиторського сліду
Створення запису аудиту діяльності з дотримання вимог має вирішальне значення для забезпечення повної відповідності FATCA.
Відповідність іноземною установою FATCA
Неамериканські іноземні фінансові установи (FFI) та нефінансові іноземні організації (NFFE) також повинні дотримуватися закону, надаючи в IRS або Міжурядову угоду FATCA особи США та вартість їхніх активів, які зберігаються в їхніх банках ( IGA).
Що таке звітний код FATCA?
Відповідно до Закону про відповідність вимогам щодо оподаткування іноземних рахунків (FATCA) іноземна фінансова установа, яка бере участь, зобов’язана повідомляти про всіх власників рахунків Сполучених Штатів, які є фізичними особами Сполучених Штатів. Деякі одержувачі звільнені від звітності FATCA, і вони повинні вибрати код, щоб вказати, чому вони звільнені.
Звільнення від Кодексу звітності FATCA
Деякі одержувачі виключені зі звітності FATCA і можуть вибрати код FATCA, який є номером звітності, який визначає обґрунтування їх звільнення. Пороги звітності для FACTA визначаються двома факторами: вашим статусом податкової декларації та вашим місцезнаходженням.
Порогові значення звітності будуть змінюватися залежно від того, подається річна декларація про прибуток разом чи окремо.
Після досягнення порога звітності звітність стає обов’язковою. Особи, які подають заявки з будь-яким статусом, крім одружених, мають порогову суму в 50,000 200,000 доларів США, якщо вони проживають у Сполучених Штатах, і вимогу щодо звітності в розмірі XNUMX XNUMX доларів США, якщо вони проживають за межами Сполучених Штатів.
У шлюбі пороги збільшуються вдвічі, що вимагає 100,000 400,000 доларів США у вигляді певних іноземних активів для громадян США, які проживають у Сполучених Штатах, і XNUMX XNUMX доларів США для тих, хто проживає за межами Сполучених Штатів, якщо подати спільну заяву.
Висновок
Індивідуальні правила звітності FATCA є складними. Сподіваємося, що наведена нижче інформація допоможе вам зрозуміти вимоги FATCA та Форма 8938 взагалі. Ми визнаємо, що обставини кожної особи є унікальними, і що лише кваліфікований фахівець із податківців може переконатися, що всі вимоги будуть дотримані, а форма була правильно заповнена та заповнена вчасно.
Люди також шукають: ГРОШОВИЙ НЕЙТРАЛЬНІСТЬ: Розуміння грошової нейтральності з легкістю
Поширені запитання про FATCA REPORTING
Що означає FATCA?
Закон про дотримання податків на іноземних рахунках (FATCA) — це абревіатура від Закону про відповідність податковим вимогам за іноземними рахунками, нового набору податкових правил США, прийнятих урядом США для запобігання ухилення від сплати податків громадянами США (IRS).
Що таке звітний код FATCA?
Відповідно до Закону про відповідність вимогам щодо оподаткування іноземних рахунків (FATCA) іноземна фінансова установа, яка бере участь, зобов’язана повідомляти про всіх власників рахунків Сполучених Штатів, які є фізичними особами Сполучених Штатів. Деякі одержувачі звільнені від звітності FATCA, і вони повинні вибрати код, щоб вказати, чому вони звільнені.
Наскільки ефективна FATCA?
Немає офіційного показника ефективності FATCA щодо підвищення рівня дотримання іноземних податків; тим не менш, виходячи з певних припущень щодо впливу сторонніх звітів на рівень дотримання, FATCA, ймовірно, призведе до вищого рівня відповідності.
Як перевірити свій статус FATCA онлайн?
За допомогою Karvy KRA ви також можете перевірити статус своєї декларації FATCA. Ви повинні ввести номер своєї картки PAN, щоб дізнатися свій статус FATCA. Результат відобразить сприятливу відповідь, якщо у вас зареєстрована декларація FATCA. Натиснувши посилання на сторінці, ви також можете отримати доступ до інформації FATCA або змінити її.
